Это одиннадцатый из 12 воркшопов, описывающих коммуникативные инструменты менеджера.

1. Что должен уметь руководитель
#11
Санкт-Петербург - Brisbane, 1 ноября 2019
www.OBS.ru
Запись воркшопа на канале
https://www.youtube.com/c/OlegVaynberg

2. Открытая школа бизнеса
▪ 27 лет, с 1992 года, помогает менеджерам и
владельцам бизнеса
▪ Предоставляет обучение менеджменту, управлению
проектами и коучингу, как в индивидуальном, так и в
корпоративном формате
▪ Обучено более 5000 топ-менеджеров и владельцев
бизнеса из более чем 500 организаций
▪ https://www.obs.ru/

3. Тьюторы ОШБ

4. Олег М. Вайнберг, Австралия, Брисбен
▪ MBA, тьютор OBS,
преподаватель РАНХиГС
▪ 18 лет в совете директоров
федеральной компании
▪ Профессиональный коуч, НЛП-
мастер
▪ Три опубликованные книги по
менеджменту (ссылки на сайте)
▪ Более 350 исследованных
организаций
▪ Более 500 обученных топов и
владельцев
▪ Более 2000 участников
тренингов
▪ www.ovaynberg.com

5. On-Line курс «НЛП на офисной кухне» -
https://www.ovaynberg.com/event/nlp_1_1/
Полный курс «Финансы для нефинансистов» -
https://australiansystemiccoaching.getcourse.ru/finance
▪ Канал Telegram https://t.me/AustralianCoaching
▪ Канал YouTube https://www.youtube.com/c/OlegVaynberg

6. 6
Что Вы хотели бы получить от
воркшопа, посвященного
финансовому менеджменту?

7. Если мы не можем что-то измерить –
мы этим не управляем
Процессы
Входы -
ресурсы
Выходы -
результаты
Цель
ЭФФЕКТИВНОСТЬ

8. Модель преобразования
Сырье и материалы
Деньги
Товары и услуги
Деньги
Преобразование
сырья и материалов
в товары и услуги

9. Схема «входа-выхода» для магазинчика на углу
ТРЕБОВАНИЯ И
ЗАПРОСЫ
КЛИЕНТОВ,
НАВЫКИ И
УСИЛИЯ
ХОЗЯИНА, ТРУД,
ТОВАРЫ,
РЕКЛАМА…
ПРОЦЕСС
ТОРГОВЛИ В
МАГАЗИНЧИКЕ
НА УГЛУ
ОБСЛУЖЕННЫЕ
КЛИЕНТЫ,
УСПЕШНЫЙ
БИЗНЕС,
ТОВАРЫ ДЛЯ
ВИТРИН,
ЗАПАСЫ
ПРОДУКТОВ,
ПРОСРОЧКА,
БРАК
ВХОДЫ ВЫХОДЫ

10. Схема преобразования
Входы
Процесс
преобразования
Выходы
Краткосрочные ресурсы
(текущие активы)
Люди, их знания и ноу-хау
Инфраструктура/долгосрочные
ресурсы (постоянные активы)
Система не замкнута. Где:
• Источники финансирования входов?
• Использование ресурсов в процессе преобразования?
• Финансовые результаты преобразования?

11. Расширенная схема преобразования
Источники
финансирования
Себестоимость
выходов
Выручка от
реализации
Краткосрочные
ресурсы
Люди и
их ноу-хау
Долгосрочные
ресурсы
Прибыль
Владельцы
Акционеры
Банки
Использовано
ресурсов
(точно)
Использовано
ресурсов
(субъективно)
Непродаваемые

12. Виды учета
Управленческий
Финансовый
Налоговый
Статистический

13. Виды учета
• Финансовый учет касается всех сфер деятельности
предприятий, объектов учета и источников их образования. Он
необходим не только самой организации, но и внешним
пользователям — государственным органам, налоговым
органам, кредиторам, инвесторам и т.д.
• Налоговый учет ведется параллельно с финансовым, и
необходим для учета в целях налогообложения.
• Управленческий учет необходим самой организации, для
сбора, обработки и анализа информации, необходимой
менеджерам организации для принятия правильного
управленческого решения.
• Статистический учет необходим государственным органам и
самим организациям

14. Честные и справедливые финансовые
отчеты.
▪ Отчет о движении денежных средств.
▪ Отчет о прибылях и убытках.
▪ Баланс.

15. Как движутся деньги

16. Финансовый бассейн
ЗП, оборудование, налоги,
банк….
Дебиторская
задолженность
Потребители
Кредиты
Овердрафты
Доступные денежные средства

17. Денежный поток = Поступления – Платежи
разность между всеми поступлениями и выплатами за
отчетный период
Остаток денежных средств - разница между количеством
денежных средств на конец и на начало отчетного период
Период
Приток/отток денежных
средств, руб
Кумулятивный поток,
руб
0 (10000) (10000)
1 2000 (8000)
2 3000 (5000)
3 4000 (1000)
4 5000 4000

18. Отчет о движении денежных средств
Приток денежных средств
От владельцев как капитал
От банков как заем
От покупателей
От покупателей, которые купили раньше в кредит
…
Отток денежных средств
Проценты по займу
Приобретение постоянных активов
Оплата операционных расходов
Оплата кредиторам за запасы товаров
…
Чистый поток денежных средств
Остаток на начало периода
Остаток на конец периода

19. Представим себе котельную

20. Покупатели платят за тепло

21. Есть постоянные расходы и мы
купили в мае уголь, а в августе
сделали ремонт

22. Проблема признания доходов и расходов
▪ Как установить соответствие доходов и
расходов текущего отчетного периода, а
также взаимосвязь в будущем между
доходами, определенными в будущем, и
соответствующими им расходами?
▪ Основная проблему учета в разбивке
непрерывного потока расходов на порции и
соотнесении последних с определенными
отчетными периодами.

23. Деньги движутся, увы, неравномерно ☺
3
2
1
$
$
$
$
$
$
$
$

24. Основные принципы финансового учета

25. Принцип денежного выражения
Финансовый учет оперирует только теми
фактами, которые поддаются денежной
оценке. Так, например, в сводном
финансовом учете столы суммируются со
стульями и автомобилями, и это
возможно только потому, что для оценки
тех и других используется одна и та же
единица измерения - рубль.

26. Обособленного (автономного)
предприятия
В соответствии с данным принципом учет
ведется в рамках каждой финансовой
единицы (предприятия) независимо от
других хозяйственных единиц и личных
средств владельцев предприятия.

27. Учета по себестоимости
В учёте собственные средства
оцениваются по себестоимости этих
средств на момент их приобретения
(материалы, сырьё) или изготовления
(готовая продукция), а не по текущей
рыночной стоимости.

28. Учетного периода
Регулярное, периодически
повторяющееся обобщение учетной
информации — составление
бухгалтерского баланса и других форм
отчетности за год, полугодие, квартал,
месяц.

29. Реализации
Фиксируется, что является «моментом
реализации». Отгрузка или оплата. Если это
отгрузка:
▪ Предприятия учитывают свои доходы тогда,
когда продукция отгружается покупателю, а не
тогда, когда на расчётный счёт предприятия
поступают денежные средства.
▪ Расходы также признаются по мере
фактического использования оплачиваемых
средств или услуг независимо от сроков
платежа.

30. Соответствия
Этот принцип гласит, что для расчёта
прибыли предприятия следует из
полученной в заданном учётном периоде
выручки вычесть расходы, понесенные
предприятием в том же учётном периоде.

31. Надо бы как-то учесть, что уголь мы
тратим каждый месяц ☺

32. Справедливые отчеты

33. Кроме прямых расходов есть еще и косвенные
3
2
1$
$
$
$$
$
$
$

34. Отчет о прибылях и убытках
Выручка от реализации
За наличный расчет
В кредит
Минус
Себестоимость (производства продукции,
проданных товаров)
Валовая прибыль
Минус
Операционные затраты
Амортизация
Операционная прибыль
Минус
Проценты (по долгосрочным займам и т.п.)
Чистая объявленная прибыль (до уплаты налогов)
Минус
Налоги
Чистая прибыль
Минус
Дивиденды
Нераспределенная прибыль
3
2
1$
$
$$$
$$$

35. ОПУ
тыс. руб
ОДДС
тыс.руб
1 Выручка от реализации 100 Денежные средства,
полученные от клиентов
90
2 Расходы на заработную плату 60 Выплаченная заработная
плата
55
3 Прочие расходы (расходные
материалы)
12 Расходные материалы:
оплаченные счета
11
4 Транспортные расходы 10 Оплаченные транспортные
расходы
9
5 Расходы на рекламу 6 Оплаченные счета за
рекламу
5
6 Затраты, связанные с
использованием постоянных
активов (амортизация)
5 Приобретение
долгосрочныхпостоянных
активов
25
7 Суммарные расходы 93 Всего израсходовано
денежных средств
105
8 Объявленная прибыль,
полученная за год
деятельности
7 Чистый приток (отток)
денежных средств в
результате деятельности за
год
-15

36. Включение затрат в себестоимость.
Вариант 1
Итого:
А В С
Выручка, тыс. евро. 10,900.00 7,500.00 5,720.00
Переменные затраты, тыс. евро. 800.00 780.00 800.00
Постоянные затраты, тыс. евро. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Прибыль, тыс. евро. 5,100 1,720 - 80
Суммарная прибыль, тыс. евро. 6,740
Проект

37. Включение затрат в себестоимость.
Вариант 2
Итого:
А В С
Выручка, тыс. евро. 10 900,00 7 500,00 5 720,00
Переменные затраты, тыс.
евро.
800,00 780,00 800,00
Постоянные затраты, тыс. евро. 6 000,00 5 000,00 4 000,00
Прибыль, тыс. евро. 4 100 1 720 920
Суммарная прибыль, тыс. евро. 6 740
Проект

38. Включение затрат в себестоимость.
Вариант 3
Итого:
А В С
Выручка, тыс. евро. 10 900,00 7 500,00 5 720,00
Переменные затраты, тыс.
евро.
800,00 780,00 800,00
Постоянные затраты, тыс. евро. 7 000,00 5 000,00 3 000,00
Прибыль, тыс. евро. 3 100 1 720 1 920
Суммарная прибыль, тыс. евро. 6 740
Проект

39. On-Line курс «НЛП на офисной кухне» -
https://www.ovaynberg.com/event/nlp_1_1/
Полный курс «Финансы для нефинансистов» -
https://australiansystemiccoaching.getcourse.ru/finance
▪ Канал Telegram https://t.me/AustralianCoaching
▪ Канал YouTube https://www.youtube.com/c/OlegVaynberg

40. Для информации по программам Открытой Школы Бизнеса (Санкт-
Петербург, Некрасова 60) можно обратиться к Сергею Федорову -
s.fedorov@obs.ru +7 921 931-13-00 (whatsApp) или в FB -
https://www.facebook.com/fsbpiter
В течение часа после воркшопа для всех участников будет открыт
доступ в закрытую группу https://www.facebook.com/groups/obsgrad/