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Ajuste cuenta bancos

Ajustes a la cuenta de BANCOS, Contabilidad.

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Ajuste cuenta bancos

  1. 1. PRESENTADO POR:• MAYRAANGELICASARMIENTO SIERRA
  2. 2. Es el documento que elaboranmensual y trimestral los bancos parasus clientes por cuenta corriente ode ahorros, relacionando en formaparcial y total el movimiento de lacuenta por consignaciones,depósitos, giro de cheques, retiros,notas débito o crédito y los saldos.
  3. 3. Para hacer este ajuste esnecesario realizar unaconciliación , es decircomparar el saldo del librode Bancos con el extractodel Banco.
  4. 4. Al conciliar cada cuenta bancaria, seidentifican los ajustes que es necesariorealizar por cada diferencia encontrada. Lasdiferencias mas frecuentes son:Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registrada por la entidad bancaria: Ejemplo:* Cheques pendientes de cobro* Remesas en transitoEn este caso la empresa no realiza ajustesporque cada una de estas operaciones yafue registrada en la fecha que se efectuó.
  5. 5. • Por valores que aparecen en el extracto y que aún no se han registrado en la empresa:En este caso al empresa deberealizar ajustes, así:
  6. 6. • POR NOTAS DEBITO: El banco envía notas debito por concepto de:Cheques devueltos, chequeras, comisión de remesas, intereses por sobregiros, intereses sobre prestamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envían las entidades financieras. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta Bancos; por tanto se acredita, y se debita la cuenta que corresponda según el caso.
  7. 7. EJEMPLOSEn el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $250.000, IVA 16%, correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada. Asiento de ajuste: Código Cuentas Debe Haber 5305 FINANCIEROS 530505 Gastos Bancarios 250.000 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR 40.000 PAGAR 1110 BANCOS 11100501 Bancomercio 290.000
  8. 8.  En el extracto del Bancomercio aparece notas debito por $148.700, correspondiente a gravamen por movimiento financiero (GMF), valor no contabilizado por la empresa. Asiento de ajuste : Código Cuentas Debe Haber 5305 FINANCIEROS 530505 Otros GMF 148.700 1110 BANCOS 11100501 Bancomercio 148.700
  9. 9. En el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $470.000, correspondiente al cheque girado por el cliente Raúl O’Byme, consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no contabilizado por la empresa. Asiento de ajuste: Código Cuentas Debe Haber 1305 CLIENTES 13050508 Raúl O’Byme 470.000 1110 BANCOS 11100501 Bancomercio 470.000
  10. 10. POR NOTAS CRÉDITO: El banco envia las notas crédito por concepto de:Prestamos abonados en cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; se acredita en la cuenta que corresponda, según el caso.
  11. 11. EJEMPLOSEn el extracto del Bancomercio aparece nota crédito por valor de $350.000, correspondiente a la consignación del cliente Diego Pérez, no contabilizada por la empresa. Asiento de ajuste: Codigo Cuenta s Debe Haber 1110 BANCOS 11100501 Bancomercio 350.000 1305 CLIENTES 13050509 Diego Pérez 350.000
  12. 12. En el extracto de Granahorrar aparece nota crédito por $65.370, correspondientes a intereses por cuentas de ahorros. Asiento de ajuste: Codigo Cuentas Debe Haber 1120 CUENTAS DE AHORRO 11201005 Granahorrar 65.370 4210 FINANCIEROS 421005 Intereses 65.370
  13. 13.
  14. 14. Por este Proceso se Presentan dos Cosas :Cuando el valor Registrado es Menor que el Valor de la Consignación, Se debita Bancos Por el Menor valor Registrado
  15. 15. *Una Consignación Por$573.000 Fue Registrado por$553.000Asiento de AjusteCódigo Cuenta Debe Haber1110 Bancos 20.0001105 Caja 20.000
  16. 16. • Cuando el Valor registrado es Mayor que el Valor de la Consignación, Se Acredita en Bancos Por el mayor Valor Registrado.
  17. 17. * Una Consignación De $450.000Fue Registrada Por $ 540.000Asiento de Ajuste Código Cuenta Debe Haber 1105 Caja 90.000 1110 Bancos 90.000
  18. 18. POR ERROR EN IBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UN CHEQUE; Se presentan dos casos: Cuando el cheque se registra por una cantidad MENOR que el valor girado, es necesario acreditar en Bancos el MENOR VALOR REGISTRADO.
  19. 19. Un cheque girado por $295.000 para cancelar energía elétrica, fue registrado por $205.000ASIENTO DE AJUSTE: Código Cuenta Debe Haber 5135 SERVICIOS Energía $90.000 513530 eléctrica 1110 BANCOS $90.000
  20. 20.  Cuando el cheque se registra por una cantidad MAYOR que el valor girado, se debita Bancos por el MAYOR VALOR REGISTRADO.
  21. 21. Un cheque girado por $781.000para abonar compra demercancías a crédito, fueregistrado por $ 871.000ASIENTO DE AJUSTE: Código Cuenta Debe Haber 1110 $90.000 BANCOS $90.000 2205 NACIONALES

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  • Sargento360

    Nov. 6, 2012
  • ElkinSanchezCamayo

    Apr. 16, 2014
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  • jennyferperez2

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