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La problemática del Control en las Organizaciones, por Gerardo O. Diez

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La problemática del Control en las Organizaciones, por Gerardo O. Diez

  1. 1. La problemática del control en las organizaciones Cuadros, Anexos y Apéndices Gerardo O. Diez
  2. 7. Apéndice I El ciclo de presupuestación <ul><li>Plan de ventas </li></ul><ul><li>Volumen </li></ul><ul><li>Precio </li></ul><ul><li>Prom & public </li></ul>Plan de inversiones <ul><li>Plan de producción </li></ul><ul><li>Plan de marcha de equipos </li></ul><ul><li>Matriz insumo / producto </li></ul><ul><li>Plan de mantenimiento </li></ul>Plan de compras <ul><li>Plan de RR HH </li></ul><ul><li>Dotación (Altas y bajas) </li></ul><ul><li>Plan de capacitación </li></ul><ul><li>Plan de financiación </li></ul><ul><li>Flujos con accionistas </li></ul><ul><li>Otras fuentes de financiación </li></ul>Presupuesto de gastos por área Manpower por área Presupuesto Económico Presupuesto financiero Balance proyectado
  3. 8. Apéndice I Presupuesto económico
  4. 9. Apéndice I Presupuesto financiero (#) Con Fondos = Deuda financiera Neta
  5. 10. Apéndice I Balance proyectado <ul><li>Disponibilidades (operativas) </li></ul><ul><li>Créditos por ventas </li></ul><ul><li>Bienes de Cambio </li></ul><ul><li>(Deudas Comerciales) </li></ul><ul><li>(Deudas fiscales y sociales) </li></ul><ul><li>Bienes de uso </li></ul><ul><li>Cargos diferidos </li></ul><ul><li>Inversiones VPP </li></ul><ul><li>Deuda financiera </li></ul><ul><li>(Disponibilidades (no operativas) ) </li></ul><ul><li>(Colocaciones financieras) </li></ul><ul><li>Capital </li></ul><ul><li>Reservas </li></ul><ul><li>Resultados no asignados </li></ul>
  6. 11. Apéndice I <ul><li>Análisis de estados contables: principales indicadores </li></ul><ul><li>Aplicaciones = Eficiencia </li></ul><ul><li>Orígenes = Costo </li></ul><ul><li>Rentabilidad </li></ul><ul><li>Solvencia </li></ul><ul><ul><li>Días de clientes </li></ul></ul><ul><ul><li>Días de stock </li></ul></ul><ul><ul><li>Días de proveedores </li></ul></ul><ul><ul><li>Rotación de bienes de uso </li></ul></ul><ul><ul><li>Costo de la deuda promedio </li></ul></ul><ul><ul><li>Costo del capital propio </li></ul></ul><ul><ul><li>Costo promedio del capital </li></ul></ul><ul><ul><li>Análisis vertical del estado de resultados </li></ul></ul><ul><ul><li>ROE </li></ul></ul><ul><ul><li>ROA </li></ul></ul><ul><ul><li>Dupont </li></ul></ul><ul><ul><li>Endeudamiento </li></ul></ul><ul><ul><li>Ebitda / Intereses </li></ul></ul><ul><ul><li>Ebitda / Deuda </li></ul></ul>
  7. 12. Apéndice II <ul><li>Variaciones presupuestarias: conceptos básicos </li></ul><ul><li>Los presupuestos flexibles son “cuñas” que particionan la variación, separando los distintos conceptos incluidos </li></ul><ul><li>Ayudan a limitar la responsabilidad, separando la gestión del responsable sobre las variables controladas de las diferencias surgidas en las variables no controlables </li></ul><ul><li>El presupuesto ó el presupuesto flexible con mayor cantidad de variables presupuestadas es la base de comparación </li></ul><ul><li>El signo de las variaciones está determinado por la base </li></ul>
  8. 13. Presupuestos flexibles: forma de cálculo Apéndice II
  9. 14. Apéndice II Variaciones básicas: volumen y precio: forma de cálculo
  10. 15. Apéndice II Herramientas de análisis de variaciones presupuestarias
  11. 16. Apéndice III Tablero de Comando: Areas clave e indicadores Areas clave 1.- Rentabilidad 2.- Market Share 3.- Productividad 4.- Primacía en los productos 5.- Formación del personal 6.- Actitud de los empleados 7.- Responsabilidad pública 8.- Equilibrio en corto y largo plazo Indicadores - ROE - Resultado final - MS por línea de productos - Ventas por persona - Valoración sobre consideraciones cualitativas - Valoración de distintos programas - Personal disponible para puestos clave - Ritmo de producción / Ausentismo / Quejas / Encuestas / Accidentes /Faltas de puntualidad - Incremento valor de las acciones - Revisión impacto en el LP de los planes a CP
  12. 19. Apéndice IV Ejemplo de Balanced Scorecard <ul><li>Finanzas </li></ul><ul><li>Clientes </li></ul><ul><li>Procesos internos </li></ul><ul><li>Formación y crecimiento </li></ul>ROA FIDELIDAD DEL CLIENTE ENTREGA PUNTUAL DEL PEDIDO CALIDAD DEL PROCESO CICLO TEMPORAL DEL PROCESO HABILIDADES DE LOS EMPLEADOS Fuente: Cuadro de Mando Integral - Kaplan y Norton - HBS Press - Mayo 1999

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