Elizabeth materia de conta para examen de computacion 3 er t

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Elizabeth materia de conta para examen de computacion 3 er t

  1. 1. Servicios FinancierosIntegrantes:Elizabeth RamosMery SalinasEunice VegaMaría Condoy
  2. 2. EL COSTO Y GASTO EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES -Entidad pública-privada-mixta -Presta servicios-compra/venta IndustrialEMPRESA -Obtiene Ganancia -Genera Empleo EMPRESAEs un grupo de personas con la finalidad de obtener lucroCOSTO: precio invertir recuperarGASTO: egreso no recuperablesCONTABILIDAD:Es el arte de técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume y registra las actividadeseconómicas para determinar una utilidad o perdida en el ejercicio.CONTABILIDAD DE COSTOS: Es una fase de la contabilidad general que nos permite analizarinterpretar resumir y registrar actividades económicas para llegar a determinar el costo de unproducto. CONTABILIDAD DE COSTOS.DEFINICION.-La contabilidad de costos es una fase de la contabilidad general por medio de lacual se analizan, interpreta, resumir y registrar actividades económicas (materia prima, manode obra, costos de fabricación) para determinar el costo de un producto y la venta del mismo.FUNCION DE Fabricación transformamos la materia primaEMPRESAS Venta distribuimos el producto = costoINDUSTRIAL Administración
  3. 3. FUNCIONES.- son las siguientes: a) FABRICACION.- Son egresos que realiza la empresa industrial para los costos de producción, es decir aquellas que se invierten en el proceso de producción. b) VENTAS.- Son egresos que se generan en la empresa y que afectan indirectamente a la producción. c) ADMINISTRACION.- Son egresos qué se generan en la empresa y que no tiene que ver con los egresos de fabricación y ventas. RELACION RELACIONES ENTRE LA CONTABILIDAD DE COSTOS Y COMERCIAL DESEMBOLSOS SEMEJANZAS DIFERENCIAS -control de inventarios Registra compra y venta de COMERCIAL -se elaboran estados financieros productos -toma de decisiones Realiza el balance de resultados Determina el costo de venta Registra la transformación de materia prima COSTOS Se realiza el estado de costos Determina el costo del producto terminado EL COSTO Y SU ELEMENTOS EL COSTO.-RECUPERABLE EN LA VENTA ELEMENTOS.- Materia prima, mano de obra. EJEMPLO:
  4. 4. DESEMBOLSOS COSTO GASTOSMateria prima XPago de sueldo XPago de remuneración XDepreciación muebles de oficina XDepreciación equipo de maquinaria XCOSTO.- Es el valor de adquisición o de producción correspondiente a una casa o servicio elcosto tiene la características de ser recuperable ya que si es relaciona con la compra demateria prima, mano de obra y otros desembolsos que se suman al producto terminado se lopuede recuperar cuando se vende el producto.EMPRESA INDUSTRIAL: EMPRESA INDUSTRIALCOSTO=PRODUCCION FUNCIONES DE GASTOS=VENTA Y ADMINISTRACIONMATERIA PRIMA.-Son las materias que se identifican claramente con un artículo terminado.Se clasifican en:*MATERIA PRIMA DIRECTA.- Son materiales que tienen la particularidad de ser fácilmentemedibles en la cantidad, peso y volumen que forman parte del articulo terminado por lo tantopor lo tanto su costo es determinado sin dificultad y aplicado al costo de un artículo terminadoEJEMPLO:INDUSTRIA MATERIA PRIMA DIRECTAEn la industria de calzado CueroIndustria de aceite comestible PalmaIndustria tabacalera Hoja de tabacoIndustria de chocolate Cacao
  5. 5. *MATERIA PRIMA INDIRECTA.- Las materiales indirectos son aquellas utilizadas en la elaboración de un producto pero es difícil identificar los y son incluidos como parte de los costos indirectos de fabricación. EJEMPLO: Etiquetas Cajas de cartón como etiqueta Pegamento Clavos etc. CONTROL DE MATERIA PRIMA La valoración en el control estricto de los materiales que es de gran importancia para la economía de la empresa ya que es el significativo apoyo para determinar los niveles de adquisición y de inventario.SE ELIMINA POSIBLES DISMINUYE LOS DESVIACION POR RIESGOS DE PERDIDAROBO O DESPERDICIO POR OBJETOS O CAER EN DESUSO VENTAJAS AYUDA A LA ELIMINAR RIESGOS ELIMINACION DE CONTAR CON PERDIDA POR INVENTARIO BAJODESGASTE NATURAL INDICE DE ROTACION PERMITE CONTROLAR EL EXCESO DE CAPITAL OCIOSO
  6. 6. Para la selección de método de valoración se debe tomar en cuenta las ventajas y desventajasque presentan cada una de ellos.EJERCICIO:La empresa Industrial JAPON, dispone los siguientes datos al 1 de abril del 2012:ABRIL 1: Inventario Inicial, 80 unidades con el valor de $40c/u.ABRIL 10: Según orden de compra 001 y factura 011 ingresan a bodega 70 unidades a $41 c/u.ABRIL 15: Según orden de compra 02 y factura #012 ingreso o bodega 30 unidades a $42 c/u.ABRIL 20: El departamento de producción retira de bodega con orden de requisición #01 60unidades.ABRIL 21: El departamento de producción devuelve a la bodega 20 unidades que no han sidoutilizados, corresponden a la orden a la orden de requisición #01.ABRIL 25: compra según factura 015, y orden de compra 03 80 unidades a $43 c/u.ABRIL26: Se devuelve al proveedor 30 unidades por no corresponder al pedido, factura #015.ABRIL 30: Se entrega a producción 60 unidades según orden de requisición #04.SE SOLICITA:LIBRO DIARIOFECHA DETALLE DEBE HABERABRIL 10 Inventario materia prima 2870 IVA en compra 344.4 a)caja 3185.7 b)1% RF 28.7 V/P Orden de compra #01 factura 011ABRIL 15 -3- Inventario materia prima 1260 IVA en compra 151.2 a)caja 1398.6
  7. 7. b)1% RF 12.6Abril 20 -4- Inventario de productos en proceso 2520 a) Inventario de materia prima 2520ABRIL 21 v/p Orden requisitos #01 -5- Inventario de materia prima 840 a) Inventario de productos en P. 840 Devolución de orden de requisición 01 -6- Inventario materia prima 3440 IVA en compra 412.8 a)caja 3818.4ABRIL 26 a)1% 34.4 -7- Caja 1431.9 1% 12.9 a) inventario de materia P. 1290 a) IVA en compra 154.8 v/p devolución de o. de requisición. -8- 2580 Inventario de productos en proceso 2580 a)inventario de materia prima v/p orden de requisición.
  8. 8. MANO DE OBRA Es el esfuerzo físico y mental que realiza el ser humano dirigido a transformar total o parcialmente la materia prima en artículos terminados relacionados de destreza manual con lo maquinaria usado para estas cosas. CLASES a) Mano de obra b) Mano de obra indirecta 1)MANO DE OBRA DIRECTA.- Es mano de obra directa cuando el obrero confecciona los productos ejemplos: los obreros pagados con jornales obreros que están a cargo con las maquinas. 2) MANO DE OBRA INDIRECTA.- Es la fuerza de trabajo que interviene en forma indirecta en la elaboración de un producto. EJEMPLO: Supervisores, emperadores, jefes de áreas, guardias etc. CLASIFICACION DEL PERSONAL DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL PERSONAL PERSONAL PERSONAL DE VENTAS PRODUCTIVO ADMINISTRATIVO Es la fuerza laboral que Es el trabajador que utiliza la Es la fuerza intelectual queinterviene directamente en fábrica para la distribución y desempeña labores en el venta de productosla elaboración del producto departamento administrativo terminados CONTROL DE MANO DE OBRA OBJETIVO 1.-Conseguir la puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresa
  9. 9. 2.-Que haya relación e integración entre los trabajadores y empleadores.3.-Determinar el tiempo hábil y el tiempo ocioso para evitar el desperdicio de la manode obra disponible.4.-Obtener beneficios para la empresa mayor (producción)5.-Que los pagos de las nóminas o roles sean oportunas y que los obreros seencuentren satisfechos.FORMA*Aplicar un control confiable en la asistencia de los trabajadores*Preparar y elaborar las nóminas de pago mediantes informes.*Controlar eficientemente el trabajo de los obreros*Distribuir y asignarlos costos de la mano de obra*Contabilizar y cancelar las nóminas de pago*Posee registros de ingresos individuales. HORAS EXTRAORDINARIAS Y SUPLEMENTARIAS.Es la remuneración adicional sobre el salario nominal a los obreros directos por eltrabajo que estos desempeñan en horario extra a su jornada ordinaria y en los días dedescaso obligatorio.JORNADA MAXIMA DE TRABAJO.La jornada máxima de trabajo será 8 horas diarias de manera que no exceda de 40horas a la semana.JORNADA NOCTURNA.Se entiende como tal la que se realiza entre las 19:h00 y 6:h00Horas del día siguiente, podrá tener la misma duración y esto da derecho a igualremuneración que la diurna, aumentada en un 25% las horas extras no podrán excederde 4 ene l día. Ni de 12 a la semana.RECARGAS POR HORAS EXTRASHORARIOS RECARGAS06:H00-08:H00 50%
  10. 10. 18H00-24H00 50%24H00-06H00 100%Fines de semana 100%Feriado 100%DE ACUERDO AL CODIGO DE TRABAJO1 de enero viernes santo 25 de diciembre1 de mayo 10 de agosto 6 de noviembre24 de mayo 2-3 de noviembre 3 de julio CALCULO DE HORAS EXTRAFORMA DE CÁLCULO:-Número de días en el mes 30 días-número de horas laborables ene l día 8 horasTOTAL DE HORAS EN EL MES 24 HORASEJERCICIOEl sr. N.N obrero de la fábrica con un salario mensual de $800 ha laborado después desu jornada, el siguiente horario.Martes 20h00 – 21h00 1 hora 30 1h30 50%Viernes 24h00 – 03h00 3 horasViernes 08h00 – 12h00 4 horasDomingo 08h30-12h00 3 horas 10h30 100%TOTAL A LA SEMANA 12 HorasDESARROLLO:Sueldo mensual 800800*240 3.33Horas mensuales 240
  11. 11. Hora normal 3.33Hora 50% Recargo 5.00 cada hora de trabajoHoras 100% recargo 6.66Nº horas 50% recargo 1h30 x 5.00= 6.50Nº Horas 100% recarga 10h00 x 6.66=68.60TOTAL HORAS EXTRAS 75.10 3.33 3.33 3.33+ 1.67 3.33 X 100% 5.00 6.66 3.33El sr. Patricio Jaramillo obrero de fábrica con un salario mensual de $650 labora horasextras ene l siguiente horario.HORARIOLunes 6h00 a 8h00 2h00Jueves 19h00 a 21h00 2h30Sábado 9h00 a 11h30 2h30Domingo 12h00 a 17h00 5h00650/240 horas =2.71 representa una hora al diaHORARIO6h00-8h00 2h00 50%19h00-21H30 2h30 50% 4.309h00-11h30 2h30 100% 7.3012h00-17h00 5h00 100%TOTAL DE LA SEMANA 12H00DESARROLLOSueldo mensual 650
  12. 12. 650/250=2.71Hora mensual 240Hora normal 2.71Hora 50% recargo 4.07Hora 100% recargo 5.42NºHoras 50% recargo 4.30x4.07=17.50Nº horas 100% recargo 7.30x5.42=59.57TOTAL HORAS EXTRAS 57.07 2.71 2.71+ 1.36 X 100% 4.07 2.71 + 2.71 5.42FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Mano de obra directa 981.40 Sueldo 800 Horas extras 75.08 Aporte patronal 106.32 Bancos 793.26 IESS por pagar 188.14 V/Ppago de mano de obra -2- Inventario de productos en P 981.40 Mano de obra directa 981.40
  13. 13. SUELDO Y SALARIOSUELDO.- es la remuneración que recibe el empleador por su trabajo intelectual, elsueldo se cancela por mes sin suprimir los días no laborables.SALARIO.- es la remuneración que recibe por unidades de obra o por trabajo físico, elsalario se paga por unidades de obra o por tareaBENEFICIOS SOCIALES.- son derechos adquiridos por el trabajador en relación dedependencia, ya sea por ley o mediante conquista laborales.BENEFICIOS LABORALES SON LOS SIGUIENTES- CONQUISTAS LABORALES*13ro sueldo*14to sueldo*utilidades*fondos de reserva*vacaciones*aporte patronalAPORTE PATRONAL.- es un beneficio indirecto que recibe el empleador a su favor. Hedinero depositado en el IESS para tener derecho a todos los servicios que presta estainstitución. El aporte es 12.15%APORTE PERSONAL.- Es un valor que debe aportar el empleado para su beneficio alIESS del total de su sueldoEJERCICIO:Realizar el rol de pago de la empresa XYZ, por pagos de remuneracionescorrespondientes al mes de mayo: se paga sueldos al siguiente personal:1.-Sr. Juan Briones, gerente sueldo mensual $900.00, labora horas extras dias lunesDía lunes 6h00-8h00Día jueves 24hoo-2h00Día sábado 8h30-10h00Además tiene descuento por retención judicial $60*señorita Carla Benavides secretaria sueldo mensual $750. Labora horas extras
  14. 14. Lunes- 18-19h30Martes- 12h-13h30Sábado- 8h00-9h30*señor Pedro López supervisor sueldo mensual $5.55 , labora horas extrasLunes 23h30-2h00Viernes 18h00-20h30*Juan Vélez vendedor, sueldo mensual $400 labora horas extrasViernes 12h00- 14h00Sábado 15h00- 18h00Tiene descuentos préstamo hipotecario $20.00*Señor Ramiro García obrero sueldo mensual $500.00 labora horas extras.Jueves 22h00- 1h00Viernes 18h30-20h00*Señor Carlos Bastidas obrero sueldo mensual $550 labora horas extras.Lunes 8h00-10h30Domingo 13h00-15hoo CALCULO DE HORAS EXTRASEJERCICIO #106h00-8h00=2 50%24h00-2h00=28h30-10h00=1h30 100% 5h30900/240 3.75Hora mensual 240Hora normal 3.75
  15. 15. Hora 50% recarga 1.88Hora 100% recarga 7.5Nº horas 50% 2x1.88 3.76Nº HORAS 100% 3H30X7.5 24.75 36.01EJERCICIO #218H00-19H30 1H30 50%12H00-13H30 1H30 50%5H00-9H30 1H30 100% 750/240=3.13HORA MENSUAL 740HORA NORMAL 3.13HORA 50% RECARGA 4.70 14.10HORA 100% RECARGA 6.26 8.14Nº HORA 50% 3X4.70 22.24Nº HORA 100% 1H30 X 6.26EJERCICIO #3LUNES 23H00-2H00 3 100%VIERNES 18H00-20H30 2.30 50%550/240=2.29Hora mensual 240Hora normal 2.29Hora 50% recarga 3x 3.44=10.32Hora 100% recarga 2h30x 4.58=10.53 20.85
  16. 16. 2.29 2.29X 50% +2.29 1.15 4.29+2.29 3.44EJERCICIO #4Viernes 12h00-14h00 2h00 50%Sábado 15h00-18h00 3h00 100%400/240=1.67Hora mensual 240Hora normal 1.67Hora 50% recarga 2.51Hora 100% recargaNº horas 50% recarga 2x2.51 = 5.03Nº horas 100% recarga 3x 3.34=10.02 15.04 1.67 1.67X 50% x 100% 0.84 1.67+1.67 + 1.67 2.51 3.34EJERCICIO #5Jueves 22h00- 1h00 3 100%Viernes 18h30- 20h00 1h30 50%500/240=2.08
  17. 17. Hora mensual 240Hora normal 2.08Hora 50% Recarga 3.12Hora 100% Recarga 4.16Nº horas 50% recarga 1h30 x 3.12 = 4.06Nº hora 100% recarga 3 x 4.16=12.48 16.542.08 2.08 50% 2.081.04 4.162.083.12EJERCICIO #6Lunes 8h00 10h30 2h30 50%Domingo 13h00 15h00 2h00 100%550/240=2.29Hora mensual 240Hora normal 2.29Hora 50% recargo 3,44Hora 100% recargo 4,58Nº horas 50% recarga =2h30x 3.44 = 7.91Nº horas 100% recarga =2h00x4.58 =9.16 17.072.29 2.29X 50% + 2.291.15 4,58
  18. 18. 1,15 + 2.29 3,44FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Sueldo y salarios 1915.80 Sueldos 1650 Horas extras 58.25 Aporte patronal 207.55 Bancos 1488.53 IESS por pagar 367.27 Cuentas por P. 60 Ret. Judicial 60 V/R el pago al departamento de administración -2- Mano de obra indirecta 639.83 Sueldo 550 Horas extras 20.51 Aporte patronal 69.32 Mano de obra directa 1212.94 Sueldo 1050 Horas extras 31.53 Aporte patronal 131.41 Bancos 1444.58 IESS por pagar 355.19 V/p pago de remuneración
  19. 19. -3-Inv.productos en proceso 1352,77Mano de obra indirecta 639,83Mano de obra directa 1212,94V/P pago de transferir pago de mano de obra aproducción. -4-Sueldos y salarios 465.47Sueldo 400Horas extras 15.04AP. Patronal 50,43 Bancos 356,23 IESS por pagar 89,24 Cuentas por p 20 Préstamo h.V/P sueldo al v.
  20. 20. Para poder realizar el libro diario se saca o se suma los primeros trabajadores liquidorecibir.Para sacar el sueldo y salario sumo sueldo básico horas extras ingresos totalSiempre va a ir cuentas por pagar y retención judicial cuando hayan descuentosSe suman los parciales y debeTOTAL INGRESO 1708,25X 12% 207,55Ap Pat 207, 55Ap pers. 159, 72IESS por p. 367, 27570, 5112, 15%69, 32Para sacar el IESSAporte Patronal +Aporte individualSUPERVISOR MANO DE OBRAAporte personal 154,46 rolAporte patronal 200,73 asientoIESS por pagar 355,19 Costos efectuadas de fabricación Egresos efectuados con el fin de beneficios al conjunto de diferentes artículos que se fabrican.
  21. 21. MATERIALESMATERIALE MANO DE OBRE COSTOS INDIRETOS INDIRECTOS INDIRECTA VARIOSSON: ES: ESTAS:-Materiales anexos -la mano de obra o fuerza -constituyen rubras que unaComplementarios y laboral complementaria y se puede ubicaren las dosNecesarios. Accesorio. Partidas anteriores.-No pueden ser carga- -no puede ser cargada degas directamente a manera precisa a una uni- EJEMPLO:Una determinada uní- dad de producción. Pago de agua luz eléctrica.dad u orden de produ- EJEMPLO:ccion.supervisores-Dificeles de medir pen- DepreciacionesSar o cuantificar conExactitud.EJEMPLO: pegamie-ntoslijas aire Medio ambiente Mano de obra maquina COSTOS administración diseño materiales medidas métodos
  22. 22. VARIACIONES DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONEXISTEN LAS SIGUIENTES VARIACONES:1) Variaciones originadas de los propios gastos son las siguientes.-a) Uso de una clase (indirectos)-incorrecta de materialesb) Uso de una clase inadecuadas de mano de obrac) Descuido en la obtención de las condiciones más favorables en las compras.d) Cambio en los precios de mercados.2) Variaciones originarias en la eficiencia o rendimiento son los siguientes.-a) desperdicios de materiales.b) resultados deficientes de la mano de obra.c) Descuido en reducir el empleo de materiales y servicios sujetándose al volumen deproducción3) Variaciones originarias en la utilización son las siguientes:a) causas controlables.-operarios esperando trabajo-daños evitables de las maquinas- falta de operarios u obreros- falta de herramientas- falta de instrucción.b) causas no controlables- disminución en la demanda de los clientes-capacidad excesivo de la fabrica-fluctuaciones en el calendario.CONTABILIZACION DEL COSTO INDIRECTO DE FABRICACIONMayo 31 2012 Se cancela servicio básico el valor $500 según comprobante de pago 01en efectiva correspondiente al presente mes.
  23. 23. NOTA: Se escriben todos los dígitos Producción 300kw x 1.33333= 400 Administración 50 kW x 1,33333=66,67 100 Ventas 25 kW x 1,33333= 33,33 375 kW 500 500/375=1,33335 NOTA: Para hacer el 2do cogemos el= de costos indirectosFECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERMAYO31 -1- Costos indirectos de fabricación 400 Energía Eléctrica 400 Caja 400 V/P pago de luz en producción -2- INV. Productos en proceso 400 Costos indirectos de fabricación 400 V/p Trasferencias de producción -3- Servicios básicos 100 caja 100 V/P pago de energía eléctrica
  24. 24. HOJA DE COSTO MODELO EMPRESA ABC HOJA DE COSTOS DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2012FECHA DETALLE Materia Mano Costos ind. prima obra de Directa directa fabricación M.P.D M.O.D C.I.F EJERCICO:La Empresa industrial los Andes inicio su actividad económica con los siguientes datos:ENERO1: Según orden de pérdida y factura #23 se adquieren 30 tablas a $25 cadauna, se cancela con cheque #01.ENERO 2: según orden de perdida 02 y factura # 016 se adquieren 20 galones de lacraa $7 c/u a crédito personal.ENERO 6: Con orden de requisición # 01 se retira de bodega 0 tablas para iniciar laproducción.ENERO 8:Con orden de requisición #02 se retira de bodega 5 galones de lacra.ENERO 10: por mantenimiento de la maquina se cancela $100 con cheque 02ENERO 12: Se cancela salarios los obreros de la primera semana de producción enefectivo.ENERO 15: Se hace la requisición de fondo de caja chica por $50 con cheque 03.ENERO 17: Con orden de perdida 04 se adquiere 15 tablas por $26 c/u y 5 galones decala a $7 c/u en efectivo.ENERO 26: Con orden de requisición se retira de bodega 6 tablas y 5 galones de laca.ENERO 27: Se cancela $300 por S.B. en efectivo.
  25. 25. Producción 100 kW x 1,5 300/200=1,5Ventas 50 kW x 1,5Administración 50 kW x 1,5 150-75+-75=150 200 EMPRESA INDUSTRIAL LOS ANDES LIBRO DIARIOFECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERENERO1 -1- Materia prima directa 750 Bancos 750 V/P registrar compra 023ENERO2 -2- Costos indirectos de fabricación. 140 Laca 140 IVA en compras 16,8 Cuentas por pagar 1%Rf 150,36 30%Rf-IVA 1,4 V/P compra factura 016 5,04 -3- Inventario de productos en proceso. 250 Inventario materia prima directa 250 v/p OR #01 -4- Inventario de productos en proceso. 35
  26. 26. Costos indirecta de fabricación. 100 35 Laca 35v/p registrar orden de requisición. -5-Costos indirectos de fabricación. Mantenimiento de maquinaria. 100 Bancos 100v/p Pago de mantenimiento -6-Inventario de productos en P. 100 Costos indirectos de fabricación 100v/p transferencias a `reducción -7-Mano de obra directa 200 Caja 200v/p pago de salarios a obreros -8-Productos en proceso 200 Mano de obra directa 200v/p transferencia a producción. -9- 50Caja chica 50 Bancosv/p Reposición de fono de caja chica. -10-Inv. Materia prima directa 390
  27. 27. Costo indirecto de fabricación 35Materia prima indirecta (laca) 35IVA en compra 4,20 Caja 1% RF. 427,59 30% RF IVA 0,35V/P Compra orden de perdida 1,26 -11-Inventario productos en proceso 191Inv. Materia prima directa 156Costo indirecto de fabricación 35 -12-Costos indirectos de fabricación. 150Energía Eléctrica 150Caja 150 -13-Inv. Productos en P. 150Costos indirectos de fabricación. 150v/p transferencia a producción -14-Servicios básicos 150 caja 150
  28. 28. EMPRESA ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDAS DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012.MATERIA PRIMA DIRECTA XXInv. Inicial de materia prima XX+Compras de materia prima directa XX=Disponibles de materia prima directa XX-Inv.final de materia prima directa XX=Materia prima directa utilizada XX+MANO DE OBRA DIRECTA XX+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XXInv. Final de suministros y materiales XX+Compras de suministros y materiales XX=disponibles de suministros y materiales XX-Inv. Final de suministros utilizados XX=suministros y materiales utilizados XX+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XXServicios básicos XXDepreciación de maquinaria y equipo XX=Costos de producción XX+Inv. inicial de producción en proceso XX=costo de producción XX+Inv. Inicial de productos terminados XX=disponible de productos terminados XX-Inv. Final de productos terminados XX=Costos de venta XX
  29. 29. SISTEMA FINANCIEROECUATORIANOEs el conjunto de instituciones financieras que tiene el objetivo de captar ahorros delpueblo en general hacia actividades que necesitan financiamiento ya sea de consumo ode inversión productivas este movimiento de recursos se denomina actividad financiera,por lo tanto el sistema financiero son las formas y procedimiento del manejo del dinerocon el apoyo de instituciones financierasCARACTERÍSTICAS EL Sistema financiero debe apoyase en el marco legal ( leyes, reglamentos , decretos , normas etc.) Consiste en un grupo de instituciones que afectan y demandan productos Son instituciones financieras que analizan el ahorro del publicoMARCO LEGAL Está conformada por:* Ley general de bancos e instituciones financieras* Ley de mercado de valores* Legislación sobre el contrato de seguro.* Reglamento a la general de institución del sistema financiero.* Reglamento general a la ley de mercado de valores* Reglamento de administración de fondos y fideicomisos* Reglamentos para los de inversiónSE APOYAN EN: Ley orgánica de régimen tributario interno Ley de seguridad social Código de trabajoEs el conjunto de instituciones financieras privadas que están conformadas por bancosnacionales y extranjeros además de los mutualistas, sociedades financieras.ESTA INTEGRADO POR: BANCOS MUTUALISTAS LAS SOCIEDADES FINANCIERAS LA COOPERATIVA DE AHORRO
  30. 30. LOS BANCOS:Son identidades dedicadas exclusivamente a captar los recursos con exceso de liquidesa quienes necesitan esos recursos para finalizar operaciones.LOS MUTUALISTAS:Es una entidad basada en la confianza y la reprocidad donde los depositantes son a lavez los dueños de la entidad los accionistas mayoristas.LAS SOCIEDADES FINANCIERASLa características de las sociedades financieras es que no pueden captar depósitos a lavista en cuenta de ahorro.LAS COOPERATIVA DE AHORRO.Son sociedades, constituidas con arreglo a la ley , cuyo objetivo social es servir a lasnecesidades financieras de sus socios y de terceros mediantes el ejercicio de actividades delas entidades de créditos tiene como objetivo la planificación social o colectivo. EL SISTEMA FINANCIERO PÚBLICOBANCO DEL ESTADO.Es una institución financiera publica con personas jurídicas, autónomas y de duraciónindefinidasSe rige por la ley monetaria y banco del estado.BANCO DE FOMENTOEs una entidad financiera de desarrollo de carácter autónomo de desarrollo privado, confinalidad social y publica con personería jurídica y capacidad para ejercer derecho ycontraeré obligacionesEn lo que respecta a su política crediticia se sujeta a los planes y programas dedesarrollo económico Y social que expide en el gobierno nacionalBANCO DE LA VIVIENDAEL banco de la vivienda según ley constituida es una institución de derecho privado confinalidad social y público que tiene personería jurídica indefinida , es el organismosindefinido es el organismo financiero y crediticio que debe entender al sector de laviviendaCORPORACIÓN FINANCIERA NACIONALSegún su ley constituida, es una persona jurídica de desarrollo privado con finalidadsocial y público tiene su domicilio principal en la ciudad de Quito, Pudiendo tenersucursales y agencias dentro y fuera del país
  31. 31. BANCO CENTRAL DEL ECUADORSUS FUNCIONESEstablecer, controlar y aplicar las políticas monetarias financieras crediticias y cambiara deestado siendo su objetivo fundamental velar por la estabilidad de la monedaEn síntesis podríamos decir que el banco central del Ecuador , se constituye en el núcleosobre el cual gira el sistema financiero del estadoEl Banco Central del Ecuador es por lo tanto el organismo nacional encargada deregistrar la moneda del estado INSTITUCIONES DE SERVICIOFINANCIEROSON: 1. COMPANÍAS DE CAMPANILLEA MERCANTIL 2. COMPANIAS EMISORAS Y ADMINISTRADORA DE TARJETAS 3. COSAS DE CAMBIO INSTITUTOS DE SERVICIO AUXILIARESSON: Transporte de especie monetaria y de valores Cajeros automáticos Servicio de cobranza Fomento a las exportaciones e inmobiliarias de bienes destinados al uso de oficinas de una institución financiera ORGANISMOS DE CONTROLLas entidades de planificación, ejecución y control del sistema financiero son:SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.Es un conjunto autónomo y personería de derecho público su objetivo es controlar a lasinstituciones financieras públicas y privadas a fin de que los archivadores económicos yde servicio que preste las instituciones del sistema financiero se sujeta a la ley yrespondo al interés generalJUNTA BANCARIA:Es un organismo de la superintendencia de bancos eran organismos planificados de laspolíticas del sector financiero la reservan la superintendencia de bancosDIRECTORIOS DE BANCO CENTRAL DEL ECUADORSus integrantes son asignados por la asamblea nacional; la perviven un representantedel presidente de la republica entre sus atribuciones están la dirección de las políticasmonetarias, crediticias ,cambiaria y financiera CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOSSE CLASIFICAN EN:
  32. 32. 1 SEGÚN SU ACTIVIDAD a) COMERCIALES b) AHORRO c) HIPOTECARIO 2 SEGÚN LA PROPIEDAD DEL CAPITAL a) PUBLICO b) PRIVADA c) MIXTA3 SEGÚN LA NACIONALIDAD DEL CAPITAL a) Nacionales b) ExtranjerasCUADRO CORPORATIVO DE BANCOS, EMPRESAS COMERCIALES YINDUSTRIALESEMPRESAS BANCOS COMERCIALES INDUSTRIALESACTIVIDAD CAPTAR EL DINERO COMPRAR Y TRASFORMAR LAECONÓMICA CRÉDITO- PRÉSTAMO VENDER MATERIA MERCADERÍAFINALIDAD DINERO MERCADERÍA PRODUCTOCAPITAL PUBLICO PRIVADO PUBLICO PRIVADO PUBLICO PRIVADO MIXTO MIXTOUTILIDAD INTERÉS VENTAS DE VENTA DE COMISIONES MERCADERÍA PRODUCTO SERVICIOSNATURALEZA SOCIEDAD SOCIEDAD DE SOCIEDAD DEJURÍDICA ANÓNIMA CAPITAL Y DE CAPITAL SOCIO SALARIO OPERACIONES BANCARIAS Según el articulo de la ley general e instituciones del sistema financiero los bancosefectúan operaciones en moneda nacional o extranjera establecido por la ley y tiene lossiguiente.1 Recibir los recursos del público en depósitos de la vista2 Recibir depósitos a plazo
  33. 33. 3 Recibir préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y el exterior4 Otorgar préstamos hipotecarios y imprentarios5 Conceder créditos en cuenta corriente6 Negociar letras de cambio, pagares y otros documentos7 Constituir depósitos en instituciones financieras del país y exterior8 Negociar títulos y descontar l/c9 Efectuar cobranzas y pagos10 Recibir objetos muebles, valores y descuentos en depósitos para su custodia yarrendar casilleros o caja de seguridad11 Comprar o vender minerales personas acuñados o en barra CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONESOPERACIONES PASIVAS:1 DEPÓSITOS*MONETARIO*EN BANCO*PLAZO ETC. EMISIÓN DE VALORES: CEDULAS HIPOTECARIAS CEDULAS PRENDARIASOTRAS OPERACIONES PASIVAS CRÉDITOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERASOPERACIONES ACTIVAS1 PRESTAMOS. HIPOTECARIOS PRENDARIOS CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE DESCUENTO OTRAS OPERACIONES ACTIVAS INVERSIÓN SERVICIOS CERTIFICACIÓN DE CHEQUES EMISIÓN DE ESTADO DE CUENTA REVOCATORIA DE PAGO DE CHEQUE CAJEROS AUTOMÁTICOS- AUTOMÁTICO TRANSPORTE DE EFECTIVO Y VALORESTRANSFERENCIAS CASILLEROS DE SEGURIDAD TARJETAS DE CRÉDITO
  34. 34. CAMBIOS ORGANISMOS Y CONSTITUCIÓN DE CONSTITUCIONESFINANCIERASBANCO PRIVADO. Según la ley general de bancos en su art.1 señala que el banco en una compañía anónima que de manera habitual y continua realiza algunos de los siguientes actividades RECIBIR DEPÓSITOS OTORGAR CRÉDITOS, PRESTAMOS ACEPTAR HIPOTECAS Y PRENDAS OPERAR A CAMBIO DESCUENTOS CON LA LEY CUALQUIER OTRA OPERACIÓN BANCARIA LEGALMENTE AUTORIZADA POR LO TANTO LA MISIÓN DE UN BANCO ES E TAL IMPORTANCIA QUE SIN SU FUNCIONAMIENTO NO SERIA POSIBLE EL DESARROLLO ECONÓMICO DE UN PAÍS CONSTITUCIÓN DE UN BANCOREQUISITOS: Se requiere de uno o mas personas que actúen por sus propias derechos Estudio de efectividad presentado por promotores en que se demuestra la vialidad económica financia del proyecto Escritura publica Estos documentos deben estar protocolizados (legales)LA CONTABILIDAD BANCARIAEs un sistema de información basada en los principios generalmente diseñados paraanalizar, registrar,cusantificar, resumir, clasificar, informar e interpretar las transaccionesfinancieras que se realizan durante un ejercicio económico a fin de producir los estadosfinancieros que ayudan a la toma de decisiones PLAN DE CUENTASConsiste en un detalle de cuentas ordenadas y codificadas que se utiliza en el registro delas transacciones efectuadas por las instituciones financieras a fin de presentas en formaorogenia información confiable y oportuna de la situación económica financiera por mediode: Balance de situación inicial Estado de perdidas y ganancias Estado de cambios en la posición financiera Estado de evolución del patrimonioCodificaciónLa identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal porquefacilitan la implantación de sistema de procesamiento computarizado d las operaciones .
  35. 35. El catalogo d cuentas establece el uso de ocho dígitos, horizontalmente se identifican así:0 Elementos de estado financiero00 grupo de cuentas0000 Cuentas000000 Subcuentas00000000 Subcuentas analíticas1 ENUMERE LOS TIPOS DE CRÉDITO: Crédito de producción Crédito de vivienda Crédito de consumo2 Es negativa para una persona estar registrada en la centralNo porque ahí están todas las personas que hacen crédito y todas están en la obligaciónde estarahí 2 Que clase d personas se ubica en el nivel a de la central de riesgoEstán todas las personas que quedan muy bien con los pagos. Estas personas pasan a laclase A por buenas pagadoras Explique con sus propias palabras que es central de riegoEs un sistema en la cual están registradas todas las personas y que hacen créditos en lacual las que quedan en mora por una o más letras enseguida el sistema las registra EjerciciosEl primero de septiembre del 20012 se cumplen todas los requisitos legales paraconstituir el banco los ANDES con un capital de 2000000 para la cual se emite 10000acciones valoradas a 200 cada uno, los accionistas promotores suscriben el capital de lasiguiente manera El sr. Gutiérrez 2000 acciones el sr. Ávila 3500 acciones el sr. Briones1500 el sr. Rio frio 2500 y el sr. Zambrano la diferencia de las accionesEl 100de septiembre cada accionista entrega el 50% del capital suscrito y se procede adepositar en el banco de Guayaquil, en la cuenta de integraciónEl 14 de septiembre una vez que se cumplieron todas las formalidades el banco losandes inicia la atención al público, previo retiro del 40% depositado en el banco deGuayaquil .
  36. 36. fecha código Detalle Parcial Debe Haber -1-Sep.1 16 Cuentas por cobrar 16.90 Cuentas por cobrar varios 2000000 10.90.01 Acciones suscritas no pagadas Sr. Gutiérrez 400000 Sr. Ávila 700000 Sr. Briones 3000000 Sr. Rio frio 500000 Sr. Zambrano 31.03 100000 2000000 Capital suscrito no pagado V/R REGISTRO DE CAPITAL NO PAGADO -2-Sep.10 11 Fondos disponibles 11.03 Bancos y otras instituciones financieras 1000000 11.06 Banco privado 11.06.01 Banco de Guayaquil Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar varios Acciones suscritas no pagadas v/r pago del50% de las acciones de los capitalistas -3- Capital suscrito no pagado Capital pagado v/r capital pagado -4- Fondos disponibles
  37. 37. Caja fondos disponibles Bancos y otras instituciones financieras Banco privado Banco Guayaquil CUENTA CORRIENTERepresenta el dinero depositado a la vista, por un cliente en un banco es decir sonvalores disponibles que exige la emisión de un cheque para realizar fondos; actualmentelas cuentas corrientes generan interés sobre las saldos promediosREQUISITOS PARA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE(PERSONA NATURAL) Copia original de la cedula de identidad y certificado de votación Comprobante de pago se servicio básico Dos referencias comerciales Dos referencias personales Dos referencias bancarias Certificado de la superintendencia de bancos de no haber tenido cuenta cerradaREGISTRÓ CONTABLE PARA APERTURA DE UNA CUENTACORRIENTE CON DEPOSITO EN EFECTIVO.El 19 de septiembre del 2012. El sr. Javier mendosa apertura la otra cuenta # 1020-3 delbanco litoral mediante depósitos en efectivo de $500 dólaresFecha código Detalle Parcial Debe Haber
  38. 38. Sep 9 -1- Fondos disponibles Caja 500 Obligaciones con el publico 496 Depósitos a la vista 496 Depósitos monetarios Cuentas por pagar 4 Retenciones 4 Retenciones fiscales v/r depósitos de apertura de cta. 1020-3 APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE CON DEPÓSITOS ENCHEQUEOCTUBRE 1 El sr. Juan Lara apertura la cuenta # 12036-1 en el banco del pacificomediante deposito con cheque #01 del banco bolivariano por 250 dólares.Fecha código Detalle Parcial Debe HaberOct 1 -1- 11 Fondos disponibles 11.04 Efectos de cobro inmediato 250 11.06 Banco privado 250 11.06.01 Banco bolivariano 21 Obligaciones con el 21.01 publico 248 21.01.01 Depósitos a la vista 248 25 Depósitos monetarios 25.04 Cuentas por pagar 2.00 25.04.01 Retenciones 2.00 Retenciones fiscales v/ apertura de cuenta corriente 21 -2- 21.01 Obligaciones con el publico 21.01.01 Depósitos a la vista depósitos monetarios DEPÓSITOS DE CHEQUE EN UNA CUENTA CORRIENTEOCTUBRE 02 El sr. Lara deposita en la cuenta del banco del pacifico el cheque # 01 delbanco bolivariano por 300 y el cheque # 01 del banco del fomento por 400$Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
  39. 39. -1- Fondos disponibles Efectos de cobro inmediato Cheques del país 700.00 Obligaciones con el publico 694.40 Depósitos a la vista 694.40 Depósitos monetarios Cuentas por pagar 6.60 Retenciones 5.60 Retenciones fiscales v/ depósitos en cuenta corriente DEPOSITO CON CHEQUEOCTUBRE 4 La sr. Karina delgado deposita en su cuenta corriente del banco eguayaquilel cheque # 005 del banco del austro por 500Fecha Código Detalle Parcial Debe HaberOct 04 -1- Fondos disponibles Efectos de cobro inmediato 1500.00 Cheques del país 1500.00 Obligaciones con el publico 1488.00 Depósitos a la vista 1488.00 Depósitos monetarios Cuentas por pagar 12.00 Retenciones 12.00 Retenciones fiscales v/ devolución protesta de c cheque DEVOLUCIÓN EN CHEQUE POR INSUFICIENCIA DEFONDOS SEPTIEMBRE 30 El banco del litoral devuelve al sr. ANA VELA el cheque del banco elfomento por $200.00 por falta de fondos, con nota de débito se retiene $ 1.00, para cubrirgastos de la devolución
  40. 40. Fecha código Detalle Parcial Debe Haber -1- Obligaciones con el publico Depósitos a la vista 201 Depósitos monetarios 201 Fondos disponibles Efectos de cobro 200 inmediato 200 Cheques del país Otros ingresos v/ devolución de chequeEjercicioOct 1 la empresa 3RO “D” apertura la cuenta corriente del 1020 el banco del pichinchamediante deposito del ch/ # 01 del banco bolivariano por $200.00 y el ch/ #001 delbanco del pacifico por $ 500.00 además se entrega una chequera de 50 cheques por elvalor de $10Oct 02 la empresa 3ro “D” realiza un deposito en efectivo por el valor de $ 300.00 elcheque del banco del pacifico por $200.00Oct 3 la empresa 3ro “D” gira el cheque #0102 por el valor de $350 que es pagado enventanillaOct 04 el banco pichincha devuelve a la empresa 3ro “D” el cheque #01 del bancobolibaqriano por falta de fondos y cobra # 1.00 por devolución de chequeFecha código Detalle Parcial Debe Haber
  41. 41. -1-Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheques del país Obligaciones con elpublico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/apertura de cheque #01 y10 -2-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDiositos monetarios Otros activos Gastos y pagosanticipados Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscales -3-Fondos disponiblesCajaEfectos de cobro inmediatoCheques el país Obligaciones con elpublico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/ depocitos en efectivo chequede la cuenta corriente
  42. 42. Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber -4- Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Fondos disponibles Caja v/ giro de cheque -5- Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Fondos disponibles Efectos de cobro inmediato Cheques en le país Otros ingresos Devolución protesta v/devolución de cheque CUENTA DE AHORROLos pequeños ahorristas pueden depositar en los bancos módicas sumas de dinero conla facilidad de beneficiarse con los intereses que generen día a día y la posibilidad deseguir el saldo con nuevos depósitos, porque no hay máximos para los saldos en cuentad e ahorro EJERCICIOOCTUBRE 15 EL SR NN apertura la cuenta de ahorro # 305-1 del banco del pacifico, elvalor de $600 en efectivo y $500 dólares con cheque #01 del banco de GuayaquilFecha código Detalle Parcial Debe Haber
  43. 43. -1- Fondos disponibles Caja 600.00 Efecto de cobro inmediato 500.00 cheques del país 500.00 obligaciones con el publico 1091.20 depósitos a la vista 1091.20 depósitos de ahorro cuentas por pagar retenciones 8.80 8.80 retenciones fiscales v/apertura de cuenta de ahorro 33054 Cuestionario de Contabilidad1.-Reglas para formular un estado de situación iniciala) encabezamiento b) cuerpo c) firmas2.-Que es ajuste contableEs el registro contable que permite conocer el saldo real de una cuentageneralmente al finalizar un periodo3.-Que es amortizaciónSe lleva acabo para establecer la pérdida de valor de los activos4.-Escriba 2 normas ecuatorianas de contabilidadPresentación de los estados financierosRevelación con los estados financieros del banco y otras institucionessimilares financieras
  44. 44. 5.-Que es la personificación de cuentasEs darles un nombre específico a las transacciones efectuadas por elcomerciante o empresa6. -Explique cuando hay ganancia en el ejercicioHay ganancia cuando el saldo acreedor o la suma de las ventas es mayor alsaldo o la suma de los gastos7.-Que es transacciónSon todos los movimientos contables que se origina de acuerdo a laactividad que realiza la empresa en lo que invierten la persona que recibey la otra que entrega por igual valor8.-que es transferenciaEs un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra es unamanrera de traspasar fondos entre cuentas9.-En que consiste el asiento de aperturaCorresponde en el primer asiento y se trascribe después d terminar elestado9 de situación inicial cuyas cuentas se trasladan al diario general10.-Que registramos en el libro diarioTodas las transacciones que hace un empresario dia por dia y en el ordenque se va prestando por eso se llama diario11.- Escriba las preguntas que realizamos para encontrar las cuentasdeudoras y acreedoras
  45. 45. DEBITO CREDITO O HABERQue recibo Que entregaQue entra Que saleQue ingresa Que egresa12.-quienes graban el impuesto al IVAGraban los sujetos pasivos personas naturales o jurídicas y sujetos activosestado SRI13.-Cuando se obtienes en un ejercicio mayor ingresos menor gastosexiste?Ganancia en el ejercicio14.-Que se obtiene en el estado de pérdida y gananciasSe obtiene saldo deudor y acreedor cuando las ventas son mayores quelos gastos hay perdida15.-Que es ajusteEs el registro contable que permite conocer el saldo real d la cuenta16.-Que es la depreciaciónLos bienes en general se clasifican en 2 grandes grupos los de consumoinmediato y los de larga duración17.-Ques contabilidad
  46. 46. Es el arte la técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume yregistra las actividades económicos para obtener una utilidad o perdida enel ejercicio18.-Mencione 5 documentos negociables y no negociablesNegociables No negociables-Cheque -Facturas-Letra de cambio -Recibo-Pagare -Vale de caja-Bonos -Comprobante deI.-Acciones Comprobante deE.19.- Que es caja chicaEs una cuenta de activo corriente disponible que sirve para mantener unfondo una cantidad determinada la misma que está destinada a satisfacerpequeñas necesidades o gastos pequeños20.-Que es arqueo de cajaEs un examen especial que se hace con el fin de verificar la exactitud delos registros contables y de los valores monetarios21.-Que es conciliación bancariaSe aplica a las cuentas corrientes para determinar las diferencias entre elsaldo de la cuenta corriente y el saldo contable
  47. 47. 22.-Escriba 2 ejemplos de documentos bancarios-Nota de debito-Nota de crédito23.-Que es una cuenta incobrableEs una cuenta de gastos esta cuenta se origina para causas ajenas alvoluntad del cliente24.-Que sistemas se utilizan para el control de la cuenta mercadería-Sistema de cuenta múltiple-Sistema de inventario permanente26.-Que cuentas intervienen el sistema de inventario permanenteCompras, ventas, costo de venta .27.-Escriba 2 requisitos para apertura de una cuenta corriente-Solicitud de apertura-Tarjetas de registro de firmas28.-Escriba 5 cuentas que intervienen en el sistema de cuenta múltipleMercaderías compras ventas descuentos en compras desc. En ventas29.-Enumer los tipos para la valoración de inventario de mercaderías-FIFO
  48. 48. -LIFO-PROMEDIO-ULTIMO PRECIO DE MERCADO30.-Enumere los métodos de depreciaciónMétodo de línea recta método de 8 unidades producidas método desaldo decreciente método de suma de años dígitos31.-grafique la tabla de porcentajes legales de depreciación de losactivos fijosNombre de la activo años de vida útil porcentajeEdificio 20 años 5%Equipo y maquinaria 10 años 10%Vehículo 5 años 20%32.-Que es el rol de pagosEs un detalle de todos los ingresos y gastos que reciben los empleados33.- que es sueldoEs la remuneración que recibe el empleado por su trabajo intelectual34.-Que es salarioEs una remuneración que recibe el obrero en virtud de su trabajo físico
  49. 49. 35.-Que es contabilidad de costosEs una fase de contabilidad general por medio de lo cual se analizaninterpreta resume y registra las actividades36.-enumere las funciones de la contabilidad de costos-Fabricación-Ventas-Administración37.-Mencione 3 semejanzas de contabilidad de costos comercial-Control de inventarios-Se elaboran estados financieros-Toma de decisiones38.- Escriba una ventaja del control de materia primaPermite controlar el acceso del capital ocioso inmovilizado39.- escriba una diferencia entre contabilidad de costos y comercialContabilidad de costos se realizan estados de costos y en la comercial serealiza el balance de estado de resultados40.-identifique si es costo o gasto-Pago de arriendo local- gasto-Pago de energía eléctrica- gasto
  50. 50. -Pago de sueldo de conserje-gasto-Pago de mano de obra directa-costo41.-Escriba 2causa controlables de la valoración del costo de fabricaciónoriginada en la utilización-Falta de instrucciones- Falta de herramientas42.-Cuales son los elementos del costoMateria prima, mano de obra, costo de fabricación43.-Enumere las clases de mano de obraMano de obra directaMano de obra indirecta44.-Enumere las clases de materia primaMateria prima directa e indirecta45.-Enumere las clases de personal de una empresa industrialPersonal productivo administrativo y de ventas46.- mencione los días feriados según el código de trabajoPrimero de eneroPrimero de mayo24 de mayoViernes santo10 de agosto
  51. 51. 2-3 de noviembre25 de diciembre6 de noviembre47.- Escriba el recargo de las horas extrasHorario recargo6h00 18h00 50%18h00 24h00 50%24h00 6h00 100%Fines de semana 100%Feriado 100%48.-mencione 4 beneficios sociables-vacaciones-utilidades-fondos de reserva-aporte patronal49.-cual es el porcentaje del aporte patronal y personalAporte patronal 12.15%yAporte personal 9.35%Enumere las clases de costos indirectos de fabricaciónMedio ambiente, maquina, diseño, medidas, métodos materialesadministración52.-que es el sistema financiero ecuatorianoEs un conjunto que tiene el objetivo de captar ahorros del público
  52. 52. 53.-escriba la estructura del mapa conceptual del sistema financieroecuatoriano ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINACIERO ECUATORIANOINST. FINANCIERAS DEL SEC. PRIVADO INST. FINACIERAS DEL SEC. PUBLICO COMPAÑIAS AUXILIARES DEL SITEMA INST. DE SERV.FINANCIEROS FINACIERO54.-Escriba 2 instituciones financieras privadasMutualistas COMPAÑÍA DE SEGUROS OTRAS ENTIDADEScoop. de ahorro55.-escriba2 instituciones financieras publicasBanco del estadoBanco del fomento56.-cual es la función del banco central del ecuadorEstablecer controlar y aplicar las políticas monetarias, financieras,crediticia del estado siendo objetivo fundamental velar por la estabilidadde la moneda
  53. 53. Realice un cuadro sinóptico de la clasificación de los bancos según su actividad la clasificación de los bancos según su actividadcomerciales ahorros hipotecarios 58.-Que es cuenta corriente Son valores disponibles que exige la emisión que exija la emisión de un cheque para retirar fondos, generan intereses sobre los saldos promedios 59.-escriba las fórmulas para obtener el costo de ventas Mercadería disponible –inventario final =costo de ventas 60.-escriba las fórmulas para obtener las venta netas Ventas brutas – devolución en ventas desc. En ventas trasporte en ventas =ventas netas 61.-escriba las causas de la depreciación Deterioro físico y al a insolencia 62.-escriba 2 objetos del control de mano de obra
  54. 54. Conseguir puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresaQue haya relación entre los trabajadores63.-que es la mano de obra directaEs cuando el obrero confecciona los productos64.-que es la mano d obra indirectaSon aquellos utilizados en la elaboración del productoQue la materia prima directaSon materiales que intervienen en la particularidadQue es materia prima indirectaSon utilizados en la elaboración del producto67.-clases de operaciones bancariasOperaciones pasivasOperaciones activas68.-explique una norma del nicNuevas denominaciones balances estados de cambios en el patrimonioneto69.-escriba el concepto de contabilidad bancariaEs un sistema de información basada en principios para analizarlos
  55. 55. 70.-que es codificación de cuentasEs una identificación, acidita la implantación de sistemas deprocesamiento computarizado de las corporaciones71.- COMPLETEUn banco se constituye como: sociedad anónimaEjemplo de una operación pasiva de un banco es depósito a plazoUn banco realiza operaciones activas como: crédito de cuenta corriente72.-escribe si es correcto lo siguienteLos depósitos de ahorro son operaciones activas que están facultadas arealizar los bancos (I)A los bancos privados no les está permitido conceder sobre giros (C)Una de las operaciones acticas de los bancos es recibir depósitos a plazo(I)73.-Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente,personal natural- Dos referencias comerciales- Dos personales74.- Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente,persona jurídica-Copia de cedula y certificado de votación-Planilla de luz agua o teléfono.
  56. 56. 75. Por qué razones se protesta un chequePor estar sin fondosPor no obtener las firmas correspondientesPor no estar autorizado76. SELECCIÓNa) Para retirar dinero de una cuenta corriente se lo hace mediante:Papeleta de retiroEmisión de un chequeSolicitud escritab) Una persona natural para apertura de una cuenta corriente, debepresentar:Dos diferencias comercialesCertificado del servicio de rentas internasRegistro único de contribuyentec) Un cheque debe ser devuelto por:Falta de firma conjuntaPor sustracciónCuenta cerradad) Un cheque puede ser protestado por:Falta de firmaFalta de endosoInsuficiencia de fondos
  57. 57. e) El dinero recibido de sus clientes, los bancos lo colonizan para:Compra de serviciosPréstamo a tercerosGastos de operaciónf) Cuando una ahorrista pierde su libreta debe notificar:Superintendencia de bancosBono emisor de la libretaEn cada transacción77.- ENLACEa) Valores en circulación Operación Activab) Inversionesc ) Fondos Interbancarios Vendidos Operación Pasivad) Obligaciones financieras78. Realice un mapa conceptual de las operaciones pasivas
  58. 58. OPERACIONES PASIVAS EMISION DE OTRAS DEPOSITOS VALORES OPERACIONES PASIVAS Depósitos monetarios Cedulas hipotecarias Depósito en ahorro Cedulas precarias Créditos u otras Depósito a plazo Instituciones financieras79. Realice un cuadro sinóptico de las otras operaciones Activas PrestamosOPERACIO Créditos en cuenta corrienteACTIVAS Descuentos Inversiones Otras operaciones activas Servicios a) certificación de cheque b) emisión de estados c) revocatoria de pagos d) cajeros automáticos e) transporte de efectivo f) transferencia
  59. 59. 80. SELECCIÓNa) El impuesto a los depósitos en efectivo y cheque en cuentas corrientesy deahorro es:-0.5 %-0.6%-0.7%-0.8%b) El impuesto al INNFA por cada cheque entregado al cliente es:-0.021 salario mínimo vital general-0.021 SMVG-0.0021 SMVG-0.00021 SMVG81. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del activo-Fondos disponibles-Operaciones Interbancarias82. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del Pasivo-Obligaciones con el público
  60. 60. -(OPE) Operaciones inmediatas83) Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del patrimonio-Capital social-Reservas84. Que es una cuenta de ahorro?Los pequeños ahorristas pueden depositar pequeñas sumas de dinero enel banco con la finalidad de beneficiarse con los intereses de día a día y laposibilidad de seguir incrementando el saldo.85. Las cuentas de ahorro son depósitos a la vista SI o NO porque?No, porque en las cuentas de ahorros se deposita el dinero en losdepósitos de ahorros la cual posibilita o incrementa el saldo con nuestrodepósitoEn cambio en los depósitos a la vista se refieren a valores disponibles queexige la emisión de un cheque para retirar fondos86. Que es para usted la honestidadHablar con sinceridad, decir la verdad87.- Escriba su criterio personal sobre los depósitos a plazoPromete una rentabilidad segura88.- Que es para usted la puntualidad
  61. 61. Llegar a la hora acordada presentar algún deber, tramites documentos eldía que es y a la hora que siga89.- ¿Qué es para usted la responsabilidad?Actuar con valentía, portarse bien, actuar de una manera impecable90. ¿Qué es para usted la solidaridad?Colaborar y ayudar a los demás sin pedir nada a cambio91.-COMPLETE:a) Los depósitos a plazo también se conoce con el nombre de imposición aplazo fijo ( IPF)b) Explique otra norma de inventario o existenciaSon aquellos que se encuentran almacenados estos son los productosdestinados a la ventaEjercicio: realizar el asiento contable por entrega de chequeraOctubre 1 el banco bolivariano le entrega a la sra. Sara Ozaeta unachequera de 100 cheques del 001 al 100 por el valor de $1000Nota: Por la entrega de la chequera se paga impuesta 0.021% del salariomínimo vital
  62. 62. fecha código detalles Parcial debe habeOct 1 21 Obligaciones con el publico 21.01 Depósitos a la vista 100 21.01.01 Depósitos monetarios 100 19 Otros activos 19.04 Gastos y pagos anticipados 99.92 25 Cuentas por pagar 25.04 Retenciones 0.08 Referencias fiscales 0.08 La entrega de la chequera Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta corriente El 20 de agosto del 1012 el sr. Marco Toledo apertura la cuenta corriente * 1020-3 del banco delo pichincha mediante depósitos en efectivo de $ 500 fecha código detalles Parcial debe habeAgos20 11 fondos disponibles caja Obligaciones con el publico 500 Depósitos a la vista Depósitos monetarios 4 Cuentas por pagar Retenciones 4 Referencias fiscales 4 Octubre2 el sr. Luis Tobar apertura la cuenta corriente N· 120-36-1 en el banco de fomento mediante un deposito con cheque N·01 del Banco del Fomento por 250 cheques en deposito
  63. 63. fecha código detalles Parcial debe habeOct 2 11 fondos disponibles 11.04 efectos inmediatos 250 11.06 banco privado 250 11.06.01 banco de fomento 21 Obligaciones con el publico 21.01 Depósitos a la vista 24 21.01.01 Depósitos monetarios Cuentas por pagar 248 Retenciones 2 Referencias fiscales 2 Ejercicio: Realizar el asiento contable por devolución de chequera por insuficiencia de fondos fecha código detalles Parcial debe habe 21 Obligaciones con el publico 21.01 Depósitos a la vista 2010 21.01.01 Depósitos monetarios 2010 11 Fondos disponibles 2010 11.04 Efectos de cobro inmediato 11.04.04 Cheque en el país Otros ingresos Devolución protesta Septiembre 27 el Banco de Litoral devuelve a la sra. Amanda Carmona el cheque de Banco de Fomento por 2010 por falta de fondos con nota de débito se retiene un $100 por cubrir gastos de la devolución. Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta de ahorros Noviembre 25 el señor Carlos Burneo apertura la cuenta de ahorros N· 305-1 en el banco del Pacifico $600 y $500 con cheque # 01 del Banco de Guayaquil
  64. 64. fecha código detalles Parcial debe habeNov 25 11 fondos disponibles 1101 caja 600 21 Efectos de cobro inmediato 200 21.01 Cheque en el país 500 21.01.02 Obligaciones con el publico 25 Depósitos a la vista 10,91 25 Depósito de ahorro 10,91,2 25.01 Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones 8.80 Referencias fiscales 8.80 Apertura de cta. de ahorro Realiza el asiento contable por depósitos de ahorros Oct. 19 Se realiza el depósito de $ 200.000 en efectivo a la cuenta de ahorro # 305 del Banco del Pacifico fecha código detalles Parcial debe habe
  65. 65. Oct 19 11 fondos disponibles 11.01 caja 200 21 Obligaciones con el publico 21.01 Depósitos a la vista 198.4 21.01.02 Depósitos de ahorro 198.40 25 Cuentas por pagar 25 Retenciones 1.60 25.01 Referencias fiscales 1.60 Depósitos en efectivo Ejercicio: Enero 1 2011 en la ciudad de santo domingo habiendo cumplido con todos los requisitos legales se constituye el Banco ORO S.A., cuyo capital social está formado por 2.000.000 de dólares que suscriben 6 accionistas en partes iguales - Los accionistas cancelan el 75% del capital suscrito, valor que se deposita en el Banco del Pichincha como cuenta de integración de capital - Para su actividad operacional se retira el 90% del valor depositado el Dr. Vega nos presenta una factura #001 por 4000 dólaresmás el IVA por los trámites legales, los mismos que se amortizan a 3 años. Enero 10 el sr. Lara cliente de nuestro banco apertura la cuenta corriente número 1121 en el Banco OROS S.A. mediante depósitos en efectivo 800.00 dólares Enero 15 El Banco ORO S.A. le entrega al Sr. Lara una chequera de cheques numerados del 01 al 50 por el valor de 20 dólares Enero 20 Se recibe un depósito en la cuenta corriente # 1121 del Banco ORO S.A. del sr. Lara el valor de 1200 dólares en efectivo y un # 215 del Banco del Austro por 150 dólares
  66. 66. Enero 21 el Banco ORO S.A. de vuelve al sr. Lara el cheque # 215 del Banco del Austro por falta de fondos además se debita 100 dólares para cubrir gastos de devolución Se solicita - Estado de situación inicial - Libro diario - Mayorización BANCO ORO S.A. ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 1 DE ENERO DEL 2011 ACTIVO PASIVO Cuentas por cobrar varias 500000 Caja 1345329 Gastos de constitución 4000IVA pagado 480 Patrimonio Bancos y otros instituciones 150000 Capital suscrito nopagado 500.000
  67. 67. 2000000 Capital pagado 1500.000 TOTAL pasivo+ patrimonio 2000000 LIBRO DIARIO fecha código detalles Parcial debe haber
  68. 68. 2011-01-1 -1- 16 Cuentas por cobrar 16.90 Cuentas por cobrar varias 2.000.000 16.90.01 Acciones suscritas no paga. 31.03 Capital suscrito no pagado 2.000. Capital no pagado2011-01-1 -2- 11 Fondos disponibles 11.03 Bancos y otras institucione 1500.000 11.06 Bancos privados 11.06.01 Banco de pichincha 16 Cuentas por cobrar 16.90 Cuentas por cobrar varias 1500.0 16.90.01 Acciones suscritas no paga. Pago del 75% de acciones -3- 31.03 Capital suscrito no pagado 1500.000 31.01 Capital pagado 1500. Capital pagado -4- 11 Fondos disponibles 11.01 Caja 11 Fondos disponibles 1350.000 11.03 Bancos y otras 1350. 11.06 instituciones 11.06.01 Bancos privados Banco de pichincha Retiro del 40% del capital -5- 45 Gastos de operación 4000 45.08 gastos de constitución 45.08.01 IVA pagado 480 11 Fondos disponibles 11.01 Caja 480 Pago de trámites legales -6- 11 fondos disponibles 11.01 caja 800 21 Obligaciones con el publico 21.01 Depósitos a la vista 793
  69. 69. 21.01.01 Depósitos monetario 793.6 25 Cuentas por pagar 25.04 Retenciones 6.425.04.01 Referencias fiscales 6.40 Deposito por apertura de cuenta corriente -7- 21 Obligaciones con el publico 21.01 Depósitos a la vista 2021.01.01 Depósitos monetario 20 19 Otros activos 19.04 Gastos y pagos anticipados 19.9 25 Cuentas por pagar 25.04 Retenciones 0.025.04.01 Referencias fiscales 0.04 Entrega al sr. Lara -8- 11 fondos disponibles 11.01 caja21.04.01 Obligaciones con el publico 21 Depósitos a la vista 1339 21.01 Depósitos monetario 1339.2021.01.04 Cuentas por pagar 25 Retenciones 10.8 25.04 Referencias fiscales 10.8025.04.06 Deposito en cuenta -9- 21 Obligaciones con el publico 21.01 Depósitos a la vista 15121.01.01 Depósitos monetario 150 36 Otros ingresos 36.91 Protesto reducción y chequ 1
  70. 70. BANCO ORO S.A. MAYORIZACION DEL31-30 DE ENERO DEL 2011Cuentas por cobrar varias Capital suscrito no pag2 000 000 1 500 000 150 0000 2 000 0000500 000 5 000 000Banco y otros I F Capital pagado1 500 000 135 000 000150 000Caja Depósito a la vista1350 000 4480 151 793.6 20 1334.20 1345520
  71. 71. Retenciones IVA pagado 6.40 480 0.04 10.80Gatos y pagos anticipados Efectos de cobroinmediato 19.96 150Protesto y devolucion y revocatoria 1

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