Estatuto tributario libro III

11,415 views

Published on

Estatuto tributario libro III

Published in: Education
0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
11,415
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
3
Actions
Shares
0
Downloads
55
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Estatuto tributario libro III

  1. 1. ESTATUTO TRIBUTARIO REPUBLICA DE COLOMBIA LIBRO TERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTASTITULO IHECHO GENERADOR DEL IMPUESTOArt. 420.- Hechos sobre los que recae el Impuesto.- El impuesto a las ventas se aplicará sobre:a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente.b) La prestación de servicios en el territorio nacional. (Literal modificado por la Ley 6/92, art. 25)c) La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.d) Impuesto sobre las Ventas en los juegos de suerte y azar. Constituye hecho generador delImpuesto sobre las Ventas la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar conexcepción de las loterías.El impuesto se causa en el momento de realización de la apuesta, expedición del documento,formulario, boleta o instrumento que da derecho a participar en el jue go. Es responsable delimpuesto el operador del juego.La base gravable estará constituida por el valor de la apuesta, del documento, bformulario, boleta,billete o instrumento que da derecho a participar en eljuego. En el caso de los juegos localizadostales como las maquinitas otraga monedas, se presume que la base gravable mensual estáconstituida por elvalor correspondiente a un salario mínimo mensual legal vigente y la delasmesas de juegos estará constituida por el valor correspondiente a catorce (14)salarios mínimoslegales mensuales vigentes.La tarifa del impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar es del cinco por ciento (5%).Son documentos equivalentes a la factura en los juegos de suerte y azar, la boleta, el formulario,billete o documento que da derecho a participar en el juego. Cuando para participar en el juegono se requiera documento, se deberá expedir factura o documento equivalente. El valor delimpuesto sobre las ventas a cargodel responsable no forma parte del valor de la apuesta.El impuesto generado por concepto de juegos de suerte y azar se afectará con impuestosdescontables.Nota. Adicionado por el art 62 de la ley 863 de 2003
  2. 2. ( d) Impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar. Constituye hecho generador delImpuesto sobre las Ventas la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar conexcepción de las loterías.El impuesto se causa en el momento de realización de la apuesta, expedición del documento,formulario, boleta o instrumento que da derecho a participar en el juego. Es responsable delimpuesto el operador del juego.La base gravable estará constituida por el valor de la apuesta, del documento, formulario, boleta,billete o instrumento que da derecho a participar en el juego. En el caso de los juegos localizadostales como las maquinitas o tragamonedas, se presume que la base gravable mínima estáconstituida por el valor correspondiente a un salario mínimo diario legal vigente.La tarifa del impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar es del cinco (5%) por ciento.Son documentos equivalentes a la factura en los juegos de suerte y azar, la boleta, el formulario,billete o documento que da derecho a participar en el juego. Cuando para participar en el juegono se requiera de documento, se deberá expedir factura o documento equivalente. El valor delimpuesto sobre las ventas a cargo del responsable no forma parte del valor de la apuesta.El impuesto generado por concepto de juegos de suerte y azar se afectará con impuestosdescontables)Nota 1. El literal d) fue adicionado por el Art 115 de y 788 de 2002Nota 2. Mediante Sentecia C 1152 de 2003 la Corte decidió Estarse a lo resuelto en la SentenciaC-1147 de 2003, que declaró inexequible el artículo 115 de la Ley 788 de 2002PARAGRAFO 1o. El impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se trate delas excepciones previstas para los automotores y demás activos fijos que se vendan habitualmentea nombre y por cuenta de terceros y para los aerodinos.PARAGRAFO 2o. Adicionado por el artículo 176 de la Ley 223 de 1995.- Para efectos de laaplicación del Impuesto sobre las Ventas, los servicios de telecomunicaciones prestados medianteel sistema de conversión intencional del trafico saliente en entrante, se considerarán prestados enla sede del beneficiario.Parágrafo 3o. Adicionado por el Art. 33 de la Ley 383 de 1997.- Para la prestación de serviciosen el territorio nacional se aplicarán las siguients (sic) reglas:Los servicios se considerán prestados en la sede del prestador del servicio, salvo en los siguienteseventos:1. Los servicios relacionados con bienes inmuebles se entenderán prestados en el lugar de suubicación.2. Los siguientes servicios se entenderán prestados en el lugar donde se realicen materialmente:
  3. 3. a) Los de carácter cultural, artístico, así como los relativos a la organización de los mismos;b) Los de carga y descarga, transbordo y almacenaje."3. Modificado por el Art. 53 de la Ley 488 de 1998.- Los siguientes servicios ejecutados desdeel exterior a favor de usuarios o destinatarios ubicados en el territorio nacional, se entiendenprestados en Colombia, y por consiguiente causan el impuesto sobre las ventas según las reglasgenerales:3. Los siguientes servicios se considerarán prestados en la sede del destinatario o beneficiario:a) Modificado por el Art. 53 de la Ley 488 de 1998.- Las licencias y autorizaciones para el uso yexplotación, a cualquier título, de bienes incorporales o intangibles;a) Los servicios de arrendamiento o licencias de uso y explotación de bienes incorporales ointangibles que tengan producción nacional, incluidos los derechos de propiedad intelectual oindustrial, según lo determine el reglamento; así como los servicios prestados por artistasextranjero de todo tipo.b) Los servicios profesionales de consultoría, asesoría y auditoría;c) Los arrendamientos de bienes corporales muebles, con excepción de los correspondientes anaves, aeronaves y demás bienes muebles destinados al servicio de transporte internacional, porempresas dedicadas a esa actividad;d) Los servicios de traducción, corrección o composición de texto;e) Los servicios de seguro, reaseguro y coaseguro, salvo los expresamente exceptuados;f) Los realizados en bienes corporales muebles, con excepción de aquellos directamenterelacionados con la prestación del servicio de transporte internacional.g) Adicionado por el Art. 53 de la Ley 488 de 1998.- Los servicios de conexión o acceso satelital,cualquiera que sea la ubicación del satélite. Lo anterior no se aplica a los servicios de radio y detelevisión".h) Adicionado por Ley 633 de 2000 Art 29°.-. El servicio de televisión satelital recibido enColombia, para lo cual la base gravable estará conformada por el valor total facturado al usuarioen Colombia."Lo previsto por el numeral tercero del presente artículo se entiende sin perjuicio de lo dispuestopor el literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario.Parágrafo 4o. Adicionado por el Art. 33 de la Ley 383 de 1997.- Lo dispuesto en el presenteartículo no será aplicable a los servicios de reparación y mantenimiento en naves y aeronavesprestados en el exterior.
  4. 4. Parágrafo 5º. Adicionado por Ley 633 de 2000 Art 28°.- La venta e importación de cigarrillos ytabaco elaborado, nacionales y extranjeros, los cuales estarán gravados a la tarifa general. Elimpuesto generado por estos conceptos, dará derecho a impuestos descontables en los términosdel artículo 485 de este Estatuto.La base gravable del impuesto a las ventas sobre los cigarrillos y tabaco elaborado será la mismadel impuesto al consumo de que trata el artículo 210 de la Ley 223 de 1995.""Artículo 420_1. Adicionado por el Articulo 1 de la Ley 223 de 1995.- Recaudo y Control delImpuesto sobre las Ventas en la Enajenación de Aerodinos. En las ventas de aerodinos quetengan el carácter de activos fijos, el pago del impuesto sobre las ventas deberá acreditarse ante laUnidad Administrativa Especial Aeronáutica Civil, en el momento del registro de la operación.Para efectos del control del impuesto sobre las ventas, la Aeronáutica Civil deberá informardentro de los quince (15) primeros días de cada mes a la Subdirección de Fiscalización de laDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las enajenaciones de aerodinos registradasdurante el mes anterior, identificando los apellidos y nombre o razón social y NIT de las partescontratantes, así como el monto de la operación, valor del impuesto sobre las ventas generado yla identificación del bien objeto de la misma".Art. 421.- Hechosque se consideran ventaPara los efectos del presente Libro, se consideran ventas:a) Todos los actos que impliquen la transferencia del dominio a título gratuito u oneroso debienes corporales muebles, independientemente de la designación que se dé a los contratos onegociaciones que originen esa transferencia y de las condiciones pactadas por las partes, sea quese realicen a nombre propio, por cuenta de terceros a nombre propio, o por cuenta y a nombre deterceros.b) Los retiros de bienes corporales muebles hechos por el responsable para su uso o para formarparte de los activos fijos de la empresa.c) Modificado por el Art. 50 de la Ley 488 de 1998.- "Las incorporaciones de bienes corporalesmuebles a inmuebles, o a servicios no gravados, así como la transformación de bienes corporalesmuebles gravados en bienes no gravados, cuando tales bienes hayan sido construidos, fabricados,elaborados, procesados, por quien efectúa la incorporación o transformación". Conc.: Ley 488 de 1998, Art. 64c) Las incorporaciones de bienes corporales muebles a inmuebles o a servicios no gravados,cuando tales bienes hayan sido construidos, fabricados, elaborados o procesados por quienefectúa la incorporación."Artículo 421-1. Adicionado por el Art. 57 de la Ley 488 de 1998.- IVA para tiquetes aéreosinternacionales adquiridos en el exterior. También estarán sujetos al gravamen del IVA lostiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior para ser utilizados originando el viaje enel territorio nacional.
  5. 5. Corresponderá a la compañía aérea, al momento de su utilización, liquidar y efectuar el recaudodel impuesto sobre la tarifa vigente en Colombia para la ruta indicada en el tiquete".Doctrina: 21Art. 422.- Losbienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideranmueblesPara los efectos del impuesto sobre las ventas también se consideran bienes corporales muebles,los bienes que adquieren su individualidad mediante procesos de montaje, instalación u otrossimilares y que se adhieran a inmuebles.Art. 423.-Exclusión del Impuesto en el territorio intendencial de San Andrés y ProvidenciaEs la Intendencia Especial de San Andrés y Providencia no se cobrará impuesto nacional a lasventas.** El artículo 22 de la Ley 47/93 señala: "Exclusión del impuesto a las ventas._ La exclusión delrégimen del impuesto a las ventas se aplicará sobre los siguientes hechos:a) La venta dentro del territorio del Departamento Archipiélago de bienes producidos en él;b) Las ventas con destino al territorio del Departamento Archipiélago de bienes producidos oimportados en el resto del territorio nacional, lo cual se acreditará con el respectivo conocimientodel embarque o guía aérea;c) La importación de bienes o servicios al territorio del Departamento Archipiélago, así como suventa dentro del mismo territorio;d) La prestación de servicios destinados o realizados en el territorio del DepartamentoArchipiélago".Artículo 423_1.Importación de premios en concursos internacionalesNo estará sometida al impuesto sobre las ventas, la importación de los premios y distincionesobtenidos por colombianos, en concursos, reconocimientos o certámenes internacionales decarácter científico, literario, periodístico, artístico y deportivo, reconocidos por la respectivaentidad del Gobierno Nacional a quien corresponda promocionar, dentro del país, las actividadescientíficas, literarias, periodísticas, artísticas y deportivas y con la calificación favorable delMinisterio de Hacienda y Crédito Público. (Ley 6/92, art. 23).BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS"Art. 424. Bienes excluidos del impuesto. Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuestoy por consiguiente su venta o importación no causa el impuesto a las ventas. Para tal efecto seutiliza la nomenclatura arancelaria Nandina vigente:
  6. 6. 03.03.41.00.00 Atún Blanco03.03.42.00.00 Atún de aleta amarilla03.03.45.00.00 Atún común o de aleta azul04.09.00.00.00 Miel natural05.11.10.00.00 Semen de bovino06.01 Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberosos, turiones y rizomas, en reposovegetativo, en vegetación o en flor; plantas y raíces de achicoria, excepto las raíces de la PartidaNo. 12.1207.01 Papas (patatas) frescas o refrigeradas07.02 Tomates frescos o refrigerados07.03 Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas (incluso silvestres) aliáceas, frescos orefrigerados07.04 Coles, incluidos los repollos, coliflores, coles rizadas, colinabos y productos comestiblessimilares del genero brassica, frescos o refrigerados07.05 Lechugas (lactuca sativa) y achicorias, comprendidas la escarola y la endibia (cichoriumspp.), frescas o refrigeradas07.06 Zanahorias, nabos, remolachas para ensalada, salsifíes, apionabos, rábanos y raícescomestibles similares, frescos o refrigerados07.07 Pepinos y pepinillos frescos o refrigerados07.08 Hortalizas (incluso silvestres) de vaina, aunque estén desvainadas, frescas o refrigeradas07.09 Las demás hortalizas (incluso silvestres), frescas o refrigeradas.07.10 Hortalizas (incluso silvestres) aunque estén cocidas en agua o vapor, congeladas07.11 Hortalizas (incluso silvestres) conservadas provisionalmente (por ejemplo: con gassulfuroso o con agua salada, sulfurosa, o adicionada de otras sustancias para asegurar dichaconservación), pero todavía impropias para consumo inmediato07.12 Hortalizas (incluso silvestres) secas, bien cortadas en trozos o en rodajas o bien trituradaso pulverizadas, pero sin otra preparación07.13 Hortalizas (incluso silvestres) de vaina secas, desvainadas, aunque estén mondadas opartidas
  7. 7. 07.14 Raíces de yuca (mandioca), arrurruz o salep, aguaturmas (patacas), camotes (batatas,boniatos) y raíces y tubérculos similares ricos en fécula o inulina, frescos, refrigerados,congelados o secos, incluso troceados o en “pellets”; médula de sagú08.01.19.00.00 Cocos frescos08.02 Los demás frutos de cáscara, frescos o secos, incluso sin cáscara o mondados08.03 Bananas o plátanos, frescos o secos08.04 Dátiles, higos, piñas tropicales (ananás), aguacates (paltas), guayabas, mangos ymangostanes, frescos o secos y los productos alimenticios elaborados de manera artesanal a basede guayaba y/o leche.08.05 Agrios (cítricos) frescos o secos08.06 Uvas, frescas o secas, incluidas las pasas08.07 Melones, sandias y papayas, frescas08.08 Manzanas, peras y membrillos, frescos08.09 Damascos (albaricoques, chabacanos), cerezas, duraznos (melocotones) (incluidos losgriñones y nectarinas), ciruelas y endrinas, frescos08.10 Las demás frutas u otros frutos, frescos09.01.21.10.00 Café en grano10.01 Trigo y morcajo (tranquillón) Excluida partida arancelaria –Ley 939 de 2004Nota. Inexequible la partida arancelaria subrayada mediante Sentencia C 370 de 2004 de la CorteConstitucional10.03 Cebada10.06 Maíz10.06 Arroz11.04.23.00.00 Maíz trillado12.09 Semillas para siembra12.12.92.00.00 Caña de Azúcar18.01.00.10.00 Cacao en grano crudo
  8. 8. 19.01 Bienestarina19.05 Pan22.01 Agua envasada, el agua mineral natural o artificial y la gasificada, sin azucarar oedulcorar de otro modo ni aromatizar; hielo y nieve25.01 Sal (incluidas la de mesa y la desnaturalizada) y cloruro de sodio puro, incluso endisolución acuosa o con adición de antiaglomerantes o de agentes que garanticen una buenafluidez; agua de mar25.03 Azufre Natural25.10 Fosfatos de calcio naturales (Fosfatos tricalcicos o fosforitas) sin moler o molidos.27.01 Hullas, briquetas, ovoides, y combustibles sólidos análogos obtenidos a partir de la hulla27.04 Coques, semicoques de hulla, de lignito, de turba aglomerados o no27.16 Energía eléctrica28.44.40.00.00 Material radiactivo para uso médico29.36 Provitaminas y vitaminas, naturales o reproducidas por síntesis (incluidos losconcentrados naturales) y sus derivados utilizados principalmente como vitaminas, mezclados ono entre si o en disoluciones de cualquier clase29.41 Antibióticos30.01 Glándulas y demás órganos para usos opoterápicos, desecados, incluso pulverizados;extracto de glándulas o de otros órganos o de sus secreciones, para usos opoterápicos; heparina ysus sales; las demás sustancias humanas o animales preparadas para usos terapéuticos oprofilácticos, no expresadas ni comprendidos en otra parte30.02 Sangre humana; sangre animal preparada para usos terapéuticos, profilácticos o dediagnóstico; antisueros (sueros con anticuerpos), demás frac-ciones de la sangre y productosinmunológicosmodificados, incluso obtenidos por proceso biotec-nológico; vacunas, toxinas, cultivos demicroor-ganismos (excepto las levaduras) y productos similares30.03 Medicamentos (excepto los productos de los partidas números 30.02, 30.05 o 30.06)constituidos por productos mezclados entre sí, preparados para usos terapéuticos o profilácticos,sin dosificar ni acondicionar para la venta al por menor30.04 Medicamentos (con exclusión de los productos de las partidas 30.02, 30.05 o 30.06)constituidos por productos mezclados o sin mezclar preparados para usos terapéuticos oprofilácticos, dosificados o acondicionados para lo venta al por menor
  9. 9. 30.05 Guatas, gasas, vendas y artículos análogos (por ejemplo: apósitos, esparadrapos,sinapismos), impregnados o recubiertos de sustancias farmacéuticas o acondicionados para laventa al por menor con fines médicos, quirúrgicos, odontológicos o veterinarios30.06 Preparaciones y artículos farmacéuticos a que se refiere la Nota 4 de este Capítulo30.06.00.00 Anticonceptivos orales31.01 Guano y otros abonos naturales de origen animal o vegetal, incluso mezclados entre sí,pero no elaborados químicamente31.02 Abonos minerales o químicos nitrogenados31.03 Abonos minerales o químicos fosfatados31.04 Abonos minerales o químicos potásicos31.05 Otros abonos; productos de este título que se presenten en tabletas, pastillas y demásformas análogas o en envases de un peso bruto máximo de diez (10) kilogramos38.08 Plaguicidas e insecticidas38.22.00.11.00 Reactivos de diagnóstico sobre soporte de papel o cartón38.22.00.19.00 Los demás reactivos de diagnóstico40.01 Caucho natural40.11.91.00.00 Neumáticos para tractores40.14.10.00.00 Preservativos44.03 Madera en bruto (redonda, rolliza o rolo) con o sin corteza y madera en bloque osimplemente desorillada44.04 Arboles de vivero para establecimiento de bosques maderables48.01.00.00.00 Papel prensa49.02 Diarios y publicaciones periódicas, impresos, incluso ilustrados52.01 Fibras de algodón53.04.10.10.00 Pita (cabuya, fique)53.11.00.00.00 Tejidos de las demás fibras textiles vegetales56.08.11.00.00 Redes confeccionadas para la pesca
  10. 10. 59.11 Empaques de yute, cáñamo y fique63.05 Sacos y talegas de yute, cáñamo y fique71.18.90.00.00 Monedas de curso legal82.01 Layas, herramientas de mano agrícola82.08.40.00.00 Cuchillos y hojas cortantes para máquinas y aparatos mecánicos de uso agrícola,hortícola y forestal84.07.21.00.00 Motores fuera de borda, hasta 115 HP.84.08.10.00.00 Motores de centro diesel hasta 150 HP.84.24.81.30.00 Demás aparatos sistemas de riego84.32. Máquinas, aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o silvícolas, para la preparación o eltrabajo del suelo o para el cultivo; excepto rodillos para césped o terrenos de deporte84.33 Máquinas, aparatos y artefactos para cosechar o trillar, incluidos las prensas para paja oforraje; guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o demásproductos agrícolas, excepto las de la partida 84.37 y las subpartidas 84.33.11 y 84.33.1984.36 Demás máquinas y aparatos para la agricultura, horticultura, silvicultura o apicultura,incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o térmicos incorporados84.37.10.00.00 Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizasde vaina secas87.01.90.00.10 Tractores agrícolas87.13.10.00.00 Sillas de ruedas y equipos similares, de propulsión personal, mecánica o eléctricapara la movilización e integración de personas con discapacidad o adultos mayores.87.13.90.00.00 Los demás87.14 Herramientas, partes, accesorios, correspondientes a sillas de ruedas y otros similarespara la movilización de personas con discapacidad y adultos mayores de las partidas oclasificaciones 87.13 y 87.1487.16.20.00.00 Remolques para uso agrícola90.01.30.00.00 Lentes de contacto90.01.40 Lentes de vidrio para gafas
  11. 11. 90.01.50.00.00 Lentes de otras materias90.18.39.00.00 Catéteres90.18.39.00.00 Catéteres peritoneales para diálisis90.21 Aparatos especiales para ortopedia, prótesis, rehabilitación, productos para asistenciaurinaria, aparatos para acceso a piscinas para personas con discapacidad93.01 Armas de guerra, excepto los revólveres, pistolas y armas blancas96.09.10.00.00 Lápices de escribir y colorear• Las materias primas químicas con destino a la producción de plaguicidas e insecticidas de lapartida 38.08 y de los fertilizantes de las partidas 31.01 a 31.05• Equipos de infusión de líquidos y filtros para diálisis renal de la subpartida 90.18,39.00.00• Las impresoras braille, estereotipadoras braille, líneas braille, regletas braille, cajas aritméticasy de dibujo braille, elementos manuales o mecánicos de escritura del sistema braille, así como losartículos y aparatos de ortopedia, prótesis, artículos y aparatos de prótesis; todos para uso depersonas, audífonos y demás aparatos que lleve la propia persona, o se le implanten paracompensar un defecto o una incapacidad y bastones para ciegos aunque estén dotados detecnología, contenidos en la partida arancelaria 90.21.• Por el año 2003, los computadores personales de un solo procesador, portátiles o de escritorio,habilitados para uso de Internet, con sistema operacional preinstalado, teclado, mouse, parlantes,cables y manuales, hasta por un valor CIF de mil quinientos dólares (US $1.500).• Los dispositivos anticonceptivos para uso femenino• Las materias primas químicas con destino a la producción de medicamentos de las posiciones29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06.• Equipos y elementos componentes del plan de gas vehicular.1. Cilindros 73.11.00.10.002. Kit de conversión 84.09.91.91.003. Partes para Kits (repuestos) 84.09.91.99.00; 84.09.91.60.004. Compresores 84.14.80.22.005. Surtidores (dispensadores) 90.25.80.90,006. Partes y accesorios surtidores (repuestos) 90.25.90.00.00
  12. 12. 7. Partes y accesorios compresores (repuestos) 84.14.90.10.00; 84.90.90.90.00Ladrillos y bloques de colicanto, de arcilla, y con base en cemento, bloques de arcillasilvocalcáre.Nota1. Modificado por el Art. 30 de la Ley 788 de 200217.01.11.10.00 Chancaca (panela, raspadura). Obtenida de la extracción y evaporización enforma artesanal de los jugos de caña de azúcar en trapiches paneleros.Nota2. La anterior subpartida arancelaria fue adicionada por el Art 1 de la Ley 818 de 2003 y seexcluye la partida arancelaria 10.01 trigo y morcajo (tranquillón).09.01.11.00.00Café en grano sintostar10.04.00.10.00Avena para lasiembra10.07.00.10.00Sorgo para lasiembra12.01.00.10.00Habas de soya para lasiembra12.07.10.10.00Nuez y almendra de palma para lasiembra12.07.20.10.00Semilla de algodón para lasiembraNota 3. Las anteriores bienes y partidas arancelarias fueron adicionadas por el art 10 de la Ley863 de 200309.01.21.10.00Café engrano52.01Fibras dealgodón84.32Máquinas,aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o silvícolas, para la preparación oeltrabajo del suelo o para el cultivo; excepto rodillos de césped o terrenos de deporteNota. Fueron suprimidas las anterios partidas arancelarias por el art 10 de la ley 863 de 2003Texto Inicial. Modificado por el Art. 43 de la Ley 488 de 1998.- Bienes que no causan el impuesto. Lossiguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación nocausa el impuesto a las ventas.Para tal efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria Nandina vigente:01.01 Caballos, asnos, mulos y burdéganos, vivos.
  13. 13. 01.02 Animales vivos de la especie bovina, incluso los de género búfalo, excluidos lostoros de lidia01.03 Animales vivos de la especie porcina01.04 Animales vivos de las especies ovina o caprina01.05 Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos (gallipavos) y pintadas, de las especiesdomésticas, vivos01.06 Los demás animales vivos02.01 Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada02.02 Carne de animales de la especie bovina, congelada02.03 Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o congelada.02.04 Carne de animales de las especies ovina o caprina, fresca, refrigerada o congelada.02.06 Despojos comestibles de animales02.07 Carne y despojos comestibles, de aves de la partida 01.05, frescos, refrigerados ocongelados.03.02 Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de pescado de lapartida 03.0403.03 Pescado congelado, con excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida03.0403.04 Filetes y demás carne de pescado (incluso picada), frescos, refrigerados ocongelados04.01 Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro edulcorante deotro modo04.02 Leche y nata (crema), con cualquier proceso industrial concentradas o con adiciónde azúcar u otro edulcorante04.06.10.00.00 Queso fresco (sin madurar)04.07.00.90.00 Huevos de ave con cáscara, frescos04.07.00.10.00 Huevos para incubar04.09.00.00.00 Miel natural
  14. 14. 05.11.10.00.00 Semen de bovino4. Dátiles, higos, piñas tropicales (ananás), aguacates (paltas), guayabas, mangos y mangostanes,frescos o secos y los productos alimenticios elaborados de manera artesanal a base de guayabay/o leche.06.01 Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberosos, turiones y rizomas, enreposo vegetativo, en vegetación o en flor; plantas y raíces de achicoria, excepto las raíces de laPartida No.12.1207.01 Papas (patatas) frescas o refrigeradas07.02 Tomates frescos o refrigerados07.03 Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas (incluso silvestres) aliáceas,frescos o refrigerados07.04 Coles, incluidos los repollos, coliflores, coles rizadas, colinabos y productoscomestibles similares del género brassica, frescos o refrigerados07.05 Lechugas (lactuca sativa) y achicorias, comprendidas la escarola y la endibia(cichorium spp.), frescas o refrigeradas07.06 Zanahorias, nabos, remolachas para ensalada, salsifíes, apionabos, rábanos yraíces comestibles similares, frescos o refrigerados07.07 Pepinos y pepinillos frescos o refrigerados07.08 Hortalizas (incluso silvestres) de vaina, aunque estén desvainadas, frescas orefrigeradas07.09 Las demás hortalizas (incluso silvestres), frescas o refrigeradas07.10 Hortalizas (incluso silvestres) aunque estén cocidas en agua o vapor, congeladas07.11 Hortalizas (incluso silvestres) conservadas provisionalmente (por ejemplo: congas sulfuroso o con agua salada, sulfurosa, o adicionada de otras sustancias para asegurar dichaconservación), pero todavía impropias para consumo inmediato07.12 Hortalizas (incluso silvestres) secas, bien cortadas en trozos o en rodajas o bientrituradas o pulverizadas, pero sin otra preparación07.13 Hortalizas (incluso silvestres) de vaina secas, desvainadas, aunque esténmondadas o partidas07.14 Raíces de yuca (mandioca), arrurruz o salep, aguaturmas (patacas), camotes(batatas, boniatos) y raíces y tubérculos similares ricos en fécula o inulina, frescos, refrigerados,congelados o secos, incluso troceados o en "pellets"; médula de sagú
  15. 15. 08.01.19.00.00 Cocos frescos08.02 Los demás frutos de cáscara, frescos o secos, incluso sin cáscara o mondados08.03 Bananas o plátanos, frescos o secos08.04 Dátiles, higos, piñas tropicales (ananás), aguacates (paltas), guayabas, mangos ymangostanes, frescos o secos y los productos alimenticios elaborados de manera artesanal a basede guayaba08.05 Agrios (cítricos) frescos o secos08.06 Uvas, frescas o secas, incluidas las pasas08.07 Melones, sandías y papayas, frescas08.08 Manzanas, peras y membrillos, frescos08.09 Damascos (albaricoques, chabacanos), cerezas, duraznos (melocotones)(incluidos los griñones y nectarinas), ciruelas y endrinas, frescos08.10 Las demás frutas u otros frutos, frescos09.01 Café, incluso tostado o descafeinado; cáscara y cascarilla de café; sucedáneos decafé que contengan café en cualquier proporción, incluido el café soluble.10.01 Trigo y morcajo (tranquillón)10.02 Centeno10.03 Cebada10.04 Avena10.05 Maíz10.06 Arroz10.07 Sorgo10.08 Alforfón, mijo y alpiste; los demás cereales11.01 Harina de trigo o de morcajo (tranquillón)11.02 Las demás harinas de cerealesAlmidón y fécula
  16. 16. 11.04.23.00.00 Maíz trillado11.07 Malta (de cebada u otros cereales), incluso tostada11.09 Gluten de trigo, incluso secoHabas de soya12.07.10.10.00 Nuez y almendra de palma para siembra12.09 Semillas para siembra12.09.99.90.00 Semillas para caña de azúcar12.12.92.00.00 Caña de azúcar16.01 Embutidos y productos similares, de carne, de despojos o de sangre,preparaciones alimenticias a base de estos productos16.02 Las demás preparaciones y conservas de carne, de despojos o de sangre.16.04 Atún enlatado y sardinas enlatadas17.01 Azúcar de caña o de remolacha17.02.30.20.00 Jarabes de glucosa17.02.30.90.00 Las demás17.02.60.00.00 Las demás fructosas y jarabe de fructosa, con un contenido de fructosa, en estadoseco, superior al 50 en peso17.02.40.20.00 Jarabes de glucosa17.03 Melazas de la extracción o del refinado del azúcar18.01.00.10.00. Cacao en grano crudo18.03 Cacao en masa o en panes (pasta de cacao), incluso desgrasado18.05 Cacao en polvo, sin azucararChocolate y demás preparaciones alimenticias que contengan cacao excepto gomas de mascar,bombones, confites, caramelos y chocolatinas19.01 Preparaciones alimenticias de harina, almidón y fécula
  17. 17. 19.01.10.10.00 Leche maternizada o humanizada19.02.11.00.00 Pastas alimenticias sin cocer, rellenar, ni preparar de otra forma, que contenganhuevo19.02.19.00.00 Las demás19.05 Productos de panadería, pastelería o galletería, incluso con adición de cacao22.01 Agua, incluida el agua envasada, el agua mineral natural o artificial y lagasificada, sin azucarar o edulcorar de otro modo ni aromatizar; hielo y nieve.23.09 Preparaciones del tipo de las utilizadas para la alimentación de los animales24.01 Tabaco en rama o sin elaborar; desperdicios de tabaco25.01 Sal (incluidas la de mesa y la desnaturalizada) y cloruro de sodio puro, incluso endisolución acuosa o con adición de antiaglomerantes o de agentes que garanticen una buenafluidez; agua de mar.27.01 Hullas, briquetas, ovoides, y combustibles sólidos análogos obtenidos a partir dela hulla.27.02 Lignitos, incluso aglomerados, con exclusión del azabache.27.03 Turba (incluida la turba para cama de animales) y sus aglomerados.27.04 Coques, semicoques de hulla, de lignito, de turba aglomerados o no27.09.00.00.00 Aceites Crudos de Petróleo o de mineral bituminosoEnergía eléctrica28.44.40.00.00 Material radiactivo para uso médico29.36 Provitaminas y vitaminas, naturales o reproducidas por síntesis (incluidos losconcentrados naturales) y sus derivados utilizados principalmente como vitaminas, mezclados ono entre sí o en disoluciones de cualquier clase.29.41 Antibióticos30.01 Glándulas y demás órganos para usos opoterápicos, desecados, inclusopulverizados; extracto de glándulas o de otros órganos o de sus secreciones, para usosopoterápicos; heparina y sus sales; las demás sustancias humanas o animales preparadas parausos terapéuticos o profilácticos, no expresadas ni comprendidas en otra parte.30.02 Sangre humana; sangre animal preparada para usos terapéuticos, profilácticos ode diagnóstico; antisueros (sueros con anticuerpos), demás fracciones de la sangre y productos
  18. 18. inmunológicos modificados, incluso obtenidos por proceso biotecnológico; vacunas, toxinas,cultivos de microorganismos (excepto las levaduras) y productos similares.30.03 Medicamentos (excepto los productos de las partidas Nos. 30.02, 30.05 o 30.06)constituidos por productos mezclados entre sí, preparados para usos terapéuticos o profilácticos,sin dosificar ni acondicionar para la venta al por menor.30.04 Medicamentos (con exclusión de los productos de las partidas 30.02, 30.05 o30.06) constituidos por productos mezclados o sin mezclar preparados para usos terapéuticos oprofilácticos, dosificados o acondicionados para la venta al por menor.30.05 Guatas, gasas, vendas y artículos análogos (por ejemplo: apósitos, esparadrapos,sinapismos), impregnados o recubiertos de sustancias farmacéuticas o acondicionados para laventa al por menor con fines médicos, quirúrgicos, odontológicos o veterinarios30.06 Preparaciones y artículos farmacéuticos a que se refiere la Nota 4 de este Capítulo31.01 Guano y otros abonos naturales de origen animal o vegetal, incluso mezcladosentre sí, pero no elaborados químicamente.31.02 Abonos minerales o químicos nitrogenados.31.03 Abonos minerales o químicos fosfatados.31.04 Abonos minerales o químicos potásicos.31.05 Otros abonos; productos de este título que se presenten en tabletas, pastillas ydemás formas análogas o en envases de un peso bruto máximo de diez (10) kilogramos.38.08 Plaguicidas e insecticidas40.11.91.00.00 Neumáticos para tractores40.14.10.00.00 Preservativos48.01.00.00.00 Papel prensa48.18.40.00.00 48.18.40.00.00 Toallas sanitarias y pañales desechables49.02 Diarios y publicaciones periódicas, impresos, incluso ilustradosFibras de algodón53.04.10.10.00 Pita (cabuya, fique)53.08.90.00.00 Los demás53.11.00.00.00 Tejidos de las demás fibras textiles vegetales; tejidos de hilados de papel
  19. 19. Compresas y tampones higiénicos, pañales para bebés y artículos higiénicos similares, de guata56.08.11.00.00 Redes confeccionadas para la pesca59.11 Empaques de yute, cáñamo y fique63.05 Sacos y talegas de yute, cáñamo y fique68.15.20.00.00 Compresas y toallas higiénicas, pañales para bebés y artículos higiénicossimilares de turba.71.18.90.00.00 Monedas de curso legalLayas, herramientas de mano agrícola82.08.40.00.00 Cuchillos y hojas cortantes para máquinas y aparatos mecánicos de uso agrícola,hortícola y forestal84.07.21.00.00. Motores fuera de borda, hasta 115 HP. Los motores de mayor potencia a115 HP no quedan excluidos.Motores de centro diesel, hasta 150 HP. Los motores de mayor potencia a 150 HP no quedanexcluidos.84.09.91.91.00 Equipo para la conversión del sistema de carburación de vehículos automóvilespara su funcionamiento con gas combustible84.14.80.21.00 Bombas de aire o de vacío, compresores de aire u otros gases y ventiladores;campanas aspirantes para extracción o reciclado, con ventilador incorporado, incluso con filtro,de potencia inferior a 30 kw (40 HP)84.14.80.22.00 Bombas de aire o de vacío, compresores de aire u otros gases y ventiladores;campanas aspirantes para extracción o reciclado, con ventilador incorporado, incluso con filtro,de potencia superior o igual a 30 kw (40 HP) e inferior a 262,5 kw (352 HP)Bombas de aire o de vacío, compresores de aire u otros gases y ventiladores; campanas aspirantespara extracción o reciclado, con ventilador incorporado, incluso con filtro, de potencia superior oigual a 262,5 kw (352 HP)84.18.69.11.00 Grupos frigoríficos de compresión (tanques de frío para conservar leche)84.19.39.10.00 Secadores por liofilización, criodesecación, pulverización esterilización,pasterización, evaporación, vaporización y condensación84.19.50.10.00 Pasterizadores84.21.11.00.00 Desnatadoras (descremadoras) centrifugas
  20. 20. 84.21.22.00.00 Aparatos para filtrar o depurar las demás bebidas84.24.81.30.00 Demás aparatos sistemas de riego84.32. Máquinas, aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o silvícolas, para la preparación o eltrabajo del suelo o para el cultivo; excepto rodillos para césped o terrenos de deporte84.33 Máquinas, aparatos y artefactos para cosechar o trillar, incluidas las prensas para paja oforraje; guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o demásproductos agrícolas, excepto las de la partida 84.37 y las subpartidas 84.33.11 y 84.33.19Guadañadoras84.34 Máquinas de ordeñar y máquinas y aparatos para la industria lecheraOrdeñadoras84.36 Demás máquinas y aparatos para la agricultura, horticultura, silvicultura, avicultura oapicultura, incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o térmicos incorporados y lasincubadoras y criadoras avícolas84.37.10.00.00 Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizasde vaina secas84.38 Máquinas y aparatos para la preparación o fabricación de alimentos o bebidas, excepto losde la subpartida 84.38.1084.85.10.00.00 Hélices para barcos y sus paletas87.01.90.00.10 Tractores agrícolas87.13 Sillones de rueda y demás vehículos para inválidos87.13.10.00.00 Sillones de rueda sin mecanismos de propulsión87.13.90.00.00 Los demásPartes y accesorios correspondientes a sillones de ruedas y demás vehículos para inválidos de laspartidas 87.13 y 87.1487.16.20.00.00 Remolques para uso agrícola90.01.30.00.00 Lentes de contacto90.01.40 Lentes de vidrio para gafasLentes de otras materias
  21. 21. 90.18.39.00.00 Catéteres90.18.39.00.00 Catéteres peritoneales para diálisis90.21 Aparatos de ortopedia y para discapacitados90.25.80.90.00 Surtidores con dispensador electrónico para gas natural comprimido93.01 Armas de guerra, excepto los revólveres, pistolas y armas blancas96.09.10.00.00 Lápices de escribir y colorear - Ladrillos y bloques de calycanto, de arcilla y con base en cemento,bloques de arcilla silvocalcáreaSe encuentran excluidas del impuesto sobre las ventas las Impresoras braille, estereotipadorasbraille, líneas braille, regletas braille, cajas aritméticas y de dibujo braille, elementos manuales omecánicos de escritura del sistema braille, así como los artículos y aparatos de ortopedia,prótesis, artículos y aparatos de prótesis; todos para uso de personas, audífonos y demás aparatosque lleve la propia persona, o se le implanten para compensar un defecto o una incapacidad ybastones para ciegos aunque estén dotados de tecnología, contenidos en la partida arancelaria90.21.También estarán excluidos los dispositivos anticonceptivos para uso femenino, la semilla dealgodón y el fruto de la palma africana.Adicionado por Ley 633 de 2000 Art 27°.-Los computadores personales de un solo procesador,portátiles o de escritorio, habilitados para uso de Internet, con sistema operacional preinstalado,teclado, mouse, parlantes, cables y manuales, hasta por un valor CIF de mil quinientos dólares(US 1.500), en la forma que los determine el reglamento, estarán excluidos del impuesto sobre lasventas durante los años 2001, 2002 y 2003, así como también aquellos sistemas similares quepretendan socializar la cobertura y uso del Internet de acuerdo a la reglamentación que le de elGobierno Nacional.Equipos y elementos componentes del plan de gas vehicular.Cilindros 73.11.00.10.00Kit de conversión 84.09.91.91.00Partes para Kits (repuestos) 84.09.91.99.00; 84.09.91.60.00Compresores 84.14.80.22.00Surtidores (dispensadores) 90.25.80.90.00Partes y accesorios surtidores (repuestos) 90.25.90.00.00
  22. 22. Partes y accesorios compresores (repuestos) 84.14.90.10.00; 84.90.90.90.00Parágrafo 1. Modificado por Ley 633 de 2000 Art 27°.- La importación de los bienes previstos enel presente artículo estará gravada con una tarifa equivalente a la tarifa general del impuestosobre las ventas promedio implícita en el costo de producción de bienes de la misma clase deproducción nacional.Cuando el Gobierno Nacional determine la no existencia de producción nacional de bienes a losque hace referencia este artículo, no se causará el IVA implícito.Para efectos de la liquidación y pago del impuesto sobre las ventas por las importaciones de estaclase de bienes, el Gobierno Nacional deberá publicar la base gravable mencionada en el incisoanterior aplicable a la importación de cada bien, teniendo en cuenta la composición en suproducción nacional..Tampoco será aplicable lo dispuesto en este parágrafo a la importación de energía eléctrica, delos combustibles derivados del petróleo, de gas propano o natural, y de los bienes de las partidas27.01, 27.02 y 27.03.Para los efectos de esta disposición se entenderá que no existe producción nacional cuando laproducción interna solo cubra hasta el treinta y cinco por ciento (35) de las necesidades delmercado.El Departamento Nacional de Planeación en coordinación con los ministerios o entidadescompetentes deberán certificar anualmente la producción nacional y las importaciones, paradeterminar el tamaño del mercado, para lo cual deberán proveerse de las bases de datosnecesarias.Para la aplicación de esta norma, los importadores deberán adquirir la totalidad de la producciónnacional, cuando se trate de productos agropecuarios.Parágrafo 2. Las materias primas químicas con destino a la producción de medicamentos de lasposiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06, así como las materias primas químicas delos plaguicidas e insecticidas de la partida 38.08 quedarán excluidas del IVANota. Modificado Art 17 Ley 716 de 2001Nota Inexequible Sentencia C 886 de 2002Parágrafo Transitorio. Los responsables del IVA por el servicio de restaurante, a quienes se lesnotifique o se les haya notificado antes de la vigencia de esta Ley, requerimiento especial oliquidación de revisión, podrán transar antes del 31 de julio del año 2001 con la Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales, hasta el 50 del mayor impuesto discutido como consecuenciade los requerimientos especiales o liquidaciones de revisión, así como el valor total de lassanciones, intereses y actualización según el caso; lo anterior, siempre y cuando no se hayainterpuesto demanda ante la jurisdicción contencioso administrativa, y el responsable corrija su
  23. 23. declaración privada pagando el cincuenta por ciento (50) del mayor impuesto propuesto odeterminado oficialmente.Para tales efectos dichos responsables deberán adjuntar la prueba del pago o acuerdo de pago dela liquidación privada del impuesto sobre la renta del año gravable 1999 y del pago o acuerdo depago de las liquidaciones privadas del impuesto sobre las ventas correspondientes a los periodosmateria de discusión y de los valores transados.La terminación por mutuo acuerdo que pone fin a la actuación administrativa tributaria prestarámérito ejecutivo de conformidad con lo señalado en los artículos 828 y 829 del EstatutoTributario, y con su cumplimiento se entenderá extinguida la obligación por la totalidad de lassumas en discusión."Art. 425.- Otrosbienes que no causan el impuestoSe consideran bienes que no causan, el petróleo crudo destinado a su refinación, el gas natural,los butanos y la gasolina natural.Artículo 426.Modificado. Art. 5 de la Ley 223 de 1995.- Casas Prefabricadas Excluidas delImpuesto. Están excluidos del impuesto los siguientes bienes:"Las casas prefabricadas cuyo valor no exceda de 2.300 Unidades de Poder AdquisitivoConstante (UPAC)". Nota: Vigencia de Algunas Exclusiones. La exclusión del impuesto sobre las ventasestablecida en el literal b) del modificado artículo 426 tendrá vigencia hasta el 31 de diciembre de1995.Art. 427. Pólizas de seguros excluidas. No son objeto del impuesto las pólizas de seguros de vidaen los ramos de vida individual, colectivo, grupo, accidentes personales, de que trata la Sección IIdel Capítulo III del Título 5° del Libro 4° del Código de Comercio, las pólizas de seguros quecubran enfermedades catastróficas que corresponda contratar a las entidades promotoras de saludcuando ello sea necesario, las pólizas de seguros de educación, preescolar, primaria, media, ointermedia, superior y especial, nacionales o extranjeros. Tampoco lo son los contratos dereaseguro de que tratan los artículos 1134 a 1136 del Código de ComercioNota. Modificado por el Art. 32 de la Ley 788 de 2002Texto InicialPólizas de seguros excluidasNo son objeto del impuesto las pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual,colectivo, grupo, accidentes personales, hospitalización y cirugía, de que trata la Sección II delCapítulo III del Título 5o. del Libro 4o. del Código de Comercio ", ( Texto adicionado por el Art.54 de la Ley 488 de 1998 ) las pólizas de seguros que cubran enfermedades catastróficas, y laspólizas de seguros de educación o de matrícula en establecimientos de educación, preescolar,primaria, media, o intermedia, superior y especial, nacionales o extranjeros."
  24. 24. Tampoco lo son los contratos de reaseguro de que tratan los artículos 1134 a 1136 del Código deComercio.* Con.: Ley 101 de 1993, Art. 88, Inc. 1o.PARAGRAFO 2o. TRANSITORIO. La modificación prevista para el literal e) de este artículoregirá únicamente a partir del primero de julio de 1996.Art. 428.-Importaciones que no causan Impuesto.Las siguientes importaciones no causan el impuesto sobre las ventas:a) Derogado por el ARTICULO 285 de la Ley 223 de 1995.b) La introducción de materias que van a ser transformadas en desarrollo del planimportación_exportación de que trata la Sección Segunda del Capítulo X del Decreto_Ley 444 de1967.c) La introducción de artículos con destino al servicio oficial de la misión y los agentesdiplomáticos o consulares extranjeros y de misiones técnicas extranjeras, que se encuentrenamparados por privilegios o prerrogativas de acuerdo con disposiciones legales sobrereciprocidad diplomática.d) Las importaciones de armas y municiones que se hagan para la defensa nacional.e) La importación de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre y cuando dichamaquinaria no se produzca en el país. Se consideran industrias básicas las de minería,hidrocarburos, química pesada, siderurgia, metalurgia extractiva, generación y transmisión deenergía eléctrica, y obtención, purificación y conducción de óxido de hidrógeno."e) Modificado. Art. 6 de la Ley 223 de 1995.- La importación temporal de maquinaria pesadapara industrias básicas, siempre y cuando dicha maquinaria no se produzca en el país. Seconsideran e industrias básicas las de minería, hidrocarburos, química pesada, siderurgia,metalurgia extractiva, generación y transmisión de energía eléctrica y obtención, purificación yconducción de óxido de hidrógeno. El concepto de maquinaria pesada incluye todos loselementos complementarios o accesorios del equipo principal."f) Adicionado. Art. 6 de la Ley 223 de 1995.- La importación de maquinaria o equipo, siempre ycuando dicha maquinaria o equipo no se produzcan en el país, destinados a reciclar y procesarbasuras o desperdicios (la maquinaria comprende lavado, separado, reciclado y extrusión), y losdestinados a la depuración o tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosféricas o residuossólidos, para recuperación de los ríos o el saneamiento básico para lograr el mejoramiento delmedio ambiente, siempre y cuando hagan parte de un programa que se apruebe por el Ministeriodel Medio Ambiente. Cuando se trate de contratos ya celebrados, esta exención deberá reflejarseen un menor valor del contrato. Así mismo, los equipos para el control y monitoreo ambiental,incluidos aquellos para cumplir con los compromisos del protocolo de Montreal".
  25. 25. Parágrafo. En los casos previstos en los literales a) y b), el impuesto se causará si eventualmentehay lugar al pago de derechos arancelarios. (Lo subrayado se encuentra gravado a la tarifa del 12Ley 49 de 1990, art. 26 y en forma transitoria desde el 1o. de enero de 1993 y hasta el 31 dediciembre de 1997 la tarifa es del 14, según lo dispuesto por el artículo 468 del ET).*El artículo 20 de la Ley 98/93, señala: "La importación de libros, revistas, folletos ocoleccionables seriados de carácter científico o cultural que están incluidos en la posición 49.01del arancel y los diarios incluidos en la posición 49.02 del mismo arancel estará exenta de todoarancel, impuesto o tributación especial, gravamen para_arancelario, depósito previo, censura ocalificacióng) La importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el país, destinada a latransformación de materias primas, por parte de los usuarios altamente exportadores. h) La importación de bienes y equipos que se efectúe en desarrollo de convenios, tratados oacuerdos internacionales de cooperación vigentes para Colombia, destinados al GobiernoNacional o a entidades de derecho público del orden nacional. Este tratamiento no opera para lasempresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta.i) La importación de maquinaria y equipos destinados al desarrollo de proyectos o actividadesque sean exportado res de certificados de reducción de emisiones de carbono y que contribuyan areducir la emisión de los gases efecto invernadero y por lo tanto al desarrollo sosteniblePara efectos de este artículo, la calificación de usuarios altamente exportadores, sólo requerirá elcumplimiento del requisito previsto en el literal b) del artículo 36 del Decreto 2685 de 1999.Para la procedencia de este beneficio, debe acreditarse anualmente el cumplimiento del monto delas exportaciones a que se refiere el inciso anterior y la maquinaria importada deberá permanecerdentro del patrimonio del respectivo importador durante un término no inferior al de su vida útil,sin que pueda cederse su uso a terceros a ningún título, salvo cuando la cesión se haga a favor deuna compañía de leasing con miras a obtener financiación a través de un contrato de leasing.En caso de incumplimiento de lo aquí previsto, el importador deberá reintegrar el impuesto sobrelas ventas no pagado más los intereses moratorios a que haya lugar y una sanción equivalente al5% del valor FOB de la maquinaria importada.Parágrafo 2°. Para tener derecho al beneficio de que trata el literal g) del presente artículo, en laimportación de maquinaria realizada por empresas nuevas que se constituyan a partir de lavigencia de la presente Ley deberá otorga rse garantía en los términos que establezca elreglamento.Parágrafo 3°. En todos los casos previstos en este artículo, para la exclusión del impuesto sobrelas ventas en la importación deberá obtenerse previamente a la importación una certificaciónrequerida expedida por la autoridad competente.Parágrafo 4°.Los beneficios previstos en el literal g) de este artículo se aplicarán tambiéncuandolos bienes a que se refiere el mismo, sean adquiridos por compañías definanciamiento comercialpara darlos en arrendamiento financiero o cuando seanentregados a un patrimonio autónomo
  26. 26. como garantía de los créditos otorgados parasu adquisición, así como para los contribuyentes queestén o se sometan altratamiento previsto en la Ley 550 de 1999, con la condición de que losbienessean devueltos al término del contrato de fiducia mercantil al mismofideicomitente y el usode los mismos se conserve durante todo el tiempo de suvida útil en cabeza de este.Nota. Modificado por el art 12 de la Ley 863 de 2003Texto InicialParágrafo 4°. Los benéficos previstos en este artículo se aplicarán también cuando los bienes aque se refiere el mismo, sean adquiridos por compañías de financiamiento comercial, para darlosen arrendamiento financieroNota. Adicionados literales (g) (h), (i) por el Art. 33 y 95 de la Ley 788 de 2002 Reglamentado por el Decreto 0953 de 2003Artículo 428_1Modificado por Ley 633 de 2000 Art 30°.- Importaciones de activos porinstituciones de educación superior. Los equipos y elementos que importen los Centros deInvestigación y los Centros de Desarrollo Tecnológico reconocidos por Colciencias así como lasinstituciones de educación superior, y que estén destinados al desarrollo de proyectospreviamente calificados como de investigación científica o de innovación tecnológica porColciencias, estarán exentos del impuesto sobre las ventas IVA.Los proyectos deberán desarrollarse en las áreas correspondientes a los Programas Nacionales deCiencia y Tecnología que formen parte del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología.El Gobierno reglamentará lo relacionado con esta exención.Parágrafo. Para que proceda la exención de que trata el presente artículo, la calificación deberáevaluar el impacto ambiental del proyecto."Artículo 428_2.Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedadesLo dispuesto en los artículos 14 -1y 14_2, es igualmente válido en materia del impuesto sobre lasventas. (Ley 6/92, art. 30).

×