Da EstratéGia à ExecuçãO Operacional

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Autor: Márcio Silvério de Sousa.

Este esquema demonstra a importância de um planejamento voltado para a estratégia principal de uma organização, que é estruturado para a mudança organizacional. Vale lembrar, que o planejamento financeiro é o principal balizador para a execução operacional, é ele que define os rumos dos processos internos de uma companhia, deverá traduzir as metas e objetivos de curto e longo prazos, que ao mesmo tempo produzirá efeitos tanto positivos quanto negativos, dependendo de sua estrutura.

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Da EstratéGia à ExecuçãO Operacional

  1. 1. Autor: Márcio Silvério<br />1<br />Da Estratégia à Execução Operacional<br />
  2. 2. Autor: Márcio Silvério<br />2<br />Contexto Organizacional<br />Visão formal da Estratégia<br />Execução da Estratégia<br />Planejamento Operacional<br />Planejamento Financeiro<br />Alinhamento<br />Execução do Plano<br />Realização e Projeções<br />Tradução<br />Rumos e Performance<br />Indicadores<br />Metas e Objetivos<br />Resultado<br />Estratégia<br />
  3. 3. Autor: Márcio Silvério<br />3<br />Conceitos de Orçamentos<br />Capítulo I<br />É importante destacar que o planejamento orçamentário decorre de uma premissa estabelecida nas estratégias gerencias da entidade.<br />1.1 Conceitos<br /><ul><li>Um orçamento pode ser considerado um plano, uma meta, ou ainda um objetivo.
  4. 4. Orçamento é a expressão quantitativa e formal dos planos da administração.</li></li></ul><li>Autor: Márcio Silvério<br />4<br />Conceitos de Orçamentos<br />continuação<br />1.1.1 Orçamentos de Tendências<br />O orçamento de tendências é uma prática orçamentária muito comum, e que tem sido a de utilizar dados passados para projeções de situações futuras.<br />1.1.2 Orçamentos Base Zero<br /><ul><li>Nesta proposta conceitual de elaboração, o orçamento base zero está em romper com o passado.
  5. 5. A proposta de orçamento base zero está em rediscutir toda a empresa, toda vez que se elabora o orçamento, e em questionar cada gasto, cada estrutura, buscando verificar a real necessidade dele.</li></li></ul><li>Autor: Márcio Silvério<br />5<br />Tipos de Orçamentos<br />1.2 Tipos de Orçamentos<br />1.2.1 Orçamento Estático<br />1.2.2 Orçamento Flexível<br />1.2.3 Orçamento Ajustado<br />1.2.4 Orçamento Corrigido<br />1.2.5 Orçamento, Inflação e Moedas<br />1.2.6 Orçamento em Moeda Estrangeira<br />1.2.7 Orçamento em Moeda Corrente<br />
  6. 6. Autor: Márcio Silvério<br />6<br />Organização do Orçamento<br />Capítulo II<br /><ul><li>A organização e a elaboração do orçamento, manifestam-se em linhas gerais, que o sistema orçamentário compreende o conjunto de pessoas, tecnologia administrativa, sistemas de informação, recursos materiais disponibilizados.</li></ul>2.1 Organização do Orçamento<br /><ul><li>Comprometimento da Diretoria; criação de um setor de orçamentos; aquisição ou desenvolvimento de um programa de execução e acompanhamento orçamentários. </li></li></ul><li>Autor: Márcio Silvério<br />7<br />Processo de Elaboração<br />2.2 Processo de Elaboração do Orçamento<br /><ul><li>Estabelecer a missão e os objetivos corporativos;
  7. 7. Elaborar o orçamento a partir da função restritiva do fator limitante;
  8. 8. Monitorar os resultados reais contra os resultados orçados e reportar variações;
  9. 9. Como resultado das variações: tomar ações corretivas para eliminar as variações ou revisar os orçamentos mestres ou subsidiários para acomodar as variações.</li></li></ul><li>Autor: Márcio Silvério<br />8<br />Estrutura do Processo Orçamentário<br />Capítulo III<br />3.1 Estrutura do Orçamento<br />3.1.1 Orçamento Operacional<br />Orçamento operacional contempla as informações pertinentes a execução das atividades empresariais de uma organização.<br />3.1.2 Orçamento de Investimentos e Financiamentos <br />O primordial é destacar que os orçamentos de investimentos e de financiamentos estão ligados à forma adequada que, o tesoureiro ou controller da empresa, decidirá aplicar e investir seus recursos no curto e longo prazo.<br />
  10. 10. Autor: Márcio Silvério<br />9<br />Estrutura do Processo Orçamentário<br />3.1.3 Projeções dos Demonstrativos Contábeis<br />É o seguimento do plano orçamentário que consolida todos os orçamentos.<br />3.1.4 Centros de Receitas, de Custos e de Lucro<br />Centro de receita é a composição de todo produto, atividade, processo ou departamento que gere receita.<br />E o centro de custosàs unidades de uma organização dentro das quais são apropriados gastos.<br />Os centros de lucro são definidos como sendo todo produto, atividade, processo ou departamento que gere margem de contribuição.<br />
  11. 11. Plano Orçamentário<br />Fonte: Padoveze (2004, p. 139)<br />
  12. 12. Estrutura do Processo Orçamentário <br />Fonte: Sá (2005, p. 22)<br />
  13. 13. Autor: Márcio Silvério<br />12<br />Os Processos do Controle Orçamentário<br />Capítulo IV<br />4.1 A importância dos Controles<br />Controle é a maneira adequada de garantir que decisões tomadas realmente ocorram no universo empresarial.<br />Fonte: Frezatti (2000, p. 37) <br />
  14. 14. Autor: Márcio Silvério<br />13<br />Os Processos do Controle Orçamentário<br />4.2 Os Controles do Processo Orçamentário<br />Os controles operacionais são todos os controles de atos e fatos que embora tendo relevância no presente não afetam de forma significativa o futuro da empresa.<br />Já os controles estratégicos compreendem a avaliação de processos que têm um potencial de interferir com o futuro da organização. <br />
  15. 15. Autor: Márcio Silvério<br />14<br />A Responsabilidade pelo Controle do Processo<br />Capítulo V<br />A controladoria enquanto ramo do conhecimento, apoiada em informações contábeis e numa visão multidisciplinar, é responsável pela modelagem, construção e manutenção de sistemas de informações e modelos de gestão das organizações, que supram adequadamente as necessidades informativas dos gestores.<br />
  16. 16. Autor: Márcio Silvério<br />15<br />Conclusão<br />O planejamento orçamentário é fundamental para o controle do processo operacional relativo às atividades empresarias.<br />Além de ser, um instrumento que permite aos executivos de uma empresa, identificarem a eficiência da execução operacional. <br />
  17. 17. Processo de Aprendizagem Contínuo <br />Fonte: Symnetics – Case Oxiteno (2005, p. 2)<br />

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