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Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità

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Guida alla registrazione in contabilità di una fattura con Reverse Charge (art. 17 DPR 633/72).

Published in: Economy & Finance, Business
  • L’articolo completo lo trovate a questo indirizzo: http://gestionaleamica.com/Blog/fatturazione-in-reverse-charge-ecco-come-farla/
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Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità

  1. 1. Il Reverse Charge(art. 17 DPR 633/72)<br />Gestionale Facile<br />di Stefano Gardini© Bisanzio Software Srl<br />
  2. 2. Cos’è il Reverse Charge?<br />Un meccanismo fiscale che comporta lo spostamento degli obblighi IVA in capo a colui che riceve la fattura (cessionario) invece che, come avviene di solito, a chi emette la fattura (cedente)<br />http://gestionaleamica.com<br />
  3. 3. Obiettivo del Reverse Charge<br />L’obiettivo della fatturazione con Reverse Charge è evitare le frodi IVA su determinati beni e determinate operazioni<br />http://gestionaleamica.com<br />
  4. 4. La frode all’Erario<br />Come funziona la frode aggredita dal Reverse Charge<br />
  5. 5. La frode (1/3)<br />Il soggetto A emette fattura al soggetto B e incassa l’IVA<br />http://gestionaleamica.com<br />
  6. 6. La frode (2/3)<br />Il soggetto A sparisce e non versa l’IVA incassata dal soggetto BPrimo danno all’Erario<br />http://gestionaleamica.com<br />
  7. 7. La frode (3/3)<br />Il soggetto B fa il finto tonto e porta l’IVA a credito chiedendo il rimborsoSecondo danno per l’Erario<br />http://gestionaleamica.com<br />
  8. 8. La procedura<br />Come funziona il Reverse Charge<br />
  9. 9. La procedura (1/3)<br />Si integra la fattura con l’esposizione dell’IVA<br />http://gestionaleamica.com<br />
  10. 10. La procedura (2/3)<br />Si registra la fattura integrata con l’IVA nel registro acquisti<br />http://gestionaleamica.com<br />
  11. 11. La procedura (3/3)<br />Si registra l’autofattura ex art. 17 c. 6 DPR 633/72 nel registro vendite per rendere l’operazione neutra ai fini IVA<br />E’ un movimento che deve avvenire solo ai fini IVA ma non ai fini del reddito<br />http://gestionaleamica.com<br />
  12. 12. Il risultato finale<br />Gli obblighi IVA sono stati spostati a carico dell’acquirente, così come richiede la normativa vigente<br />http://gestionaleamica.com<br />
  13. 13. Esempio pratico<br />La registrazione di una fattura di acquisto<br />
  14. 14. Situazione<br />Riceviamo da un fornitore una fattura da €1.000 con codice di esenzione art. 17.<br />
  15. 15. Come va registrata<br />Occorrono tre registrazioni contabili distinte<br />http://gestionaleamica.com<br />
  16. 16. Fattura di acquisto<br />Castelletto IVA come per una normale fattura di acquisto con IVA al 20% <br />(prima registrazione contabile)<br />http://gestionaleamica.com<br />
  17. 17. Autofattura di vendita<br />Castelletto IVA come per una normale fattura di vendita con IVA al 20%(seconda registrazione contabile)<br />http://gestionaleamica.com<br />
  18. 18. Rettifica<br />Castelletto IVA: nessuna registrazione.(terza e ultima registrazione contabile)<br />http://gestionaleamica.com<br />
  19. 19. Inversione contabile<br />In questo modo si realizza l’inversione contabile, obiettivo della legge:Sei tu (acquirente) a corrispondere l’IVA all’Erario, e non il tuo fornitore.<br />http://gestionaleamica.com<br />
  20. 20. Per maggiori informazioni<br />Amica 10Fatture, Magazzino, Contabilità, Prima nota, Ordini e Preventivi, Magazzino<br />Stefano GardiniBlogSito webEmail<br />Fondatore e <br />Amministratore di Bisanzio Software Srl<br />

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