CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE                    Código:
IAFIC     CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓ...
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE                                          Código:
 IAFIC         CONTABILIDAD...
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE                        Código:
IAFIC      CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINIST...
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE                   Código:
IAFIC      CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓ...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Tercera unidad presupuesto de efectivo iafic 2010

3,233 views

Published on

Published in: Education, Sports, Business
1 Comment
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
3,233
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
24
Actions
Shares
0
Downloads
85
Comments
1
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Tercera unidad presupuesto de efectivo iafic 2010

  1. 1. CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE Código: IAFIC CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Sincelejo, Sucre Versión: 01 PRESUPUESTO DE EFECTIVO Fecha: 24-06-2010 3. PRESUPUESTO DE EFECTIVO 3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA Este presupuesto es una herramienta muy útil para la gerencia, ya que incluye valores estimados de los ingresos y egresos de caja para el período presupuestado, indica además, la disponibilidad de recursos en efectivo, muestra la disponibilidad de fondos para futuras inversiones o la necesidad de recursos adicionales que se deben obtener en ara el corto o largo plazo mediante préstamos u otras fuentes de financiamiento. 3.2 PRONÓSTICO DE VENTAS El pronóstico de ventas es la base para elaborar la mayoría de presupue presupuestos de la empresa, son las ventas las que proporcionan mayoritariamente los fondos que se convierten en los ingresos para atender los diferentes frentes operacionales: compra de mercancías o materias primas, pago de mano de obra y costos de fabricación, g gastos operacionales, entre otros. 3.3 ELABORACIÓN 3 DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO Una vez identificado el período que cubrirá el presupuesto de efectivo, se procede a su elaboración. Para comenzar, se deben clasificar previamente las partidas de ingresos y egresos, teniendo en cuenta su importancia relativa: Ingresos: Ventas de contado Recaudos de cartera Aportes de capital Venta de propiedades, planta y equipo Otros ingresos: intereses, arrendamientos, aprovechamientos, entre otros. Egresos: Pago a proveedores Gastos de personal: sueldos y salarios, prestaciones sociales, etc. Arrendamientos Servicios públicos Impuestos Publicidad Compra de propiedades, planta y equipo Abono y pago de préstamos Gastos operacionales diversos Otros egresos Mg. Jorge Sánchez Noguera ánchez Página 1
  2. 2. CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE Código: IAFIC CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Sincelejo, Sucre Versión: 01 PRESUPUESTO DE EFECTIVO Fecha: 24-06-2010 Modelo de presupuesto de efectivo: ALMACÉN CARIBE LTDA. Presupuesto de Efectivo Primer semestre 2010 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio INGRESOS: Saldo disponible al inicio del mes (en las cuentas 14.000.000 10.671.000 14.796.000 9.195.000 11.466.000 4.923.000 bancarias, o en Cajas Mayores y menores) Ventas de contado 1.500.000 3.000.000 2.000.000 4.500.000 7.000.000 9.000.000 Recaudos de cartera 14.000.000 2.000.000 2.500.000 11.000.000 14.000.000 17.000.000 Recaudos de préstamos otorgados a socios, 5.000.000 12.000.000 empleados o particulares Préstamos bancarios 0 5.000.000 0 0 0 0 Prestamos de socios 0 0 0 0 2.000.000 0 Ventas de propiedades, 0 0 0 5.000.000 0 0 planta y equipo Intereses recibidos 200.000 300.000 700.000 800.000 600.000 2.000.000 Dividendos o participaciones 0 0 0 0 0 0 recibidos Subtotal entradas de 15.700.000 15.300.000 5.200.000 21.300.000 23.600.000 40.000.000 efectivo: Subtotal disponible antes 29.700.000 25.971.000 19.996.000 30.495.000 35.066.000 44.923.000 de egresos: EGRESOS: Nómina de sueldos (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) Aportes a la seguridad social (735.000) (735.000) (735.000) (735.000) (735.000) (735.000) y parafiscales Prestaciones sociales 0 0 0 0 (7.000.000) 0 Pagos a proveedores (10.850.000) (3.500.000) (3.150.000) (10.850.000) (14.700.000) (18.200.000) Pagos de servicios públicos (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) Pago de Arrendamientos (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) Pagos de obligaciones (200.000) (200.000) (200.000) (200.000) (200.000) (200.000) financieras Pagos de impuestos (744.000) (240.000) (216.000) (744.000) (1.008.000) (1.248.000) Pago de dividendos o 0 0 0 0 0 0 participaciones Subtotal Salidas de (19.029.000) (11.175.000) (10.801.000) (19.029.000) (30.143.000) (26.883.000) efectivo: Superávit (o Déficit) 796.000 (3.330.000) 6.574.000 Saldo disponible al final del mes (en las cuentas 10.671.000 14.796.000 9.195.000 11.466.000 4.923.000 18.040.000 bancarias, o en Cajas) Mg. Jorge Sánchez Noguera ánchez Página 2
  3. 3. CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE Código: IAFIC CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Sincelejo, Sucre Versión: 01 PRESUPUESTO DE EFECTIVO Fecha: 24-06-2010 3.4 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO 4 Por regla general, el presupuesto de efectivo no debe arrojar ni déficit ni superávit, no obstante, existen algunas situaciones a las que tendrá que enfrentar estratégicamente la alta gerencia: Déficit: Ocurre cuando los egresos superan a los ingresos de efectivo. • Temporal o transitorio transitorio. Se presenta en alguno o algunos períodos presupuestales. Para el caso se recomiendan las siguientes alternativas para remediarlo: Préstamos a corto plaz plazo Acelerar el cobro de cartera a través de la concesión de descuentos financieros o por pronto pago. Negociación o venta de cartera Revisión y ajuste de las políticas y acciones de cobranza Reducción temporal de las compras Reprogramar gastos y/o inversiones Acelerar la rotación de inventarios a través de descuentos comerciales, promociones y realización de mercancías Liquidación de inversiones temporales • Permanente o crónico Se caracteriza por una disminución marcada del capital crónico. de trabajo (Activo corriente – Pasivo corriente). Para el caso se recomiendan las siguientes alternativas de solución: Préstamos a largo plazo Disminuir los plazos de créditos Negociación de cartera “Factorin” Reducción de los niveles de inventarios Revisión y ajuste de gastos, costos e inversiones Refinanciación de compras Liquidación definitiva de inversiones Recortar, aplazar o eliminar reparto de utilidades Venta de propiedades, planta y equipo Disminuir el volumen operacional Nuevos aportes de capital portes Superávit: Ocurre cuando los ingresos superan a los egresos de efectivo. • Temporal o transitorio Se pueden considerar las siguientes alternativas para transitorio. ajustar dicha situación situación: Inversiones temporal temporales Mg. Jorge Sánchez Noguera ánchez Página 3
  4. 4. CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE Código: IAFIC CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Sincelejo, Sucre Versión: 01 PRESUPUESTO DE EFECTIVO Fecha: 24-06-2010 Anticipar pagos • Permanente. Es una situación ideal, no obstante, se deberán tomar las precauciones necesarias para lograr una mayor rentabilidad y un menor riesgo para la empresa. Entre otras, se pueden aplicar las siguientes alternativas para aprovechar de manera positiva dicha situación: Inversiones permanentes Reparto de utilidades Anticipar pagos de obligaciones costosas Incrementar niveles de inventario inventarios Aumentar plazos y crear nuevas líneas de créditos Aumentar volúmenes de operación Implementar políticas de compras de contado Mg. Jorge Sánchez Noguera ánchez Página 4

×