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Fases de la Auditoría

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Fases de la Auditoría

  1. 1. INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TIJUANASubdirección AcadémicaDepartamento de Sistemas y ComputaciónLicenciatura en Informática<br />AUDITORÍA INFORMÁTICAFASES DE LA AUDITORÍA<br />Alumna:<br />Lugo Méndez Luz María.<br />No. Control: 07210971<br />Hora: Aula:<br />3-4 p.m. 311.<br />Profesora: <br />Armida Ruiz Salcedo.<br />18 de Febrero de 2011.<br />
  2. 2. FASES DE LA AUDITORÍA<br />
  3. 3. PLANEACIÓN<br />Fases de la Auditoría<br />
  4. 4. 1. PLANEACIÓN<br />Establecer relaciones entre auditores y entidad.<br />Determinar alcance y objetivos.<br />Bosquejo de la situación de la entidad.<br />
  5. 5. Elementos de la Planeación<br />
  6. 6. Conocimiento y Comprensión de la Entidad<br />Previo a la elaboración del plan.<br />Investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar.<br />Elaborar el plan en forma objetiva.<br />Visitas al lugar.<br />Entrevistas y encuestas.<br />Análisis comparativos de Estados Financieros.<br />Análisis FODA.<br />Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado.<br />Árbol de Objetivos.<br />Árbol de Problemas.<br />
  7. 7. Objetivos y Alcance<br />Objetivos: indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué.<br />Alcance: tiene que ver por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a examinar todo o sólo una parte.<br />
  8. 8. Análisis Preliminar del Control Interno<br />Comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoría y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.<br />Análisis de los Riesgos y la Materialidad<br />Representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada.<br />Tipos de riesgos:<br />Inherente –error en la información auditada.<br />Control –controles internos no preveen fallas.<br />Detección –el auditor no detecta errores.<br />
  9. 9. Planeación Específica<br />Cada auditoría debe tener un plan. <br />Debe ser técnico y administrativo.<br />El administrativo contemplará los cálculos monetarios a cobrar, personal del equipo de auditoría, horas hombres, etc.<br />Elaboración de Programa<br />Los miembros del equipo de auditoría debe tener en sus manos el programa<br />Debe contener dos aspectos:<br />Objetivos de la auditoria.<br />Procedimientos a aplicar durante el examen.<br />
  10. 10. EJECUCIÓN<br />Fases de la Auditoría<br />
  11. 11. 2. EJECUCIÓN<br />Realizar diferentes tipos de pruebas y análisis, se evalúan los resultados e se identifican hallazgos.<br />Detectar errores y fallas si es que los hay.<br />Elaborar conclusiones y recomendaciones para comunicarlas a la unidad auditada<br />Centro de lo que es el “Trabajo de Auditoría”.<br />
  12. 12. Elementos de la Ejecución<br />
  13. 13. Pruebas<br />Técnicas de Muestreo<br />Técnicas o procedimientos para obtener evidencia comprobatoria.<br />Pruebas de Control –grado de efectividad.<br />Pruebas Analíticas –comparaciones.<br />Pruebas Sustantivas –cuentas.<br />Consiste en la utilización de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor (población o universo).<br />Aleatoria –misma oportunidad de elección.<br />Sistemática –se designa un intervalo.<br />Selección por Celdas –tabla de distribución.<br />Azar –juicio o apreciación, subjetivo.<br />Selección por Bloques –transacciones similares.<br />
  14. 14. Cualquier información determina si la información que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.<br />Suficiente. Alcance de pruebas adecuado.<br />Competente. Relacionada con el objetivo.<br />Pertinente. Creíble y confiable.<br />Otras características:<br />Relevancia, Credibilidad, Oportunidad y Materialidad.<br />Evidencias de Auditoría<br />Tipos de Evidencias<br />
  15. 15. Técnicas para la Recopilación de Evidencias<br />Evidencias de Auditoría<br />
  16. 16. Elementos de Ejecución<br />Papeles de Trabajo<br />Hallazgos<br />Archivos o legajos que maneja el auditor y contienen todos los documentos que sustentan el trabajo efectuado.<br />Permanentes y Corrientes.<br />Utilizados para:<br />Registrar el conocimiento de la entidad y recomendaciones para mejorar.<br />Documentar la estrategia, la evaluación y los procedimientos.<br />Mostrar que el trabajo fue supervisado.<br />Diferencias encontradas en el trabajo de auditoria con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia.<br />Atributos del hallazgo:<br />Condición: realidad encontrada.<br />Criterio: cómo debe ser.<br />Causa: qué originó la diferencia.<br />Efecto: qué efectos puede ocasionar.<br />
  17. 17. INFORME<br />Fases de la Auditoría<br />
  18. 18. 3. INFORME<br />Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.<br />Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.<br />Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.<br />Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.<br />
  19. 19. Tipos de Comunicaciones<br />
  20. 20. Principales Comunicaciones del Auditor<br />

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