Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

Auditoria descripcion de procesos

3,019 views

Published on

  • Be the first to comment

Auditoria descripcion de procesos

  1. 1. Procedimientos Administración Tributaria Verificación Fiscalización y DeterminaciónEs el conjunto de actuaciones que Procedimiento que comprende larealiza la Administración Tributaria revisión, análisis, control yante la información disponible, verificación que realiza larequerida y recibida de los sujetos Administración Tributaria,pasivos, para el valuar el respecto de los tributos quecumplimiento de los deberes administra, para evaluar elformales establecidos en el Código cumplimiento de las obligacionesOrgánico Tributario, Leyes, tributarias por parte de los sujetosReglamentos y demás normas pasivos.tributarias. Lcdo. Luis F. Rojas E.
  2. 2. Facultades Código Orgánico Tributario Gaceta Oficial. N° 37.305 de fecha 17/10/2001 Art. 127La Administración Tributaria dispondrá de Es un documento emanado de laamplias facultades de fiscalización y Administración Tributaria en ejerciciodeterminación para comprobar y exigir el de las potestades y facultades previstascumplimiento de las obligaciones en el ordenamiento jurídico tributario,tributarias, pudiendo especialmente: que faculta a los funcionarios adscritos1. Practicar fiscalizaciones las cuales se a las dependencias competentes paraautorizarán a través de providencia ejecutar los procedimientos deadministrativa. Estas fiscalizaciones podrán verificación o de fiscalización yefectuarse de manera general sobre uno o determinación.varios periodos fiscales o de maneraselectiva sobre uno o varios elementos dela base imponible (…) Lcdo. Luis F. Rojas E.
  3. 3. Lugares Código Orgánico Tributario Gaceta Oficial. N° 37.305 de fecha 17/10/2001 Art. 129Las facultades de fiscalización podrán desarrollarse indistintamente: En las oficinas de la Administración Tributaria En el lugar donde el contribuyente o responsable tenga su domicilio fiscal, o en el de su representante que al efecto hubiere designado Donde se realicen total o parcialmente las actividades gravadas Donde exista alguna prueba, al menos parcial, del hecho imponible Lcdo. Luis F. Rojas E.
  4. 4. Verificación ProvidenciaAdministrativa Lcdo. Luis F. Rojas E.
  5. 5. Lcdo. Luis F. Rojas E.
  6. 6. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  7. 7. Verificación Documento mediante el cual se solicita al sujeto pasivo que suministre la información y documentación necesaria para la realización de la auditoria fiscal. Esta puede ser abierta o cerrada Providencia Acta deAdministrativa Requerimiento Lcdo. Luis F. Rojas E.
  8. 8. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  9. 9. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  10. 10. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  11. 11. Verificación Documento en el cual se deja constancia de la Verificación de Providencia Acta de Deberes Formales, que han sido Acta de Recepción yAdministrativa Requerimiento evaluados en forma inmediata, tales Verificación Inmediata De Deberes Formales el Rif y la ultima como: exhibir declaración de rentas en un lugar visible del establecimiento y mantener los libros o relaciones de compras y ventas, en atención al alcance de la actuación fiscal según la Providencia Administrativa Lcdo. Luis F. Rojas E.
  12. 12. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  13. 13. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  14. 14. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  15. 15. Verificación Documento en el cual se deja constancia en forma clara y detallada de la documentación consignada por el sujeto pasivo, así como, las Providencia Acta de Acta de Recepción y Acta de Recepción observaciones que realicen losAdministrativa Requerimiento Verificación Inmediata funcionarios actuantes De Deberes al relativas Formales cumplimiento o no con formalidades de la Ley, en cuanto a los recaudos entregados. Lcdo. Luis F. Rojas E.
  16. 16. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  17. 17. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  18. 18. Verificación Providencia Acta de Acta de Recepción y Acta de RecepciónAdministrativa acto administrativo suscrito por el JefeInmediata Es el Requerimiento Verificación de la De Deberes Formales División de Fiscalización o Jefe de Sector competente, a través del cual se deja constancia motivada y detallada de la sanción pecuniaria por lo ilícitos tributarios detectados, durante la ejecución del Procedimiento de Verificación incluyendo la clausura del establecimiento, en los casos que aplique, de acuerdo a la normativa tributaria vigente. Acta de Imposición de Sanción Lcdo. Luis F. Rojas E.
  19. 19. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  20. 20. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  21. 21. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  22. 22. Verificación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  23. 23. Fiscalización y Determinación Código Orgánico Tributario Art. 131 Sistemas para la Determinación de Oficio por la Administración Tributaria Sobre Base Presuntiva En mérito de los elementos, hechos Sobre Base Cierta y circunstancias que por suCon apoyo en todos los elementos vinculación o conexión con elque permitan conocer en forma hecho imponible permitandirecta los hechos imponibles determinar la existencia y cuantía de la obligación tributaria Lcdo. Luis F. Rojas E.
  24. 24. Fiscalización y Determinación Código Orgánico Tributario Art. 132 Determinación de Oficio sobre Base PresuntivaCuando los Contribuyentes o Responsables: 1.- Se opongan o obstaculicen el acceso a los locales, oficinas o lugares donde deben desarrollarse las facultades de fiscalización, de manera tal que imposibiliten el conocimiento cierto de las operaciones 2.- Lleven dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido. 3.- No presentan los libros y registros de la contabilidad, la documentación comprobatoria o no proporcionen las informaciones relativas a las operaciones registradas 4.- Ocurra alguna de las siguientes irregularidades: a) Omisión del registro de operaciones y alteración de ingresos, costos y deducciones. Lcdo. Luis F. Rojas E.
  25. 25. Fiscalización y Determinación Código Orgánico Tributario Art. 132 Determinación de Oficio sobre Base Presuntiva (Continuación) b) Registro de compras, gastos o servicios que no cuenten con los soportes respectivos. c) Omisión o alteración en los registros de existencias que deban figurar en los inventarios, o registren dichas existencias a precios distintos de los de costo. b) No cumplan con las obligaciones sobre valoración de inventarios o no establezcan mecanismos de control de los mismos.5.- Se adviertan ciertas irregularidades que imposibiliten el conocimientocierto de las operaciones, las cuales deberán justificarse razonadamente. Lcdo. Luis F. Rojas E.
  26. 26. Fiscalización y Determinación ProvidenciaAdministrativa Lcdo. Luis F. Rojas E.
  27. 27. Fiscalización y Determinación Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  28. 28. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  29. 29. Fiscalización y Determinación Providencia Acta deAdministrativa Requerimiento Lcdo. Luis F. Rojas E.
  30. 30. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  31. 31. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  32. 32. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  33. 33. Verificación Providencia Acta de Acta de RecepciónAdministrativa Requerimiento Lcdo. Luis F. Rojas E.
  34. 34. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  35. 35. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  36. 36. Verificación Documento emitido por los funcionarios actuantes al culminar el proceso de Auditoría Fiscal, para la dejar constancia de anomalías e inconsistencias de la Providencia tributaria del sujeto pasivo auditado, de los situación Acta de Acta de Recepción Acta de Reparo hechos u omisiones constatados respecto a los tributos,Administrativa Requerimiento periodos, elementos de la base imponible fiscalizados o conceptos objetos de comprobación, de los métodos aplicados en el procedimiento de fiscalización y determinación, de las razones de hecho y de derecho que amparan las objeciones u omisiones detectadas en el procedimiento, entre otros aspectos. Lcdo. Luis F. Rojas E.
  37. 37. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  38. 38. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  39. 39. Fiscalización y Determinación Lcdo. Luis F. Rojas E.
  40. 40. Verificación Documento que se elabora la culminar el procedimiento Providencia de Fiscalización y Determinación en caso dede Recepción Acta de Acta se estimare Acta de ConformidadAdministrativa situación tributaria del sujeto pasivo auditado correcta la Requerimiento respecto a los tributos, periodos, elementos de la base imponible fiscalizados o conceptos objeto de comprobación Lcdo. Luis F. Rojas E.

×