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Primera fase de auditoría de gestion.- Caso Práctico

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Primera fase de auditoría de gestion.- Caso Práctico

  1. 1. AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA COOPERATIVA DE CONSUMO DE LA UNIVERSIDAD DE CUENCA<br />
  2. 2.
  3. 3.
  4. 4.
  5. 5. FASE I CONOCIMIENTO PRELIMINAR<br />
  6. 6. VISITA PRELIMINAR<br />Aplicación de cuestionario sobre aspectos generales de la empresa:<br />Actividad: Comercialización de productos bajo régimen cooperativista.<br />Productos: De primera necesidad.<br />
  7. 7. Formación y Beneficios: Servidores de la U. de Cuenca buscando precios bajos y crédito.<br />Áreas: Almacén, Bodega, Contabilidad y Administración.<br />Trabajadores: 12<br />Organigrama Funcional: SI<br />Plan Estratégico: SI<br />
  8. 8. FODA No<br />Indicadores de Gestión: No<br />Manuales de Control interno No<br />Definición de autoridad y responsabilidad Sí<br />
  9. 9. NOTA:<br />Al visitar nuevamente la Cooperativa, constatamos que el organigrama funcional no consta por escrito, así como la autoridad y responsabilidad de cada elemento.<br />Así mismo no cuenta con Plan Estratégico.<br />
  10. 10. ANTECEDENTES<br />Domicilio: Cuenca<br />Sociedad: Responsabilidad Limitada<br />Busca: Bienestar económico y social.<br />Dirección: Av. 12 de Abril y Agustín Cueva<br />Teléfono: 2839365, 2939366<br />Socio: Capacidad civil, trabajador de la U de Cuenca<br />
  11. 11. Organismos:<br />Asamblea General:<br /> Máxima autoridad y organismo directivo de la Cooperativa. Sus decisiones son de cumplimiento obligatorio.<br />Consejo Administración:<br />Organismo directivo, 9 miembros.<br />
  12. 12. Consejo de Vigilancia:<br />Fiscalización y control del C. de Administración, Gerencia, administradores y trabajadores.<br />Comisiones Especiales:<br />Comisión Educación, Asuntos Sociales, Crédito.<br />
  13. 13. Gerente:<br />Representante legal y administrador.<br />
  14. 14. DEPARTAMENTOS:<br />ADMINISTRACIÓN:<br />R. Interna: Todos los miembros de la empresa.<br />R. Externa: Socios, proveedores, clientes.<br />Objetivo: Planear, Organizar, dirigir y Controlar la marcha de la empresa.<br />
  15. 15. CONTABILIDAD:<br />R. Interna: Todos los miembros de la empresa.<br />R. Externa: Socios, Servicio Técnico, clientes, proveedores y distribuidores.<br />Actividades: Arqueos, informes, depósitos, registros, impuestos, roles.<br />
  16. 16. ALMACÉN:<br />R. Interna: Todo el personal.<br />R. Externa: Clientes, Distribuidores, proveedores.<br />Personal: Jefe de Almacén, Cajeras, Almacenistas del Área de Bazar, Góndolas y Frigorífico.<br />
  17. 17. BODEGA:<br />R. Interna: Departamento de contabilidad y almacén.<br />R. Externa: Proveedores y Distribuidores.<br />Objetivo: Control y revisión de los ingresos y egresos de mercadería y la custodia de las mismas.<br />
  18. 18. ORGANIGRAMA FUNCIONAL 2007<br />
  19. 19. ORGANIGRAMA FUNCIONARIOS 2007<br />
  20. 20. ORGANIGRAMA FUNCIONAL 2010<br />
  21. 21. ORGANIGRAMA FUNCIONARIOS 2010<br />
  22. 22. CAPITAL<br />Aportaciones<br />Multas y cuotas de ingreso.<br />Fondo irrepartible de reserva.<br />Donaciones<br />Bienes muebles e inmuebles adquiridos<br />
  23. 23. FINANCIACIÓN DEL ACTIVO<br />
  24. 24. ESTRUCTURA DE CAPITAL<br />
  25. 25. PASIVOS<br />
  26. 26. MATRIZ FODA<br />
  27. 27. MATRIZ FODA<br />
  28. 28. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA<br />MISIÒN<br /> La Cooperativa de Consumo de la Universidad de Cuenca se dedica a comercialización de productos de primera necesidad, bajo régimen cooperativista dirigido a socios y al público en general.<br />
  29. 29. VISIÓN<br />En los próximos cinco años la Cooperativa incrementará su participación en el mercado cuencano, aportando así a la economía de los hogares ofreciendo a bajos precios artículos de primera necesidad, línea blanca y bazar.<br />
  30. 30. OBJETIVO GENERAL:<br />Promover el bienestar económico y social de los asociados.<br />
  31. 31. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:<br />Organizar y propender al mejor funcionamiento de establecimientos de artículos de consumo, preferentemente de primera necesidad, con el objeto de venderlos a sus socios en condiciones ventajosas en un 10%.<br />
  32. 32. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:<br />Comprar al por mayor artículos de consumo toda clase y de primera necesidad y vender a los socios al por menor en condiciones estipuladas, en un 60%.<br />Adquirir los artículos de expendio preferentemente en las fuentes de producción en un 100%.<br />
  33. 33. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:<br />Elevar el nivel cultural de sus asociados especialmente en el conocimiento de la doctrina cooperativista en un 100%.<br />Efectuar cualquier otra actividad social o económica que esté de acuerdo con los fines cooperativos y que no se halle prohibida por las leyes o el estatuto en un 20%.<br />
  34. 34. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:<br />Integrarse al movimiento cooperativo nacional en un 100%.<br />Personal capacitado y motivado en un 100%.<br />
  35. 35. VALORES<br />Compañerismo<br />Ética<br />Honestidad<br />Innovación <br />Profesionalismo<br />Puntualidad<br />Respeto <br />Responsabilidad<br />Servicio<br />
  36. 36. POLÍTICAS:<br />No fumar dentro de las instalaciones.<br />El uso del teléfono es exclusivo para asuntos de trabajo.<br />Prohibido el ingreso de personas particulares no autorizadas a bodegas y oficinas.<br />Uso correcto del uniforme de la Cooperativa.<br />Mantener siempre un stock.<br />
  37. 37. POLITICAS:<br />Comprar directamente a productores o distribuidores.<br />Los pagos se realizan únicamente los días miércoles y viernes.<br />Para efectuar los pagos se deben entregar las retenciones correspondientes.<br />Los créditos serán otorgados a socios y afiliados únicamente.<br />
  38. 38. MATRIZ DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA<br />matriz del plan estrategico.docx<br />
  39. 39. EEFF 2007<br />BALANCE GENERAL:<br />Activos: $424.752,69<br />Pasivos: $374.511,33<br />Patrimonio: $ 48.241,36<br />
  40. 40. ESTADO DE RESULTADOS:<br />Ventas Netas: 724.035,67<br />Costo de Ventas: 623.331,13<br />- Gastos Operacionales<br />Utilidad Neta 1.318,50<br />
  41. 41. INDICADORES DE GESTIÓN<br />Compras:<br />Cumplimiento Presupuestario:<br />Valor designado compras/ V. Asignado Compras<br />
  42. 42. Indicador de eficiencia de mantenimiento:<br />Número de frigoríficos que han recibido mantenimiento / N. de frigoríficos a los que se planificó hacer mantenimiento.<br />
  43. 43. Indicador de tiempo promedio de pago:<br />Días reales en los que se paga obligaciones / Días plazo en los que se tiene que pagar obligaciones.<br />
  44. 44. VENTAS:<br />Indicador de Eficiencia:<br />Número de días reales para dar respuesta a las quejas / Número total de días estimados para dar respuesta a las quejas.<br />
  45. 45. Indicador de Aprendizaje:<br />Número de personal capacitado / Número de personal estimado para capacitación.<br />
  46. 46. Indicador de devoluciones recibidas:<br />Total de notas de crédito / Total de facturas generadas.<br />
  47. 47. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO<br />
  48. 48. NORMATIVA<br />Ley de Cooperativas.<br />Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.<br />Ley del Seguro Social.<br />Código de Trabajo.<br />Constitución de la República del Ecuador.<br />Ley de Facturación.<br />
  49. 49. ¡¡¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!!!<br />

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