Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

20130207 tax advice for employee

383 views

Published on

  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

20130207 tax advice for employee

  1. 1. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.サラリーマンでも経費が落とせる?!H25年から変わった特定支出徹底解説 タクシア会計事務所
  2. 2. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.どんな方に聞いていただきたいか? 給与収入がある方で  お客様の付き合いなどの経費をなかなか会社で落と せないという方  転勤で単身赴任のため帰宅旅費がかさむという方  セミナーや勉強会などの参加費にお金を使われてい る方  専門職の資格取得のために学費を支払われている方 経営者の方で、上記に該当する社員を雇われて いる方
  3. 3. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved. 課税所得 税率 195万円以下 課税所得×5%所得税の計算の仕組み 330万円以下 同上×10% - 97,500円 695万円以下 同上×20% - 427,500円 900万円以下 同上×23% - 636,000円 1800万円以下 同上×33% - 1,536,000円 給与所得 控除 1800万円超 同上×40% - 2,796,000円給与収入 所得控除 給与所得 給与所得 課税所得 課税所得 所得税率 給与等の 所得税 給与所得控除額 収入金額180万円以下 収入金額×40%(下限650,000円)360万円以下 収入金額×30%+180,000円 【注意】660万円以下 収入金額×20%+540,000円 ①H25年からH49年までは、所得税の 2.1%復興特別所得税が加算されます1,000万円以下 収入金額×10%+1,200,000円 ②課税所得に10%掛けた金額がおよその1,500万円以下 収入金額×5%+1,700,000円 住民税となります。所得税と住民税の合1,500万円超 2,450,000円(上限) 計が皆さんの負担する税金です。
  4. 4. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.源泉徴収票を確認してみましょう 1 2 3 4
  5. 5. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved. 課税所得 税率 195万円以下 課税所得×5%所得税の計算の仕組み 330万円以下 同上×10% - 97,500円 695万円以下 同上×20% - 427,500円 900万円以下 同上×23% - 636,000円 所得控除は扶養や 給与所得 保険料によって 1800万円以下 同上×33% - 1,536,000円 控除 様々です 1800万円超 同上×40% - 2,796,000円給与収入 134万 400万 所得控除③ 千円未満切捨 ① 給与所得 給与所得 805600円 266万② 266万② 課税所得 所得税率 課税所得 1854000円 5% 給与等の 所得税④ 給与所得控除額 92700円 収入金額180万円以下 収入金額×40%(下限650,000円)360万円以下 収入金額×30%+180,000円 【注意】660万円以下 収入金額×20%+540,000円 ①H25年からH49年までは、所得税の 2.1%復興特別所得税が加算されます1,000万円以下 収入金額×10%+1,200,000円 ②課税所得に10%掛けた金額がおよその1,500万円以下 収入金額×5%+1,700,000円 住民税となります。所得税と住民税の合1,500万円超 2,450,000円(上限) 計が皆さんの負担する税金です。
  6. 6. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved. 特定支出で節税! 給与所得控除 134万 給与収入 特定支出の控 除額33万 400万 千円未満切捨 所得控除③ ① 給与所得 給与所得 805600円 233万② 233万② 課税所得 課税所得 1524000円 交際費や図書費 最高65万円 特定支出の合計が 給与所得控除の1/2 所得税率 住民税率 勤務必要経費 特定支出の控除 の超える部分を控除 5% 10% できる 帰宅旅費 額33万100万 転居費 所得税④ 住民税 資格取得費 節税後 76200円 152400円 研修費 67万 給与所得控除 通勤費 合計額 節税前 所得税④ 住民税 92700円 185400円 特定支出の合計額 2分の1 節税額49500円
  7. 7. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.勤務必要経費 次に掲げる支出で、その支出がその者の職務の遂行に直接 必要なものとして給与等の支払者より証明がされたもの  イ 書籍、定期刊行物その他の図書で職務に関連するも の及び制服、事務服、作業服その他の勤務場所において 着用することが必要とされる衣服を購入するために費用  ロ 交際費、接待費その他の費用で、給与等の支払者の 得意先、仕入先その他職務上関係のある者に対する接待、 供応、贈答その他これらに類する行為のための支出 但し、その支出の額の合計額が65万円を超える場合には、 65万円までの支出に限ります
  8. 8. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.帰宅旅費・転居費・通勤費 帰宅旅費  単身赴任などの場合で、その者の勤務地又は居 所と自宅の間の旅行のために通常必要な支出 転居費  転勤に伴う転居のために通常必要であると認め られる支出 通勤費  一般の通勤者として通常必要であると認められ る通勤のための支出 会社負担額は特定支出からはずされます
  9. 9. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.資格取得費 人の資格を取得するための支出で、その支出がその 方の職務の遂行に直接必要なものであること につい て給与等の支払者によって証明がされたもの  年をまたがる授業料等の支出をした場合には、入学金な ど入学に際して一括で支払うことと されているものを除 き、その支出した金額のうちそれぞれの年に対応する部 分の金額をそれぞれの年の特定支出の金額として計算し ます。  (注) 授業料等が未払の場合は、その年中に支出をしてい ませんので、特定支出には該当しません。  結果として、資格の取得が出来なかった場合であっても、 資格を取得するための支出については、特定支出となり ます。
  10. 10. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.研修費職務に直接必要な技術や知識を得ることを目 的として研修を受けるための支出のうち、給 与の支払者の証明を受けたもの 研修を受講するための交通費も特定支出控 除の対象となりますが、その交通費が研修を 受けるために必要な支出であるかどうかは、 その研修の内容、旅行経路、旅行期間等を総 合勘案して実質的に判断することになります。
  11. 11. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.手続き 確定申告が必要です 住所地を管轄する税務署に翌年の3月15日ま でに還付申告 確定申告書に  所得税法57条の2と特定支出の額の合計額を記載  特定支出に関する明細書及び給与等の支払者の 証明書の添付がある場合に限り適用することが できます  領収書はすべて添付か提示する必要があります
  12. 12. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.申告書記載例 ここに「所得税法57条の2」「特定支出の合計額〇 〇円」 と記載します
  13. 13. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.給与支払者の証明のサンプル(通勤費)
  14. 14. Copyright © 2013 Taxia C.T.A. Office All Rights Reserved.おわりに 平成25年から制度が変わって、控除が受け やすくなりました。 領収書が必要ですので、今のうちから貯めま しょう 士業事務所などの専門職の資格取得費を事務 所負担にしているケースは少ないはずですの で、積極的に活用を考えてはいかがでしょう

×