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Auditoria Gubernamental

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Auditoria Gubernamental

  1. 1. Patricia Vásquez V.
  2. 2. AUDITORIA GUBERNAMENTAL:CONCEPTO La Auditoría Gubernamental en el Perú : ¿PORQUE? De las operaciones Independiente Sistemático financieras y/o administrativas efectuado con Constructivo y Objetivo selectivo de posterioridad a la evidencias ejecución o Examen profesional gestión de recursos públicos.
  3. 3. OBJETIVOS: GeneralesBuscar el máximo rendimiento de los recursos , evaluando la correctautilización de los recursos en las actividades y operaciones • Revisando la efectividad, eficiencia y economíaFundamentarse en el marco legal • Sistema Nacional de Control , las atribuciones y competencia de la Contraloría General de la República, para la realización de auditorías y exámenes especiales de las entidades del Sector Publico.Construir una base de información que puede servir para los procesosadministrativos como impacto positivo • La Auditoria es una herramienta necesaria para el logro de objetivos de cada entidad Siendo el Órgano Rector la Contraloría General de la República, Órganos desconcentrados.Promover mejoras o reformas constructivas
  4. 4. OBJETIVOS: EspecíficosDeterminar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para elinforme de auditoría de la Cuenta General de la RepúblicaOpinar sobre los estados Financieros de las entidades públicas presentanrazonablemente la situación financiera, y los resultados de sus operaciones y flujode efectivo ( que son movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas entres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento)Establecer si la información financiera y general elaborada por la entidad escorrecta, confiable y oportunagrado de alcance de los objetivos, metas y los resultadoseficiencia, economía y transparencia en cumplimiento de la normativa legal
  5. 5. ÁMBITO DE COMPETENCIA El Gobierno Central, sus entidades y órganos que formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo FFAA y PNP. Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Publico. Los organismos Autónomos e instituciones y personas de derecho público. Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de la supervisar. Las empresas del Estado. Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
  6. 6. CARACTERÍSTICAS Es sistemática y• El auditor debe profesional • Contiene los resultados mantener una actitud del examen realizado, mental independiente, • Proceso debidamente incluyendo respecto de las planeado y porque es observaciones, actividades a examinar desarrollada por conclusiones y en la entidad. Contadores Públicos y recomendaciones. otros profesionales idóneos y expertos. La conclusión a Es objetiva través de la emisión del informe escrito
  7. 7. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍAGUBERNAMENTALEvaluación de la Estructura del Control Interno.Evaluación del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias.Supervisión del trabajo de auditoría.Evidencia suficiente, competente y relevante.Papeles de trabajoComunicación de las observacionesCarta de representación.
  8. 8. TIPOS DE AUDITORIAa) Según el sujeto que la realiza
  9. 9. AUDITORIA FINANCIERAEs la realizada alos :
  10. 10. Procedimiento a ejecutar por elauditor financiero :PLANEAMIENTO EJECUCIÓN INFORME
  11. 11. PLANEAMIENTO
  12. 12. EJECUCIÓN Verificación de Estados Evaluación de los Financieros Resultados • Criterios cuantitativos o Pruebas de cualitativos Controles Confiar en los Controles
  13. 13. INFORME razonable OPINIÓN - Estados contenido Financieros confiable Dicho Informe contendrá todos los documentos o papeles que expresan y demuestran el alcance y naturaleza de su examen, los estados financieros motivo de investigación y el dictamen en el cual manifiesta su opinión personal.
  14. 14. INFORME Clases de informes: a) el informe corto b) el informe largo. Todo informe debe contener: 1) Dictamen sobre los estados financieros 2) Informe sobre la información financiera para la cuenta general de la República. 3) Informe sobre la estructura del control interno de la entidad 4) Conclusiones, observaciones y recomendaciones del control interno financiero resultantes de la auditoría.
  15. 15. AUDITORIA DE GESTIÓN Es un examen: OBJETIVO SISTEMÁTICO PROFESIONAL Del Desempeño (rendimiento)
  16. 16. El Propósitos de la auditoría de gestión •Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera económica y eficiente. •Evaluar si los objetivos de un programa son apropiados, suficientes o pertinentes •Determinar el grado en que se producen los resultados deseados. •Establecer las causas de ineficiencias o prácticas antieconómicas.
  17. 17. CONTROL INTERNO CONCEPTO:  El control interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios y demás personal de la entidad de acuerdo a sus atribuciones y competencias funcionales, permitiendo la correcta administración y asegurar el cumplimiento de las responsabilidades, y poder lograr los objetivos de la entidad.  Es un “Proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen sus objetivos gerenciales.
  18. 18. Objetivos Gerenciales Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como en la calidad de los servicios públicos que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos ilegales, así como contra todo hecho irregular o situación que pudiera afectarlos. Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con rendir cuentas sobre la misión u objetivo que les haya sido encargado, así como sobre los fondos y bienes públicos que les hayan sido asignados”.
  19. 19. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Ambiente de control. Actividad de Evaluación del prevención y Riesgo. monitoreo. Sistema de información y Actividad de comunicación. Control Actividad de Gerencial. monitoreo.
  20. 20. Tipos de Control Interno
  21. 21. ENTIDADES OBLIGADA A APLICAR LASNORMAS DEL CONTROL INTERNO El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo Fuerzas Armadas y Policía Nacional, y sus respectivas instituciones. Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de su participación accesoria. Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Publico. Los organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho público. Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de la supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización. Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participe en accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación. Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
  22. 22. OFICINAS REGIONALES DE CONTROL Su accionar está orientado al cumplimiento de los objetivos del proceso de descentralización del país, que comprenden el control y supervisión permanente de los organismos del Estado más cercanos a la población.
  23. 23. Evaluar el grado de economía, eficienci a y eficacia • De los recursos Objetivo: públicos, • Desempeño de los servidores y funcionarios del Estado Control Previo Control Simultaneo Control Posterior Se Realiza antes de que se Se da durante la ejecución del ejecuten los procesos y proceso u operación, a manera de Después de ejecutada operaciones prevenir. Ejercido por el Funcionario o A cargo por autoridad superior delCGR establece los mecanismos Servidor Público. ente, OCI.
  24. 24. Determinar si la entidad Evaluar si los objetivos de un adquiere, protege y emplea sus programa son apropiados,recursos de manera económica y suficientes o pertinentes eficiente. Propósitos de la auditoría de gestiónDeterminar el grado en que se Establecer las causas de producen los resultados ineficiencias o prácticas deseados. antieconómicas.
  25. 25. LOS RESULTADOS DE SUS ESTADOS OPERACIONES FINANCIEROS FLUJOS DE EFECTIVO De acuerdo con principios decontabilidadgeneralmente aceptados
  26. 26. PLANEAMIENTO EJECUCIÓN INFORME
  27. 27. Comprensión de las operacionesde la entidad Aplicación de procedimientos de revisión analítica. • Ambiente de control. Comprensión • Sistema de contabilidad. del sistema • Procedimientos de control. de control • Auditoría Interna interno. • Controles del ambiente SIC (Sistema de información computarizada). Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control. Memorándum de planeamiento de auditoría.
  28. 28. Ambiente de control.Actividad de Evaluaciónprevención y del Riesgo. monitoreo. Sistema de información y Actividad de comunicación. Control Actividad de Gerencial. monitoreo.

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