Fundamentos de auditoria

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Fundamentos de auditoria

  1. 1. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.Especialista en Aseguramiento de la Calidad
  2. 2. FUNDAMENTOS DE AUDITORIADEFINICION DE AUDITORIA:Proceso sistemático, independiente y documentado, para obtener evidencias y evaluarlas objetivamente, con el fin de determinar en que grado se cumplen los criterios de la auditoría JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 2
  3. 3. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA SISTEMATICO INDEPENDIENTE No aleatoria DOCUMENTADO Los auditores son ajenosEs programada y Procedimiento escrito al área auditada planificada EVIDENCIA CRITERIOS DE LA Información pertinente a AUDITORIA los criterios y que es Los requisitos verificable JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 3
  4. 4. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAAUDITORIA INTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un empleado de la organización. También es posible contratar un auditor externo para realizarla. También es conocida como de 1ra parte. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 4
  5. 5. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAAUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un auditor externo a la organización. También denominada de 2da parte y como de 3ra parte cuando la realiza alguien externo a la relación cliente – proveedor. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 5
  6. 6. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITORIA DEAUDITORIA DE PROCESOS PRODUCTOS - SERVICIOS TIPOS DE AUDITORIA AUDITORIA DE AUDITORIA DE SISTEMAS REGISTROS JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 6
  7. 7. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAALCANCE DE LA AUDITORIA:Comprende la extensión y limites de una auditoria.PROFUNDIDAD DE LA AUDITORIA:Hace referencia a la cantidad de detalle que se va a examinar. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 7
  8. 8. FUNDAMENTOS DE AUDITORIACRITERIOS DE AUDITORÍAConjunto de políticas, procedimientos o requisitos.Referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 8
  9. 9. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 9
  10. 10. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAHALLAZGOS DE LA AUDITORÍAResultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 10
  11. 11. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA Resultado de una auditoría, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 11
  12. 12. FUNDAMENTOS DE AUDITORIACLIENTE DE LA AUDITORÍAOrganización o persona que solicita una auditoríaAUDITADOOrganización que es auditada. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 12
  13. 13. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITOR Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría. EQUIPO AUDITOR Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 13
  14. 14. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAEXPERTO TÉCNICOPersona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor.COMPETENCIAAtributos personales y aptitud demostrada para aplicar conocimientos y habilidades. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 14
  15. 15. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAPROGRAMA DE AUDITORÍAConjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.PLAN DE AUDITORÍADescripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 15
  16. 16. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA PRESENTACION DEBIDO CUIDADOCONDUCTA ETICA ECUANIME PROFESIONAL ENFOQUE BASADO EN LA INDEPENDENCIA EVIDENCIA JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 16
  17. 17. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAPOR QUE REALIZAR AUDITORIAS?El propósito específico de las auditorias se basa usualmente en prioridades de gestión, intensiones comerciales, evaluación de riesgos y requisitos obligatorios. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 17
  18. 18. FUNDAMENTOS DE AUDITORIACUANDO REALIZAR AUDITORIAS?Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o a un programa establecido, también se puede realizar cuando hay cambios en los procesos, productos o servicios o por la necesidad de acciones correctivas complementarias. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 18
  19. 19. FUNDAMENTOS DE AUDITORIAQUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA AUDITORIA?• Conocimiento de cómo funciona la organización.• Saber como funciona el sistema de gestión.• Sugerencias de mejoras en los procesos.• Mejora de la relación cliente – proveedor. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 19
  20. 20. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA BIBLIOGRAFIA:• NTC ISO 19011 de 2002.• Manual de Habilidades para Auditoría. Icontec 2003, Reimpresión 2010. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 20

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