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Por último, elaboraremos el trazado de una planilla de nómina y aplicandomediante un ejercicio práctico el salario base, e...
CLASE 7             Costo de producción o de operaciónCLASE 8             Cuentas de orden deudorasCLASE 9             Cue...
bancos y otras entidades.El Disponible, comprende las cuentas que registran recursos de liquidezinmediata total o parcial ...
CREDITOS:a.- Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o deahorro.b.-Por faltantes en caj...
extranjera el último día del mes o año, se ajustará por inflación conforme a lasnormas legales.CLASE                      ...
CRÉDITOS:a.- Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.b.- Por el valor de las notas débito recibidasc.- Po...
Patrimonio, Dividendos y Resultados de los ejercicios. Las cuentas debenajustarse de conformidad con las normas vigentes.C...
Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico de los aportesefectuados por los accionistas.CRÉDITOS: Registro ...
CRÉDITOS:a.- Por el valor nominal de los aportes recaudados efectivamente.b.-Por el valor dado a los aportes efectuados en...
cuentas de ingresos no causados y no recibidos. Se entiende causado un ingresocuando nace el derecho a exigir su pago, aun...
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en lasactividades de compra, venta y reparación o manten...
a.- Por cancelación de saldos al cierre del ejercicio.DÉBITOS:a.- Por el valor de las devolucionesb.-Por el valor de los a...
OPERACIONALESRegistra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por conceptode rendimientos de capital, a t...
Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en queincurre el ente económico, en desarrollo del ...
incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa. Lascuentas de este grupo deben ajustarse...
a.- Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES:Las cuentas de orden contingentes r...
- Se deben registrar bajo cuentas de orden por derecho contingentes, los      compromisos o contratos de los cuales se pue...
Débitos: Es el registro de un aumento en una cuenta del activo y de un aumentoen una cuenta de gastos. Así mismo es la dis...
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2110 CUENTAS POR PAGARDÉBITOS         CRÉDITO2.750.000CUENTAS PARA EL PATRIMONIO:La sociedad BavariaLtdase constituyó por ...
DÉBITOS          CRÉDITO20.000.000CUENTAS PARA LOS INGRESOS:La empresa vendió 1000 cajas de cerveza por valor de $15.000.0...
DisminuciónDÉBITOS          CRÉDITO7.500.000CUENTAS PARA LOS GASTOS:La empresa pagó la suma de $35.000.000 por concepto de...
7.500.000CUENTAS PARA LOS COSTOS DE VENTAS:La empresa produce libros escolares e invirtió por costo de producción la sumad...
3.- ELABORE 5 REGISTROS SIMPLES Y CINCO REGISTROSCOMPUESTOS.REGISTROS SIMPLES:La empresa consigna en efectivo en su cuenta...
DÉBITOS         CRÉDITO2.750.000La empresa consigna un cheque de su cuenta BBVA la suma de 1500.000 a sucuenta del Banco S...
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALESLa empresa solicitó un crédito por la suma de $ 2.750.500, y le fuerondesem...
3105 APORTES SOCIALES La empresa recaudó la suma de 200.000.000 porconcepto de capital social.DÉBITOS          CRÉDITO    ...
4135 INGRESOS OPERACIONALES COMERCIO AL POR MAYOR Y ALPOR MENOR.La empresa por valor de venta de mercancía recibió la suma...
REGISTROS COMPUESTOS:a.- Se compra una máquina guadaña por valor de $3.500.000, se paga el 50 decontado y el 50 por ciento...
2305 CUENTAS POR PAGARDÉBITOS         CRÉDITO              1.750.000b.- Se compra un vehículo por valor de $ 50.000.000, s...
TERRENODÉBITOS         CRÉDITO              250.000.000c.- La empresa vende la suma de $600.000, recibe como pago el 50 po...
d.- A la empresa se la causa la suma de $50.000 por intereses corriente, recibe elpago del 30% y el resto le solicitan un ...
e.- A los empleados hay que pagarles la suma de 25.000.000 por salarios, se lespagó la suma de 15.000.000, y el resto se l...
Es el equilibrio que debe existir en los registros contables, que se constituye en larepresentación de la situación financ...
OBLIGCIONES                               20.000.000,FINANCIERASCUENTAS       POR                         15.000.000PAGAR ...
VENTAS:Febrero 7 450 unidades a $ 8.100 cada unoFebrero 14 750 unidades a $ 5.100 cada unoFebrero 19 450 unidades a % 8.40...
Inventario inicial al 01 de enero del año 1, producto A, 1200 unidades a $4500Inventario cada uno.Durante el mes de febrer...
METODO DEL PROMEDIO PONDERADO:La COMERCIALIZADORA DEL AMOZANONAS, suministra la siguienteinformación:Inventario inicial al...
Febrero 14 750 unidades a $ 5.100 cada unoFebrero 19 450 unidades a % 8.400 cada uno.TARJETA KARDEX METODO PROMEDIO PONDER...
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Inocencio meléndez julio. principios de administración. la contabilidad como herramienta de la administración y gerencia de la empresa. inocencio melendez julio

  1. 1. LA CONTABILIDAD COMO HERRAMIENTA DE LA ADMINISTRACION Y GERENCIA DE LA EMPRESAInocencio Meléndez JulioMagister en Administración.IntroducciónEn el curso de Contabilidad I, desarrollamos la Fase de profundización, en lacual avanzamos en el estudio análisis y comprensión del concepto de partidadoble, los registros simples y los registros compuestos, la ecuación contable y suaplicación, así como el control de inventarios de mercancías y las obligacioneslaborales.Para ello, procederemos a estructurar los niveles, clases, grupos, cuentas,subcuentas y auxiliares de acuerdo al número de dígitos. Así mismo,procederemos a definir brevemente el tratado de la partida doble, y mediante unejercicio en cuentas T, demostrar cómo a aumentan o disminuyen las cuentaspara el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y para cuentas de costos deventas.De otra parte, elaboraremos cinco registros simples y cinco registros compuestos,mediante un ejercicio práctico que diseñaremos, aplicando la ecuación contable.Luego procederemos a elaborar un ejercicio, con seis transacciones, al cual se leaplique los sistemas UEPS, PEPS y promedio ponderado, desarrollando elcroquis de una tarjeta kardex.
  2. 2. Por último, elaboraremos el trazado de una planilla de nómina y aplicandomediante un ejercicio práctico el salario base, el subsidio de transporte, horasextras ordinarias y dominicales, las deducciones y descuentos; y el neto a pagar.1.- CATÁLOGO DE CUENTAS:ESTRUCTURAR LOS NIVELES,CLASES, GRUPOS, CUENTAS; SUBCUENTAS Y AUXILIARES DEACUERDO AL NÚMERO DE DÍGITOS.El catálogo de cuentas está estructurado sobre la base de los siguientes niveles:CLASE: El primer dígitoGRUPO: Los dos primeros dígitosCUENTA: Los cuatro primeros dígitosSUBCUENTA: Los seis primeros dígitosAUXILIARES: Con siete o más dígitos.Las clases que identifican el primer dígito, son:CLASE 1 ActivoCLASE 2 PasivoCLASE 3 PatrimonioCLASE 4 IngresosCLASE 5 GastosCLASE 6 Costo de ventas
  3. 3. CLASE 7 Costo de producción o de operaciónCLASE 8 Cuentas de orden deudorasCLASE 9 Cuentas de orden acreedorasLas clases 1,2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el Balance General; lasclases 4,5 y 6 corresponden a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas oEstado de Resultados, y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de Orden.DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS:CLASE GRUPO CUENTA1 ACTIVO El disponible de inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, la planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangiblese intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de suutilización, son fuente potencial de beneficios presentes y futuros; y comprendelos siguientes grupos: El disponible de inversiones, los deudores, los inventarios,las propiedades, la planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activosy las valorizaciones. Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldo denaturaleza débito, con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones, elAgotamiento y las Amortizaciones que serán deducidas, de manera separada, delos correspondientes grupos de cuentas, mensual o anualmente deben ajustarsepor inflación de acuerdo con las normas.CLASE GRUPO CUENTA1 ACTIVO 11 DISPONIBLE Caja, los depósitos en
  4. 4. bancos y otras entidades.El Disponible, comprende las cuentas que registran recursos de liquidezinmediata total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar parafines generales o específicos. Entre éstos podemos señalar la Caja, los depósitosen bancos y otras entidades.CLASE GRUPO CUENTA1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 CAJALa Caja registra la existencia de dinero en efectivo o en cheques con que cuentael ente económico, en moneda nacional y extranjera, disponible en formainmediata.DÉBITOS:a.- Por las entradas de dinero en efectivo y por los cheques con que cuenta elente económico, en moneda nacional o extranjera.b.-Por los sobrantes en caja al efectuar arqueosc.-Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
  5. 5. CREDITOS:a.- Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o deahorro.b.-Por faltantes en caja al efectuar arqueos.c.-Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menord. Por el valor de los pagos en efectivo, en los que por necesidades del enteeconómico se requieren.CLASE GRUPO CUENTA2 PASIVO Obligaciones financieras, los proveedores, las cuentas por pagar, los impuestos y gravámenes, las obligaciones laborales, los diferidos, otros pasivos, los pasivos estimados y provisiones, los Bancos y papeles comerciales.Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas porel ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas endinero, bienes o servicios. Comprende las obligaciones financieras, losproveedores, las cuentas por pagar, los impuestos y gravámenes, las obligacioneslaborales, los diferidos, otros pasivos, los pasivos estimados y provisiones, losBancos y papeles comerciales. Las cuentas que integran esta clase tendránsiempre saldos de naturaleza crédito. Los pasivos expresados en moneda
  6. 6. extranjera el último día del mes o año, se ajustará por inflación conforme a lasnormas legales.CLASE GRUPO CUENTA2 PASIVO 21OBLIGACIONES FINANCIERASComprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico,mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de créditos ode otras instituciones financieras y otros entes distintos de los anteriores, del paíso del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones ycartera negociada.CLASE GRUPO CUENTA2 PASIVO 21 OBLIGACIONES 2105 BANCOS FINANCIERAS NACIONALESRegistra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el enteeconómico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.
  7. 7. CRÉDITOS:a.- Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.b.- Por el valor de las notas débito recibidasc.- Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o porpacto de reajuste, si fuere el caso.DÉBITOSa.- Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligacionesregistradas.b.-Por el valor de las notas créditos por abonos o cancelación de obligaciones.c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en monedaextranjera.CLASE GRUPO CUENTA3 PATRIMONIOAgrupa las cuentas que representan el valor de comparar el activo total menos elpasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que han sidosuministrado por el propietario de los mismos, ya sea directamente o comoconsecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende los aportes de losaccionistas, socios o propietarios, Superávit, Reservas, Revalorización de
  8. 8. Patrimonio, Dividendos y Resultados de los ejercicios. Las cuentas debenajustarse de conformidad con las normas vigentes.CLASE GRUPO CUENTA3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SCIALComprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos odisminuciones que los socios, accionistas o aportantes ponen a disposición delente económico, mediante cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente,de acuerdo con escrituras públicas de constitución o reformas, o suscripción deacciones según el tipo de sociedad, con el lleno de los requisitos legales.Para el caso de las compañías por acciones estará constituido por el CapitalAutorizado, el suscrito y el Pagado, cuyo registro se hará por separado para cadauno por el monto correspondiente.CLASE GRUPO CUENTA3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
  9. 9. Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico de los aportesefectuados por los accionistas.CRÉDITOS: Registro del Capital Autorizado.a.-Por la suma fijada en la escritura de constitución (310505), con cargo a lasubcuenta 310510, y por los aumentos o modificaciones del Capital Autorizado.DÉBITOS:a.- Por el valor del Capital Autorizado al constituirse el ente económico (310510),con abono a la subcuenta 310505, Capital Autorizado, y por los aumentos omodificaciones del Capital Autorizado.CLASE GRUPO CUENTA3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3105 APORTES SOCIALESRegistra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento deconstituir el ente económico, respaldados por la escritura pública de constitución;así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras dereforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitoslegales vigentes al momento de la constitución o del aumento.
  10. 10. CRÉDITOS:a.- Por el valor nominal de los aportes recaudados efectivamente.b.-Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuentarespectiva del Activo, según la naturaleza del mismo.c. Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene capitalizar.DÉBITOS:a.- Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados o la cesión decuotas.b.-Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo elcumplimiento de las disposiciones legales pertinentes.c.- Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el enteeconómico.CLASE GRUPO CUENTA4. INGRESOSAgrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros quepercibe el ente económico, en el desarrollo del giro normal de su actividadcomercial en un ejercicio determinado. Mediante el sistema de causación seregistrarán como beneficios realizados, y en consecuencia deben abonarse a las
  11. 11. cuentas de ingresos no causados y no recibidos. Se entiende causado un ingresocuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo elcobro. Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán conabono al grupo 59, ganancias y pérdidas.CLASE GRUPO CUENTA4. INGRESOS 41 OPERACIONALESComprende los valores recibidos o causados como resultado de sus actividadesdesarrolladas en cumplimiento de su objeto social, mediante la entrega de bieneso servicios, así como los dividendos, participaciones y demás ingresos porconceptos de intermediación financiera, siempre y cuando se identifique con elobjeto social principal del ente económico.Las cuentas de este grupo deben ajustarse por inflación, de conformidad con lasdisposiciones legales vigentes.CLASE GRUPO CUENTA4. INGRESOS 41 OPERACIONALES 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
  12. 12. Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en lasactividades de compra, venta y reparación o mantenimiento de bienes oproductos a los cuales no se les realizan procesos de transformación, comoautomotores, combustibles, materias primas agropecuarias, animales vivos,alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y enseresdomésticos, durante el ejercicio.CRÉDITOS:a.- Por el valor de los ingresos por venta, reparación o mantenimiento de bieneso mercancía, según factura o cuenta de cobro.DÉBITOS:a.-Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.CLASE GRUPO CUENTA4. INGRESOS 41 OPERACIONALES 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB)Registra el valor de las devoluciones, originadas en ventas realizadas por el enteeconómico.CRÉDITOS:
  13. 13. a.- Por cancelación de saldos al cierre del ejercicio.DÉBITOS:a.- Por el valor de las devolucionesb.-Por el valor de los ajustes por inflación.CLASE GRUPO CUENTA4. INGRESOS 42 NO OPERACIONALESEstá integrado por los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los delobjeto social o giro normal de los negocios del ente económico, e inclusive entreotros, los ítems relacionados con operaciones de carácter financiero en monedanacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta deActivos e inversiones, dividendos y participantes, indemnizaciones,recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.CLASE GRUPO CUENTA4. INGRESOS 42 NO 4210FINANCIEROS.
  14. 14. OPERACIONALESRegistra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por conceptode rendimientos de capital, a través de actividades diferentes a las de su objetosocial principal.CRÉDITOS:a.- Por el valor de los interese corrientes o de mora devengados.b.-Por el valor de la corrección monetaria de as cuentas de ahorro y depósitos atérmino fijo en UPAC.c.- Por el valor de los rendimientos devengados por las inversiones.DÉBITOS:a.- Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.CLASE GRUPO CUENTA5. GASTOS
  15. 15. Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en queincurre el ente económico, en desarrollo del giro normal de su actividad en unejercicio económico determinado, así como el valor del ajuste por inflación.Mediante el sistema de causación se registrará, con cargo a las cuentas del Estadode Resultados, los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado ungasto cuando nace la obligación de pagarlo, aunque no se haya hecho efectivo elpago.CLASE GRUPO CUENTA5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN.Al final del ejercicio económico, las cuentas de gastos se cancelarán con cargo alGrupo 59, Ganancias y Pérdidas.Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en desarrollo delobjeto social principal del ente económico, y registra, sobre la base de lacausación , las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio,directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a ladirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollode la actividad operativa del ente económico, incluyendo básicamente las
  16. 16. incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa. Lascuentas de este grupo deben ajustarse por inflación, de conformidad con lasdisposiciones legales vigentes.CLASE GRUPO CUENTA5. GASTOS 51 OPERACIONALES 5105 GASTOS DE PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN.Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente, deconformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del enteeconómico y por el pacto laboral.DÉBITOS:a.- Por el valor pagado o causado en virtud de los contratos de trabajo y normaslaborales vigentes.b.-Por el valor del ajuste por inflación.CRÉDITOS:
  17. 17. a.- Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.CUENTAS DE ORDEN CONTINGENTES:Las cuentas de orden contingentes reflejan hechos o circunstancias que puedenllegar a afectar la estructura financiera de un ente económico.CUENTAS DE ORDEN FIDUCIARIAS:Reflejan los Activos, los Pasivos, el Patrimonio y las operaciones de otros entesque, por virtud de las normas legales o de un contrato, se encuentran bajo laadministración del ente económico.CUENTAS DE ORDEN FISCALES:Reflejan las diferencias de valor existentes entre las cifras incluidas e el balance yen el estado de resultados, y las utilizadas para la elaboración de las declaracionestributarias, en forma tal que unas y otras puedan conciliarse.CUENTAS DE ORDEN DE CONTROL: Son utilizadas por el enteeconómico para registrar operaciones realizadas con terceros, que por sunaturaleza no afectan la situación financiera de aquél. Se usan también paraejercer control interno.REGISTROS EN LAS CUENTAS DE ORDEN: Se deben observar lassiguientes normas:
  18. 18. - Se deben registrar bajo cuentas de orden por derecho contingentes, los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos. - Se deben registrar bajo cuentas de orden por responsabilidades contingentes, los compromisos o contratos que se relacionen con posibles obligaciones. - Los diferentes conceptos deben agruparse en cuentas específicas según la deudora o acreedora por el contrario respectiva.Las cuentas de orden no pueden empelarse como sustituto para omitir el registrode pérdidas contingentes que de acuerdo con las normas técnicas pertinentesexigen la creación de provisiones.2.- DEFINA EL TRATADO DE PARTIDA DOBLE Y MEDIANTE UNEJERCICIO DE CUENTAS T, DEMUESTRE CÓMO AUMENTAN ODISMINUYEN LAS CUENTAS PARA EL ACTIVO, PASIVO,PATRIMONIO, INGRESOS, GASTOS Y PARA CUENTAS DECOSTOS DE VENTAS.EL PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE: Consiste en la realización de laoperación mercantil afectando en cada una de ellas por los menos dos cuentas,una que se debita y otra que se acredita, teniendo en cuenta en cualquier registrocontable la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos, estehecho se conoce como el principio de la partida doble.
  19. 19. Débitos: Es el registro de un aumento en una cuenta del activo y de un aumentoen una cuenta de gastos. Así mismo es la disminución en una cuenta del pasivo odel patrimonio.Crédito: Es el registro de un aumento en una cuenta de naturaleza pasiva o depatrimonio, como el registro de un aumento en una cuenta de ingresos. De lamisma manera es la disminución en una cuenta de ingresos.CUENTAS PARA EL ACTIVOLa empresa tenía en su cuenta un saldo de $500 pesos y hace una consignaciónen efectivo en la cuenta bancaria por valor de $14.750.215 pesos.1105 CAJA disminuye con un registroen el créditoDÉBITOS CRÉDITO 14.750.2151110 BANCOS. Se aumenta la cuentade bancos con un registro en el débito.DÉBITOS CRÉDITO 500
  20. 20. 14.750.215=14.750.715 CUENTAS PARA EL PASIVOLa empresa adquiere una obligación crediticia por valor de $ 2.750.000 con elBanco Santander, y se paga al mes siguiente la totalidad del crédito y además laempresa tenía una nota débito por $ 50.2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALESAumenta la cuenta del pasivoDÉBITOS CRÉDITO 2.750.000 50 = 2.800.000
  21. 21. 2110 CUENTAS POR PAGARDÉBITOS CRÉDITO2.750.000CUENTAS PARA EL PATRIMONIO:La sociedad BavariaLtdase constituyó por un capital autorizado de $20.000.000valor recaudaocon cargo a la subcuenta 31053105 APORTES SOCIALESAUMENTADÉBITOS CRÉDITO 20.000.0003105APORTES SOCIALESDISMINUCIÓN.
  22. 22. DÉBITOS CRÉDITO20.000.000CUENTAS PARA LOS INGRESOS:La empresa vendió 1000 cajas de cerveza por valor de $15.000.000, de las cualesle fueron devueltas 500 cajas, por valor de $7.500.000,oo.4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MENORAumentoDÉBITOS CRÉDITO 15.000.0004175 DEVOLUCIONES EN VENTAS.
  23. 23. DisminuciónDÉBITOS CRÉDITO7.500.000CUENTAS PARA LOS GASTOS:La empresa pagó la suma de $35.000.000 por concepto de nómina mensual,debiendo el pago de honorarios por comisiones por ventas de $7.500.000, quefueron cancelados al final del ejercicio.5105 GASTOS DE PERSONALDÉBITOS CRÉDITO35.000.0005105 GASTOS DE PERSONALDÉBITOS CRÉDITO
  24. 24. 7.500.000CUENTAS PARA LOS COSTOS DE VENTAS:La empresa produce libros escolares e invirtió por costo de producción la sumade $ 2.000.0002110 CUENTAS DE COSTO DE VENTASDÉBITOS CRÉDITO2.000.000
  25. 25. 3.- ELABORE 5 REGISTROS SIMPLES Y CINCO REGISTROSCOMPUESTOS.REGISTROS SIMPLES:La empresa consigna en efectivo en su cuenta del BBVA plaza de Bolívar, PORVALOR DE $2.750.000.1105 CAJADÉBITOS CRÉDITO 2.750.0001110 BANCOS
  26. 26. DÉBITOS CRÉDITO2.750.000La empresa consigna un cheque de su cuenta BBVA la suma de 1500.000 a sucuenta del Banco Santander.1110 BANCOSDÉBITOS CRÉDITO 1.500.0001110 BANCOSDÉBITOS CRÉDITO1500.000
  27. 27. 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALESLa empresa solicitó un crédito por la suma de $ 2.750.500, y le fuerondesembolsados.DÉBITOS CRÉDITO 2.750.5002105 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALESDÉBITOS CRÉDITO2.750.500
  28. 28. 3105 APORTES SOCIALES La empresa recaudó la suma de 200.000.000 porconcepto de capital social.DÉBITOS CRÉDITO 200.000.0003105 CAPITAL SOCIALDÉBITOS CRÉDITO200.000.000
  29. 29. 4135 INGRESOS OPERACIONALES COMERCIO AL POR MAYOR Y ALPOR MENOR.La empresa por valor de venta de mercancía recibió la suma de $500.000.000 y ledevolvieron mercancía por valor de $ 250.000.000DÉBITOS CRÉDITO 500.000.0004155 INGRESOS OPERACIONALES COMERCIO AL POR MAYOR Y ALPOR MENOR.DÉBITOS CRÉDITO250.000.000
  30. 30. REGISTROS COMPUESTOS:a.- Se compra una máquina guadaña por valor de $3.500.000, se paga el 50 decontado y el 50 por ciento a crédito.1520 maquina y equipoDÉBITOS CRÉDITO3.500.0001110 BANCOSDÉBITOS CRÉDITO 1.750.000
  31. 31. 2305 CUENTAS POR PAGARDÉBITOS CRÉDITO 1.750.000b.- Se compra un vehículo por valor de $ 50.000.000, se paga el 50% ENEFECTIVO, y el saldo se paga con la entrega de un lote de terreno por ese valor.1520 maquina y equipoDÉBITOS CRÉDITO50.000.0001105 CAJADÉBITOS CRÉDITO 25.000.000
  32. 32. TERRENODÉBITOS CRÉDITO 250.000.000c.- La empresa vende la suma de $600.000, recibe como pago el 50 por ciento, yel resto se lo devuelven en mercancía porque no alcanzan a pagárselo.4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL DETALDÉBITOS CRÉDITO600.000110 BANCOSDÉBITOS CRÉDITO 300.0004175 DEVOLUCIONES EN VENTASDÉBITOS CRÉDITO 300.000
  33. 33. d.- A la empresa se la causa la suma de $50.000 por intereses corriente, recibe elpago del 30% y el resto le solicitan un plazo de seis meses para pagarlo.4210 INGRESOS FINANCIEROSDÉBITOS CRÉDITO 50.0001110 BANCOSDÉBITOS CRÉDITO 15.0002305 CUENTAS POR COBRARDÉBITOS CRÉDITO 35.000
  34. 34. e.- A los empleados hay que pagarles la suma de 25.000.000 por salarios, se lespagó la suma de 15.000.000, y el resto se les pago con productos del inventario.5105 GASTOS DE PERSONALDÉBITOS CRÉDITO25.000.0001110 BANCOSDÉBITOS CRÉDITO 15.000.000INVENTARIOSDÉBITOS CRÉDITO 10.000.0004.- MEDIANTE UN EJERCICIO PRÁCTICO APLIQUE LAECUACIÓN CONTABLE.
  35. 35. Es el equilibrio que debe existir en los registros contables, que se constituye en larepresentación de la situación financiera del ente económico, teniendo en cuentalos recursos y propiedades con los que la empresa realiza sus actividades, lasobligaciones con terceros y la participación de los dueños.LA ECUACIÓN CONTABLE:ACTIVO= PASIVO mas PATRIMONIOPATRIMONIO= ACTIVO menos PASIVOPASIVO=ACTIVO menos PATRIMONIO.EJERCICIO: Inversiones LA CATLEYA tiene un efectivo en Caja de15.000.000, un disponible en bancos de 5.000.000, 5.000.000 en equipos deoficina, cuentas por cobrar de 10.000.000, 15.000.000 en terrenos y edificios,10.000.000 de cuentas por pagar a proveedores, 20.000.000 de obligacionesfinancieras con bancos nacionales. Explique la ecuación contable. ACTIVO PASIVO PATRIMONIOCAJA 15.000.000BANCOS 5.000.000CUENTAS POR 10.000.000,COBRAR ACLIENTESTERRENOS Y 15.000.000EDIFICIO
  36. 36. OBLIGCIONES 20.000.000,FINANCIERASCUENTAS POR 15.000.000PAGAR APROVEEDORESEQUIPO DE 5.000.000OFICINA 50.000.000 35.000.000TOTAL 15.000.0005.- ELABORE UN EJERCICIO, CON SEIS TRANSACCIONES ALCUAL LE APLIQUE LOS SISTEMAS UEPS, PEPS Y PROMEDIOPONDERADO, DESARROLLANDOLO CON EL CROQUIS DE LATARJETA KARDEX.-SISTEMA PEPS:La COMERCIALIZADORA EL TREBOL, suministra la siguiente información:Inventario inicial al 01 de enero del año 1, producto A, 1200 unidades a $4500Inventario cada uno.Durante el mes de febrero realiza las siguientes transacciones:Compras:Febrero 03 450 unidades a $4.890 cada unoFebrero 09 600 unidades a $4950 cada unoFebrero 15 540 unidades a $ 5.010 cada unaFebrero 20 360 unidades a $ 5.100 cada uno.
  37. 37. VENTAS:Febrero 7 450 unidades a $ 8.100 cada unoFebrero 14 750 unidades a $ 5.100 cada unoFebrero 19 450 unidades a % 8.400 cada uno.TARJETA KARDEX METODO PEPS:FECHA DETALLE Entradas Entradas Entradas Salidas Salidas Salidas Saldos Saldos SaldosFeb 01 Inv. inicial 1200 4.500 5.400.000Feb 03 Compra 450 4.890 450 4.890 2.200.500Feb 07 Venta 450 4.5000 2.025.000 750 4.500 3.375.000 450 4.890 2.200.500Feb 9 Compra 600 4.950 750 4.500 3.375.000 450 4.890 2.200.500 600 4.950 2.970.000Feb 14 Venta 750 4.500 3.375.000 450 4.890 2.200.500 600 4.950 2.970.000Feb 15 Compra 540 5.010 2.705.400 450 4890 2.200.500 600 4950 2.970.000 540 5.010 2.705.400Feb 19 Venta 450 4.890 2.200.500 600 4.950 2.970.000 540 5.010 2.705.400Feb 20 Compra 360 5.100 1.836.000 360 5.100 1.836.000Inventario Final 1500 7.511.400Costo de Ventas 7.600.500-SISTEMA UEPS:La COMERCIALIZADORA DEL CARIBE, suministra la siguienteinformación:
  38. 38. Inventario inicial al 01 de enero del año 1, producto A, 1200 unidades a $4500Inventario cada uno.Durante el mes de febrero realiza las siguientes transacciones:Compras:Febrero 03 450 unidades a $4.890 cada unoFebrero 09 600 unidades a $4950 cada unoFebrero 15 540 unidades a $ 5.010 cada unaFebrero 20 360 unidades a $ 5.100 cada uno.VENTAS:Febrero 7 450 unidades a $ 8.100 cada unoFebrero 14 750 unidades a $ 5.100 cada unoFebrero 19 450 unidades a % 8.400 cada uno.TARJETA KARDEX METODO UEPS:FECHA DETALLE Entradas Entradas Entradas Salidas Salidas Salidas Saldos Saldos SaldosFeb 01 Inv inicial 1200 4.500 5.400.000Feb 03 Compra 450 4.890 2.200.500 450 4.890 2.200.500Feb 07 Venta 450 4.890 2.200.500 1200 4.500 5.400.000Feb 9 Compra 600 4.950 2.970.000 1200 4.500 5.400.000 600 4.950 2.970.000Feb 14 Venta 600 4.950 2.970.000 1050 4.500 4.725.000 150 4.500 675.000Feb 15 Compra 540 5.010 2.705.400 1050 4.500 4.725.000 540 5010 2.705.400 540 5.010 2.705.400Feb 19 Venta 450 5.010 2.254.500 1050 5010 4.50.900 90 5.010 2.705.400Feb 20 Compra 360 5.100 1.836.000 1050 4.500 4.725.000 90 5010 450.900 360 5.100 1.836.000Inventario Final 1500 7.011.900Costo de Ventas 8.100.000
  39. 39. METODO DEL PROMEDIO PONDERADO:La COMERCIALIZADORA DEL AMOZANONAS, suministra la siguienteinformación:Inventario inicial al 01 de enero del año 1, producto A, 1200 unidades a $4500Inventario cada uno.Durante el mes de febrero realiza las siguientes transacciones:Compras:Febrero 03 450 unidades a $4.890 cada unoFebrero 09 600 unidades a $4950 cada unoFebrero 15 540 unidades a $ 5.010 cada unaFebrero 20 360 unidades a $ 5.100 cada uno.VENTAS:Febrero 7 450 unidades a $ 8.100 cada uno
  40. 40. Febrero 14 750 unidades a $ 5.100 cada unoFebrero 19 450 unidades a % 8.400 cada uno.TARJETA KARDEX METODO PROMEDIO PONDERADO:FECHA DETALLE Entradas Entradas Entradas Salidas Salidas Salidas Saldos Saldos SaldosFeb 01 Inv inicial 1200 4.500 5.400.000Feb 03 Compra 450 4.890 2.200.500 1650 4.606.36 7.600.500Feb 07 Venta 450 4.606.36 2.072.862 1200 4.606.36 5.527.632Feb 9 Compra 600 4.950 2.970.000 1800 4.720.90 8.497.632Feb 14 Venta 750 4.720.9 3.540.675 1050 4.720.9 4.956.945Feb 15 Compra 540 5.010 2.705.400 1590 4.819.08 7.662.345Feb 19 Venta 450 4.819.08 2.168.586 1140 4.819.08 5.493.751.2Feb 20 Compra 360 1.836.000 1500 4.886.5 7.329.751.2Inventario Final 1500 7.329.751.2Costo de Ventas 7.782.123

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