Estudio organizacional y financiero proyecto ganaderia lechera

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Estudio organizacional y financiero proyecto ganaderia lechera

  1. 1. ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y FINANCIERO PROYECTO GRANJA GANADERIA INTENSIVA, DE LECHE. Presentado por: NESTOR TAMARA MONTES. ESTUDIO ORGANIZACIONAL: Tipo de empresa:El tipo de empresa del proyecto GRANJA INTEGRAL AUTOSUFICIENTE DEGANADERIA INTENSIVA LECHERA, será de tipo individual, es decirUNIPERSONAL (E. U). Mediante este tipo de Empresa Unipersonal, unapersona natural o jurídica que reúna las calidades requeridas para ejercer elcomercio, podrá destinar parte de sus activos para la realización de una ovarias actividades de carácter mercantil. La Empresa Unipersonal, una vezinscrita en el Registro Mercantil, forma una persona jurídica.Legalización de la empresa:Cámara de Comercio de Sincelejo y Notariales: • Acta de constitución de la Empresa Unipersonal, a través de Escritura pública, registrada y autenticada en Notaría pública. • Matricular la empresa en el Registro Mercantil de la Cámara de Comercio de Sincelejo. • Registrar ante la Cámara de Comercio los siguientes libros de contabilidad: Diario, Mayor y Balances, Inventarios y Balances. • Obtener certificado de existencia ó Matrícula Mercantil y su renovación anual.Seguridad Laboral:Una vez iniciada la ejecución del proyecto a través de la empresa se tendrá encuenta lo siguiente: • Registro de los empleados de la empresa en las EPS, ARP y en el fondo de pensiones. • Inscripción de la empresa en ICBF, en el SENA y en una caja de compensación familiar (Comfasucre).En la alcaldía y Tesorería municipal: • Obtener Registro de Industria y Comercio en la Tesorería Municipal, previo diligenciamiento del formulario. • Solicitar licencia de funcionamiento. • Solicitar Matrícula Sanitaria En la Regional de la Secretaría de Salud ó en un CADE.En la Administración de Impuestos Nacionales: • Diligenciar el formulario de Registro Único Tributario(RUT) • Solicitar Número de Identificación Tributaria(NIT). • Registrar a la empresa en una de las categorías: Régimen común ó Régimen simplificado. • Establecer si es ó no agente retenedor.Modelo de organización:Está determinado por un equipo directivo conformado por el gerente delproyecto (Empresa) y una línea de autoridad, en este caso un supervisorgeneral, que hace las veces de secretaria(o) y jefe de personal. El equipo de 1
  2. 2. trabajo estará subdividido en los departamentos de producción lechera, producción de alimento para el ganado, producción de agua y confort animal, Sanidad animal, Sanidad Fitosanitaria y Vigilancia Privada. ORGANIGRAMA. Gerente del proyecto(Empresa) Supervisor General (Secretario(a) y/ó Jefe de personal) Área de Producción Servicios Anexos.Producción Producción Producción Sanidad Control láctea. alimento para de Agua y Animal. Fitosanitario.Operario 1 ganado. confort Veterinario- Agrónomo Operario 1 animal. Zootecnista Operario 1 Vigilancia Privada.Auxiliar N° 1 Auxiliar N° 1 Auxiliar N° 1 Vigilante N° 1 (Opcional) (Opcional) (Opcional) Técnico en Auxiliar N° 1 Inseminación (Opcional) Artificial. 2
  3. 3. Costos administrativos:Presupuesto de Gastos de Administración AÑOS Concepto 0 1 2 3 4 5Sueldos y prestaciones 45´600.000Servicios 4´800.000Honorarios 36´000.000Arrendamientos 6´000.000Seguros 3´600.000Mantenimiento y Reparaciones 12´000.000Diversos otros 0Depreciación 9´600. 000Amortización Diferidos 86´400.000 Total Gastos de Administración 204´000.000/añoInstrumentos de gestión:Entre los principales tenemos:El presupuesto: Calculamos un presupuesto de $300´000.000.oo.El control de calidad: …………………………………………………………………... Cronograma de actividades:Oct. 08 Nov. 08 Dic. 08 Ene. 09 Feb. 09 Mar. 09 Abr. 09Diseño Diligencias Presentación Perforación Disponibilidad Construcción Introducción dedel Notariales proyecto de pozo de recursos de los semovientesProyecto para artesiano, del crédito instalaciones financiación búsqueda para ordeño de agua Preparación Instalación Preparación Corte de de la tierra de sistemas de potreros primera para de regadío cosecha de cultivos pastos Siembra Const. de INICIO DE LA de pastos Silos y prod. PRODUCCIÓN de corte de alimentos LECHERA Mercadeo para Mercadeo consecución para de clientes consecución de clientesLos indicadores de gestión:ESTUDIO FINANCIERO:Presupuesto de inversiones:Presupuesto calculado:Etapa de instalación: $ 280´000.000.ooEtapa de operación (capital de trabajo): $ 20´000.000.oo 3
  4. 4. Etapas de inversión en un proyecto: 1. Etapa de instalación o ejecución: a. Compra de semovientes: $ 200.000.000.oo b. Máquina ordeñadora: $ 5´000.000.oo c. Construcción de Pozo artesiano: $12´000.000.oo d. Construcción de establos y otras inst.: $30´000.000.oo e. Otras máquinas(picadoras de pasto, mezcladoras de alimentos, sistemas de refrigeración: $5´000.000.oo f. Equipos para confort animal: Bombas para bañar ganado, ventiladores, congeladores: $3´000.000.oo g. Sistemas de regadío; electro bombas, tuberías, etc: $5 ´000.000.oo h. Preparación de la tierra y cultivos: $ 2´000.000.oo i. Construcción de silos y estercoleros: $ 2´000.000.oo j. Construcción de sistemas de drenaje y tratamiento de aguas excretas: $2´000.000.oo k. Otros equipos: Cantinas para recolección de leche, baldes, botas, sogas, etc: $2´000.000.oo l. Cercas eléctrica:$ 3´000.000.oo m. Gastos notariales y otros legales: $ 1´000.000.oo n. Jornales y sueldos:$5´000.000.oo o. Equipos de oficina: $5´000.000.oo p. Imprevistos: $ 14´000.000.oo (No los tenemos en cuenta en la suma de ésta etapa. 2. Etapa de operación o funcionamiento: capital de trabajo que corresponde al conjunto de recursos necesarios, en forma de activos corrientes, para la operación normal del proyecto durante el ciclo productivo. Esto es, el capital orientado a financiar las necesidades de recursos (compra de insumos, materias primas y mano de obra), hasta que se realicen los primeros pagos por la venta de nuestro producto: $20 ´000.000.oo Costos de producción y gastos: a) Costos de fabricación: materias primas, materiales directos, mano deobra directa, gastos de fabricación (materiales indirectos y mano de obraindirecta), otros gastos indirectos (depreciación, mantenimiento, servicios,seguros de fabrica e impuestos, amortización de diferidos de fabrica): $ 566,66por litro de leche producido (26,9 centavos de dólar). El promedio nacionales de 20 centavos de dólar, es decir $420.oo en ganadería tecnificada. Estevalor más alto podría estar dado por el costo financiero necesario para eldesarrollo del proyecto. Si retiramos ese costo financiero, el costo de producir 1litro de leche sería de $ 326,60 (15,5 centavos de dólar). b) Gastos de administración: $105´600.000.oo por año; $8´800.000mensuales. c) Gastos de ventas: No se tienen gastos por ventas, puesto que eltransporte y empaque corre por cuenta de los centros de acopio. d) Costos financieros: Corresponde a los pagos que deben hacerse porel uso de capital de crédito más intereses: $ 86´400.000.oo por año; $7´200.000.oo mensuales. 4
  5. 5. Costos de producción AÑOS Concepto 0 1 2 3 4 5Costos Directos Materiales Directos 12´000.000 Mano de Obra Directa 105´600.000Subtotal Costos Directos 117´600.000Costos Indirectos de Fabricación Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta Otros Gastos Generales de Fabricación 86´400.000Total Costos de Producción 204´000.000Costos de ventas Concepto AÑOS 0 1 2 3 4 5SueldosComisionesFletes y transportePublicidadEmpaques y envasesServiciosTotal costos de ventas 0 INGRESOS:PROYECCIONES: Se tiene una proyección de ventas de todo el producidomensual, es decir 30.000 litros de leche sin procesar a los centros de acopio.Para el final del PRIMER AÑO se espera una proyección de la producción así:50 vacas en producción a 20 litros por animal, un ordeño: Total día: 1.000 lt.Volumen de ventas a precio actual ($700.oo): $700.000.oo por día; ó$ 21´000.000.oo por mes; ó $ 252´000.000.oo al año en ventas.Segunda opción a dos ordeños/día:A 20 litros por animal primer ordeño: 1.000 litros.80% del inicial al segundo ordeño, 16 lt por vaca: 800 lt, Total día: 1.800 lt.Volumen de ventas a precio actual ($700.oo): $ 1´260.000.oo por día; ó$ 37´800.000.oo por mes; ó $ 453´600.000.oo al año en ventas.En caso de enfrentar una producción por vaca por debajo de la esperada,a 15 litros por ejemplo:Si lo ajustamos a 15 litros por vaca, para dos ordeños diarios, los números denuestra proyección al final del primer año sería:A 15 litros por animal primer ordeño: 750 litros. 5
  6. 6. 80% del inicial al segundo ordeño, 12 lt por vaca: 600 lt, Total día: 1.350 lt.Volumen de ventas a precio actual ($700.oo): $ 945.000.oo por dia; ó$ 28´350.000.oo por mes; ó $ 340´200.000.oo al año en ventas.Además se cuenta con la venta de 25 animales machos al final del destete paraun valor comercial de $ 12´000.000.ooEn el transcurso del tiempo, PARA UNA PROYECCIÓN A 5 AÑOS, elresultado esperado es el siguiente:Total de cabezas de ganado producidas hasta el final del 5° año: 242(Incluye el lote de vacas con la que se inicia el pie de cría y dos torosreproductores. Se hizo también la resta del 5% anual por tasa mortalidadde terneros, es decir un 25% en 5 años):Toros reproductores: 2Machos en general: 73Novillas de vientre(preñadas por primera vez): 27Otras novillas y terneras: 38Total vacas: 85Vacas vacías: 17Vacas paridas en producción lechera: 68Producción de leche meta ideal: 20 litros por vaca = 1.360 litros por día, ó unaumento de la producción hasta un 36% anual al 5° año. Volumen de ventadiaria: $ 952.000.oo; mensual: $ 28´560.000.oo y $ 342´720.000.oo anualSi las condiciones de producción en el peor de los casos, se ajusta a 15 litrospor día por vaca, el total producido sería de 1.020 litros, lo cual nosmantendría en la meta de 1000 litros por día, a un solo ordeño y$ 257´040.000.oo anuales en ventasSi consideramos lograr niveles de producción a dos ordeños por día, losnúmeros resultantes serían:A 20 litros por animal primer ordeño: 1.360 litros.80% del inicial al segundo ordeño, 16 lt por vaca: 1.088 lt, Total día: 2.448 lt.Volumen de ventas a precio actual ($700.oo): $1´713.600.oo por dia; ó$ 51´408.000.oo por mes; ó $ 616´896.000.oo al año en ventas.Si lo ajustamos a 15 litros por vaca por día a dos ordeños diarios, los númerosde nuestra proyección a cinco años serían:A 15 litros por animal primer ordeño: 1.020 litros.80% del inicial al segundo ordeño, 12 lt por vaca: 816 lt, Total día: 1.836 lt.Volumen de ventas a precio actual ($700.oo): $ 1´285.200.oo por dia; ó$ 38´556.000.oo por mes; ó $ 462´672.000.oo al año en ventas.Se recuerda que para esta época, al final del 5° año, se ha pagado la totalidaddel crédito más intereses, con un crecimiento de un 284% en número decabezas de ganado en la finca para el inicio del 6° año del negocio, con por lomenos 20 empleados laborando en la empresa, para ajustar procesos encuanto a competitividad, sostenibilidad y equidad. 6
  7. 7. Presupuesto de Ingresos Concepto AÑOS 0 1 2 3 4 5Ingresos por ventas Venta de Productos 252´000.000 Venta deSubproductosSubtotal IngresosOperacionales 252´000.000Otros ingresos 12´000.000Subtotal Otros Ingresos 12´000.000 Total Ingresos $264 A un ordeño diario ´000.000/año $342´720.000 $465A dos ordeños diarios ´600.000/año $616´896.000Estados financieros:Estado de resultados de ganancias y pérdidas: Descripción Abril 2009/ mes inicial de A un ordeño/día producciónVentas $ 21´000.000.oo- Costo de ventas $ 1´000.000.oo= Utilidad bruta en ventas $ 20´000.000.oo- Gastos de administración $ 16´000.000.oo- Gastos de Ventas 0= Utilidad ó Pérdida operacional + $ 4´000.000.oo- Impuesto de Renta -= Utilidad ó pérdida del periodo + $ 4´000.000.oo Descripción Abril 2009/ mes inicial de A dos ordeños/día producciónVentas $ 37´800.000.oo- Costo de ventas $ 1´000.000.oo= Utilidad bruta en ventas $ 36´800.000.oo- Gastos de administración $ 16´000.000.oo- Gastos de Ventas 0= Utilidad ó Pérdida operacional + $ 20´800.000.oo- Impuesto de Renta -= Utilidad ó pérdida del periodo + $ 20´800.000.oo 7
  8. 8. BALANCE GENERAL INICIAL Ó DE INSTALACIÓN: BALANCE A 31 marzo de 2009 Activo Corriente Efectivo 60´000.000 Cuentas X Cobrar 0 Provisión Cuentas por Cobrar 0 Inventarios Materias Primas e 0 Insumos Inventarios de Producto en 0 proceso Inventarios Producto Terminado 0 Anticipos y Otras Cuentas por 0 Cobrar Gastos Anticipados Neto 40´000.000 Total Activo Corriente: 100´000.000 Terrenos 200´000.000 Construcciones y Edificios Neto 0 Maquinaria y Equipo de 0 Operación Neto Muebles y Enseres Neto 0 Equipo de Transporte Neto 0 Equipo de Oficina Neto 0 Semovientes pie de cría 0 Cultivos Permanentes 0 Total Activos Fijos: 0 Total Otros Activos Fijos 200´000.000 TOTAL ACTIVO 300´000.000 Pasivo Cuentas X Pagar Proveedores 0 Impuestos X Pagar 800.000 Acreedores Varios 0 Obligaciones Financieras 0 Otros pasivos a LP 0 Préstamo Bancario 240´000.000 TOTAL PASIVO 240´800.000 Patrimonio Capital Social 55´200.000 Reserva Legal Acumulada 0 Utilidades Retenidas 0 Utilidades del Ejercicio 4´000.000 Revalorización patrimonio 0 TOTAL PATRIMONIO 59´200.000 TOTAL PAS + PAT 300´000.000Punto de equilibrio:Punto de equilibrio en unidades: Costo total = Costos fijo + Costo variable “CT = CF+CV” Ingreso total = Precio x Unidades producidas y vendidas I = pxq De donde Pe (p x q)= CF +CV x q 8
  9. 9. (Pxq) – (CVx q) = CF q (p-CV) = CF CF q =----------- P-CVDonde:q = Número de unidades en el punto de equilibrioCF = Costos fijosCv = Costos variable unitarioP = precio unitarioEjemplo: Se tiene estimado para producir nuestro producto (leche no procesada) unoscostos fijos de $17.000.000, el precio de venta es de $700 y el costo variable porunidad es de $33. La capacidad de planta es: 17.000.000 q = --------------------- q = 25.487 700 – 33Pe 1= 25. 487Esto significa que se deben producir y vender 25.487 litros mensuales donde no seobtendrán ni utilidades ni pérdidas.La meta propuesta de producción y venta es de 30.000 litros/mes.Punto de equilibrio en pesos:Margen de contribución en pesos (Mc2): (Ventas totales-costo variable total) ventas totales.Mc2= 21000000 – 1000000 = Mc2= 0,95 21000000Punto de equilibrio en pesos: Pe2= Costos fijos totales / Mc2Pe2= 17000000 Pe2= 17´894.736 0, 95Esto significa que se deben vender $17´894.736 mensuales donde no se obtendrán niutilidades ni pérdidas.Se esperan ventas totales de $ 21´000.000.oo mensuales.Prueba: Pe2/Pe1 17´894.736/25.487= $702Esto quiere decir que debemos vender 25.487 litros mensuales a un valormínimo de $ 702 para no tener pérdidas ni obtener ganancias en el negocio.Tasa Interna de Retorno(TIR)Ingresos: 264´000.000.oo -Egresos: 204´000.000.oo = 60´000.000 Utilidad NetaInversión inicial 300´000.000Utilidad del 20% de la inversión inicial. Tasa del mercado: 16% (tasa delcrédito). Quiere decir que el negocio es más rentable. Utilidad neta 60.000.000 Depreciación activos fijos 4.800.000 Amortización Nominales 6000.000 9
  10. 10. Intereses 38.400.000 Amortización deuda FLUJO NETO DE EFECTIVO - FNE $ 109.200.000Valor presente neto VPNAño 1: 109.200.000 Inversión inicial: – $ 300.000.000Año 2: 109.200.000Año 3: 109.200.000 Tasa del mercado 16%Año 4: 109.200.000Año 5: 109.200.000(109.200.000/(1.16)1) +(109.200.000/(1.16)2) + (109.200.000/(1.16)3) +(109.200.000/(1.16)4) + (109.200.000/(1.16)5)109.200.000/1.16 + 109.200.000/1,3456 + 109.200.000/1,560896 +109.200.000/1,81063936 + 109.200.000/ 2,1003416576 =94137931+81153389+69959818+60310188+51991541= 357552867 =$ 357.552.867 – 300.000.000 = + 57.552.867Valor presente neto VPN= PositivoRendimiento de la inversión:60000000/264000000x264000000/3000000000,227 x 0,88= 0,2%Financiación del proyecto: La financiación del proyecto se hará con aporte deahorros de tipo personal y una financiación crediticia por un banco de segundo piso, através de sus bancos de primer piso con quienes tengan convenios. Fuentesexternas: Se solicitará un crédito a FINAGRO, que gracias al apoyo de Estadocolombiano, están otorgando líneas de crédito para incentivar el sector agropecuario.Otras opciones serían la banca privada ó FEDEGAN, previa presentación y estudio delpresente proyecto.Modalidades del crédito:En la modalidad de largo plazo, solicitar un crédito de fomento, de acuerdo a losrequisitos exigidos por FINAGRO y amparados por la ley.Programa de Amortización del CréditoMonto del - incentivocrédito $300.000.000 20%: Total a pagar:Plazo 60 meses $60´000.000 $240.000.000 Tasa de interés 16% anual Período Pago Anual Intereses Abono a Capital Saldo de Capital Año: 1 86´400.000 38´400.000 48´000.000 192´000.000 2 86´400.000 38´400.000 48´000.000 144´000.000 3 86´400.000 38´400.000 48´000.000 96´000.000 4 86´400.000 38´400.000 48´000.000 48´000.000 5 86´400.000 38´400.000 48´000.000 0 Total 432´000.000 192´000.000 240´000.000 10

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