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PROCESO DE AUDITORIA 2022 .pptx

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  1. 1. DATOS PARA LA CUENTA Caja
  2. 2. Art. 1.- El responsable de la caja debe estar caucionado. Art. 2.- Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes falsos Art. 3.- Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de la localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes Art. 4.- El cajero será el único responsable por la aceptación de billetes falsos Art. 5.- No se podrán cambiar cheques a terceras personas, sin autorización de la gerencia. Art. 6.- No se pagara anticipo de sueldo con dinero de caja Art. 7.- No se pagara gastos personales con dinero de caja Art. 8.- En caso de realizar compras con dinero de caja, estas serán mediante autorización de gerencia y mediante la emisión de un vale de caja Art. 9.- Los depósitos de la recaudación del día se deberán depositar a primera hora del día siguiente. Art. 10.- Las diferencias de menos encontradas en el cuadre de caja, serán descontadas a la cajera Art. 11.- Las diferencias de mas encontradas en el cuadre de caja, serán reportadas como Cuentas por pagar (hasta Art. 12.- 60 días luego de la cual si no hay reclamos se registraran como Ingresos Extraordinarios. LALUCHACONTINUA S.A. REGLAMENTO DE CAJA El presente Reglamento de Caja se debe aplicar en la empresa LALUCHACONTINUA S.A.
  3. 3.  10 BILLETES DE $ 20,00  9 BILLETES DE $ 10,00  10 MONEDAS DE $ 1,00  10 MONEDAS DE 0,50 EL CAJERO ENTREGÓ AL AUDITOR DURANTE EL ARQUEO DE CAJA El cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00. El cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito girado por el señor Elton Tazzo (persona no identificada) por el valor de $ 120,00. Se encontró que con la factura 001-001-58568 del 24-01-2021 se compró una T.V. en almacenes AKI S.A. por un valor total de $ 360,00
  4. 4.  10 BILLETES DE $ 20,00 200,00  9 BILLETES DE $ 10,00 90,00 ARQUEO DE CAJA No 38013, Cta.Cte. 10107645 Banco Machalilla g/Elba Vozzo $ 180,00. No 0563, Cta.Cte. 7072043 Banco Guabito g/Elton Tazzo $ 120,00. 001-001-58568 del 24-01-2021 T.V. Almacenes AKI S.A. $ 360,00 BILLETES RECIBIDOS MONEDAS RECIBIDAS  10 MONEDAS DE $ 1,00 10,00  10 MONEDAS DE 0,50 5,00 290,00 15,00 CHEQUES RECIBIDOS FACTURAS RECIBIDAS TOTAL ARQUEO DE CAJA $ 965,00 SALDO CONTABLE DE CAJA $ 1.000,00 DIFERENCIA DE MENOS $ 35,00 CASO: BILLETE FALSO CEDULA ANALITICA CAJA Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1 .1/7
  5. 5. Certifico que el dinero y documentos fueron contados y revisados en presencia y me fueron devueltos a conformidad. Víctor Betancourt CAJERO MARCAS FUENTE Verificado con maquina y marcador Comprobado en el banco Constatado en casa de Gerente Confirmado los saldos Verificado saldo de menos Departamento Contable Gerente Cajero Banco Clientes CEDULA ANALITICA CAJA Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1 .2/7
  6. 6. CASO: BILLETE FALSO CEDULA ANALITICA Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1 DESCRIBE EL COMENTARIO Durante la realización del arqueo de caja se encontró el billete de $ 20,00 SERIE ID 228 – 60B – D4 con indicios de ser falso. Durante el conteo del dinero se encontró el billete de $ 20,00 USD de SERIE ID 228 – 60B – D4 el cual fue sometido a los dispositivos llevados por el auditor dando como resultado que es FALSO. La procedimos a indagar a la cajera la cual supo indicar que efectivamente no pudo detectar debido a que hay muchas operaciones que tiene que atender y se aglomeran los clientes a pagar, además indico que la empresa no le ha dotado de suministros para detectar billetes falsos; (lo abordamos al gerente y este confirmó que la empresa no le ha dotado de los suministros necesarios). Afectando al art. 2. R. CAJA: “Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes falsos”, causando un perjuicio económico de $ 20,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste: DESCRIBE LA CONCLUSIÓN ASIENTO Gastos Generales 20,00 Caja 20,00 P/R. Eliminación del billete de $ 20,00 que resulto falso Durante el conteo del dinero se encontró el billete de $ 20,00 USD de SERIE ID 228 – 60B – D4 el cual fue sometido a los dispositivos llevados por el auditor dando como resultado que es FALSO. La procedimos a indagar a la cajera la cual supo indicar que efectivamente no pudo detectar debido a que hay muchas operaciones que tiene que atender y se aglomeran los clientes a pagar, además indico que la empresa no le ha dotado de suministros para detectar billetes falsos; (lo abordamos al gerente y este confirmó que la empresa no le ha dotado de los suministros necesarios). Afectando al art. 2. R. CAJA: “Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes falsos”, causando un perjuicio económico de $ 20,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste: .3/7
  7. 7. CASO: CHEQUE SIN FONDO BANCO MACHALILLA CEDULA ANALITICA Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1 Durante la realización del arqueo de caja se encontró el cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00. Durante el conteo del dinero se encontró el cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00. procedimos a verificar que dicho cheque contiene la firma de autorización por parte del Gerente, lo abordamos al gerente y confirmo que efectivamente es su firma de autorización, cuando solicitamos una certificación del cheque por parte de la oficial de ´cuenta del banco de Machalilla, ella nos respondió que la cliente Elba Vozzo no tiene saldo en la cuenta. Inmediatamente confirmamos con el cliente la cual nos respondió que previa conversación con el gerente se entregó en cheque para ser depositado el 16 de febrero 2021. Afectando al art. 3. R. CAJA: “Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de la localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes”, causando un perjuicio económico de $ 180,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste: ASIENTO Cuentas por Cobrar Clientes 180,00 Elba Vozzo Caja 180,00 P/R. Eliminación de Cheque posfechados sin fondos, aut. Por gerencia .4/7 Durante el conteo del dinero se encontró el cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00. procedimos a verificar que dicho cheque contiene la firma de autorización por parte del Gerente, lo abordamos al gerente y confirmo que efectivamente es su firma de autorización, cuando solicitamos una certificación del cheque por parte de la oficial de ´cuenta del banco de Machalilla, ella nos respondió que la cliente Elba Vozzo no tiene saldo en la cuenta. Inmediatamente confirmamos con el cliente la cual nos respondió que previa conversación con el gerente se entregó en cheque para ser depositado el 16 de febrero 2021. Afectando al art. 3. R. CAJA: “Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de la localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes”, causando un perjuicio económico de $ 180,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
  8. 8. CASO: CAMBIO DE CHEQUE SIN FONDO BANCO GUABITO CEDULA ANALITICA Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1 Durante la realización del arqueo de caja se encontró el cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito girado por el señor Elton Tazzo(persona no identificada) por el valor de $ 120,00 Durante el conteo se encontró el cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito girado por el señor Elton Tazzo(persona no identificada) por el valor de $ 120,00. procedimos a verificar que dicho cheque contiene la firma de autorización por parte del Gerente, lo interrogamos y confirmo su firma de autorización, cuando solicitamos una certificación del cheque por parte de la oficial de cuenta del BANCO GUABITO, ella nos respondió que el cliente Elton Tazzo no tiene saldo en la cuenta. Inmediatamente indagamos a la cajera la cual manifestó que fue la señora Keka Loor (esposa del gerente) quien previa autorización del gerente solicito que le cambie el cheque a su amigo. Afectando al art. 3. R. CAJA: “Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de la localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes”, causando un perjuicio económico de $ 180,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste: ASIENTO Anticipo de Sueldo 120,00 Gerente Caja 120,00 P/R. Eliminación de Cheque cambiado sin fondos, aut. por gerencia .5/7
  9. 9. CASO: COMPRA DE T.V. CEDULA ANALITICA Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1 Durante la realización del arqueo de caja se encontró la factura 001-001-58568 de fecha 24-01-2021, se compró una T.V. en almacenes AKI S.A. por un valor total de $ 360,00 Durante el conteo se encontró la factura 001-001-58568 de fecha 24-01-2021, se compró una T.V. en almacenes AKI S.A. por un valor total de $ 360,00. Verificamos con el almacén que dicha factura sale a nombre de Esteban Diddo (PRIMO DEL GERENTE), preguntamos al cajero y nos indicó que el entregó el dinero por la autorización del gerente y se olvidó de elaborar el vale de caja, luego realizamos una inspección física del bien y no se lo encontró en la empresa. Abordamos al gerente el cual nos indicó que el mismo autorizó la compra del bien, pero que era para ponerlo en la sala de espera del almacén, investigamos al primo del gerente el cual acepto que el artículo esta en su casa y que luego le pagara a su primo. Afectando al art. 8. R. CAJA: “En caso de realizar compras con dinero de caja, estas serán mediante autorización de gerencia y mediante la emisión de un vale de caja”, causando un perjuicio económico de $ 360,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste: ASIENTO Anticipo de Sueldo 360,00 Gerente Caja 360,00 P/R. Eliminación de Cheque cambiado sin fondos, aut. por gerencia .6/7
  10. 10. CASO: FALTANTE DE CAJA CEDULA ANALITICA Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1 Faltante por un valor total de $ 35,00 Al finalizar el arqueo de caja se encontró un faltante por un valor total de $ 35,00 por el cual indagamos al cajero el cual nos supo indicar que tomo ese dinero para la compra de medicina para el COVID para un familiar, este hecho afecta al Art. 10. R. CAJA: “Las diferencias de menos encontradas en el cuadre de caja, serán descontadas al cajero”, causando un perjuicio económico de $ 35,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste: ASIENTO Anticipo de Sueldo 35,00 Cajero Caja 35,00 P/R. Diferencia por faltante de caja .7/7
  11. 11. CASO: BILLETE FALSO CEDULA ANEXOS Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1-1 CASO: CHEQUE SIN FONDOS BANCO MACHALILLA .1/2
  12. 12. CASO: FALTANTE DE CAJA CEDULA ANEXOS Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1-1 CASO: CHEQUE SIN FONDOS BANCO GUABITO .2/2
  13. 13. CEDULA SUMARIA RUBRO: Disponible AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte A A1 A2 A3 A4 TOTALES Caja Bancos Caja Chica Fondo Rotativo 1.000,00 200,00 600,00 21,399.00 23,199.00 20,00 180,00 120,00 360,00 285,00 35,00
  14. 14.  Se encontró un billete de $ 20,00 USD el cual fue sometido a los dispositivos llevados por el auditor dando como resultado que es FALSO. La cajera supo indicar que no pudo detectar debido a que hay muchas operaciones que tiene que atender y se aglomeran los clientes a pagar; (le preguntamos al gerente y este confirmó que la empresa no le ha dotado de los suministros necesarios para comprobar los billetes falsos a la cajera)  El cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00. confirmamos que este consta con la firma de autorización de la gerencia (Gerente confirmo la autorización); pero al verificarlo con la oficial de cuenta del Banco de Machalilla, ella nos confirma que el cliente Elba Vozzo no tiene saldo en la cuenta. Se indagó a la cliente y nos supo manifestar que ella previa conversación con el gerente, entregó el cheque para que sea depositado y cobrado la fecha 16 de octubre 2019 (posfechado).  El cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito girado por el señor Elton Tazzo(persona no identificada) por el valor de $ 120,00. En este consta la autorización de la gerencia(confirmado con el gerente), pero al verificarlo no tiene saldo en la cuenta, se llamó a la oficial de la cuenta en el Banco de Pacífico la misma que nos verificó que dicha cuenta no tiene saldo disponible para pagar el cheque. Se indagó a la cajera la misma que nos manifestó que fue Keka Loor (la esposa del gerente) quien previa autorización del gerente solicito que le cambie el cheque.  Se encontró que con la factura 001-001-58568 del 24-01-2021 se compró una T.V. en almacenes AKI S.A. por un valor total de $ 360,00 está a nombre de Esteban Diddo (PRIMO del gerente). Cuando procedimos a verificar la existencia del bien, este no se encontró en la empresa. No encontramos que se ha realizado un comprobante de pago. El gerente dice que el autorizó la compra(el T.V. nunca apareció) DESVIACIONES ENCONTRADAS

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