Variabele verloning via een Groepsverzekering
Krijgt u voldoende bonus voor uw bonus?

Marco van Stiphout
Senior Consultan...
Vragen
 Welke soort(en) variabele verloning hebben jullie in jullie bedrijven?
 Reden: strategisch, financieel, fiscaal?...
Cash uitbetaling versus storting in een bonusplan

Cash
Totale kost

Bonusplan
Zelfde bruto Zelfde totale
kost*
kost*

1.3...
Wat met vakantiegeld?
Bonusplan
Cash
Totale kost

Bruto loon
Bruto loon
Netto

1.520

1.150
1.000
464

Zonder
vak-geld*
1....
Rendement
Aangeslotene 45 jaar - Kapitalisatieproduct
Cash Bonus
1.000 EUR
 13,07% Persoonlijke RSZ

Bonusplan
1.000 EUR
...
Rendement
Aangeslotene 55 jaar - Kapitalisatieproduct
Salaris
1.000 EUR

Bonusplan
1.000 EUR

=

 13,07% Persoonlijke RSZ...
Waarom aanvullend pensioen opbouwen?
Het maximale bruto wettelijk pensioen (loopbaan 45j):
• gezinspensioen +/- 2.000 € pe...
Bijlage:

Human Capital Consulting

7
To cash or not to cash?

Human Capital Consulting

8
To cash or not to cash?

Human Capital Consulting

9
Wachten tot pensionering?
Sinds 2010 is het niet langer mogelijk om een polis af te kopen (bescherming) en kan
men slechts...
Wachten tot pensionering?
 Voorbeeld 1 (zelfde bruto kost):
– Premie = 1.000 EUR

– Max. voorschot = 65% = 650 EUR
– Verg...
Zekerheid van het bonusplan
De opgebouwde reserves worden altijd uitbetaald:
– bij leven aan de verzekerde zelf
– bij over...
Kenmerken van het Bonusplan
 Juridische kenmerken
– = groepsverzekering
– Enkel werkgeversbijdrage
– Intern bonusreglemen...
Kenmerken van het Bonusplan
 Definitie van de bijdrage
– De berekening van de bijdrage moet identiek zijn voor iedere aan...
Voorbeeld van een bonusplan
 Categorie: kaderleden
 Opzet :

- 50% van de bonus wordt cash uitgekeerd (5.000 Euro)
- 50%...
Vragen

Human Capital Consulting

16
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Hr square bonusplan

528 views

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
528
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1
Actions
Shares
0
Downloads
8
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Hr square bonusplan

  1. 1. Variabele verloning via een Groepsverzekering Krijgt u voldoende bonus voor uw bonus? Marco van Stiphout Senior Consultant HR Square 25/02/2014
  2. 2. Vragen  Welke soort(en) variabele verloning hebben jullie in jullie bedrijven?  Reden: strategisch, financieel, fiscaal?  Wat verkiest u: – Cash uitbetaling versus storting premie? – 50% meer cash?  Rendement cash versus premie?  Waarom aanvullend pensioen opbouwen? Human Capital Consulting 1
  3. 3. Cash uitbetaling versus storting in een bonusplan Cash Totale kost Bonusplan Zelfde bruto Zelfde totale kost* kost* 1.320 1.132 1.320 1.000 404 1.000 850 1.165 990 % voordeel werkgever 14% 0% % voordeel werknemer 110% 145% Bruto loon Netto *gebaseerd op (para)fiscaliteit met actieve loopbaan tot 65 jaar Human Capital Consulting
  4. 4. Wat met vakantiegeld? Bonusplan Cash Totale kost Bruto loon Bruto loon Netto 1.520 1.150 1.000 464 Zonder vak-geld* 1.132 Met vak-geld* 1.300 1.150 1.000 850 980 % voordeel werkgever 25% 15% % voordeel werknemer 83% 111% *gebaseerd op (para)fiscaliteit met actieve loopbaan tot 65 jaar Human Capital Consulting
  5. 5. Rendement Aangeslotene 45 jaar - Kapitalisatieproduct Cash Bonus 1.000 EUR  13,07% Persoonlijke RSZ Bonusplan 1.000 EUR =  53,5% Belasting NETTO NETTO 404,22 EUR 1.000 EUR x 20 jaar  n = 20 jaar beheer: 2%  return = kapitaal + WD = 3,25% 28.175 EUR  1.000 EUR Netto jaarrendement = 9,53 %  564 EUR  2.403 EUR 3,55% RIZIV 2% solidariteit Belasting* 24.040 EUR *10,09% bedrijfsvoorheffing + 7% gemeentebelasting (niet op WD) Human Capital Consulting
  6. 6. Rendement Aangeslotene 55 jaar - Kapitalisatieproduct Salaris 1.000 EUR Bonusplan 1.000 EUR =  13,07% Persoonlijke RSZ  53.5% Belasting NETTO NETTO 404,22 EUR 1.000 EUR x 10 jaar  n = 10 jaar beheer: 2%  return = kapitaal + WD = 3,25% 12.409 EUR  421 EUR  237 EUR Netto jaarrendement = 16,10 % 3,55% RIZIV 2% solidariteit  1.068 EUR Belasting* 10.052 EUR *10,09% bedrijfsvoorheffing + 7% gemeentebelasting Human Capital Consulting
  7. 7. Waarom aanvullend pensioen opbouwen? Het maximale bruto wettelijk pensioen (loopbaan 45j): • gezinspensioen +/- 2.000 € per maand • Alleenstaande pensioen +/- 1.600 € per maand Een aanvullend pensioen van 1.000 € per maand is wenselijk € 1.000 per maand Vanaf 65 jaar … tot? beleggingsrendement Levenskans* 3% 4% 5% … 80 jaar 75,03% 167.105 € 155.772 € 145.555 € … 90 jaar 41,33% 265.669 € 237.080 € 212.803 € … 100 jaar 8,74% 355.071 € 304.038 € 263.128 € * Levenskans tot de aangeduide leeftijd (sterftetafel MR-5 (onderwaardering?)) Mag je zulke kapitalen verwachten van je groepsverzekering? Wie kan nog een volledige carrière opbouwen? Wat met inflatie? 1.000 EUR nu = 1.641 EUR binnen 25 jaar (2%/jr) Human Capital Consulting 6
  8. 8. Bijlage: Human Capital Consulting 7
  9. 9. To cash or not to cash? Human Capital Consulting 8
  10. 10. To cash or not to cash? Human Capital Consulting 9
  11. 11. Wachten tot pensionering? Sinds 2010 is het niet langer mogelijk om een polis af te kopen (bescherming) en kan men slechts een uitbetaling vragen ten vroegste vanaf de leeftijd van 60 jaar. Voor wie vroeger over het geld wil beschikken is er de mogelijkheid om voorschotten op te nemen in het kader van vastgoedfinanciering • Voor het kopen, bouwen, verbouwen of herstellen van eigen onroerende goederen in de Europese Unie (indien onafhankelijk statuut: Europese Economische Ruimte) • Voorschot = max. netto afkoopwaarde (gemiddeld 65% van verworven reserve) • Intrest:  Meestal jaarlijks vooraf te betalen  Ontleende deel blijft genieten van intrest  Soms mogelijk om intrest bij de uitbetaling van het kapitaal te vereffenen Human Capital Consulting 10
  12. 12. Wachten tot pensionering?  Voorbeeld 1 (zelfde bruto kost): – Premie = 1.000 EUR – Max. voorschot = 65% = 650 EUR – Vergeleken met cash uitbetaling van bonus betekent dit een verhoging van 50% (cash vs cash)  Voorbeeld 2 (zelfde totale kost): – Premie = 1.165 EUR – Max. voorschot = 65% = 757 EUR – Vergeleken met cash uitbetaling van bonus betekent dit een verhoging van 74% (cash vs cash)  MAAR: bijkomende kosten via intrest  Indien vaste intrestvoet = 5%, jaarlijkse intrest van – In voorbeeld 1: 32,50 EUR – In voorbeeld 2: 37,85 EUR  Rekening houdend met doorlopend rendement van 3,25% is de reële intrestvoet slechts 1,75% (met een verwachte winstdeelname van 0,75% zelfs slechts 1%) Opmerking: afhankelijk van de verzekeraar zien we verschillen inzake het maximum op te nemen voorschot, de intrest (vaste, variabele of kapitaliserende intrestvoet). Human Capital Consulting 11
  13. 13. Zekerheid van het bonusplan De opgebouwde reserves worden altijd uitbetaald: – bij leven aan de verzekerde zelf – bij overlijden vóór de pensioenleeftijd op een fiscaal vriendelijke manier aan de begunstigden (volgorde zie reglement) Zelfde (para)fiscale regels als voor kapitaal Leven, m.a.w. ±80% blijft over. Geen successierechten voor overlevende echtgeno(o)t(e) of kinderen onder 21. Human Capital Consulting 12
  14. 14. Kenmerken van het Bonusplan  Juridische kenmerken – = groepsverzekering – Enkel werkgeversbijdrage – Intern bonusreglement in de onderneming – Objectieve open categorie verzekerden – Bij aanvang bonusplan: • Elke werknemer van de betrokken categorie kan aansluiting weigeren • Eens geweigerd → nooit meer aansluiting mogelijk, tenzij er een tweede keuzemoment werd voorzien. • Eens aangesloten → aangesloten voor de rest van de carrière, tenzij bij planwijziging Er wordt al eens gezegd dat je om de zoveel jaren kan in- of uitstappen. Deze flexibiliteit kan voor de fiscus aanleiding zijn tot herkwalificatie als loon! Human Capital Consulting 13
  15. 15. Kenmerken van het Bonusplan  Definitie van de bijdrage – De berekening van de bijdrage moet identiek zijn voor iedere aangeslotene. Ze mag niet afhankelijk zijn van een individuele keuze (van WG of WN). Doelstellingen dienen voor 80% objectief te zijn. – Op basis van anciënniteit of vaste formule. Opgelet met definities in functie van leeftijd! Het cashgedeelte mag niet afhankelijk zijn van leeftijd. – Er zijn verschillende berekeningen mogelijk, maar meestal in functie van de cash bonus  Aanvangsdatum van het plan Idealiter wordt het plan opgestart vóór het begin van de referentieperiode van de variabele verloning waarop de premie zal worden berekend. Gezien onze ervaringen hiermee adviseert Aon Hewitt om het plan ten laatste in de eerste helft van de referentieperiode op te starten. Human Capital Consulting 14
  16. 16. Voorbeeld van een bonusplan  Categorie: kaderleden  Opzet : - 50% van de bonus wordt cash uitgekeerd (5.000 Euro) - 50% van de bonus wordt in het bonusplan gestort (5.000 Euro)  In functie van anciënniteit → verdeling opnemen in het intern reglement! (zie vb. tabel) – In het bonusplan verwijzen naar de interne regeling (premie = premie gedefinieerd in het intern bonusreglement) – Meer flexibiliteit om aanpassingen door te voeren (een wijziging in de interne regeling zorgt niet voor een wijziging in het verzekeringsreglement). in functie van de bonus Professionele Anciënniteit premie Premie als % van cash ≤ 5 jaar 80% 20% 25% 5 tot 15 jaar 65% 35% 54% 15 tot 25 jaar 50% 50% 100% 25 tot 30 jaar 30% 70% 233% ≥ 30 jaar Human Capital Consulting cash 20% 80% 400% 15
  17. 17. Vragen Human Capital Consulting 16

×