Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
02 марта 2016 г.
Использованы материалы газеты «Учет Налоги Право»
Реализация сложных комплексных
проектов по автоматизации
Консалтинг
Сопровождение программных
продуктов 1С
Обучение пользо...
Россия
Москва, Санкт-Петербург, Волгоград, Курган
Украина
Киев, Львов, Кривой Рог, Золочев, Донецк
Перспектива расширения
...
168 реализованных проектов
395 обслуженных клиентов
318 сертификатов по работе с 1С
150 штат сотрудников
9 офисов и центро...
• Более 20 лет в сфере
регламентированного учета от
рядового бухгалтера до главного
бухгалтера;
• Более 4 лет в сфере авто...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
• Страховые взносы;
• Пособия;
• НДФЛ;
• Налог на прибыль;
• НДС;
• Имуще...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Страховые взносы
Главные изменения
Предельная база по взносам в 2016 г. составляет:
в ПФР – 796 тыс. руб.,
в ФСС – 718 тыс. руб..
1. Увеличены лимиты для взносов в ПФР и ФСС
Постановление Правительства РФ № 1265 от 26.11.2015 г.
Предельная база для нач...
2. Общий тариф взносов продлили до 2018 года
Ст.58.2 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.
(в ред. Федерального за...
3. На2016 годпродлили тарифы взносовна
травматизм
Федеральный закон № 362-ФЗ от 14.12.2015 г.
32 тарифа страховых взносов ...
4. Выросли платежи предпринимателей в ПФР
Федеральный закон № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.
Минимальная заработная плата увеличи...
5. Для некоторых компаний введены льготные
тарифы
Ст. 58.6 Федерального закона № 212-ФЗ,
Введена Федеральным законом № 213...
6. Накопительная пенсия заморожена еще на год
В 2016 году делить взносы за сотрудников 1967
года и моложе между страховой ...
7. Изменились КБК по взносам для
предпринимателей
Фиксированные взносы по тарифу 26% -
392 1 02 02140 06 1100 160;
Взносы ...
8. Пени нужно платить по новым КБК
По всем взносам (кроме ФОМС) изменился код для
пеней:
В 14-17 разрядах КБК надо писать ...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Пособия
Главные изменения
• Детские пособия проиндексированы с 1 февраля
2016 г.;
• Увеличен минимальный и максимальный размер
зар...
1. Проиндексированы пособия при рождении
ребенка, при постановке на учет в ранние сроки
беременности, по уходу за ребенком...
2. Увеличен минимальный и максимальный
заработок для расчета пособий
• Минимальный средний дневной заработок –
203,97 руб....
3. Увеличены максимальные пособия по
несчастным случаям
• Ежемесячное пособие в связи с травмой на
производстве – 69510 ру...
4. Пособия временно пребывающим иностранцам
нужно считать из фактического заработка.
При расчете больничного листа временн...
5. Еще в шести регионах ФСС будет платить
пособия напрямую работникам.
К пилотному проекту по выплате пособий из ФСС
присо...
НДФЛ
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Главные изменения
• Лимит доходов для детских вычетов составляет
350 тыс. руб.;
• Компании будут сдавать ежеквартально рас...
1. Вырос лимит доходов для детских вычетов.
Предельный доход для целей получения детских
вычетов увеличился до 350 тыс. ру...
2. Увеличены детские вычеты.
• Родители и усыновители ребенка-инвалида –
12 тыс. руб.;
• Опекуны и попечители ребенка-инва...
3. Изменились даты получения доходов.
• Сверхнормативные суточные – доходы
определяются на последний день месяца, в
которо...
4. Изменились сроки перечисления НДФЛ.
• Налог с зарплаты нужно перечислять не позднее
даты, следующей за днем выплаты зар...
5. Отчетность по НДФЛ стала квартальной.
• Компании помимо 2-НДФЛ теперь должны сдавать
ежеквартально 6-НДФЛ.
Форма утверж...
6. Больше компаний теперь вправе отчитаться на
бумаге.
Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ на бумаге могут
сдать компании при с...
7. Новая форма 2-НДФЛ.
Справки 2-НДФЛ нужно заполнять по новой форме.
Приказ ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г.
8. Доходы и вычеты в справке 2-НДФЛ нужно
отражать с новыми кодами.
Появились новые коды:
• для вычетов на лечение и обуче...
9. Инспекторы будут блокировать счет за
опоздание сдачи расчета 6-НДФЛ.
• Если компания опоздала предоставить 6-НДФЛ, то
н...
10. Установлен штраф за опоздание сдачи
расчета 6-НДФЛ.
• За опоздание расчета 6-НДФЛ налоговики будут
штрафовать на 1000 ...
11. Инспекторы будут штрафовать за ошибки в
справках 2-НДФЛ и в расчетах 6-НДФЛ.
• Налоговики будут штрафовать компании на...
12. Сведения за работников подразделения
нужно сдавать в инспекцию по месту учета
обособленного подразделения.
• Отчетност...
13. Сотрудник вправе получать социальные
вычеты у работодателя.
• Сотрудник вправе получить социальный вычет на
лечение и ...
14. Уточнили порядок оплаты НДФЛ за
подрядчиков, которые работают в
подразделениях.
• Если договор с подрядчиком заключал ...
15. Предприниматели на ЕНВД и патенте платят
НДФЛ за работников по месту ведения бизнеса.
Предприниматели на ЕНВД и патент...
16. Увеличен размер фиксированного авансового
платежа по НДФЛ для иностранцев.
• Фиксированный авансовый платеж, который
и...
17. Предприниматели и физические лица сдают
декларацию 3-НДФЛ по новой форме.
• Налоговая служба разработала поправки в
де...
18. Компания вправе предоставлять вычет
резидентам иностранных государств.
• Компании вправе не удерживать НДФЛ с доходов
...
19. Судебные расходы освобождены от НДФЛ.
• Компания не обязана удерживать НДФЛ и
подавать сведения о доходах, если возмес...
20. Участник сможет заявить вычет при выходе
из общества, ликвидации компании или
уменьшении стоимости доли.
• При выходе ...
21. Продажа жилья не облагается НДФЛ, если
физическое лицо владело имуществом минимум
5 лет.
• Реализация недвижимости, пр...
22. Уточнен порядок взыскания неудержанного
НДФЛ.
• Удерживать НДФЛ нужно в течение года;
• Как только налоговый период за...
Налог на прибыль.
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Главные изменения
• Увеличен лимит стоимости для признания
имущества амортизируемым до 100 тыс. руб;
• Компании со среднек...
1. Плата за присмотр и уход за детьми облагается
по нулевой ставке.
Дошкольные учреждения вправе применять нулевую
ставку,...
2. Амортизировать нужно имущество дороже
100 тыс. рублей.
Лимит стоимости основного средства для признания
имущества аморт...
3. Увеличен лимит выручки для перехода на
ежеквартальные авансы
• Компания вправе не платить ежемесячные
авансы, если сред...
4. Снижены ставки налога для некоторых
компаний.
• Для участников особой экономической зоны в
Магаданской области – 0% в ф...
5. Надо передавать налоговым агентам сведения
о суммах дивидендов.
• Если компания выплачивает дивиденды по
ценным бумагам...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
НДС
Главные изменения
• Можно подтвердить нулевую ставку без договора,
если стороны сделки его не заключали;
• Экспортеры впра...
1. Подтвердить нулевую ставку можно без
единого договора.
Наличие заключенного договора экспортеру не
требуется. С деклара...
2. Некоторые компании получили право
ускоренно возмещать НДС.
• Резиденты свободного порта Владивосток вправе
возместить Н...
3. Вместо таможенных деклараций экспортеры
могут подавать электронные реестры.
• Для подтверждения нулевой ставки НДС
эксп...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Имущественные налоги
Главные изменения
• Новый перечень дорогих автомобилей нужно
применять при расчете налога за тот год, когда он
опубликован...
1. Кодекс уточнил, когда применять новый список
дорогих автомобилей.
• Транспортный налог за дорогие автомобили
нужно расс...
2. Авансы по налогу с кадастровой стоимости
нужно считать за квартал.
Отчетные периоды по налогу с кадастровой
стоимости: ...
3. Налог будут платить не только собственники
имущества.
Налог с кадастровой стоимости будут платить не
только собственник...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
УСН
Главные изменения
• Лимит выручки на УСН – 79,74 млн. руб. в год;
• В доходы на УСН не включается НДС,
выставленный покупа...
1. Компании на упрощенке вправе открывать
представительства.
• Применять упрощенную систему
налогообложения теперь могут к...
2. Власти Крыма и Севастополя вправе обнулить
налоговую ставку.
Для компаний Крыма и Севастополя с объектом
«доходы минус ...
3. Увеличены лимиты доходов для перехода и
применения УСН.
• Лимит для применения УСН в 2016 году – 79,74
млн. руб.;
• Для...
4. Расширен список компаний, которые не вправе
применять УСН.
Не вправе применять упрощенную систему
налогообложения частн...
5. Компания вправе не включать в доходы НДС,
если выставит счет-фактуру.
• В доходы на УСН больше не нужно включать
НДС, е...
6. Местные власти вправе снизить ставку налога
для объекта «доходы».
• Регионы вправе уменьшить ставку налога с 6 до 1
про...
7. Расширен список предпринимателей, которые
в праве применять ставку 0 процентов.
• Регионы вправе обнулить ставку налога...
8. Можно единовременно списать больше
активов.
С 2016 года лимит для признания имущества
амортизируемым увеличился до 100 ...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
ЕНВД
Главные изменения
• Коэффициент-дефлятор К1 останется таким же,
как и в прошлом году – 1,798.
• Следовательно, величина на...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Патентная система
Главные изменения
• Расширен список видов деятельности для
патента;
• Увеличен потенциальный доход для патента.
1. Расширен список видов деятельности, которые
можно перевести на патент.
Список видов деятельности, которые можно
перевес...
2. Увеличен потенциальный доход.
• Доход увеличивается до 1 329 000 руб..
Приказ Минэкономразвития России № 772
от 20.10.2...
3. Расширен список предпринимателей, которые
вправе применять ставку 0 процентов.
• Местные власти вправе снизить налог на...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Надзорные каникулы
1. Малые компании и предприниматели
освобождены от неналоговых проверок на три
года.
• С 1 января 2016 года по 31 декабря ...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Торговый сбор
1.Увеличена предельная ставка по торговому
сбору.
• Предельная ставка составляет 634,7 руб.;
• Правда, торговый сбор введе...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Платежные поручения
Главные изменения
• В платежном поручении нужно заполнять ИНН
строго 10 знаков;
• При своевременной оплате налогов и взнос...
1. Появятся новые основания платежа для
таможенных сборов и пошлин.
При оплате таможенных пошлин и сборов через
терминалы ...
2. В платежном поручении можно записать код
иностранной организации.
Если у компании нет ИНН и КПП, то можно
проставить ко...
3. Уточнено число знаков в реквизитах
платежных поручений.
• ИНН – 10 знаков для организации и 12 знаков для
физического л...
4. Уточнены правила заполнения УИН в
платежных поручениях.
• УИН в поручении нужно заполнять, если компания
платит налоги ...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Ставка ЦБ РФ
1. Ставка рефинансирования приравнена к
ключевой.
• Ставка рефинансирования Банка России
приравнена к ключевой. Она состав...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Трудовые отношения
Главные изменения
• Минимальная заработная плата составляет 6204
руб.;
• С 1 июля 2016 года нужно применять стандарты,
есл...
1. Перенесены 2 выходных с новогодних каникул
на март и май.
Правительство перенесло 2 выходных, выпавших на
новогодние пр...
2. Увеличен МРОТ до 6204 рубля.
• Минимальный размер оплаты труда составляет
6204 рубля.
• Если зарплата сотрудников будет...
3. Профессиональные стандарты станут
обязательными.
Профессиональные стандарты станут
обязательными с 1 июля 2016 года, ес...
4. Запрещен заемный труд.
Договоры о предоставлении персонала смогут
заключать частные агентства, которые выполнят
несколь...
5. Установлен порядок направления сотрудников
по договору предоставления персонала.
• Заключить договор о предоставлении п...
6. Иностранец вправе по заявлению изменить
профессию в патенте.
• ФМС утвердила форму заявления, по которой
иностранец мож...
7. Снизились допустимые доли иностранных
работников в общей численности для отдельных
видов деятельности.
• Виды деятельно...
8. У компании будет максимум год, чтобы уволить
иностранцев, которых она не вправе нанимать.
• Регионы вправе устанавливат...
9. Запрещено принимать на работу иностранцев
из Турции.
• Нанимать граждан Турции вправе только
работодатели, которых Минт...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Штрафы
Главные изменения
• Увеличатся штрафы за неуплату коммунальных
услуг и самовольное подключение к свету и теплу;
• Снизятся...
1. Увеличились штрафы за самовольное
подключение к свету и теплу.
• Для компаний максимальный штраф составляет
200 тыс. ру...
2. Ужесточили наказание за неуплату
коммунальных услуг.
• Поставщики электричества, газа и тепла вправе
ограничить доступ ...
3. Сократился штраф за неоплату дорожного
сбора грузовиков.
• Собственники ли владельцы грузовиков, которые
не оплатили сб...
4. Можно получить скидку за своевременную
оплату автоштрафа.
• Водители могут оплатить 50% штрафа, если
перечислят его в т...
5. За долги могут приостановить водительские
права.
• Приставы могут ограничить действие
водительских прав, если задолженн...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Регистрация
Главные изменения
• Компанию можно зарегистрировать за 3 рабочих
дня;
• Инспекция получила право приостанавливать
регистра...
1. Инспекция может приостановить регистрацию
компании на месяц.
• Инспекторы вправе приостановить регистрацию
компании на ...
2. В ЕГРЮЛ появится запись о недостоверных
сведениях.
Инспекторы будут делать в реестре специальную
запись, если установят...
3. Сменить адрес нужно будет в два этапа.
• О принятом решение в течение 3 рабочих дней
нужно уведомить инспекцию по старо...
4. Сократился срок регистрации компаний и
предпринимателей.
• Срок регистрации новой компании или
предпринимателя составля...
5. Внести данные в ЕГРЮЛ можно через
нотариуса.
• Нотариус проверит документы, оформит
заявление и заверит его своей элект...
6. Компании смогут работать по типовому уставу.
• Сведения о типовом уставе нужно записать в
заявлении о регистрации;
• Де...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Электронный ПТС
1. Паспорта транспортных средств будут
электронными.
• С 1 июля 2016 года производители автомобилей,
таможня и ГИБДД буду ...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Розничная торговля
алкоголем
Главные изменения
• Все магазины, кафе и рестораны будут
передавать данные о закупке алкоголя;
• Компании будут вести новы...
1. Розничные продавцы должны передавать
данные о закупках алкоголя в ЕГАИС.
• Компании и предприниматели (продавцы алкогол...
2. Мелкие производители пива отражают оборот
в ЕГАИС.
• Небольшие пивоварни, которые изготавливают не
более 300 декалитров...
3. Оптовые продавцы алкоголя отражают в
ЕГАИС закупку и продажу алкоголя.
• Оптовые поставщики алкогольной продукции
(вклю...
4. Компании, которые торгуют алкоголем,
отражают в ЕГАИС продажи.
• С 1 июля 2016 года розничные продавцы будут
передавать...
5. Необходимо вести журнал учета продажи
алкоголя.
• Компании, продающие в розницу алкоголь и
спиртосодержащую продукцию (...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Прочие платежи и сборы
Главные изменения
• Отчет о плате за загрязнение окружающей среды
нужно сдавать 1 раз в год;
• Нужно платить пени за проср...
1. Надо платить пени за просрочку платежей за
загрязнение окружающей среды.
Компании будут платить пени в размере 1/300
ст...
2. Платить за загрязнение окружающей среды и
сдавать отчетность нужно будет раз в год.
Платить и сдавать декларацию о плат...
3. Некоторые компании будут платить
экологический сбор.
• Производители и импортеры, которые сами не
могут утилизировать п...
Изменения в регламентированном учете
в 2016 году
Личный интерес
1. Размер материнского капитала не изменился.
• В 2016 года родители по прежнему смогут
получать материнский капитал за вт...
2. Личные налоги можно будет платить позже.
Налог на землю, недвижимость и автомобили
физические лица будут платить не поз...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Презентация "Бухгалтерский учет и налоговый учет: изменения в законодательстве-2016"

905 views

Published on

Данная презентация была подготовлена Натальей Носковой ("Кодерлайн") для вебинара "Бухгалтерский учет и налоговый учет: изменения в законодательстве-2016". Речь шла об ежеквартальных расчетах, страховых взносах и налоге на прибыль.

Published in: Technology
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

Презентация "Бухгалтерский учет и налоговый учет: изменения в законодательстве-2016"

  1. 1. Изменения в регламентированном учете в 2016 году 02 марта 2016 г. Использованы материалы газеты «Учет Налоги Право»
  2. 2. Реализация сложных комплексных проектов по автоматизации Консалтинг Сопровождение программных продуктов 1С Обучение пользователей Деятельность
  3. 3. Россия Москва, Санкт-Петербург, Волгоград, Курган Украина Киев, Львов, Кривой Рог, Золочев, Донецк Перспектива расширения Казахстан, Польша Офисы
  4. 4. 168 реализованных проектов 395 обслуженных клиентов 318 сертификатов по работе с 1С 150 штат сотрудников 9 офисов и центров разработки Факты о нас
  5. 5. • Более 20 лет в сфере регламентированного учета от рядового бухгалтера до главного бухгалтера; • Более 4 лет в сфере автоматизации учета в качестве консультанта- аналитика по регламентированному учету; • Сертификаты 1С. Наталья Носкова
  6. 6. Изменения в регламентированном учете в 2016 году • Страховые взносы; • Пособия; • НДФЛ; • Налог на прибыль; • НДС; • Имущественные налоги; • УСН; • ЕНВД; • Патентная система; • Надзорные каникулы; • Торговый сбор; • Платежные поручения; • Ставка ЦБ РФ; • Трудовые отношения; • Штрафы; • Регистрация организаций; • Электронный ПТС; • Розничная торговля алкоголем; • Прочие платежи и сборы; • Личный интерес.
  7. 7. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Страховые взносы
  8. 8. Главные изменения Предельная база по взносам в 2016 г. составляет: в ПФР – 796 тыс. руб., в ФСС – 718 тыс. руб..
  9. 9. 1. Увеличены лимиты для взносов в ПФР и ФСС Постановление Правительства РФ № 1265 от 26.11.2015 г. Предельная база для начисления взносов в ПФР – 796 тыс. руб.; Предельная база для начисления взносов в ФСС – 719 тыс. руб. ПФР: 0 - 796 тыс. руб. – 22%; Свыше 796 тыс. руб. – 10% ФСС: 0 – 719 тыс. руб. – 2,9% Свыше 719 тыс. руб. – 0%.
  10. 10. 2. Общий тариф взносов продлили до 2018 года Ст.58.2 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. (в ред. Федерального закона № 347-ФЗ от 28.11.215 г.) Общий тариф взносов составляет 30%: ПФР – 22% ФСС – 2,9% ФФОМС – 5,1%.
  11. 11. 3. На2016 годпродлили тарифы взносовна травматизм Федеральный закон № 362-ФЗ от 14.12.2015 г. 32 тарифа страховых взносов в ФСС от несчастных случаев (от 0,2% до 8,5%). С зарплаты инвалидов можно начислять 60% от общего тарифа взносов.
  12. 12. 4. Выросли платежи предпринимателей в ПФР Федеральный закон № 376-ФЗ от 14.12.2015 г. Минимальная заработная плата увеличилась в 2016 году до 6204 руб. Следовательно: • В ПФР предприниматель заплатит 19356,48 руб. (6204 х 12 х 26%); С доходов свыше 300 тыс. руб. – еще плюс 1%. Общая сумма платежей не должна превышать 154851,84 руб. • В ФОМС предприниматель заплатит 3796,85 руб. (6204 х 12 х 5,1%).
  13. 13. 5. Для некоторых компаний введены льготные тарифы Ст. 58.6 Федерального закона № 212-ФЗ, Введена Федеральным законом № 213-ФЗ от 13.07.2015 г. Резиденты свободного порта Владивосток вправе платить взносы по пониженным тарифам: • ПФР – 6%; • ФСС – 1,5%; • ФОМС – 0,1%.
  14. 14. 6. Накопительная пенсия заморожена еще на год В 2016 году делить взносы за сотрудников 1967 года и моложе между страховой и накопительной частью не нужно. Федеральный закон № 373-ФЗ от 14.12.2015г.
  15. 15. 7. Изменились КБК по взносам для предпринимателей Фиксированные взносы по тарифу 26% - 392 1 02 02140 06 1100 160; Взносы по тарифу 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. -392 1 02 02140 06 1200 160. Приказы Минфина России № 90н от 08.06.2015 г., № 190н от 01.12.2015 г..
  16. 16. 8. Пени нужно платить по новым КБК По всем взносам (кроме ФОМС) изменился код для пеней: В 14-17 разрядах КБК надо писать 2100 вместо 2000, а для процентов при отсрочке – код 2200. Приказ Минфина России № 90н от 08.06.2015 г..
  17. 17. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Пособия
  18. 18. Главные изменения • Детские пособия проиндексированы с 1 февраля 2016 г.; • Увеличен минимальный и максимальный размер заработка для пособий.
  19. 19. 1. Проиндексированы пособия при рождении ребенка, при постановке на учет в ранние сроки беременности, по уходу за ребенком Ст. 1, 4.1, 4.2 Федерального закона № 68-ФЗ от 06.04.2015 г. (в ред. Федерального закона № 371-ФЗ От 14.12.2015 г.) • Единовременное пособие при рождении ребенка – 15 512,65 руб.; • При постановке на учет в ранние сроки беременности – 581,73 руб.: • Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет:  Уход за первым ребенком - 2 908,62 руб.;  Уход за последующими детьми - 5 817,24 руб.,
  20. 20. 2. Увеличен минимальный и максимальный заработок для расчета пособий • Минимальный средний дневной заработок – 203,97 руб. (6204 руб. х 24 дн. : 730 дн.); • Максимальный средний дневной заработок – 1772,6 руб. • ((624000 руб. + 670000 руб.)) : 730 дн. Федеральный закон № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.
  21. 21. 3. Увеличены максимальные пособия по несчастным случаям • Ежемесячное пособие в связи с травмой на производстве – 69510 руб.; • Максимальный размер пособия 278040 руб. (69510 руб. х 4); • Изменения вступили в силу с 01 февраля 2016 г.. Ст. 6 Федерального закона № 363-ФЗ от 14.12.2015 г.
  22. 22. 4. Пособия временно пребывающим иностранцам нужно считать из фактического заработка. При расчете больничного листа временно пребывающим иностранцам нужно брать доходы за 2015 год, облагаемые взносами. Часть 2 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.
  23. 23. 5. Еще в шести регионах ФСС будет платить пособия напрямую работникам. К пилотному проекту по выплате пособий из ФСС присоединятся: Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская области. Постановление Правительства РФ № 1389 от 19.12.2015 г.
  24. 24. НДФЛ Изменения в регламентированном учете в 2016 году
  25. 25. Главные изменения • Лимит доходов для детских вычетов составляет 350 тыс. руб.; • Компании будут сдавать ежеквартально расчет 6- НДФЛ.
  26. 26. 1. Вырос лимит доходов для детских вычетов. Предельный доход для целей получения детских вычетов увеличился до 350 тыс. руб.. Пп.4 п.1 ст.218 НК РФ (в ред. Федерального закона № 317-ФЗ от 23.11.2015 г.)
  27. 27. 2. Увеличены детские вычеты. • Родители и усыновители ребенка-инвалида – 12 тыс. руб.; • Опекуны и попечители ребенка-инвалида – 6 тыс. руб.; • Единственный опекун-попечитель ребенка-инвалида вправе получить два двойных вычета (в зависимости от того, какой ребенок по счету): • 12 тыс. руб. (6 тыс. руб. х 2) и 2800 руб. (1400 руб.х2); • или 6000 руб. (3000 руб. х 2). Пп.4 п.1 ст.218 НК РФ (в ред. Федерального закона № 317-ФЗ от 23.11.2015 г.)
  28. 28. 3. Изменились даты получения доходов. • Сверхнормативные суточные – доходы определяются на последний день месяца, в котором компания утвердила авансовый отчет; • Материальная выгода – доход возникает на последний день каждого месяца; • Непогашенный долг у физического лица -доход возникает в момент, когда компания спишет непогашенный долг с баланса; • прочее. П.1 ст.223 НК РФ (в ред. Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  29. 29. 4. Изменились сроки перечисления НДФЛ. • Налог с зарплаты нужно перечислять не позднее даты, следующей за днем выплаты зарплаты; • Налог с отпускных и пособий нужно перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором компания выдала деньги. П.6 ст.226 НК РФ (в ред. Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  30. 30. 5. Отчетность по НДФЛ стала квартальной. • Компании помимо 2-НДФЛ теперь должны сдавать ежеквартально 6-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11-450@ от 14.10.2015. Новая форма состоит из титульного листа и двух разделов. Расчет включает в себя обобщенные сведения о выплаченных доходах, исчисленном и удержанном налоге, а также сроках удержания и оплаты НДФЛ по всем работникам компании. П.2 ст.230 НК РФ (в ред. Федерального закона № 320-ФЗ от 23.11.2015 г.)
  31. 31. 6. Больше компаний теперь вправе отчитаться на бумаге. Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ на бумаге могут сдать компании при сдаче сведений менее чем за 25 сотрудников. Абзац 6 п.2 ст.230 НК РФ (в ред. Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  32. 32. 7. Новая форма 2-НДФЛ. Справки 2-НДФЛ нужно заполнять по новой форме. Приказ ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г.
  33. 33. 8. Доходы и вычеты в справке 2-НДФЛ нужно отражать с новыми кодами. Появились новые коды: • для вычетов на лечение и обучение (320-326); • стоимость доли, выплаченная участнику при выходе из ООО (1542). Приказ ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г.
  34. 34. 9. Инспекторы будут блокировать счет за опоздание сдачи расчета 6-НДФЛ. • Если компания опоздала предоставить 6-НДФЛ, то налоговики вправе принять решение о блокировке расчетного счета в течение 10 дней. • Счет разморозят, если организация сдаст расчет. П. 3.2 ст.76 НК РФ (введен законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  35. 35. 10. Установлен штраф за опоздание сдачи расчета 6-НДФЛ. • За опоздание расчета 6-НДФЛ налоговики будут штрафовать на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки. • Если компания сдаст бумажный отчет вместо электронного, то компанию оштрафуют на 200 руб. по ст. 119.1 НК РФ. П. 1.2 ст.126 НК РФ (введен законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  36. 36. 11. Инспекторы будут штрафовать за ошибки в справках 2-НДФЛ и в расчетах 6-НДФЛ. • Налоговики будут штрафовать компании на 500 руб. за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями. • Налоговики будут штрафовать компании на 500 руб. за каждую справку 6-НДФЛ с ошибками. Ст.126.1 НК РФ (введен Федеральным законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  37. 37. 12. Сведения за работников подразделения нужно сдавать в инспекцию по месту учета обособленного подразделения. • Отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за работников подразделения (в т. ч. подрядчиков) нужно сдавать в инспекцию по месту учета обособленного подразделения. • Крупнейшие налогоплательщики отчетность 2- НДФЛ и 6-НДФЛ за подрядчиков вправе сдавать по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или в инспекцию каждого подразделения. Но платить налог – по месту учета каждого обособленного подразделения. п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред. Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  38. 38. 13. Сотрудник вправе получать социальные вычеты у работодателя. • Сотрудник вправе получить социальный вычет на лечение и обучение у работодателя. • Для этого необходимо предоставить в организацию уведомление из налоговой инспекции и заявление от сотрудника. • Вычеты предоставляются с месяца предоставления документов в организацию работником. п. 2 ст. 219 НК РФ (в ред. Федерального закона № 85-ФЗ от 06.04.2015 г.)
  39. 39. 14. Уточнили порядок оплаты НДФЛ за подрядчиков, которые работают в подразделениях. • Если договор с подрядчиком заключал головной офис – налог перечисляется в инспекцию головного офиса; • Если договор с подрядчиком заключало обособленное подразделение – налог перечисляют в инспекцию обособленного подразделения. п. 7 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона № 327-ФЗ от 28.11.2015 г.)
  40. 40. 15. Предприниматели на ЕНВД и патенте платят НДФЛ за работников по месту ведения бизнеса. Предприниматели на ЕНВД и патенте регистрируются в инспекции по месту ведения бизнеса. Следовательно налог на сотрудников нужно платить по месту ведения бизнеса. п. 7 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  41. 41. 16. Увеличен размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранцев. • Фиксированный авансовый платеж, который иностранцы платят за патент, составляет 1816,80 руб.; • Размер платежа также зависит от регионального коэффициента. Приказ Минэкономразвития № 772 от 20.10.2015 г.
  42. 42. 17. Предприниматели и физические лица сдают декларацию 3-НДФЛ по новой форме. • Налоговая служба разработала поправки в декларацию 3-НДФЛ; • Отчитываться за 2015 год нужно по новой форме 3-НДФЛ; • Отчитаться необходимо до 4 мая 2016 г. Приказ ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. ( в ред. приказа ФНС России № ММВ-7-11/544@ от 27.11.2015 г.)
  43. 43. 18. Компания вправе предоставлять вычет резидентам иностранных государств. • Компании вправе не удерживать НДФЛ с доходов резидентов стран, с которыми Россия заключила международное соглашение об устранении двойного налогообложения; • Если компания не будет удерживать налог, то в течение 30 календарных дней с момента выплаты дохода нужно сообщить в инспекцию паспортные данные работника, его гражданство и сумму дохода . Ст. 232 НК РФ (в ред. Федерального закона № 146-ФЗ от 08.06.2015 г.)
  44. 44. 19. Судебные расходы освобождены от НДФЛ. • Компания не обязана удерживать НДФЛ и подавать сведения о доходах, если возместила физическому лицу любые судебные расходы (например, услуги адвоката, госпошлину и пр.); п. 61 ст. 217 НК РФ (введен Федеральным законом № 320-ФЗ от 23.11.2015 г.)
  45. 45. 20. Участник сможет заявить вычет при выходе из общества, ликвидации компании или уменьшении стоимости доли. • При выходе участника из ООО общество выплачивает ему действительную стоимость доли; • Такой доход облагается НДФЛ; • Налоговую базу можно уменьшить на взнос в уставный капитал или расходы на покупку доли; • Если расходы не подтверждены документами, то можно заявит вычет в размере полученных доходов, но не более 250 тыс. руб.. пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ (в ред. Федерального Закона № 146-ФЗ от 08.06.2015 г.)
  46. 46. 21. Продажа жилья не облагается НДФЛ, если физическое лицо владело имуществом минимум 5 лет. • Реализация недвижимости, приобретенной в 2016 г., освобождается от НДФЛ, если физическое лицо владело недвижимостью не менее 5 лет; • Срок 3 года будет действовать для случаев продажи жилья, которое физическое лицо получило по наследству, в подарок от близкого родственника, приватизировал или платил ренту; • Если владелец недвижимости продаст квартиру дешевле кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, то доходы нужно увеличить на разницу. пп. 6 ст. 210, ст 217.1 НК РФ (введен Федеральным законом № 382-ФЗ от 29.11.2015 г.)
  47. 47. 22. Уточнен порядок взыскания неудержанного НДФЛ. • Удерживать НДФЛ нужно в течение года; • Как только налоговый период закончится – о неудержанных суммах необходимо сообщить в инспекцию. п. 2 ст. 231 НК РФ (исключен Федеральным законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  48. 48. Налог на прибыль. Изменения в регламентированном учете в 2016 году
  49. 49. Главные изменения • Увеличен лимит стоимости для признания имущества амортизируемым до 100 тыс. руб; • Компании со среднеквартальной выручкой не более 15 млн. руб. вправе платить авансы раз в квартал.
  50. 50. 1. Плата за присмотр и уход за детьми облагается по нулевой ставке. Дошкольные учреждения вправе применять нулевую ставку, если доля доходов от образовательной деятельности не менее 90% в общей сумме доходов. пп. 2 п. 3, п. 6 ст. 284.1 НК РФ (в ред. Федерального закона № 110-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  51. 51. 2. Амортизировать нужно имущество дороже 100 тыс. рублей. Лимит стоимости основного средства для признания имущества амортизируемым – 100 тыс. руб.. п. 1 ст. 256 , п. 1 ст. 257 НК РФ (в ред. Федерального закона № 150-ФЗ от 08.06.2015 г.)
  52. 52. 3. Увеличен лимит выручки для перехода на ежеквартальные авансы • Компания вправе не платить ежемесячные авансы, если средняя ежеквартальная выручка за предыдущие 4 квартала не превысила 15 млн. руб.; • Для вновь созданных компаний лимит выручки составляет 5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. за квартал. п. 3 ст. 286 , п. 5 ст. 287 НК РФ (в ред. Федерального закона № 150-ФЗ от 08.06.2015 г.)
  53. 53. 4. Снижены ставки налога для некоторых компаний. • Для участников особой экономической зоны в Магаданской области – 0% в федеральный бюджет, региональная ставка не должна превышать 13,5 %; • Для резидентов свободного порта Владивосток – 0% в федеральный бюджет, региональные власти вправе снизить ставку налога. п. 1, 1.10 ст. 284 НК РФ (в ред. Федерального закона № 321-ФЗ от 23.11.2015 г.), п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК РФ (в ред. Федерального закона № 214-ФЗ от 13.07.2015г.)
  54. 54. 5. Надо передавать налоговым агентам сведения о суммах дивидендов. • Если компания выплачивает дивиденды по ценным бумагам, то она должна передать налоговому агенту сведения о дивидендах (подлежащих распределению и полученных); • Срок передачи – не позднее дня выплаты дивидендов; • Способ передачи: на бумаге, по электронке, на официальном сайте, в платежном поручении на перечисление дивидендов. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 275 НК РФ (в ред. Федерального закона № 326-ФЗ от 28.11.2015 г.)
  55. 55. Изменения в регламентированном учете в 2016 году НДС
  56. 56. Главные изменения • Можно подтвердить нулевую ставку без договора, если стороны сделки его не заключали; • Экспортеры вправе сдавать электронные реестры вместо таможенных деклараций.
  57. 57. 1. Подтвердить нулевую ставку можно без единого договора. Наличие заключенного договора экспортеру не требуется. С декларацией можно предоставить, например, письма, из которых видно, что компании договорились о предмете, цене, сроке поставки и др. существенных условиях. п. 19 ст. 165 НК РФ (введен Федеральным законом № 323-ФЗ от 23.11.2015 г.)
  58. 58. 2. Некоторые компании получили право ускоренно возмещать НДС. • Резиденты свободного порта Владивосток вправе возместить НДС в заявительном порядке, если представят вместе с декларацией договор поручительства управляющей компании. • Управляющая компания – это АО, которое определено Правительством РФ (100% акций принадлежит РФ) или «дочка», созданная с участием такого АО. пп. 4 п. 2 ст. 176.1 НК РФ (в ред. Федерального закона № 214-ФЗ от 13.07.2015 г.)
  59. 59. 3. Вместо таможенных деклараций экспортеры могут подавать электронные реестры. • Для подтверждения нулевой ставки НДС экспортеры могут сдавать электронные реестры вместо таможенных деклараций; • Копии деклараций налоговики смогут запросить в ходе камеральной проверки, если сведения из реестров не совпадут с данными таможни. п. 15 ст. 165 НК РФ (введен Федеральным законом № 452-ФЗ от 29.12.2015 г.)
  60. 60. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Имущественные налоги
  61. 61. Главные изменения • Новый перечень дорогих автомобилей нужно применять при расчете налога за тот год, когда он опубликован; • Авансы по налогу с кадастровой стоимости нужно считать за каждый квартал отдельно.
  62. 62. 1. Кодекс уточнил, когда применять новый список дорогих автомобилей. • Транспортный налог за дорогие автомобили нужно рассчитывать с учетом повышающих коэффициентов; • Список машин размещается на сайте Минпромторга не позднее 1 марта; • Для расчета налога нужно применять лишь опубликованный в текущем году список. абз. 11 п. 2 ст. 362 НК РФ (в ред. Федерального закона № 327-ФЗ от 28.11.2015 г.)
  63. 63. 2. Авансы по налогу с кадастровой стоимости нужно считать за квартал. Отчетные периоды по налогу с кадастровой стоимости: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал. п. 2 ст. 379 НК РФ (в ред. Федерального закона № 327-ФЗ от 28.11.2015 г.)
  64. 64. 3. Налог будут платить не только собственники имущества. Налог с кадастровой стоимости будут платить не только собственники имущества, но и организации, которым имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения. Пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ (в ред. Федерального закона № 382-ФЗ от 29.11.2015 г.)
  65. 65. Изменения в регламентированном учете в 2016 году УСН
  66. 66. Главные изменения • Лимит выручки на УСН – 79,74 млн. руб. в год; • В доходы на УСН не включается НДС, выставленный покупателям.
  67. 67. 1. Компании на упрощенке вправе открывать представительства. • Применять упрощенную систему налогообложения теперь могут компании с представительствами; • В 2016 году запрет на применение УСН действует только на филиалы. Пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в ред. Федерального закона № 84-ФЗ от 06.04.2015 г.)
  68. 68. 2. Власти Крыма и Севастополя вправе обнулить налоговую ставку. Для компаний Крыма и Севастополя с объектом «доходы минус расходы» в 2016 году местные власти вправе снизить ставку налога до 0 процентов, а в 2017-2021 годах – до 3 процентов. п. 3 ст. 346.20 НК РФ (в ред. Федерального закона № 232-ФЗ от 13.07.2015 г.)
  69. 69. 3. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН. • Лимит для применения УСН в 2016 году – 79,74 млн. руб.; • Для перехода на упрощенку в 2017 году компании за 9 месяцев 2016 г. года нужно не превысить лимит 59,805 млн. руб.. Приказ Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015 г.)
  70. 70. 4. Расширен список компаний, которые не вправе применять УСН. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения частные агентства, которые предоставляют другим организациям по договору работников. Пп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в ред. Федерального закона № 116-ФЗ от 05.05.2014 г.
  71. 71. 5. Компания вправе не включать в доходы НДС, если выставит счет-фактуру. • В доходы на УСН больше не нужно включать НДС, если компания выставит счет-фактуру. • Учесть уплаченный НДС в расходах не получится. п. 1 ст. 346.15, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в ред. Федерального закона № 84-ФЗ от 06.04.2015 г.
  72. 72. 6. Местные власти вправе снизить ставку налога для объекта «доходы». • Регионы вправе уменьшить ставку налога с 6 до 1 процента в зависимости от вида деятельности компаний. • Например, в Брянской области компании, которые занимаются строительством, платят налог по ставке 3 процента. п. 1 ст. 346.20 НК РФ (в ред. Федерального закона № 232-ФЗ от 13.07.2015 г.
  73. 73. 7. Расширен список предпринимателей, которые в праве применять ставку 0 процентов. • Регионы вправе обнулить ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги. Так поступили власти, например, Орловской области; • Власти Москвы и Красноярского края ввели налоговые каникулы для производственной, научной и социальной сферы.; • Применять нулевую ставку можно не более 2 лет. п. 4 ст. 346.20 НК РФ (в ред. Федерального закона № 232-ФЗ от 13.07.2015 г.
  74. 74. 8. Можно единовременно списать больше активов. С 2016 года лимит для признания имущества амортизируемым увеличился до 100 тыс. руб.. Поэтому активы дешевле 100 тыс. руб., которые компания введет в эксплуатацию с 01 января 2016 года, можно будет списать сразу как материальные. п. 1 ст. 256 НК РФ (в ред. Федерального закона № 150-ФЗ от 08.06.2015 г.
  75. 75. Изменения в регламентированном учете в 2016 году ЕНВД
  76. 76. Главные изменения • Коэффициент-дефлятор К1 останется таким же, как и в прошлом году – 1,798. • Следовательно, величина налога из-за этого показателя не изменится. Приказ Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015 г.
  77. 77. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Патентная система
  78. 78. Главные изменения • Расширен список видов деятельности для патента; • Увеличен потенциальный доход для патента.
  79. 79. 1. Расширен список видов деятельности, которые можно перевести на патент. Список видов деятельности, которые можно перевести на патент, увеличен на 16 пунктов. В него вошли: производство молочных продуктов и хлебобулочных изделий, консервирование фруктов и овощей, ремонт компьютеров и др.. п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в ред. Федерального закона № 232-ФЗ от 13.07.2015 г.
  80. 80. 2. Увеличен потенциальный доход. • Доход увеличивается до 1 329 000 руб.. Приказ Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015 г.
  81. 81. 3. Расширен список предпринимателей, которые вправе применять ставку 0 процентов. • Местные власти вправе снизить налог на патенте до 0 процентов для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги; • Применять нулевую ставку можно не более 2 лет подряд. П.3 ст.346.50 НК РФ (в ред. Федерального закона № 232-ФЗ от 13.07.2015 г.)
  82. 82. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Надзорные каникулы
  83. 83. 1. Малые компании и предприниматели освобождены от неналоговых проверок на три года. • С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года малые компании освобождены от неналоговых проверок. Например, ревизий трудинспекторов, Роспотребнадзора, МЧС России. • Проверки налоговиков и фондов надзорные каникулы не затронули. ст.26.1 Федерального закона № 294-ФЗ от 26.12.2008 г. (введена Федеральным законом № 246-ФЗ от 13.07.2015 г.)
  84. 84. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Торговый сбор
  85. 85. 1.Увеличена предельная ставка по торговому сбору. • Предельная ставка составляет 634,7 руб.; • Правда, торговый сбор введен только на территории г. Москвы, где ставка ниже максимальной – всего 50 руб. за 1 кв. м.. Приказ Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015 г.)
  86. 86. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Платежные поручения
  87. 87. Главные изменения • В платежном поручении нужно заполнять ИНН строго 10 знаков; • При своевременной оплате налогов и взносов в поле 22 нужно поставить 0.
  88. 88. 1. Появятся новые основания платежа для таможенных сборов и пошлин. При оплате таможенных пошлин и сборов через терминалы и банкоматы в поле 106 «Основание платежа» нужно проставлять коды ДК, ПК, КК или ТК. Приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 ( в ред. Приказа Минфина России № 148 н от 23.09.2015 г.)
  89. 89. 2. В платежном поручении можно записать код иностранной организации. Если у компании нет ИНН и КПП, то можно проставить код иностранной организации из свидетельства о постановке на учет в инспекции. Он состоит из 5 цифр. Код иностранной организации – это часть ИНН, с 5-го по 9-й знаки. Приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 ( в ред. Приказа Минфина России № 148 н от 23.09.2015 г.)
  90. 90. 3. Уточнено число знаков в реквизитах платежных поручений. • ИНН – 10 знаков для организации и 12 знаков для физического лица; • КПП – 9 знаков; • КБК – 20 символов; • УИН – 20 или 25 цифр; • Все значения показателей не могут быть нулевыми. Приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 ( в ред. Приказа Минфина России № 148 н от 23.09.2015 г.)
  91. 91. 4. Уточнены правила заполнения УИН в платежных поручениях. • УИН в поручении нужно заполнять, если компания платит налоги или взносы по требованию. • В Остальных случаях в поле 22 нужно проставлять 0; • Если налоги или взносы платит предприниматель и в платежке нет УИН, то нужно обязательно заполнить ИНН. Приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 ( в ред. Приказа Минфина России № 148 н от 23.09.2015 г.)
  92. 92. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Ставка ЦБ РФ
  93. 93. 1. Ставка рефинансирования приравнена к ключевой. • Ставка рефинансирования Банка России приравнена к ключевой. Она составляет 11%. • Отдельный размер ставки рефинансирования Центробанк больше устанавливать не будет. Указание Банка России № 3894-У от 11.12.2015 г.
  94. 94. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Трудовые отношения
  95. 95. Главные изменения • Минимальная заработная плата составляет 6204 руб.; • С 1 июля 2016 года нужно применять стандарты, если требования к квалификации определены в законе; • Обычным компаниям запрещено предоставлять работников по договору аутсорсинга.
  96. 96. 1. Перенесены 2 выходных с новогодних каникул на март и май. Правительство перенесло 2 выходных, выпавших на новогодние праздники, - со 2 января на 3 мая, с 3 января – на 7 мая. Постановление Правительства РФ № 1017 от 24.09.2015 г.
  97. 97. 2. Увеличен МРОТ до 6204 рубля. • Минимальный размер оплаты труда составляет 6204 рубля. • Если зарплата сотрудников будет ниже нового МРОТ, то возможен штраф на компанию до 50 тыс. руб. Ст. 1 Федерального закона № 82-ФЗ от 19.06.2000 (в ред. Федерального закона № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.)
  98. 98. 3. Профессиональные стандарты станут обязательными. Профессиональные стандарты станут обязательными с 1 июля 2016 года, если федеральными законами установлены требования к квалификации сотрудников. ст. 195.2 и 195.3 ТК РФ ( введены Федеральным законом № 122-ФЗ от 02.05.2015 г.)
  99. 99. 4. Запрещен заемный труд. Договоры о предоставлении персонала смогут заключать частные агентства, которые выполнят несколько условий: • Необходимо пройти аккредитацию; • Уставный капитал должен быть не меньше 1 млн. руб.; • У директора должно быть высшее образование; • И прочее. ст. 56.1 ТК РФ ( введена Федеральным законом № 116-ФЗ от 05.05.2014 г.), ст. 18.1 Закона РФ № 1032-1 от 19.04.1991 ( введена Федеральным законом № 116-ФЗ от 05.05.2014 г.)
  100. 100. 5. Установлен порядок направления сотрудников по договору предоставления персонала. • Заключить договор о предоставлении персонала на определенный срок; • При направлении работника в другую организацию нужно составлять дополнительное соглашение к трудовому договору.; • Сведения о работе по такому договору нужно внести в трудовую книжку; • Направить в другую организацию сотрудника можно в двух случаях: для исполнения обязанностей временно отсутствующего работника или в связи с расширением производства (не срок не более 9 месяцев. Глава 53.1 ТК РФ ( введена Федеральным законом № 116-ФЗ от 05.05.2015 г.).
  101. 101. 6. Иностранец вправе по заявлению изменить профессию в патенте. • ФМС утвердила форму заявления, по которой иностранец может изменить профессию в патенте; • Работник с патентом вправе занимать только должность, которая записана в патенте. Приказ ФМС России № 639 от 08.12.2014 ( в ред. Приказа ФМС России № 445 от 02.10.2015 г.).
  102. 102. 7. Снизились допустимые доли иностранных работников в общей численности для отдельных видов деятельности. • Виды деятельности, где действуют ограничения, не изменились, но доли снизились. • Например, пассажирские компании вправе нанимать не более 40% иностранцев, а раньше было 50%; • Для организаций, которые занимаются грузовыми перевозками, доля снизилась с 50 до 35%. Постановление Правительства РФ № 1358 от 12.12.2015 г.
  103. 103. 8. У компании будет максимум год, чтобы уволить иностранцев, которых она не вправе нанимать. • Регионы вправе устанавливать запрет на прием иностранных сотрудников для компаний, которые занимаются отдельными видами деятельности. • Например, в тверской области нельзя принимать на работу иностранца на должность таксиста, переводчика, преподавателя, воспитателя и др. • Если сотрудник был принят до введения запрета, то он должен быть уволен. • Срок, в течение которого это нужно сделать, определяют регионы. Постановление Правительства РФ № 1327 от 07.12.2015 г.
  104. 104. 9. Запрещено принимать на работу иностранцев из Турции. • Нанимать граждан Турции вправе только работодатели, которых Минтруд включил в специальный перечень; • Правительство утвердило такой список из 53 компаний; • Увольнять сотрудников, которых компания приняла до 2016 года, не требуется Указ Президента РФ № 583 от 28.11.2015 г.
  105. 105. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Штрафы
  106. 106. Главные изменения • Увеличатся штрафы за неуплату коммунальных услуг и самовольное подключение к свету и теплу; • Снизятся штрафы за неоплату проезда большегрузов по федеральным трассам.
  107. 107. 1. Увеличились штрафы за самовольное подключение к свету и теплу. • Для компаний максимальный штраф составляет 200 тыс. руб.; • Для руководителей – 80 тыс. руб. Ст.7.19 КоАП РФ (в ред. Федерального закона № 307-ФЗ от 03.11.2015г.)
  108. 108. 2. Ужесточили наказание за неуплату коммунальных услуг. • Поставщики электричества, газа и тепла вправе ограничить доступ к ресурсам, если компания не оплатила счета; • Должник либо сам прекращает потребление энергии, либо должен допустить представителей сетевой компании к своим энергопринимающим устройствам; • Если компания препятствует доступу представителям энергокомпании, то возможен штраф до 200 тыс. руб.. Ст. 9.22 КоАП РФ (в ред. Федерального закона № 307-ФЗ от 03.11.2015)г.
  109. 109. 3. Сократился штраф за неоплату дорожного сбора грузовиков. • Собственники ли владельцы грузовиков, которые не оплатили сбор за проезд по федеральным трассам, заплатят 5 тыс. руб., за повторное нарушение – 10 тыс. руб.; • Если за сутки камера более одного раза зафиксирует нарушение, то собственника оштрафуют 1 раз. Ст. 12.21.3 КоАП РФ (в ред. Федерального закона № 378-ФЗ от 14.12.2015)г.
  110. 110. 4. Можно получить скидку за своевременную оплату автоштрафа. • Водители могут оплатить 50% штрафа, если перечислят его в течение 20 дней с даты постановления; • Норму безопаснее применять для штрафов, выписанных с января 2016 г.. Ст. 29.10, 31.2, 32.2 КоАП РФ (в ред. Федерального закона № 437-ФЗ от 22.12.2014)г.
  111. 111. 5. За долги могут приостановить водительские права. • Приставы могут ограничить действие водительских прав, если задолженность физического лица по алиментам, штрафам и др. обязательным платежам составляет более 10 тыс. руб.; • Если нарушить запрет, то водителя могут лишить прав сроком на 1 год. Ст. 67.1 Федерального закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г., ст. 17.7 КоАП (в ред. Федерального закона № 340-ФЗ от 28.11.2015)г.
  112. 112. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Регистрация
  113. 113. Главные изменения • Компанию можно зарегистрировать за 3 рабочих дня; • Инспекция получила право приостанавливать регистрацию компании; • Станет сложнее поменять адрес компании.
  114. 114. 1. Инспекция может приостановить регистрацию компании на месяц. • Инспекторы вправе приостановить регистрацию компании на 1 месяц для проведения проверки, если у них возникнут «обоснованные сомнения»; • В течение этого месяца заявитель может подать документы, которые развеют сомнения налоговиков; • Если инспекторам убедятся в недостоверности предоставленных сведений, то они откажут в регистрации. Ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 г., (в ред. Федерального закона № 67-ФЗ от 30.03.2015)г.
  115. 115. 2. В ЕГРЮЛ появится запись о недостоверных сведениях. Инспекторы будут делать в реестре специальную запись, если установят, в ЕГРЮЛ содержатся неправильные данные. П. 5, 6 ст. 11 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001г., (в ред. Федерального закона № 67-ФЗ от 30.03.2015)г.
  116. 116. 3. Сменить адрес нужно будет в два этапа. • О принятом решение в течение 3 рабочих дней нужно уведомить инспекцию по старому адресу; • Налоговики сделают в ЕГРЮЛ запись о том, что компания намерена сменить адрес; • 20 календарных дней дается инспекторам на проверку, не является ли переезд фиктивным; • Затем организация может подать заявление о смене адреса в новую инспекцию. ст. 5, 17 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001г., (в ред. Федерального закона № 209-ФЗ от 29.06.2015)г.
  117. 117. 4. Сократился срок регистрации компаний и предпринимателей. • Срок регистрации новой компании или предпринимателя составляет 3 рабочих дня; • Изменения в ЕГРЮЛ в отношении действующих организаций инспекторы будут регистрировать как и прежде – 5 рабочих дней с момента предоставления документов. П. 3 ст. 13 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001г., (в ред. Федерального закона № 209-ФЗ от 29.06.2015)г.
  118. 118. 5. Внести данные в ЕГРЮЛ можно через нотариуса. • Нотариус проверит документы, оформит заявление и заверит его своей электронной подписью, передаст через интернет; • После регистрации выдаст представителю компании свидетельство о регистрации или лист записи. П. 1, 1.4 ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001г. (в ред. Федерального закона № 67-ФЗ от 30.03.2015)г.
  119. 119. 6. Компании смогут работать по типовому уставу. • Сведения о типовом уставе нужно записать в заявлении о регистрации; • Действующие компании также смогут перейти на типовые уставы, подав заявление Р14001 вместе с принятым решением участников; • Бланки типового устава разрабатывает Минэкономразвития и передает в ФНС; • НФС в течение 3 рабочих дней должна разместить документ на сайте nalog.ru ст. 11, 12 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001г., п. 2 ст. 52 ГК РФ (в ред. Федерального закона № 209-ФЗ от 29.06.2015)г.
  120. 120. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Электронный ПТС
  121. 121. 1. Паспорта транспортных средств будут электронными. • С 1 июля 2016 года производители автомобилей, таможня и ГИБДД буду оформлять паспорта на автомобили только в электронном виде; • Ранее выданные документы по заявлению заменят на электронные. Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии № 122 от 22.09.2015 г.
  122. 122. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Розничная торговля алкоголем
  123. 123. Главные изменения • Все магазины, кафе и рестораны будут передавать данные о закупке алкоголя; • Компании будут вести новый журнал учета алкогольной продукции.
  124. 124. 1. Розничные продавцы должны передавать данные о закупках алкоголя в ЕГАИС. • Компании и предприниматели (продавцы алкоголя и точки общепита) должны подключиться к единой информационной системе ЕГАИС, чтобы передавать данные о закупках алкоголя; • Продавцы Крыма и Севастополя подключаются к системе с 1 июля 2016 г.. П. 2 ст. 8 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995 г., пп. 1 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 182-ФЗ от 29.06.2015 г.
  125. 125. 2. Мелкие производители пива отражают оборот в ЕГАИС. • Небольшие пивоварни, которые изготавливают не более 300 декалитров в год, должны отражать в ЕГАИС продажу пива. • Объем производства передавать в систему не нужно. П. 2 ст. 8 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995 г., пп. 1 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 182-ФЗ от 29.06.2015 г.
  126. 126. 3. Оптовые продавцы алкоголя отражают в ЕГАИС закупку и продажу алкоголя. • Оптовые поставщики алкогольной продукции (включая пиво) должны передавать данные о закупке и продаже в ЕГАИС; • Поставщик будет отражать отгрузку в ЕГАИС, а покупатель ее подтверждать; • Если покупатель не зарегистрирован в системе, компания не сможет выставить документ. П. 2 ст. 8 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995 г., пп. 1 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 182-ФЗ от 29.06.2015 г.
  127. 127. 4. Компании, которые торгуют алкоголем, отражают в ЕГАИС продажи. • С 1 июля 2016 года розничные продавцы будут передавать в ЕГАИС данные о продаже каждой бутылки (тары); • Данные будут передаваться на сервер ЕГАИС сразу в момент продажи; • Сервер ЕГАИС пропустит продажу только легальной продукции; • Розничные продавцы пива и общепита вправе будут не передавать такие данные в ЕГАИС. П. 2 ст. 8 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995 г., пп. 1 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 182-ФЗ от 29.06.2015 г.
  128. 128. 5. Необходимо вести журнал учета продажи алкоголя. • Компании, продающие в розницу алкоголь и спиртосодержащую продукцию (например, некоторую парфюмерию), а также предприниматели, торгующие пивом, будут вести новый журнал учета продажи алкоголя; • Журнал нужно вести в каждой торговой точке; • Журнал можно вести на бумаге или в электронном виде (с использование ЕГАИС). Приказ Росалкогольрегулирования № 164 от 19.06.2015 г.
  129. 129. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Прочие платежи и сборы
  130. 130. Главные изменения • Отчет о плате за загрязнение окружающей среды нужно сдавать 1 раз в год; • Нужно платить пени за просрочку платежей за загрязнение окружающей среды.
  131. 131. 1. Надо платить пени за просрочку платежей за загрязнение окружающей среды. Компании будут платить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) от суммы недоимки, но не более 0,2% в день. П. 4 ст. 16.4 Федерального закона № 7-ФЗ от 10.01.2002 г. (введен Федеральным законом № 219-ФЗ от 21.07.2014 г.)
  132. 132. 2. Платить за загрязнение окружающей среды и сдавать отчетность нужно будет раз в год. Платить и сдавать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду компании будут всего раз в год, не позднее 1 марта. П. 2, 3 ст. 16.4 Федерального закона № 7-ФЗ от 10.01.2002 г. (введен Федеральным законом № 219-ФЗ от 21.07.2014 г.)
  133. 133. 3. Некоторые компании будут платить экологический сбор. • Производители и импортеры, которые сами не могут утилизировать продукцию, должны платить экологический сбор; • Перечень таких товаров утвержден распоряжением Правительства РФ № 1886-р от 24.09.2015 г.; • За 2016 год сбор необходимо будет заплатить до 15 апреля 2017 г.; • В эти же сроки в отделение Роспотребнадзора надо предоставить копию платежки и расчет экологического сбора. Постановление Правительства РФ № 1073 от 08.10.2015 г..
  134. 134. Изменения в регламентированном учете в 2016 году Личный интерес
  135. 135. 1. Размер материнского капитала не изменился. • В 2016 года родители по прежнему смогут получать материнский капитал за второго ребенка; • Размер выплаты не изменился и составляет 453 026 руб.. Ч. 1 ст. 8 Федерального закона № 359-ФЗ от 14.12.2015 г..
  136. 136. 2. Личные налоги можно будет платить позже. Налог на землю, недвижимость и автомобили физические лица будут платить не позднее 1 декабря. Ст. 363, 397, 409 НК РФ (в ред. Федерального закона № 320-ФЗ от 23.11.2015 г.)

×