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Asientos contables - Casos practicos

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Asientos contables - casos prácticos

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Asientos contables - Casos practicos

  1. 1. ContabilidadGeneral Lic. Juvenal Quispe Serna ASIENTOS CONTABLES MONOGRAFIA N° 01 1. La EmpresaEL TACAÑOS.A.C.,se ha constituidoconcuatrosociosquienessuscribieron accionesdelasiguiente manera. 2. Los socioscancelansusaportesenefectivo,depositandoalaCta. N° 0025-0035-0045-295 del Banco de Crédito. 3. Se compró mercaderíapor S/.10,000.00 más IGV,al créditosegúnfacturaN° 001-409943 al proveedorMELIA S.A. 4. Se paga teléfonoporS/.3,500.00 más IGV con giro de cheque a nombre de Movistary se distribuyenlosgastosen60%para gastos administrativosy40% para gastosde venta. 5. Se vende mercaderíasporS/. 18,000.00 más IGV a nuestrocliente JuliánRojas,al crédito. 6. Con girode cheque se cancelaal proveedorMELIA S.A.la Factura N°001-409943 por la compra anterior. 7. Con girode cheque se paga a cuentadel impuestoala rentaS/. 1,400.00. 8. Se compra mueblesyenseresanuestroproveedorAMERICA S.A.,segúnfacturaN°001- 123400 al créditoporS/. 5,600.00 más IGV. 9. Se cobró alquileresanuestroinquilinoJorge palaciosporel alquilerde unlocal comercial la sumade S/.2,000.00 más IGV. 10. Se realizaunaestimaciónpordepreciaciónde activosfijos porS/.2,100.00, distribuyendo el gasto en50% para gastosadministrativosyel 50% para gastos de venta. 11. Se tiene uninventariofinalde mercaderíasde S/.7,000.00. Socios Acciones Valor de cada Acción Total Cesar Aguilar 3,000 10.00 30,000.00 JulioCalderón 4,000 10.00 40,000.00 PedroCordero 6,000 10.00 60,000.00 Ruth Rojas 7,000 10.00 70,000.00 20,000 200,000.00
  2. 2. ContabilidadGeneral Lic. Juvenal Quispe Serna RESOLUCION ---------------------- 01 --------------------- 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC. 200.000,00 142 Accionistas(oSocios) 50 CAPITAL 200.000,00 501 Capital Social * Por la suscripcion de las acciones de la sociedad e inscr. En los Registros publicos ---------------------- 02 --------------------- 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 200.000,00 104 CuentasCorrientes 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC. 200.000,00 142 Accionistas(oSocios) * porel deposito delefectivo a la Cta.N° 0025-0035-0045-295 del Banco de Crédito ---------------------- 03 --------------------- 60 COMPRAS 10.000,00 601 mercaderias 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 1.800,00 401 GobiernoCentral 4011 IGV 42 CUENTAS POR PAGARA COMERCIALE - TERCERO 11.800,00 421 Facturasboletasy otroscomprobantes 4212 Emitidas *por el compromiso dela compra de mercaderias 20 MERCADERIAS 10.000,00 201 mercaderiasmanufacturados 61 VARIACIONDE EXISTENCIAS 10.000,00 611 mercaderias * porel ingreso de las mercaderiasal almacen ---------------------- 04 --------------------- 63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 3.500,00 636 Serviciosbasicos 6364 Telefono 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 630,00 401 GobiernoCentral 4011 IGV 46 CUENTAS POR PAGARDIVERSAS - TERCEROS 4.130,00 469 otrasctas. Por pagar diversas * porelcompromiso del pago 46 CUENTAS POR PAGARDIVERSAS - TERCEROS 4.130,00
  3. 3. ContabilidadGeneral Lic. Juvenal Quispe Serna 469 otrasctas. Por pagar diversas 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 4.130,00 104 CuentasCorrientes * porla cancelacion de telefono masel IGV con cheque 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.100,00 95 GASTOS DE VENTA 1.400,00 79 CARGASIMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 3.500,00 791 Cargas imputablesacta. De costosy gastos * porel destino a gastosdeadministracion y ventas ---------------------- 05 --------------------- 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 21.240,00 121 Fact. Boletasyotroscomprobantesporcobrar 1212 emitidasencartera 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 3.240,00 401 GobiernoCentral 4011 IGV 70 VENTAS 18.000,00 701 mercaderias 7011 mercaderiasmanufacturados * porla ventade mercaderias ---------------------- 06 --------------------- 42 CUENTAS POR PAGARA COMERCIALE - TERCERO 11.800,00 421 Facturasboletasy otroscomprobantes 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 11.800,00 104 CuentasCorrientes * porla cancelacion de la fact. Nº001-409943 ---------------------- 07 --------------------- 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 1.400,00 401 GobiernoCentral 4017 Impuestoala renta 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 1.400,00 104 CuentasCorrientes * porel pago delimpuesto a la renta ---------------------- 08 --------------------- 33 INMUEBLES MAQUINARIASY EQUIPOS 5.600,00 335 Mueblesyenseres 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 1.008,00 401 GobiernoCentral 4011 IGV 46 CUENTAS POR PAGARDIVERSAS - TERCEROS 6.608,00 469 otrasctas. Por pagar diversas * porel compromiso dela compra demueblesy enseres
  4. 4. ContabilidadGeneral Lic. Juvenal Quispe Serna ---------------------- 09 --------------------- 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 2.360,00 101 Caja 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 360,00 401 GobiernoCentral 4011 IGV 75 OTROS INGRESOSDE GESTION 2.000,00 754 Alquileres * porel cobro del alquiler del local ---------------------- 10 --------------------- 68 VALUACIONY DETERIORO DE ACTIVOS… 2.100,00 681 Depreciacion 39 DEPREC. Y AMORTIZACIONY AGOT. ACUMULADO 2.100,00 391 Depreciacion Acumulada * porla estimacion de la depreciacion de activosfijos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.050,00 95 GASTOS DE VENTA 1.050,00 79 CARGASIMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 2.100,00 791 Cargas imputablesacta. De costosy gastos * porel destino a gastosdeadministracion y ventas ---------------------- 11 --------------------- 69 COSTO DE VENTAS 3.000,00 691 Mercaderias 6911 MercaderiasManufacturados 20 MERCADERIAS 3.000,00 201 mercaderiasmanufacturados * porel costo de ventadelas mercaderiasvendidas

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