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1  UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIALFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOSESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y AUDITOR...
2  DEDICATORIAEl presente trabajo lo dedico a mi querida madre por elapoyo que me ha brindado, tanto moral comoeconómico, ...
3  AGRADECIMIENTOA la Universidad y a sus educadores los cuales compartieron susconocimientos, pero en especial al Máster ...
4  ÍNDICERESUMEN EJECUTIVOCapítulo IEL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓNPág.1.1. Planteamiento y formulación del problema 21.2....
5  2.1.3 Sus operaciones extracurriculares 17Pág.2.1.4 La UTE en la actualidad 182.2. Las Cooperativas2.2.1. El génesis de...
6  2.3.11. Los Buros de crédito 63Pág.2.4. El Cooperativismo a nivel Latino Americano2.4.1. Antecedentes históricos 672.4....
7  4.2. Localización del proyecto 994.3. Base legal de las cooperativas de ahorro y crédito 994.4. Entidades relacionadas ...
8  6.2. Gastos financieros 1336.3. Gastos de operación 1346.4. Ingresos del proyecto 1346.5. Presupuestos de ingresos 1356...
9  8.2. Recomendaciones__________________________________________________ 165Bibliografía_________________________________...
10  RESUMEN EJECUTIVOLa Universidad Tecnológica Equinoccial, conocedora de muchas situaciones ynecesidades económicas y so...
11  Capítulo IEL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓNCREACIÓN DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ESTUDIANTILPARA LA UNIVERSIDAD TE...
12  La Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE tendrá presente el marcolegal, si la universidad se encuentra prepa...
13  1.3. JUSTIFICACIÓNLa creación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE permitiráapoyar al estudiante univ...
14  1.4.2. DEPENDIENTEPromoción de la cultura de ahorro.Los valores y principios de la cooperativa estén acorde con los va...
15  Por otro lado, en el año 1996 la ONU, se dedicó a la concienciación especialsobre la necesidad de erradicar la pobreza...
16  Autonomía e Independencia.- Las cooperativas como empresas deservicios autónomos, de esfuerzo compartido y auto contro...
17  Es necesario e indispensable conocer el marco legal en el que se encuentranlas cooperativas y no incurrir en irregular...
18  Sistema financieroEs un conjunto de estructuras en el cual existe simultaneidad, compatibilidadque permite el ahorro y...
19  Forex no tiene ninguna ubicación física. Todo funciona a través de la redelectrónica de bancos, corporaciones y person...
20  otorga se convierte en acreedor y el que recibe en deudor; los términos créditoy deuda reflejan pues una misma transac...
21  CAPÍTULO IIANTECEDENTES2.1. UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL2.1.1. HISTORIALa Universidad Tecnológica Equinoccial, ...
22  Como en toda empresa hubo dificultades, en infraestructura, recursoseconómicos y la oposición de otras universidades, ...
23  Universidad Autónoma, capaz de auto-gobernarse y administrar susrecursos económicos, así como practicar la libertad de...
24  • Ing. Ricardo Salazar• Ing. Gonzalo Guayasamín• Dr. Edmundo Suárez• Padre Jaime Verdesoto, y otros.Las personas al ma...
25  2.1.2 EXCELENCIA, VISIÓN Y LIDERAZGOExcelencia.- El rigor científico y el uso eficaz de todos los recursostecnológicos...
26  Proceso de inter-aprendizaje en función de la pertenencia institucional ypertinencia.Respeto a los derechos humanos.Co...
27  2.1.4. LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL EN LAACTUALIDADCuenta con gran acogida por parte de los jóvenes que dese...
28  Y es el grupo de los 158 miembros y otros que se clasificaban como endesarrollo, en los cuales existen cooperativas, s...
29  Sin empresaOrgánicaODAMetas económicasODA FORMAL ODA INFORMAL Instituciones autóctonas Pre‐cooperativasCooperativas re...
30  2.2.2. CONCEPTO BÁSICO SOBRE EL COOPERATIVISMOEl cooperativismo es una herramienta que permite a las comunidades y gru...
31  La bandera del cooperativismoLa bandera tiene siete franjas horizontales con los colores del arco iris. Dichoscolores ...
32  2.3. LAS COOPERATIVAS EN EL ECUADORLa cooperación en el Ecuador tiene una larga tradición histórica que seremonta a la...
33  La tercera se da a mediados de los años setenta con la expedición de la leyde Reformas Agraria y de la nueva Ley de Co...
34  familiaresForestalesPecuariasLecherasAvícolasDe inseminaciónApícolasPesquerasArtesanalesArtísticasConstrucciónExportac...
35  microactividades económicas de diversa índole, siendo aplicable a esteproyectoLas microfinanzas no es otra cosa que el...
36  control y vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Seguros desde el año1984 ( dentro de su legalidad).Al mismo ti...
37  COOP COTOCOLLAO ACTIVA 28/10/1985COOP EL SAGRARIO ACTIVA 28/10/1985COOP FINANCOOP ACTIVA 17/07/2002COOP GUARANDA ACTIV...
38  sino nacidas de la experiencia cooperativa: inducidas de la observación yproyectadas por deducción al mundo cooperativ...
39  Elijan directores o miembros de comités directivos.Examinen para su probación o rechazo los informes de las directivas...
40  6. Interés por la ComunidadSu responsabilidad social es notable y su genuino desempeño cooperativo enmiras del benefic...
41  IgualdadTodos los asociados tienen iguales deberes y derechos.EquidadJusta distribución de los excedentes entre los mi...
42  Las Microfinanzas es la oportunidad de negocio que se ha establecido en lasdiferentes áreas del sistema financiero de ...
43  2.3.4. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS COOPERATIVAS DEAHORRO Y CRÉDITO FRENTE A LA BANCA2.3.4.1. LAS VENTAJASEs necesari...
44  5. El concepto moral que ejerce las cooperativas en la actualidad, se ubicamás en una razón social porque la imagen qu...
45  que los programas de crédito de donaciones, tienen amortizacionesque no son obligatorias.Todo esto pone en peligro la ...
46  que debería ocupar un lugar prominente entre los productos queofrecen las cooperativas de ahorro y crédito.Para evitar...
47  desde el gobierno central, constituyen la "Unión de Cooperativas de Ahorro yCrédito del Sur” como un ente articulador ...
48  Contribuimos al desarrollo y fortalecimiento de nuestros miembros en base a laprestación de servicios de asistencia té...
49  Recibir, procesar y consolidar información administrativa yfinanciera de sus socios.Gestionar y concretar asistencia t...
50  Metas:Lograr mayor incidencia en los decisores políticos.Lograr una mayor representación del sector.Liderar el proceso...
51  Implementar un Plan de Autofinanciamiento.5. Ser una Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito más eficiente ycompeten...
52  a) Un planeamiento sistemático, es decir, definir el objetivo del plan yenumerar dichos objetivos en una lista por ord...
53  Elaborar un perfil para cada cargo que se encuentre dentro del organigrama.El Gerente manejará la Cooperativa de Ahorr...
54  proyectos que en el futuro proporcionará la Cooperativa y poder analizar eltamaño la edificación y dimensiones del ter...
55  Correcto uso de herramientas de marketing.ORGANIZACIÓNLa organización es agrupar actividades y adaptarlas a los indivi...
56  despertar el interés y observar el “tipo de liderazgo” de la dirección, que utilizael principio consultivo de hacer qu...
57  La labor de la dirección puede definirse como hacer que las cosas se llevenacabo a través de los esfuerzos de los demá...
58  Escuche y considere todas las sugerencias e ideas de los empleados,esté accesible a ellos cuando desean verlo.Espere m...
59  Registro de datosTodos los negocios llevan registros para determinar con exactitud susganancias y pérdidas, al igual q...
60  La coordinación abarca todas las fases de las actividades de la cooperativadonde se desarrollan: empleados, Consejo Ad...
61  2.3.7. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO ESTUDIANTILESSon Cooperativas de unión solidaria de jóvenes que se encuent...
62  control del patrimonio de la sociedad y el registro de los movimientos de lacooperativa o institución, también conocer...
63  El patrimonio, que en términos contables se ve reflejada en los EstadosFinancieros, adquiere un aspecto dinámico debid...
64  El concepto de patrimonio neto, en definitiva, nos indica la liquidación delpatrimonio empresarial, es decir, que el r...
65  LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA Y LA CREACIÓNDE UN EXCEDENTELa cooperativa es la asociación voluntaria de ...
66  1. El Excedente de Explotación Ordinario.Es el que surge como consecuencia de las operaciones específicas que son elob...
67  4. Para llegar al Balance General y al Estado de resultados esnecesario contar con: Libro Diario, Libro Mayor y Balanc...
68  1. La misión y visión de la organización o de la cooperativa.Con este elemento se busca que se integren los valores, p...
 69  En la presidencia de Jamil Mahuad, el Ecuador procedió al cambio de sumoneda provocando la dolarización, debido a los...
 70  Para poder monitorear la existencia de estos recursos se debe analizar labalanza de pagos, dentro de sus componente l...
 71  que tenga don de mando y experiencia. De igual forma que el resto deempleados posean un “plus” algo que los diferenci...
 72  maduración, y otras. Deben alcanzar la sensibilidad de los flujos derecuperación de cartera.Las garantías, son import...
 73  Se busca apoyar al cambio de la cultura de pago y al desarrollo económico delpaís, proporcionando servicios que ayude...
 74  vinculadas a las instituciones controladas por la superintendencia de bancos yseguros.NORMAS PARA EL FUNCIONAMIENTODe...
 75  BENEFICIOS DE REPORTE DE CRÉDITOSLa información del Reporte de Crédito ofrece beneficios a InstitucionesOtorgantes y ...
 76  2.4. EL COOPERATIVISMO A NIVEL LATINO AMERICANOEn América Latina, Argentina, México y Colombia se han convertido enpo...
 77  Las cooperativas más antiguas son las de consumo, que surgieron con elobjetivo primordial de suministrar a los miembr...
 78  2.4.2. LA SITUACIÓN DE LAS COOPERATIVAS PRIMARIAS YSECUNDARIAS EN LATINOAMÉRICAEl crecimiento cuantitativo de las coo...
 79  condiciones de cumplir esa tarea, se necesitan institutos especializados deeducación cooperativa.2.4.3. CONFEDERACIÓN...
 80  Después de que se concedió la dirección de LARO, se supo que la AID9iba areducir en forma drástica su respaldo financ...
 81  OBJETIVOS Y ACTIVIDADESLas federaciones afiliadas a la COLAC representan a más de 2.000cooperativas, que reúnen aprox...
 82  Otorgar créditos a las federaciones afiliadas en condiciones razonables6-8 %, a cinco años.Editar una revista semestr...
 83  Está claramente definido que el autofinanciamiento se alcanzaráprincipalmente con los ingresos provenientes de las di...
 84  Capítulo IIIESTUDIO DE MERCADO3.1. INVESTIGACIÓN DEL MERCADOTomando en cuenta que el servicio que se prestará va diri...
 85  6. Investigar cuáles son sus necesidades primarias y secundarias, paralas cuales acudirían al beneficio de los présta...
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Creacion cooperativa de ahorro y credito

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Creacion cooperativa de ahorro y credito

  1. 1. 1  UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIALFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOSESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA,C.P.A.TESIS PREVIA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DEINGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORÍA C.P.A.“CREACIÓN DE COOPERATIVA DE AHORRO YCRÉDITO ESTUDIANTIL PARA LA UNIVERSIDADTECNOLÓGICA EQUINOCCIAL”JOHANNA MARITZA CÓRDOVA GONZÁLEZDIRECTOR DE TESIS: MASTER PABLO CUESTAQUITO, FEBRERO DE 2009
  2. 2. 2  DEDICATORIAEl presente trabajo lo dedico a mi querida madre por elapoyo que me ha brindado, tanto moral comoeconómico, para la culminación de esta meta en mi viday el sueño de verme profesional, para enfrentarme a losretos que de la vida.Y también lo dedico a mi padre que desde el cielo me hacolmado de bendiciones y ha intercedido por mí ante eltodo poderoso para seguir adelante y luchar por lo quedeseo.JOHANNA CÓRDOVA G.
  3. 3. 3  AGRADECIMIENTOA la Universidad y a sus educadores los cuales compartieron susconocimientos, pero en especial al Máster Pablo Cuesta que me dirigió en laelaboración de este proyecto.De igual manera a toda mi familia por siempre recordarme que una personaprofesional sobre saldrá ante los demás siempre, no con aires de superioridadsi no como una persona que supo aprovechar las oportunidades que sepresentan en la vida.También agradezco a mis compañeros y amigos de la carrera que meextendieron su mano y sus palabras para darme un consejo cuando lo necesitéy unir fuerzas si era necesario y llegar a ser buenos compañeros y más alláamigos que enfrentamos los momentos de mayor dificultada de nuestracarrera.JOHANNA CÓRDOVA G.
  4. 4. 4  ÍNDICERESUMEN EJECUTIVOCapítulo IEL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓNPág.1.1. Planteamiento y formulación del problema 21.2. Objetivo1.2.1. General 31.2.2. Específicos 31.3. Justificación 41.4. Variables1.4.1. Variables independientes 41.4.2. Variables dependientes 51.5. Marco Referencial1.5.1. Marco teórico 51.5.2. Marco conceptual 8Capítulo IIANTECEDENTESPág.2.1. La Universidad Tecnológica Equinoccial2.1.1. Historia 122.1.1.1. Los objetivos del pasado, presente, y futuro 142.1.1.2. Impulsadores y administradores de la institución 142.1.2. Excelencia, Visión y Liderazgo 16
  5. 5. 5  2.1.3 Sus operaciones extracurriculares 17Pág.2.1.4 La UTE en la actualidad 182.2. Las Cooperativas2.2.1. El génesis de las Cooperativas 182.2.2. Conceptos básicos del cooperativismo 212.2.3. Las Cooperativas en países en vías de desarrollo 222.3 Las Cooperativas en el Ecuador2.3.1. Las Microfinanzas 252.3.1.1. La clasificación de las cooperativas de ahorro y crédito 262.3.1.2. Los principios de las cooperativas de ahorro y crédito 282.3.1.3. Los valores de las Cooperativas de ahorro y crédito 312.3.2. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito la mejor opción 322.3.3.Razones del crecimiento de las cooperativas de ahorro yCrédito 332.3.4.Ventajas y Desventajas de las Cooperativas de Ahorro yCrédito frente a la Banca2.3.4.1. Las Ventajas 342.3.4.2. Las Desventajas 352.3.5. El UCACSU 372.3.6. Administración de cooperativas de ahorro y crédito 422.3.7. Las cooperativas de ahorro y crédito estudiantiles 522.3.8. Contabilidad para las cooperativas de ahorro y crédito 522.3.9El sistema organizacional, fundamentos de desarrolloorganizacional 582.3.10. Estrategia para enfrentar procesos de expansión en unaeconomía dolarizadas 59
  6. 6. 6  2.3.11. Los Buros de crédito 63Pág.2.4. El Cooperativismo a nivel Latino Americano2.4.1. Antecedentes históricos 672.4.2. La situación de las Cooperativas primarias y Secundarias 692.4.3. Confederación Latinoamericana de Cooperativas 70de Ahorro y CréditoCapítulo IIIESTUDIO DE MERCADOPág.3.1. Estudio de mercado 753.1.1. Objetivos de Mercado3.1.2. Grupo objetivo de investigación3.2. Análisis e interpretación del estudio de mercado 763.3 Cuantificación de la demanda y la oferta 833.4 Comercialización de la cooperativa de ahorro y Crédito Estudiantil UTE 883.5 Marketing Mix 903.6 Ciclo del Producto 96Capítulo IVESTUDIO TÉCNICOPág.4.1 Tamaño del proyecto 98
  7. 7. 7  4.2. Localización del proyecto 994.3. Base legal de las cooperativas de ahorro y crédito 994.4. Entidades relacionadas con las cooperativasPág.4.4.1. Superintendencia de Bancos y Seguros 1014.4.2. Dirección Nacional de Cooperativas 1034.5. Ley de Cooperativas4.5.1. Codificación de ley de Cooperativas 1054.5.2. Reglamento de ley de Cooperativas 112Capítulo VINVERSIÓN DEL PROYECTOPág.5.1. Activo fijo tangible 1225.2. Activo diferido 1255.3. Capital de trabajo 1275.4. Financiamiento del proyecto de Creación de Cooperativa deAhorro y Crédito Estudiantil UTE. 1285.5. Estructura de Financiamiento 1295.6. Cuadro de fuentes y usos 130Capítulo VICOSTOS E INGRESOS DEL PROYECTOPág.6.1. Gastos Administrativos 132
  8. 8. 8  6.2. Gastos financieros 1336.3. Gastos de operación 1346.4. Ingresos del proyecto 1346.5. Presupuestos de ingresos 1356.6.Proyección de presupuestos de ingreso deproyecto 136Capítulo VIIEVALUACIÓN FINANCIERAPág.7.1. Evaluación económica y financiera del proyecto de cooperativa deAhorro y Crédito estudiantil UTE7.1.1. Estado de Situación Financiera 1407.1.2. Estado de Resultados 1427.1.3. Flujo de caja 1477.2. Indicadores de evaluación7.2.1. Valor actual neto (VAN) 1487.2.2. Tasa interna de retorno (TIR) 1497.2.3. Período de recuperación de la inversión 1507.3. Punto de equilibrio 1517.4. Índices financieros 153Capítulo VIIICONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESPág.8.1. Conclusiones______________________________________________________ 163
  9. 9. 9  8.2. Recomendaciones__________________________________________________ 165Bibliografía_____________________________________________________________ 166Anexos_________________________________________________________________ 171Listado de cooperativas de en Ecuador por distribución• Geográfica• Por su actividadAnálisis proyectado de cuenta ahorristasEncuestaCálculosCuadro de Evaluación PresupuestariaCuadro de Distribución del ExcedenteCuadro de Certificados de AportaciónDiseño de Libreta de ahorroEstructura Organizacional
  10. 10. 10  RESUMEN EJECUTIVOLa Universidad Tecnológica Equinoccial, conocedora de muchas situaciones ynecesidades económicas y sociales que viven los jóvenes ha buscado en suafán de formación profesional y personal de los mismos, ofrecer mayoresbeneficios durante su estadía universitaria.El tema desarrollado habla del ahorro en la juventud universitaria, laconcienciación en el tema y la confianza que deberán tener para ser personasexitosas.Al crear la cooperativa con fines sociales, de cooperación como la palabra loindica y aprender administrar el dinero, que servirá para encaminar a cosasproductivas para sus socios, de esta forma cubrir las necesidades inmediatasque se presentan y no depender totalmente de los padres.Otro fin del proyecto de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE”es tomarla como herramienta de aprendizaje para el mundo en el que vivimos,enfocados a la comunidad universitaria.
  11. 11. 11  Capítulo IEL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓNCREACIÓN DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ESTUDIANTILPARA LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL.1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMANuestro país en el año 1999 sufrió una crisis bancaria y la desconfianza de laciudadanía se encontraba en sus mayores porcentajes, al transcurrir el tiempose presenta un aumento considerable de confianza siendo un gran motor de laproductividad del país, debido a que este sector ha otorgado créditos y ahorropara los ecuatorianos.Existe una gran parte de la ciudadanía a la que no llegan estos servicios y es alos estudiantes los cuales carecen de una cultura de ahorro, es importante quelos adolecentes, los universitarios comiencen a concienciar el valor del dineropara su futuro. Pero no existe una entidad financiera que les otorgue todos losbeneficios. El Banco PROCREDIT ha tomado en cuenta a la niñez ecuatorianay ha creado una cuenta llamada PROCHICOS iniciando a los niños al ahorro,al igual la Cooperativa Atuntaqui creó una cuenta llamada MI CAJITA FUERTEentre otras.Las universidades del país estarían en condiciones de crear una entidadfinanciera para eliminar la falta de cultura de ahorro de sus estudiantes y deesta forma se proyecten mucho más allá de sus expectativas.
  12. 12. 12  La Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE tendrá presente el marcolegal, si la universidad se encuentra preparada y los beneficios que se obtendrápor ello. Al igual que muchos aspectos más que intervienen en el desarrollooperativo.1.2. OBJETIVOS1.2.1. OBJETIVOS GENERALCrear una Cooperativa de Ahorro y Crédito estudiantil para la UTE confines sociales.1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOSConocer la estructura legal y operativa de una Cooperativa de Ahorro yCrédito estudiantil.Dar a conocer los fines de una Cooperativa de Ahorro y Créditoestudiantil.Incentivar a una cultura de ahorro y organización del dinero para losestudiantes universitarios.Otorgar créditos para los estudiantes, de tal forma, de crearresponsabilidad, independencia y formación profesional en ellos.Disminuir la preocupación de los padres de familia por la economía desus hijos.
  13. 13. 13  1.3. JUSTIFICACIÓNLa creación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE permitiráapoyar al estudiante universitario con créditos de fácil accesibilidad, al igualque el costo del dinero (tasas de interés) será bajo, por los fines sociales queproclamará la entidad y que la distingue de las demás.Como se mencionó anteriormente el propósito no es el de maximizar larentabilidad del capital social, si no brindar servicios a sus socios. De estaforma incentivar al joven universitario a formar parte de la cooperativa y obtenerlos beneficios que está ofrecerá, creando una cultura del ahorro yconcienciando la responsabilidad de manejar su propio dinero y obtener uncrédito estudiantil, preparándolos para la vida diaria en el conocimiento ymanejo en este campo.El mercado en el que se trabaja es exclusivo para los estudiantes matriculadosen la universidad y los egresados que por su propia decisión lo creanconveniente.Este proyecto deberá ser impulsado con el apoyo de la FEDEUTE y losdirectivos de la universidad.1.4. VARIABLES1.4.1. INDEPENDIENTELa creación de la Cooperativa de ahorro y crédito.Las entidades reguladoras de cooperativas.
  14. 14. 14  1.4.2. DEPENDIENTEPromoción de la cultura de ahorro.Los valores y principios de la cooperativa estén acorde con los valoresde los estudiantes.Incentivos para el ahorro.Las tasas que sean atractivas para otorgar créditos.La infraestructura y localización de la cooperativa.1.5. MARCO REFERENCIAL1.5.1. MARCO TEÓRICOLas cooperativas tienen un gran desarrollo dentro de los países y comunidadesya que son “organizaciones de cooperación voluntaria diseñadas como modeloalternativo a la competencia capitalista. El término cooperativa abarca una granvariedad de movimientos asociativos de cooperación”1.Por el gran valor que tiene el sistema cooperativo en el Ecuador y el mundo, “Elcongreso de la Alianza Cooperativa Internacional celebrado en París en 1896,el Día Internacional del Cooperativismo que se celebra desde el año 1923, elprimer sábado del mes de julio”2                                                            1 Microsoft Encarta 2007 1993-2006 Microsoft Corporación Reservados todos los derechos2http//www.ucacsur.org.ec/index.php?option=category&sectionid=27&id=138&itemid=100lang=
  15. 15. 15  Por otro lado, en el año 1996 la ONU, se dedicó a la concienciación especialsobre la necesidad de erradicar la pobreza y considerar la contribución de lascooperativas en el mejoramiento de las condiciones de vida de los integrantesde las mismas.Existen varios movimientos de cooperación lo que nos lleva a establecerdiferentes Cooperativas como son:Cooperativas de productores son asociaciones de trabajadores queposeen y gestionan sus propias empresas;Cooperativas de agricultores son las que están formadas por grupos detrabajadores de este sector.Cooperativas de crédito son asociaciones de individuos particulares queponen en común sus ahorros.Todas estas nos llevan a un mismo fin cumplir con la comunidad a la quepertenecen y mejorar el bienestar de los socios.Las cooperativas se basan en los siguientes principios:Libre Membrecía.- cooperativas accesibles a todas las personas sindistinción racial, política, religiosa social.Control democrático de los asociados.- se resume en "una persona unvoto".Justicia distributiva.- la distribución de los excedentes en proporción alas operaciones que cada asociado efectúa con su cooperativa. Se denominaprincipio de los retornos cooperativos.
  16. 16. 16  Autonomía e Independencia.- Las cooperativas como empresas deservicios autónomos, de esfuerzo compartido y auto controladas por susasociados.Educación, formación e información cooperativas.-regla de oro queconsiste en la adquisición del hábito de ver, pensar, actuar y juzgar de acuerdocon los principios y el ideal cooperativo.Integración cooperativa.- la asociación e integración entre lascooperativas alcanzarán un nivel óptimo aumentando su eficiencia para deesta manera reducir sus costos y fortalecer la estrategia cooperativa.Interés por la Comunidad.-su responsabilidad social es notable y sugenuino desempeño cooperativo en miras del beneficio de la sociedadcircundante.Conociendo los principios en los que fundamentan las cooperativas, señalaréla clasificación que son:Las cooperativas abiertas realizan intermediación financiera con el público, ypuede acceder cualquier ciudadano sin restricción alguna.Las cooperativas cerradas operan únicamente con los socios determinados, enun espacio o grupo al cual no podrá ingresar más que la población establecida.Procurando el enfoque social que mueve a este grupo y los beneficioseconómicos que obtengan. Por lo tanto al formar una cooperativa estudiantillos beneficiarios serán los estudiantes de la Universidad TecnológicaEquinoccial, para dar el impulso y desarrollo personal que necesitan.
  17. 17. 17  Es necesario e indispensable conocer el marco legal en el que se encuentranlas cooperativas y no incurrir en irregularidades.La Constitución Política de la República del Ecuador, establece disposicionesque la reconocen como un sector integrante del sistema económico.“Art. 245.- La economía ecuatoriana se organizará y desenvolverá con lacoexistencia y concurrencia de los sectores público y privado. Las empresaseconómicas, en cuanto a sus formas de propiedad y gestión, podrán serprivadas, públicas, mixtas y comunitarias o de autogestión. El Estado lasreconocerá, garantizará y regulará”3.“Art. 246.- El Estado promoverá el desarrollo de empresas comunitarias o deautogestión, como cooperativas, talleres artesanales, juntas administradoras deagua potable y otras similares, cuya propiedad y gestión pertenezcan a lacomunidad o a las personas que trabajan permanentemente en ellas, usan susservicios o consumen sus productos”4.1.5.2. MARCO CONCEPTUALCooperativaTendencia o doctrina favorable a la cooperación en el orden económico ysocial. Teoría y régimen de las sociedades cooperativas.                                                            3 Constitución Política de la República del Ecuador, TÍTULO XII: Del Sistema Económico, Capítulo 1:Principios generales 4 Constitución Política de la República del Ecuador, TÍTULO XII: Del Sistema Económico, Capítulo 1:Principios generales 
  18. 18. 18  Sistema financieroEs un conjunto de estructuras en el cual existe simultaneidad, compatibilidadque permite el ahorro y la inversión de las personas, este sistema se encuentradivido de la siguiente manera.Entidades bancarias.- son Instituciones que realizan operaciones deprestamistas de crédito; reciben y concentran en forma de depósitos loscapitales captados para ponerlos a disposición de quienes puedanhacerlos fructificar, pueden ser entidades públicas o privadas talescomo; Banco Pichincha, Banco de Fomento o Banco del Estado entreotros.Entidades crediticias no bancarias.- son del sector privado, como lascompañías emisoras de tarjetas de crédito, casas de cambio y otros.Otras entidades.- dentro de este sector se encuentran los seguros, lasmutualistas, cooperativas y otros.CapitalizaciónOperación que permite determinar el valor futuro de una renta actual o de unaserie de rentas periódicas, al tipo de interés aplicado a dichas rentas.Mercado ForexEl término FOREX significa Foreign Exchange Currency Market (FOReignEXchange), lo cual se interpreta como Mercado de Intercambio de DivisasExtranjeras. El Forex es el mercado más grande del mundo donde diariamentese negocia $1,5 trillones. Si comparamos con otros mercados financieros, el
  19. 19. 19  Forex no tiene ninguna ubicación física. Todo funciona a través de la redelectrónica de bancos, corporaciones y personas que negocian unadeterminada divisa. Justamente gracias a la falta de un intercambio físico, elmercado Forex puede funcionar las 24 horas del día, pasando de una zonahoraria a otra de esta manera cubriendo los principales mercados financieros.VAN (Valor actual neto)Diferencia entre el valor actual de los flujos de fondos que suministrará unainversión, y el desembolso inicial necesario para llevarla a cabo. Serecomienda efectuar la inversión si el VAN es positivo.Tasa de interésPrecio que cobra un acreedor por prestar una cantidad de dinero y un valor quepaga un deudor por recibirlo, calculado durante un determinado período detiempo.Generalmente se expresa en porcentaje y hace referencia a un período detiempo.TIR (Tasa interna de retorno)Tasa que iguala la inversión inicial al valor presente de los flujos futurosprovenientes de dicha inversión. Es la tasa que hace que el VAN sea ceroCrédito personalEn comercio y finanzas, término utilizado para referirse a las transacciones quedeben devolverse transcurrido el tiempo pactado. Por tanto, la persona que
  20. 20. 20  otorga se convierte en acreedor y el que recibe en deudor; los términos créditoy deuda reflejan pues una misma transacción desde dos puntos de vistacontrapuestos.PatrimonioEsta formado por un conjunto de bienes, derechos y obligacionespertenecientes a una empresa, y que constituyen los medios económicos yfinancieros a través de los cuales esta puede cumplir con sus fine.Derivados FinancierosInstrumentos financieros (opciones y futuros) cuyo valor depende de otrostítulos o activos subyacentes y cuyo objetivo es transferir el riesgo de estosúltimos.Índices financierosSon aquellos que nos proporcionan un diagnóstico sobre la institución y susmovimientos del activo, pasivo y patrimonio de un período determinado.Índices MacroeconómicosLos índices macroeconómicos son la inflación, tasa de interés y devaluación,que se deben tomar en cuenta para emprender una empresa e invertir.
  21. 21. 21  CAPÍTULO IIANTECEDENTES2.1. UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL2.1.1. HISTORIALa Universidad Tecnológica Equinoccial, tuvo una gran trayectoria, desde elmomento en que los ex alumnos del Colegio San Gabriel promoción de 1944,fueron el motor que dio impulso a la creación de la misma brindando a lajuventud nuevas carreras con el objetivo de innovar y salir de la rutinauniversitaria de esa época.Los fundadores bajo el lema “Nos educaron, eduquemos” dieron inicio a estainstitución la cual busca revertir a la sociedad los conocimientos adquiridos.El Instituto Tecnológico Equinoccial presentó su primer proyecto en lapresidencia del Dr. José María Velasco Ibarra, mismo que recoge el deseo delos industriales de la época, para que la institución ofrezca capacitar a losmandos medios y la incorporación de nuevos profesionales al país con carrerasnuevas como son:Tecnológica de PetróleosDirigentes de empresasDecoración yHotelería
  22. 22. 22  Como en toda empresa hubo dificultades, en infraestructura, recursoseconómicos y la oposición de otras universidades, pero esto no les derrotó yaque contaban con un centenar de alumnos y un cuerpo de docentes numerosoque trabajaron por fortalecer la institución y sin importar no ser remunerados.Primero se creó el instituto, el 11 de agosto de 1971 y se reconoció comoUniversidad después de 14 años en 1985.Con el transcurso de los años, y con el apoyo de Italia y otros convenios seobtuvo lo necesario para dar vida a la Universidad Tecnológica Equinoccial, lamisma que es reconocida y aceptada por la juventud emprendedora y deseosade convertirse en profesionales que aporten al desarrollo del país.La Universidad Tecnológica Equinoccial se define desde dos puntos de vista:JurídicamenteEs una sociedad de derecho privado autónomo, sin fines de lucro,creada mediante ley Nº 19, publicada en el Registro Oficial Nº 377 del18 de febrero de 1986.Esta institución se rige por la Constitución Política de la República delEcuador, la ley de Educación Superior, su propia ley constitutiva y otrasleyes conexas, el Estatuto y Reglamentos expendidos por los órganosmismos de Gobierno y autoridades respectivas.Académico- CientíficoLa UTE adquiere su propia fisonomía a través de los principios que larigen al igual que los fines y objetivos que se propone, es una
  23. 23. 23  Universidad Autónoma, capaz de auto-gobernarse y administrar susrecursos económicos, así como practicar la libertad de enseñanza, deinvestigación y extensión universitaria.Cabe mencionar que la universidad es democrática, laica que garantiza lalibertad de pensamiento, expresión, respeta toda religión y por lo mismoprescinde de toda actividad de carácter político y credo.2.1.1.1. LOS OBJETIVOS DEL PASADO, PRESENTE Y FUTUROFormar profesionales en áreas prioritarias para el desarrollo.Desarrollar, orientar y difundir la investigación científica y tecnológica.Crear y fomentar ingenierías acorde a la realidad nacional y evaluarcríticamente las transferencias de tecnologías.Propender dentro de este contexto la formación integral del hombrecomo sujeto socialmente responsable.2.1.1.2. IMPULSORES Y ADMINISTRADORES DE LA INSTITUCIÓNEl Grupo de antiguos Alumnos del Colegio San Gabriel, promoción de1944:• Dr. Gustavo Romero Arteta• Ing. Francisco Pinto Dávila• Coronel Francisco Merizalde• Ing. Arturo García
  24. 24. 24  • Ing. Ricardo Salazar• Ing. Gonzalo Guayasamín• Dr. Edmundo Suárez• Padre Jaime Verdesoto, y otros.Las personas al mando de está institución fueron• Ing. Ricardo Salazar (Primer rector)• Dr. Carlos Stacey Chiriboga (Segundo rector)• Dr. Ángel Polibio Chávez (Tercer rector)• Dr. Álvaro Trueba (Cuarto rector) y actual.Dr. Álvaro Trueba, presta sus servicios a favor de la universidad y mencionaque “La Universidad Tecnológica Equinoccial ha sido creada con un criteriomoderno, ágil, eficiente, transparente en su esquema y disciplinada en suaccionar, desea poder ser un centro de auténtica actividad académica basadaen la investigación, la docencia y la extensión universitaria, promoviendo laincorporación activa del alumno al proceso de aprendizaje, mediante supermanente participación, despertando el espíritu reflexivo y analítico en elmarco de formación de eficiencia académica acompañada de un alto espíritude superación, perfeccionamiento, responsabilidad y desarrollo de los valoreséticos, morales”5.                                                            5 Dr. Álvaro Trueba  rector de la Universidad Tecnológica Equinoccial, pag.105 
  25. 25. 25  2.1.2 EXCELENCIA, VISIÓN Y LIDERAZGOExcelencia.- El rigor científico y el uso eficaz de todos los recursostecnológicos disponible, al máximo de especialización y competencia.Visión.- Ser una Universidad de trascendencia académica en América Latina.Liderazgo.- La capacidad para definir objetivos propios y la decisión paraemprender en ello, firmeza para implantar derechos y para hacer cumplirobligaciones, con energía, dinamismo y creatividad, pero sobre todo con elejemplo.Valores Corporativos.-Respeto que se expresa en:o Libertado Honestidado Lealtado Solidaridado Justiciao Equidado Integridado Transparenciao Dedicación académica
  26. 26. 26  Proceso de inter-aprendizaje en función de la pertenencia institucional ypertinencia.Respeto a los derechos humanos.Concienciación en la protección al ambiente.Responsabilidad social y servicio a la comunidad.Reconocimiento a la igualdad de oportunidad.2.1.3. SUS OPERACIONES EXTRACURRICULARESLa Universidad Tecnológica Equinoccial, ofrece incursionar en otros camposcomo son:El campo deportivo.- ofrece una variedad de especialidades como el Básquetfemenino, masculino, Futbol, Voley, Grupo de Cheerleader y aplicar becasdeportivas.El campo artístico.- ofrece el grupo de Teatro, su nombre es HUELLA paraaquellas personas que gustan de esta actividad y perder el miedo escénico,también podemos encontrar el Grupo de Coro para personas que desean hacerreconocer su voz.Grupo de danza dirigida por el Eco. Carlos Jaramillo, donde se demuestran ydesarrollan las habilidades de baile, representar a la universidad en losdiferentes eventos a realizarse.
  27. 27. 27  2.1.4. LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL EN LAACTUALIDADCuenta con gran acogida por parte de los jóvenes que desean obtener títulosde tercero y cuarto nivel, debido a su amplia oferta de carreras las cuales son:Arquitectura, Artes y DiseñoCiencias de la Salud Eugenio EspejoCiencias Sociales y ComunicaciónCiencias Económicas y NegociosCiencias de la IngenieríaTurismo y Preservación, Ambiental, Hotelería y GastronomíaSe ha extendido a Santo Domingo de Los Tsáchilas, Salinas y cuenta con elSistema de Educación a distancia para aquellas personas que por motivos dehorario de trabajo se les dificulta estar en presencial. Cuenta con nuevocampus en Quito, ubicado en la Av. Occidental y Mariana de Jesús, contecnología de punta acorde a las exigencias actuales, es decir, permite obtenercrecimiento profesional y personal.2.2. LAS COOPERATIVAS2.2.1. EL GÉNESIS DE LAS COOPERATIVASHasta 1984 sumaban 158 los países miembros de las Naciones Unidas en loscuales se incluía 127 en desarrollo, frente a 20 industrializados y 11socialistas.
  28. 28. 28  Y es el grupo de los 158 miembros y otros que se clasificaban como endesarrollo, en los cuales existen cooperativas, se conocían como “Cooperativasregistradas”. De esta forma dio la iniciativa de crear Cooperativas para paísesen vías de desarrollo.Las Cooperativas se crearon como una Organización de Autoayuda (ODA), conmetas principalmente económicas debido a las consecuencias dejadas por laPrimera Guerra mundial.
  29. 29. 29  Sin empresaOrgánicaODAMetas económicasODA FORMAL ODA INFORMAL Instituciones autóctonas Pre‐cooperativasCooperativas registradas Clubes  Federaciones ODA informal, pero reconocida por el derecho consuetudinarioCon empresas orgánica Grupos   Tradicionales Grupos de base no    Tradicional Representación de intereses.Cooperativas clásicas,  Credit Unions Federaciones de productores, farmers associations, precoopertivas con base legal.Sociedades de ahorro y crédito con una actividad empresarial continuada. Grupos  autóctonos, ayuda vecinal tradicional simples de ahorro y crédito, formas transitorias de ayuda vecinal. Grupos de crédito, grupos de ciudadanos, pre‐cooperativas sin  estatutos. Tipo de estructura cooperativa 
  30. 30. 30  2.2.2. CONCEPTO BÁSICO SOBRE EL COOPERATIVISMOEl cooperativismo es una herramienta que permite a las comunidades y gruposhumanos lograr el bien común, constituyéndose como una forma de organizarempresas con fines económicos y sociales, donde la participación se da por eltrabajo diario y continuo, para lograr un beneficio y por este motivo se lediferencia de otro tipo de empresa ya que más importante es el trabajo de losasociados que el dinero que aportan.El objetivo final del cooperativismoEl cooperativismo busca desarrollar al ser humano, con el valor de lacooperación, igualdad, justicia, respeto y del trabajo conjunto.El símbolo o emblema del cooperativismoEl símbolo del cooperativismo son dos pinos de color verde oscuro, sobre unfondo amarillo, encerrados en un círculo también verde. Los pinos significaninmortalidad, constancia y fecundidad, también la necesidad del esfuerzocomún. El círculo significa la unión y la universalidad del cooperativismo. Elfondo amarillo representa sol, que es la fuente de la vida para el ser humano.
  31. 31. 31  La bandera del cooperativismoLa bandera tiene siete franjas horizontales con los colores del arco iris. Dichoscolores representan todos los países del mundo. Es un símbolo de lasolidaridad entre personas y naciones.2.2.3. LAS COOPERATIVAS EN PAÍSES EN VÍA DE DESARROLLOLas primeras cooperativas que se formaron en los países del tercer mundo fuedespués de la inducción de autoridades coloniales y emigrantes europeos, loscuales transmitieron la idea y la práctica cooperativa para las colonias enAmérica. Con ello se impuso a los países en vías de desarrollo una forma deorganización económica, que en su origen histórico es absolutamente europeo.La utilización de cooperativas tiene dos razones fundamentales el apoyo a losproblemas sociales y el afianzamiento e integración económica y social a lascolonias en aquellos tiempos.En la actualidad no ha cambiado mucho, pero sigue siendo el objetivo principalsolucionar problemas sociales, como la pobreza y apoyo a cada sector, de estaforma dar paso al desarrollo del país.
  32. 32. 32  2.3. LAS COOPERATIVAS EN EL ECUADORLa cooperación en el Ecuador tiene una larga tradición histórica que seremonta a las épocas pre-coloniales, con el progreso de la sociedad se fueronformalizando organizaciones de tipo cooperativo cuya labor está reconocida yamparada por el Estado. En el artículo 1º de la Ley de Cooperativas dice: “soncooperativas las sociedades de derecho privado, formadas por personasnaturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objetoplanificar y realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, através de una empresa manejada en común y formada con la aportacióneconómica, intelectual y moral de sus miembros”6.El movimiento cooperativo ecuatoriano tuvo tres grandes etapas las cualesfueron fundamentales para el desarrollo del mismo.La primera etapa se dio en Guayaquil por obra de la Sociedad de Artesanoscon la creación de una caja de ahorros y años posteriores los gremios deEmpleados de Comercio, la Sociedad de Sastres entre otras crearonorganizaciones mutualistas también con el mismo fin.La segunda se da a partir de 1937, año en el cual el Estado dicta la primeraLey de Cooperativas, con el propósito de dar mayor alcance organizativo a losmovimientos campesinos, modernizando su estructura administrativa yproductiva con la utilización de modelos cooperativos.                                                            6 Ley de Cooperativas, Ley No. 2001 ‐ 52. R.O. 400 del 29 de Agosto del 2001, Art.1).   
  33. 33. 33  La tercera se da a mediados de los años setenta con la expedición de la leyde Reformas Agraria y de la nueva Ley de Cooperativas.La clasificación de las cooperativas según la Ley:PRODUCCIÓNAquellas en la que sus socios se dedican personalmente a actividadesproductivas licitas en una empresa manejada en común.CONSUMOAquella que tienen por objeto abastecer a los socios de cualquier clase deartículos o productos de libre comercio.CRÉDITOAquellas que reciben ahorros y depósitos, hacen descuentos y préstamos a sussocios y verifican pagos y cobros por cuenta de ellos.SERVICIOAquellas que sin pertenecer a los grupos anteriores, se organizan con el fin dellevar diversas necesidades comunes de los socios o de la colectividad.Y en todos estos grupos se obtiene una sub división.PRODUCCIÓN CONSUMO CRÉDITO SERVICIOSAgrícolasFrutícolasViti-vinicolasDe huertosArtículos de primeranecesidadAbastecimiento desemillasAbonosAgrícolaIndustrialArtesanalAhorro ySegurosTrasporteElectrificaciónIrrigación
  34. 34. 34  familiaresForestalesPecuariasLecherasAvícolasDe inseminaciónApícolasPesquerasArtesanalesArtísticasConstrucciónExportaciónHerramientas deventaVenta de materialesProductos deartesaníaVendedoresautónomosVivienda urbanaVivienda ruralcrédito Alquiler demaquinariaAgrícolasEnsilaje deproductosagrícolasRefrigeración ycongelación deproductosFunerariaEducaciónEn cualquiera de estos grupos se podrá establecer cooperativas estudiantiles yjuveniles y según a la actividad a la que se dedique, su clase o línea, se podráestablecer los diferentes servicios que beneficien a los socios.2.3.1. LAS MICROFINANZASSe refieren a todos los servicios financieros que se ofrecen a personas debajos recursos, y que generalmente no pueden ofrecer una garantía, en estesentido son identificadas con objetivos ético de responsabilidad social de laactividad financiera.El prefijo micro no se refiere al tamaño de las operaciones, si no a la actividadque se financia. Las microfinanzas se refieren a los servicios financierosconcedidos a microempresas, microproductores urbanos o rurales o
  35. 35. 35  microactividades económicas de diversa índole, siendo aplicable a esteproyectoLas microfinanzas no es otra cosa que el Sistema Cooperativo en el Ecuador.En el cual las Cooperativas de Ahorro y Crédito forman parte del tercer grupodel Sistema Financiero Ecuatoriano llamado Otras Entidades junto a lasMutualistas y Seguros.Las microfinanzas, hoy por hoy son consideradas como el pilar fundamentaldel desarrollo de países con economías emergentes2.3.1.1. LA CLASIFICACIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO YCRÉDITOLas Cooperativas de Ahorro y crédito se clasifican en dos.Cooperativas de Ahorro y Crédito CerradasSon aquellas en las cuales únicamente se atiende a los socios que pertenecena la empresa donde se ha formado, así por ejemplo: la Cooperativa de ahorro ycrédito del Colegio de Contadores de Pichincha, del Municipio de Quito entreotras. Las mismas que se encuentran controladas por la Dirección Nacional deCooperativas del Ministerio de Inclusión Económica y Social.Cooperativas de Ahorro y Crédito AbiertasSon aquellas que se encuentran a disposición del público en general, en lascuales puede ingresar cualquier persona que desee asociarse, sonconsideradas como intermediarias financieras, por lo tanto se encuentra bajo el
  36. 36. 36  control y vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Seguros desde el año1984 ( dentro de su legalidad).Al mismo tiempo estás se clasifican en pequeñas, medianas y grandes.Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco de Asís, es unacooperativa grande.Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía, es medianaCooperativa de Ahorro y Crédito Cotocollao es pequeña.Cooperativas abiertas que se encuentran registradas en la Superintendencia deBancos y Seguros.Nombre Institución Ultimo EstadoFecha deResoluciónCOOP 11 DE JUNIO ACTIVA 19/03/1986COOP 15 DE ABRIL ACTIVA 24/10/1985COOP 23 DE JULIO ACTIVA 28/10/1985COOP 29 DE OCTUBRE ACTIVA 29/09/1999COOP 9 DE OCTUBRE ACTIVA 20/01/2004COOP ALIANZA DEL VALLE ACTIVA 15/04/2003COOP ANDALUCIA ACTIVA 28/10/1985COOP ATUNTAQUI ACTIVA 31/01/1986COOP CACPE BIBLIAN ACTIVA 22/12/2004COOP CACPE PASTAZA ACTIVA 09/04/2002COOP CACPECO ACTIVA 02/02/1995COOP CALCETA ACTIVA 02/07/2003COOP CAMARA DE COMERCIO DE QUITO ACTIVA 17/03/2003COOP CHONE ACTIVA 24/10/1985COOP CODESARROLLO ACTIVA 17/08/1998COOP COMERCIO ACTIVA 24/10/1985COOP COOPAD ACTIVA 06/10/2000
  37. 37. 37  COOP COTOCOLLAO ACTIVA 28/10/1985COOP EL SAGRARIO ACTIVA 28/10/1985COOP FINANCOOP ACTIVA 17/07/2002COOP GUARANDA ACTIVA 28/10/1985COOP JESUS DEL GRAN PODER ACTIVA 14/08/2003COOP JUVENTUD ECUATORIANAPROGRESISTA ACTIVA 12/08/2003COOP LA DOLOROSA ACTIVA 24/10/1985COOP MEGO ACTIVA 17/02/2003COOP METROPOLITANA ACTIVA 11/12/2003COOP NACIONAL ACTIVA 28/10/1985COOP OSCUS ACTIVA 21/11/1985COOP PABLO MUÑOZ VEGA ACTIVA 24/10/1985COOP PADRE JULIAN LORENTE ACTIVA 05/02/2004COOP PROGRESO ACTIVA 28/10/1985COOP RIOBAMBA ACTIVA 02/01/1986COOP SAN FRANCISCO ACTIVA 24/10/1985COOP SAN FRANCISCO DE ASIS ACTIVA 22/01/2004COOP SAN JOSE ACTIVA 22/12/2004COOP SANTA ANA ACTIVA 28/10/1985COOP SANTA ROSA ACTIVA 28/10/1985COOP TULCAN ACTIVA 24/10/1985COOP 8 DE SEPTIEMBRE, EN LIQUIDACION LIQUIDACION 29/10/1998COOP. SERFIN, EN LIQUIDACION LIQUIDACION 04/04/2006COOP. UNIDAD FAMILIAR, EN LIQUIDACION LIQUIDACION 17/07/2003COOP. CARCHIINACTIVA PORFUSION 22/10/2001COOP. EL PORVENIR LTDA., EXTINGUIDACONCLUIDAEXISTENCIA LEGAL 15/06/20052.3.1.2. LOS PRINCIPIOS DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO YCRÉDITOSe denomina Principios Cooperativos a las bases fundamentales que rigen omanejan la constitución y toda la vida de las cooperativas. No son doctrinas,
  38. 38. 38  sino nacidas de la experiencia cooperativa: inducidas de la observación yproyectadas por deducción al mundo cooperativo en general.Sirven como complemento a los valores que señalare y que se ha determinadoque son:1. Libre Acceso y Adhesión Voluntaria:La cooperación es la expresión económica de la democracia y, porconsiguiente, la libertad individual es el jefe de su funcionamiento social. Sindistinción racial, política, religiosa ni social.Por lo tanto, las cooperativas normalmente se encuentran abiertas a todasaquellas personas que comparten una misma necesidad específica,trabajando en la misma comunidad o negociación.2. Control Democrático:Las asociaciones cooperativas se rigen mediante las más limpias y depuradasnormas democráticas: libre manifestación de la voluntad de cada persona conigual valor a la de los demás; absoluta independencia del capital, ya que estées servidor y nunca amo; y autonomía frente al Estado, con las únicaslimitaciones que la moral y la ley imponen para proteger los intereses de lacomunidad. Se lo puede resumir en “una persona un voto”.Los socios deben saber que tendrá que ejercer este derecho en las asambleaslegalmente convocadas, donde asistirán para que:Adopten objetivos para las cooperativas.Aprueben o enmienden los estatutos.
  39. 39. 39  Elijan directores o miembros de comités directivos.Examinen para su probación o rechazo los informes de las directivas ode los comités especiales.3. Distribución de Excedentes en Proporción a las Operaciones:Otros autores también le llaman participación económica de los miembros ojusticia distributiva y mejor dicho es el principio de los retornos cooperativos.Es la esencia de la cooperación en cuanto se afirma el sentido de serviciosolidario, señalando la diferencia entre las asociaciones cooperativas y lassociedades civiles y mercantiles. Los excedentes obtenidos, se distribuyen enproporción a las operaciones efectuadas y no en proporción al capital invertido.Tratándose de cooperativas sin fines de lucro que son reguladas por laDirección Nacional de Cooperativas.4. Autonomía e independenciaLas cooperativas como empresas de servicios autónomos, de esfuerzocompartido y auto controladas por sus asociados.5. Educación, formación y entrenamientoEsta es la regla de oro de la cooperativa porque consiste en la adquisición delhábito de ver, pensar actuar y juzgar de acuerdo con los principios y el idealcooperativo. Con el objeto de elevar el nivel de vida espiritual y material de losmiembros de la comunidad.
  40. 40. 40  6. Interés por la ComunidadSu responsabilidad social es notable y su genuino desempeño cooperativo enmiras del beneficio de la sociedad circundante.El buen éxito y el amplio desarrollo alcanzado por el movimiento cooperativo entodas las naciones se deben al estricto cumplimiento de estos principios.2.3.1.3. LOS VALORES DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO YCRÉDITOEl cooperativismo, como movimiento y doctrina, cuenta con siete valoresbásicos, estos son:Ayuda MutuaEs el accionar de un grupo para la solución de problemas comunes.Esfuerzo PropioEs la motivación, la fuerza de voluntad de los miembros con el fin de alcanzarmetas previstas.ResponsabilidadNivel de desempeño en el cumplimiento de las actividades para el logro demetas de la cooperativa, sintiendo un compromiso moral con los asociados.DemocraciaToma de decisiones colectivas por los asociados, nos referimos a la gestiónque realice la cooperativa. (Mediante la participación y el protagonismo)
  41. 41. 41  IgualdadTodos los asociados tienen iguales deberes y derechos.EquidadJusta distribución de los excedentes entre los miembros de la cooperativa.SolidaridadApoyar, cooperar en la solución de problemas de los asociados, la familia y lacomunidad. También promueve los valores éticos de la honestidad,transparencia, responsabilidad social y compromiso con los demás.2.3.2. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO LA MEJOR OPCIÓNEn el mundo se están estudiando alternativas de desarrollo en los sectoreseconómicos más vulnerables, es por esto que, al iniciar este siglo el objetivode combatir la pobreza y erradicar el hambre, como un compromiso de todaslas entidades públicas y privadas conjuntamente con los organismosgubernamentales y no gubernamentales.Aunque el crédito por si solo no es suficiente para impulsar el desarrollodentro de un hogar de carencias económicas, es verdad que permite adquirirlos activos iníciales y utilizar el capital humano y productivo de manera másrentable.Por esto, que se dice que los segmentos o sectores productivos másinestables económicamente pueden emplear los servicios de ahorro y seguros,para planificar futuras necesidades de fondos y reducir el riesgo ante posiblesvariaciones en sus ingresos y gastos.
  42. 42. 42  Las Microfinanzas es la oportunidad de negocio que se ha establecido en lasdiferentes áreas del sistema financiero de toda entidad o empresa y una de susfortalezas es la voluntad de pago.Pero como toda actividad que se realiza no está ausente de problemas y estospueden ser ocasionados, por la competencia que ejercen los bancos deconsumo y otros intermediarios financiero, que puede llevar al sobreendeudamiento a los sujetos de crédito, el control de este escenario loejercerá los buró de información crediticia. Muchas veces se negará laoportunidad de créditos a persona confiable. Pero es indispensable para laseguridad de la institución2.3.3. RAZONES DE CRECIMIENTO DE LAS COOPERATIVAS DE AHORROY CRÉDITO1. Confianza proyectada por cada una de las instituciones.2. Tasas y costos más asequibles.3. Identificadas como otorgadoras de créditos rápidos y oportunos aestratos no atendidos por la banca tradicional.4. Tecnificación y variedad de productos y servicios reflejada en costosde oportunidad.5. Fidelización e identificación con el socio.6. Considerar a cada socio como dueño de la institución y partícipe desus excedentes, “NO ES UNA SOCIEDAD DE CAPITALES SINO UNASOCIEDAD DE PERSONAS”
  43. 43. 43  2.3.4. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS COOPERATIVAS DEAHORRO Y CRÉDITO FRENTE A LA BANCA2.3.4.1. LAS VENTAJASEs necesario mencionar el por qué una cooperativa tiene mejor aceptaciónpara las personas.1. En un banco se habla de clientes, en una Cooperativa de Ahorro yCrédito se llama socios, es decir, los dueños de la institución, y estosbuscarán su desarrollo.2. Suplir una necesidad a través de la solidaridad y ayuda mutua la cualno conlleva a gastar más de lo necesario sin costos adicionales,comisiones y otros, lo que en los bancos si existe dichas prestación deservicio que encarece cada vez más el uso del dinero, por tratarse decooperativas sin fines de lucro aplicando el sistema de cooperativismo.3. Se encuentran en un crecimiento sostenido, debido a la confianza queha generado en los ciudadanos sobre el manejo de los fondos, encontraparte a cierta decadencia en la aceptación general del sistemafinanciero, luego de experimentar problemas, como los acaecidosposteriores al feriado bancario en el gobierno de Mahuad.4. Tienen la vocación por generar riqueza y ponerla al servicio del serhumano.
  44. 44. 44  5. El concepto moral que ejerce las cooperativas en la actualidad, se ubicamás en una razón social porque la imagen que esto representa hacia laspersonas es más familiar que de otras instituciones financieras.6. El aspecto social permite que los individuos expresen su tendencianatural a afiliarse a un grupo para lograr metas que no pueden realizarindividualmente, al mismo tiempo que pertenecen a un grupo deemprendedores.7. Las ventajas económicas son evidentes, permiten al individuo mejorar susituación financiera en el momento que invierten juntos, y por medio dela reinversión de una fracción de los ahorros, es posible ensanchar lasinstalaciones y los servicios para satisfacer las necesidades siemprecrecientes de las cooperativas.2.3.4.2. LAS DESVENTAJAS1. Limitación en la estructura y constitución.2. Hecho de recurrir a financiamiento externo de donantes crea unadependencia poco saludable ya que algún momento podrían serrecortados o eliminados.Esto también origina una cultura y una práctica que se orienta a captara los donantes en vez de brindar un buen servicio a los depositantes,controlar la calidad de la cartera de préstamos y luchar por alcanzar laeficiencia operativa. Además, los miembros por lo general consideran
  45. 45. 45  que los programas de crédito de donaciones, tienen amortizacionesque no son obligatorias.Todo esto pone en peligro la sostenibilidad a largo plazo de lascooperativas de ahorro y crédito.3. La Información financiera confusa para dirigir correctamente, losdirectores deben disponer de balances y declaraciones de ingresoscomprensibles y libres de tretas contables, tales como la exageraciónde activos o gastos de operación que son diferidos o amortizados conel tiempo. Para que de esta forma no se caiga en evasión fiscal,4. La filosofía social domina sobre la perspectiva empresarial unacooperativa de ahorro y crédito tiene que alcanzar cierta solvenciafinanciera antes de poder ayudar con eficacia a la población deescasos recursos. Ante todo debe regirse por principios empresariales,en vez de funcionar como una institución de bienestar social.Se toma como desventaja, porque a más de ayudar a los socios tieneque crecer institucionalmente y para esto no se debe olvidar queexisten límites y ver hasta donde llegan las posibilidades de apoyo.SOLUCIÓNPara evitar los problemas relacionados con la dependencia externa, espreciso hacer énfasis en la movilización de depósitos líquidos porqueel manejo de estos en sí mismo es un importante servicio financiero
  46. 46. 46  que debería ocupar un lugar prominente entre los productos queofrecen las cooperativas de ahorro y crédito.Para evitar la información financiera confusa se tiene que informarcorrectamente sobre todos los pasos en los que debe incurrir unacooperativa en su administración contable y tributaria.2.3.5. EL UCACSURLa actual situación económica, social, judicial, cultural, política y otros, que sevive en nuestro país ha sido considerada como la más dura crisis de los últimoscien años ha puesto en evidencia la necesidad de fortalecer aquellas formas derelacionamiento humano, basado en los principios de solidaridad, equidad yjusticia, como una estrategia para enfrentar el entorno en el que estamosinmersos, en los dos últimos años ha sido evidente el crecimiento de lasinstituciones dedicadas a las Microfinanzas en especial, el de las cooperativasde ahorro y crédito, cuyas principales fortalezas (autocontrol, desconcentracióndel crédito, construcción de asociaciones o grupos de auto ayudafundamentados en valores morales), les han permitido trabajar en medio de lacrisis de manera eficiente.Sin embargo, su crecimiento y el haberse constituido en institucionesconcentradoras de las esperanzas de miles de familias ecuatorianas les hanobligado, hoy, a replantear su visión del futuro, a redimensionar sus horizontesy a potencializar sus fortalezas.Las cooperativas de ahorro y crédito en su afán de enfrentar, en mejorestérminos, las últimas regulaciones dictadas o que posteriormente se implanten
  47. 47. 47  desde el gobierno central, constituyen la "Unión de Cooperativas de Ahorro yCrédito del Sur” como un ente articulador de los esfuerzos de las institucionesfinancieras asociadas que esperan, a más de conseguir economías de escalaen sus operaciones, impulsar y fortalecer el desarrollo de acciones conjuntas,tales como:Capacitación.Elaboración de propuestas de autocontrol y supervisión.Intercambio de información para disminuir riesgos.Finalmente, constituirse en la organización de representación o portavoz de lasinstituciones micro financieras del Sur del Ecuador.La cual como toda institución ha formado su visión y misión que son:Visión“Ser una institución fuerte, confiable, y reconocida como portavoz de lasinstituciones financieras alternativas del sur, que basa su accionar en valores yprincipios de solidaridad responsabilidad, equidad y transparencia. Que ofrecea sus miembros, asistencia técnica, financiera y social con calidad, eficiencia yeficacia. Siendo un referente de apoyo al desarrollo de nuestra región”.Misión“Somos una organización confiable que integra, dinamiza y representa enforma eficiente al sistema de micro financiamiento de la región.
  48. 48. 48  Contribuimos al desarrollo y fortalecimiento de nuestros miembros en base a laprestación de servicios de asistencia técnica, financiera y social, ágiles concalidad, eficientes, eficaces y oportunos”7.Rol de desarrolloLa UCACSUR se ha propuesto un rol, retos y esfuerzos centrados en:Consolidar la integración de las Cooperativas de la región surdel Ecuador.Asumir la representación institucional de todas lasCooperativas de Ahorro y Crédito afiliadas.Unificar a las Cooperativas de Ahorro Crédito del Sur como unsistema, brindándose apoyo mutuo, planificando su desarrolloen procura de su consolidación.Convertirse en una red que permita la unificación de políticasde servicios financieros, mecanismos de autocontrol yprudencia financiera que acceda al autofinanciamiento ysostenibilidad.Suscribir convenios de cooperación interinstitucional yestablecer alianzas estratégicas con organismosespecializados del Sistema Cooperativo, Uniones y redes deMicrofinanzas para su mejor orientación y apoyo en laconsecución de sus fines.                                                            7 http://www.ucacsur.org.ec 
  49. 49. 49  Recibir, procesar y consolidar información administrativa yfinanciera de sus socios.Gestionar y concretar asistencia técnica y/o financiera deorganismos cooperantes de desarrollo, nacionales y/oextranjeros, para el fortalecimiento de la UCACSUR y sussocios.Incentivar para que sus socios desarrollen sus actividadesfinancieras en el marco de la legislación que las rige y suestatuto social.Afiliarse a Instituciones de Integración y de servicioscooperativos especializados.Defender los intereses institucionales de sus socios.Objetivos y Estrategias1. Para diciembre de 2008, tener formalmente establecida en la Unión unDepartamento de Investigación y Desarrollo que permita a la UCACSURconsolidar y ampliar su portafolio de productos y servicios para proyectarseen el ámbito regional y nacional.Meta.- Conformar la Unidad de Investigación y Desarrollo hastadiciembre de 2007, para gestionar la innovación en UCACSUR ymejorar la competitividad e ingresos.2. A diciembre de 2009, lograr una seguridad jurídica para el movimientocooperativo, que contribuya a la sostenibilidad del sector en largo plazo.
  50. 50. 50  Metas:Lograr mayor incidencia en los decisores políticos.Lograr una mayor representación del sector.Liderar el proceso de posicionamiento de la doctrina cooperativa.3. A diciembre de 2009, contar con servicios técnicos adecuados e integradosque tendrá como fin satisfacer las necesidades y expectativas de susasociadas.Metas:Acompañar al desarrollo de las capacidades organizacionales de susasociadas y segmentarlas según sus capacidades operativas.Acompañar al desarrollo de las capacidades de los miembros de losconsejos de asociadas.Lograr un desarrollo de las capacidades individuales de lostrabajadores y segmentarlas según sus capacidades operativas.4. A diciembre de 2008, contar con un plan de sostenibilidad financiera,autofinanciable y de Intermediación de Servicios Cooperativos, que tendrácomo fin la sostenibilidad de UCACSUR.Metas:Establecer un Plan de Sostenibilidad Financiera.Establecer un Plan de Intermediación de Servicios Cooperativos.
  51. 51. 51  Implementar un Plan de Autofinanciamiento.5. Ser una Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito más eficiente ycompetente, a través de la implementación de un Plan de DesarrolloOrganizacional, a Diciembre de 2008.Metas:Implementación y Ejecución del Plan de Desarrollo Organizacional, através de la ejecución del Plan Estratégico de UCACSUR.Implementar una política de Recursos Humanosestablecer manuales de: roles, funciones, y procesos.Establecer y formalizar las Normas y Reglamentos Internos.6. Tener estructurada la Unidad de Relaciones Públicas y con una política decomunicación completa a diciembre de 2007.2.3.6. ADMINISTRACIÓN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITOPRINCIPIOS ADMINISTRATIVOSUna empresa cualquiera que sea y en este caso una Cooperativa debefundamentarse y desarrollar los cinco principios administrativo que son:PLANEAMIENTOEs prepararse a hacer el trabajo antes de ejecutarlo. El planeamiento es elaspecto del trabajo del gerente que consiste en pensar, juzgar y tomardecisiones y cumple algunas etapas:
  52. 52. 52  a) Un planeamiento sistemático, es decir, definir el objetivo del plan yenumerar dichos objetivos en una lista por orden de prioridad.b) Cómo procederá la Cooperativa para la prestación de sus productosfinancieros y servicios.c) Dónde, se realizará la prestación de dichos productos financieros yservicios propuestos por los accionistas.d) Se debe tomar en cuenta todo lo referente al personal que seencontrará en las instalaciones y brindarán los productos financierosy servicios.e) Cuándo es la culminación del planeamiento y se presentará todo elproceso realizado al Consejo Administrativo de la Cooperativa parala aprobación o rechazo del mismo y determinar desde cuando seiniciará el proyecto.Aquí se presentará un pequeño ejemplo para la compresión de este principio.Personal, equipo e instalaciónEste punto es parte fundamental de la administración de la Cooperativa ya quepor medio de este se puede dar inicio y poner en marcha todo el proyecto.El gerente para dirigir una Cooperativa de Ahorro y Crédito, debe ser escogidopor el Consejo de Administración o Accionistas, los cuales se basan en unperfil elaborado dentro de la Primera Asamblea General. Entre las virtudes deeste debe ser: honrado, confiable y trabajador además de tener buenapresencia.
  53. 53. 53  Elaborar un perfil para cada cargo que se encuentre dentro del organigrama.El Gerente manejará la Cooperativa de Ahorro y Crédito en sus operacionesdiarias de acuerdo con las políticas que fijó el Consejo de Administración. Deigual forma tiene que presentar instrucciones y lineamientos con exactitud yclaros para su fácil comprensión.Para un perfecto control del personal se debe llevar una carpeta por cadaempleado y especificar todos los lineamientos establecidos por los accionistas,por parte del área de recursos humanos, la cual será encargada de dirigir dichoregistro, en el cual constarán los siguientes datos como base:Hoja de Registro.El rol individual de los sueldos que percibió cada empleado.Los días trabajados y de las ausencias por enfermedad o vacaciones.Todas las prestaciones adicionales que recibió.Cualquier otro documento relacionado con el personal, como: memos,prestamos y otros.El Consejo de Administración fijará cualquier norma que oriente al gerente enmateria de sueldos, documentación y prestaciones para todos los empleadosque crean conveniente.EL LOCAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITOEste puede ser arrendado o proporcionado por los socios de la Cooperativa,para la adquisición de dicho inmueble se debe tomar en cuenta todos los
  54. 54. 54  proyectos que en el futuro proporcionará la Cooperativa y poder analizar eltamaño la edificación y dimensiones del terreno que se necesitaría.Además del terreno también se debe enlistar el equipo necesario para lasoperaciones de la cooperativa. Por ejemplo: caja fuerte, computadoras,escritorios, archivadores, material de oficina, y otros.PRESUPUESTÓ Y PLANEAMIENTOUna vez realizada la lista se deberá colocar el precio a cada artículo y procederal costo total de dicha inversión al igual el gerente como los socios no debenolvidar lo concerniente a los costos de operación inmediata como son: serviciospúblicos, sueldos, seguros, impuestos, y otros.POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓNLos directores y socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito adoptarán lasnormas siguientes:Los excedentes permanezcan dentro de los fondos de tesorería comocapital de operaciones. De este modo aumentar el capital de la cooperativasin aporta costo alguno para los socios.Una buena política para manejar las quejas de los socios.Un lugar amplio y de buena presencia y pulcritud.Disposición para servir a los socios.Demostrar las ventajas y describir las cualidades de los serviciosque proporcionará la Cooperativa.La ayuda a los clientes
  55. 55. 55  Correcto uso de herramientas de marketing.ORGANIZACIÓNLa organización es agrupar actividades y adaptarlas a los individuos paraalcanzar las metas del planeamiento.El Gerente asignado para la dirección de está Cooperativa tiene que realizar unesquema de trabajo, al definir este esquema él y los demás empleadosconsideran lo más apropiado en la forma de designar responsabilidades yhacerlas cumplir.El Gerente debe realizar proyectos específicos como:Instalaciones en correcto estado.Comercialización de productos financieros y correcta distribución de loslugares de trabajo del personal.Fijación del sistema de contabilidad de la cooperativa y finalmente.Decisiones en el diseño publicitario.Después de haber organizado los proyectos específicos se debe asignar lastareas al personal que se acordó con el área de Recursos Humanos.DIRECCIÓNDirigir es hacer que se realice el trabajo, el gerente para direccionar debeconsultar a sus empleados y analizar el punto de vista que proponen, la mejormanera para llevar a cabo las operaciones, indicándoles todos los proyectosespecíficos del programa y tengan una imagen clara del plan, de esta forma
  56. 56. 56  despertar el interés y observar el “tipo de liderazgo” de la dirección, que utilizael principio consultivo de hacer que las cosas se realicen a cabalidad.Este método exige mucho del gerente, obligándolo a tener paciencia ycapacidad para ver el punto de vista de los demás. Sin embargo, es tambiénel más satisfactorio en la cual las actividades se aceleran y las cosas serealizan.Siguiendo el proceso una vez que el gerente ya consultó el punto de vista a susempleados se hablará sobre las tareas que les asignará dentro del proyecto, seles especifican con toda claridad cuales serán sus obligaciones. En su mayoríalas instrucciones son por escrito y aquellas que se dan verbalmente se explicancon mucho detalle.Para tener certeza de la comprensión de los empleados se puede pedir querepitan las instrucciones y todo quede comprendido sin duda alguna.La dirección es el resultado de normas bien ejecutadas, como ejemplo:Determinar exactamente qué trabajos deben realizarseDeterminar quién debe ejecutar cada uno de los trabajos.Establecer normas de cumplimiento.Redactar y dar a conocer ordenes, instrucciones e informes claros yeficaces.Desarrollar las aptitudes de los subordinados mientras se les estádirigiendo.Mejorar la capacidad de dirigirse a si mismo.
  57. 57. 57  La labor de la dirección puede definirse como hacer que las cosas se llevenacabo a través de los esfuerzos de los demás, lo cual es una parte importantede la labor del gerente.Dentro de la administración, existen ciertas reglas que deben observarseestrictamente para alcanzar los resultados deseados en esfuerzo tales como elcontrol de inventario, presupuesto, y otros.La dirección del personal ofrece probablemente un solo principio que es válidoen todos los casos, corresponde al gerente conocer bien a cada uno de susempleados para decidir que métodos de dirección lograrán los mejoresresultados con cada empleado.Recordemos que las personas quieren ser tratadas igual como uno desea sertratado, sin embargo algunas reglas que son validas para la mayoría de loscasos son:Procure que sus empleados quieran llevar a cabo las cosas y lleguen asentir orgullo por la cooperativa a la que pertenecen.Aprenda a escuchar.Haga que los empleados sepan la situación y no juegue a tenerconsentimientos.Permita a los empleados que opinen acerca de las decisiones que losafecta y señale la importancia de su trabajo.Sea un dirigente que da propósito o dirección a la operación delnegocio, explicando por qué da órdenes o instrucciones fuera de locomún.
  58. 58. 58  Escuche y considere todas las sugerencias e ideas de los empleados,esté accesible a ellos cuando desean verlo.Espere mucho de sus empleados y hágales saber.Demuestre verdadero interés por sus empleadosCuando los empleados trabajan bien, alábelos y recuerde que lascríticas o reclamos deben hacerse en privado.Evite tomar decisiones apresuradas en cuestión de personal, cuandoesté equivocado, reconózcalo.Mantenga la disciplina con justicia y constancia.Los puntos que acabamos de enumerar no constituyen necesariamente unalista completa de lo que usted debe conocer y llevar a la práctica al supervisara los demás.La buena dirección es resultado de cierta actitud o punto de vista del gerente,si respeta la dignidad del empleado y se dedica a tratar de hacer una laborequitativa u objetiva de supervisión, tiene muchas probabilidades de alcanzarel éxito.OperacionesLas operaciones de una cooperativa van determinadas según la contabilidad ytipo de empresa que dispongan los socios en el momento de la creación, y laejecución presupuestaria de los ingresos y egresos los cuales son presentadoal Consejo administrativos como parte del trabajo anual.
  59. 59. 59  Registro de datosTodos los negocios llevan registros para determinar con exactitud susganancias y pérdidas, al igual que un listado de accionistas para asignarcorrectamente los excedentes. Antes de repartir, se deducirá del beneficiobruto los gastos de administración, amortización de la deuda, maquinaria ymuebles y los intereses de los certificados de aportación, según el Art.55 de leyde Cooperativas.Una vez hecha las deducciones, el 20 % de los excedentes netos se destinaráa incrementar el fondo irrepartible de reservaCOORDINACIÓNEs la función de administrar que da por resultado la unidad de propósito en unaorganización, al gerente le corresponde la responsabilidad de coordinar lasactividades que se asignó a cada uno de los empleados.La primera etapa que tiene el gerente es coordinar las actividades del períododentro de las operaciones de la cooperativa. También debe trabajar enestrecho contacto con el contador para tener seguridad de que se implantaprocedimientos apropiados para los asientos conforme va progresando larealización del proyecto, cumpliendo con lo dispuesto en la Ley deCooperativas, articulo 24 del reglamento general de la ley de cooperativas.Elemento principal de la coordinación es la comunicación, cuando cadaempleado conoce y comprende lo que hace y ejecuta sus actividades, lo demásen la cooperativa resulta fácil para alcanzar la unidad de acción y de propósito.
  60. 60. 60  La coordinación abarca todas las fases de las actividades de la cooperativadonde se desarrollan: empleados, Consejo Administrativo, Socios y todo elconjunto de la comunidad por la que fue creada.CONTROLEs la función que impide desviarse una vez trazada la dirección de lasactividades. Por lo tanto, consiste en:Estar informado de su progreso, saber que sucede.Interpretar tendencias y pronosticar resultados.Ver cuándo, cómo y dónde deben aplicarse decisiones oportunas pararemediar desviaciones graves.El gerente debe confiar en el informe mensual de operaciones que presentanen cada área y poder interpretar la tendencia, pronosticar resultados de lacooperativa. También puede verificar ocasionalmente las actividades por mássimple que sea su actividad y así determinar si satisfacen las normas fijadas.El control consiste en “mantener el rumbo” de la cooperativa, todas lasactividades de control que ejerce el gerente no es por el capricho de imponersu autoridad sino para impedir que se cometan errores similares a los yadetectados.Cuando el control es considerado como una perspectiva constructiva y seentiende que es un medio para mantener el rumbo correcto, se acepta comouna norma de administración ya que se pronostica los resultados de laspolíticas actuales de operaciones de la cooperativa.
  61. 61. 61  2.3.7. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO ESTUDIANTILESSon Cooperativas de unión solidaria de jóvenes que se encuentran cursandosus estudios o todavía no realizan una actividad económica.VENTAJASFácil acceso al crédito:Intereses por debajo de los bancarios.Garantías mínimas.Con este crédito el joven puede financiar diferentes actividades.Diferentes plazos.Líneas de crédito:DirectoCon garantía2.3.8. CONTABILIDAD PARA LAS COOPERATIVAS DE AHORRO YCRÉDITO.La necesidad de la contabilidad para las cooperativas exige disponer unsistema adecuado, que permita a los gestores y socios de la institución conocerla situación económica y su evolución.Una de las técnicas empresariales básicas utilizadas para controlar la empresay facilitar la toma de decisiones es la Contabilidad, cuyo objeto es llevar un
  62. 62. 62  control del patrimonio de la sociedad y el registro de los movimientos de lacooperativa o institución, también conocer de forma precisa el beneficio opérdida obtenido durante un período de tiempo determinado.La contabilidad al registrar y clasificar de forma ordenada y sistemática todoslos hechos con relevancia económica, facilita la transparencia de laCooperativa y, por tanto, permite que los socios conozcer profundamente laevolución y situación de misma.Por otro lado, la legislación obliga a la cooperativa a llevar contabilidad.Se ha definido a la contabilidad como una técnica, un instrumento el cual estáfundamentada en la realización de una serie de procesos que se denominan“CÍCLO CONTABLE”. A partir del Estados Financieros deberá realizar unasecuencia de pasos, que permitan llegar a conocer el Balance General asícomo el resultado del período.Observamos la contabilidad por “PARTIDA DOBLE” concretándonos de formaespecífica en las normas que marca el Plan Cuentas.PATRIMONIOCon el objeto de realizar las operaciones y actividades a las que se dedicadebe disponer de una serie de elementos que le permitan realizarlas. Por lotanto, el derecho de los socios sobre conjunto de activos que le pertenecen seconstituye su patrimonio.
  63. 63. 63  El patrimonio, que en términos contables se ve reflejada en los EstadosFinancieros, adquiere un aspecto dinámico debido que la cooperativa tiene queoperar continuamente con su patrimonio, modificando su composición.EL PATRIMONIO NETO DE LA COOPERATIVALa diferencia ente los bienes y derechos que tiene la cooperativa con lasobligaciones constituye el patrimonio neto, para su mejor comprensión se losdetermina por medio de la siguiente formula.Para la comprensión presentaremos un ejemploACTIVO PASIVODinero en efectivo (caja- bancos) 200Obligación de pago a los proveedores.(cuentas por pagar proveedores)60Derechos a cobrar a un cliente(cuentas por cobrar)400Obligación de devolución de un préstamo(prestamos a largo o corto plazo)50Activos Fijos 60TOTAL ACTIVO 660 TOTAL PASIVO 110Por lo tanto tenemos que:Activo (conjunto de bienes y derechos) = 660Pasivos exigible (conjunto de obligaciones)= 110Resultado del Patrimonio neto = 550Patrimonio neto = Activo – Pasivos       = Bienes + Derechos + Valores ‐ Obligaciones 
  64. 64. 64  El concepto de patrimonio neto, en definitiva, nos indica la liquidación delpatrimonio empresarial, es decir, que el resultante es igual a los bienes y losderechos, restando todas las obligaciones que tiene que afrontar.Los componentes del patrimonio neto son:Capital socialReservas yResultados del ejercicioCOMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO EMPRESARIALACTIVOEXISTENCIASCuentas financierasCajaBancosDeudores diversosClientesCuentas a cobrarFIJOSMaquinariaTerrenosEdificiosPASIVOSEXIGIBLES A CORTO PLAZO• Proveedores• Cuentas por pagar.EXIGIBLE A LARGO PLAZO• Acreedores diversos• Préstamos a largo plazoPATRIMONIO• Capital social• Reservas• Pérd. Y gananciasACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO PATRIMONIO NETOPASIVO EXIGIBLE 
  65. 65. 65  LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA Y LA CREACIÓNDE UN EXCEDENTELa cooperativa es la asociación voluntaria de una serie de personas con el finde resolver necesidades comunes de orden económico sin afán de lucro. Cuyoobjetivo principal es el ofrecer un bien a la comunidad, no obstante comoconsecuencia de las operaciones que realiza se perciben ingresos y serealizan gastos de cuya diferencia surge el excedente del período:La consideración contable del excedente de la cooperativaEl resultado de la gestión del patrimonio de la cooperativa genera un excedenteya sea positivo o negativo que, siguiendo las orientaciones del plan general decontabilidad, es la consecuencia de tres tipos de actividades.Las actividades ordinarias.Las actividades extraordinarias, es decir, la que solo se realizan deforma ocasional.Gestión de cartera de valores.La normativa legal de las sociedades cooperativas distingue dos tipos deexcedente:EXCEDENTE  =  INGRESOS ‐ GASTOS 
  66. 66. 66  1. El Excedente de Explotación Ordinario.Es el que surge como consecuencia de las operaciones específicas que son elobjeto de la cooperativa.2. El Excedente ExtracooperativoEs el que se refiere a los beneficios que se obtienen de:Operaciones efectuadas con terceros no socios, en los casosautorizados por la ley.Beneficios procedentes de plusvalías obtenidas en la enajenación de loselementos del activo fijos.Los obtenidos de inversiones realizadas.EL CICLO CONTABLELos pasos necesarios que se deben realizar para llegar a conocer de formasistemática el Balance General y Estado de Resultados son los siguientes:1. Las cuentas pueden ser de dos tipos: deudoras o acreedoras.2. En todo asiento contable siempre la suma de las cuentas del DEBEson iguales al HABER.3. Un concepto de importancia que exige ser utilizado es el deBalance, es conveniente distinguir entre todos los libros existentesdentro del proceso contable.
  67. 67. 67  4. Para llegar al Balance General y al Estado de resultados esnecesario contar con: Libro Diario, Libro Mayor y Balance deComprobación.Hechas las puntualizaciones, los pasos necesarios para realizar todo elproceso contable es el siguiente:Comprobantes y documentosAsientos de apertura en el diario.Traspaso al libro MayorBalance de comprobación.Elaboración del balance de sumas y saldos Ajustados.Cierre de librosEstados Financieroso Balance Generalo Estado de Resultadoso Estado de flujo de efectivoo Estado de cambios en el patrimonio2.3.9. El SISTEMA ORGANIZACIONAL, FUNDAMENTOS DE DESARROLLOORGANIZACIONAL.En la cooperativa de ahorro y crédito, se debe observar los elementosorganizacionales que constituyen:
  68. 68. 68  1. La misión y visión de la organización o de la cooperativa.Con este elemento se busca que se integren los valores, políticas, objetivos,servicios, socios y resultados. Se definen y se precisa, cuales serán como porejemplo: honestidad, transparencia, disciplina, lealtad.2. La organización, dentro de este elemento vamos a encontrar aspectosque son :a. Procesosb. Estructurac. Funcionesd. Rolese. Normasf. Tecnologíag. Métodosh. Equiposi. Instrumentosj. Motivaciónk. Liderazgol. Relacionesm. Estatusn. Clima laboralo. Gerencia2.3.10. ESTRATEGIAS PARA ENFRENTAR PROCESOS DEEXPANSIÓN EN UNA ECONOMÍA DOLARIZADA.En el año 1999, lamentablemente fue para el Ecuador el período que másafectó, en lo económico y en lo financiero, debido al fenómeno natural de ElNiño, por la disminución en los precios del petróleo por el cierre de líneas decrédito de bancos del exterior y un poco después se produjo el mayordescalabro bancario y la afectación general del resto de sectores dedicados ala actividad financiera hasta llegar a la desesperada lucha contra lahiperinflación.
  69. 69.  69  En la presidencia de Jamil Mahuad, el Ecuador procedió al cambio de sumoneda provocando la dolarización, debido a los altos índices inflacionariosseguidos de una acentuada recesión que provocaba el alza de muchosproductos, para estabilizar la ya golpeada económica ecuatoriana, pero comoefecto secundario también perdimos nuestra capacidad monetaria que entreotras cosas nos permitía devaluar por cuenta propia e implantar diferentespolíticas dependiendo de los problemas que surgieran. Llegando a serdependientes directos de la economía norteamericana.Esto es problemático para la institución ya que usamos dinero, es decir, decaptaciones y colocaciones. Formamos activos de riesgo fondeándonos del losclientes que deposita sus recursos y con dinero propio de los asociados, denuestro bolsillo. Tomando en cuenta que nuestra economía es dependiente deotro país.Ese dinero viene a Ecuador solamente por cuatro vías:Por las exportacionesPor inversionesPor préstamosPor remesas de los migrantesNo existe otra fuente lícita, por lo tanto debemos traer dinero vendiendo cosas,capitales de inversionistas y tomar préstamos o colocar bonos en los mercadosinternacionales.
  70. 70.  70  Para poder monitorear la existencia de estos recursos se debe analizar labalanza de pagos, dentro de sus componente la cuenta corriente que seráconsecuencia de inversiones, préstamos del extranjero y las exportaciones(exportaciones menos importaciones).Las estrategias para instituciones cooperativas bajo la dolarización son lassiguientes:Aumentar el volumen operacional.Aumentar el patrimonio técnico, están obligadas.Crear dentro de las instituciones Departamentos de Riesgo, para mejorarconcretamente el análisis del mismo. La medición no lo puede hacercualquier funcionario bajo los esquemas tradicionales, deben sermedidos con técnicas estadísticas, porque no se mide por la “moraampliada”, si no concretamente por la probabilidad estadística con unnivel de confianza y con un horizonte de tiempo dado, de que talespersonas no paguen.Invertir en tecnología, es imposible aumentar el volumen operacional sinmejorar los niveles tecnológicos. Entonces, hay que invertir en tarjetasde debito o la elaboración de reportes gerenciales entre otras.Invertir en recursos humanos con alta capacitación, es otro problemaque se puede enfrentar, es decir, es necesario que un gerente gane10.000 dólares, que diez gerentes que ganen 1.000 dólares, se debebuscar un “number one”, este es una persona que tenga contactosinternacionales, que tiene cartera de clientes, que sepa sobre riesgos,
  71. 71.  71  que tenga don de mando y experiencia. De igual forma que el resto deempleados posean un “plus” algo que los diferencia de los demás.Adecuar la estrategia de negocio, entre cooperativas ya que se necesitaque el negocio sea grande y muchas veces para lograrlo tendrá querecurrir a otros negocios iguales con mayor proyección o estabilidad.La estrategia de nuevos productos, consiste en aumentar la lealtad delos socios a través del mejoramiento o la puesta en marcha de una seriede servicios como son los seguros médicos, las tarjetas de crédito,descuentos en farmacias entres otros.Sustituir ingresos de activos de riesgo por los ingresos de servicios(inversiones); ejemplo ingresar al mercado forex, Bolsa de Valores yotrosPor lo visto, al sumar todas estas estrategias aumentará la competitividad delas instituciones, las cuales para ganar dinero dentro del sistema dedolarización tiene que incurrir en costos.La cartera de una institución financiera es importante por lo tanto se precisaalgunas estrategias.Bajar el nivel de abstracción, concretamente, la dolarización exige a losproductores de bienes y servicios una fuerte competitividad. Es allí quelas instituciones cooperativas deben incrementar al máximo susalcances de evaluación de riesgos en el otorgamiento de crédito. Por lotanto, tienen que revisar la estructuración de sus productos, el plazo, la
  72. 72.  72  maduración, y otras. Deben alcanzar la sensibilidad de los flujos derecuperación de cartera.Las garantías, son importantes, ya que un coeficiente que se debetomar en cuenta a los efectos de la evaluación del riesgo y que tiene quever con la recuperación de la cartera es el “LOAN-TO-VALUE (LTV)”, esdecir, la proporción entre el monto de préstamo y el monto del avaluó dela garantía.La capacidad del pago del deudor, el análisis de la proporción de suingreso está comprometido en el pago de las cuotas del préstamo.Los negocios en dólares se ajustan por sus costos, exigen competitividad, osea el poder ofrecer productos de calidad, con el más bajo costo posible menorque la competencia, exige inversiones, gastos, respaldo financiero, tecnología,talento.2.3.11. LOS BURÓS DE CRÉDITOEl Buró de Crédito, otorga un servicio que permite agilizar el proceso deevaluación de riesgo y asignación de créditos, fomenta empresas másrentables y procura un manejo transparente de la información entreConsumidores y Otorgantes de créditos.Provee soluciones a quienes conceden crédito para administrar el riesgocrediticio, que faciliten la toma de decisiones para la generación de negocios yapoyar a los consumidores otorgándoles su información crediticia por medio delos productos y servicios, contribuyendo así al bienestar económico del país.
  73. 73.  73  Se busca apoyar al cambio de la cultura de pago y al desarrollo económico delpaís, proporcionando servicios que ayuden a administrar el riesgo crediticio.Los principios que rigen a la ley de burós de información crediticia, son:Que cualquier buró de crédito pueda acceder a la información de la central deriesgos sin necesidad de contar con expresa autorización del titular al igualque información de otras fuentes, públicas o privadas.1. Se prohíbe a los burós manejar información que lesione la intimidadpersonal o familiar y la información sujeta a sigilo bancario2. Define claramente que los titulares de la información tienen derechos aa. Conocer si en la base de datos de un buró existe informaciónsobre si mismo o sus bienes y acceder a ella yb. Exigir la modificación o cancelación de la información ilegal,inexacta o errónea y asimismo su rectificación.Los entes que se dediquen a la prestación de servicios de referenciascrediticias deben contar con infraestructura que les permita almacenar,procesar y difundir información de riesgo en forma adecuada, la ley estableceque para su constitución esas compañías cuenten con un capital mínimo,establecido por la misma, sin perjuicio de que la superintendencia de bancos yseguros pueda elevar ese mínimo mediante resolución de carácter general queserá expendida por la junta bancaria.Adicionalmente la ley contempla la prohibición de que puedan ser accionistasde los burós de crédito quienes, a su vez sean fuentes de información o laspersonas naturales o jurídicas, empresas, fundaciones y otras sociedades
  74. 74.  74  vinculadas a las instituciones controladas por la superintendencia de bancos yseguros.NORMAS PARA EL FUNCIONAMIENTODe conformidad con lo establecido en la ley de burós de información crediticia,corresponde a la junta bancaria emitir las norma de carácter general para laorganización, funcionamiento control y demás aspectos relacionados con losburós, incluyendo su liquidación.Con este antecedente mediante resolución Nº JB-2006-863 de 17 de enero de2006, la junta bancaria aprobó la norma que se incorporó como capítulo II delos burós de información crediticia en el subtitulo II de la constitución desociedades auxiliares al sistema financiero de titulo I de la constitución de lacodificación de resoluciones de la superintendencia de bancos y seguros, de lajunta bancaria, que contiene el marco normativo adecuado que contempla unefectivo sistema de intercambio de información confiable, actualizada,oportuna completa y segura de las operaciones crediticias, con el fin de reducirel riesgo de la misma y fomentar la expansión y la provisión de los serviciosfinancieros de modo que contribuyan al fortalecimiento del sistema financieroy al desarrollo de una industria de Microfinanzas dinámica y efectiva, cuidandoque la prestación de servicios de referencias crediticias respete los principiosconstitucionales y legales que amparan derechos civiles y garantíasciudadanas que tengan relación a la hora y a la buena reputación de laspersonas y al ámbito de su intimidad personal y familiar, así como de susconvicciones religiosas y políticas.
  75. 75.  75  BENEFICIOS DE REPORTE DE CRÉDITOSLa información del Reporte de Crédito ofrece beneficios a InstitucionesOtorgantes y Consumidores de crédito.Para las Instituciones que conceden crédito:Los datos generales del Consumidor: nombre completo, fecha denacimiento y Registro Único de Contribuyentes.Domicilios particulares y datos de empleo reportados por lasInstituciones crediticias.Créditos contratados, características y condiciones de cada uno deestos.Comportamiento histórico de pagos y récord de consultas efectuadas alexpediente.Para el Consumidor:Conocer su historial crediticio y la forma cómo reportan lainformación las Instituciones crediticias.Tener la información para asumir compromisos inmediatos y alargo plazo.Obtener su Reporte de Crédito Especial previo a la solicitud de uncrédito, para conocer su situación actual.Identificar información imprecisa o desactualizada para solicitaruna aclaración a las Instituciones crediticias
  76. 76.  76  2.4. EL COOPERATIVISMO A NIVEL LATINO AMERICANOEn América Latina, Argentina, México y Colombia se han convertido enpotencias cooperativistas, Centro América y Cuba, también han alcanzado unalto grado de desarrollo en este campo. En Ecuador, más de 40 años devigencia en este movimiento han permitido que las cooperativas actuales seanel motor que impulsa el crecimiento económico de un gran sector de lapoblación menos favorecida, aquella que no tiene acceso a los bancos.2.4.1. ANTECEDENTE HISTÓRICOSLa práctica de diferentes modalidades de asociación tradicional, especialmenteen el ámbito rural y en actividades de carácter agropecuario, constituyen labase del sistema cooperativo.Manifestaciones de cooperación se evidenciaron en culturas ancestrales comolos Incas, aztecas y otros, algunas de éstas permanecen aún vigentes enmuchos países de América Latina y en el mundo. El sistema del cooperativismoen épocas pasadas se identificaba por la autoayuda, solidaridad y cooperaciónentre sus integrantes.El cooperativismo ha trascendido el modo de producción. Por otra parte elcooperativismo ha constituido un plan económico que forma parte importantede la vida de los estados, a tal punto que su desarrollo y difusión podría llegar amodificar la estructura política de las sociedades que han implantado estesistema.
  77. 77.  77  Las cooperativas más antiguas son las de consumo, que surgieron con elobjetivo primordial de suministrar a los miembros de la misma, a preciosmódicos, de artículos que requieren para la satisfacción de sus necesidades.Paulatinamente se fueron desarrollando diferentes clases de cooperativas deacuerdo a las necesidades de las personas.La corriente social de pensadores, políticos y religiosos, promovieron lasorganizaciones cooperativas para establecer condiciones de justicia social,incluso en varios países las leyes antecedieron al hecho cooperativo.La corriente religiosa de la Iglesia Católica tuvo su importancia en el desarrollodel sistema cooperativo a partir del Concilio Vaticano II y por las encíclicasRerum Novarum, Quadragesimo Anno y Populorum Progressio (Cuadragésimoaño del progreso de la población), que buscaron mecanismos cooperativospara solucionar los problemas que afectaban a grandes capas de la población.Esta acción fue importante en los países de América Central y la RegiónAndina.La corriente estatal de Latinoamérica que se inició con medidas legislativascreaba un marco legal para el funcionamiento de las cooperativas. A partir delos años 50´s y 60´s se brindó a través del Programa Alianza para el Progreso,un fuerte impulso al cooperativismo como inductor de progreso económico ysocial permitiendo, además, que los Estados instituyeran oficinas especialespara la promoción, desarrollo y registro de cooperativas, canalizando asímuchos de sus recursos y prestaciones hacia el cooperativismo.
  78. 78.  78  2.4.2. LA SITUACIÓN DE LAS COOPERATIVAS PRIMARIAS YSECUNDARIAS EN LATINOAMÉRICAEl crecimiento cuantitativo de las cooperativas tiene desde los años 30 unatendencia constante, desde los 70’s acelerada. Mientras en Argentina y Chileuna proporción considerable de la población se ha afiliado a una cooperativa, yen estos países tienen una infraestructura organizativa relativamente buena, aldesarrollo del cooperativismo en Panamá, Venezuela y hasta México, tienenuna larga trayectoria pero todavía es muy incipiente.Para explicar este hecho existe una serie de causas que se notan en todos lospaíses en menor y mayor grado. Los obstáculos principales con que hachocado, el desarrollo del cooperativismo es el bajo nivel de educación y ladeficiencia financiera. Además impide mucho el desarrollo y por el hecho deser en su gran mayoría organizaciones muy pequeñas.EDUCACIÓN E INVESTIGACIÓN COOPERATIVAEl éxito económico y social de las cooperativas no ha seguido el mismo ritmoque su crecimiento numérico. Esto se debe en gran parte que la educacióncooperativa existente en todos los países ha tenido un carácter predominanteideológico.Poco a poco se ha aprendido que la doctrina cooperativa tiene una granimportancia, solo en la fase inicial de estas, para motivar a los socios aparticipar en ella y en una fase posterior, debe tener prioridad la capacitacióndel gerente y funcionario en materia administrativa y socio-organizacional,normalmente ni las cooperativas primarias ni sus federaciones están en
  79. 79.  79  condiciones de cumplir esa tarea, se necesitan institutos especializados deeducación cooperativa.2.4.3. CONFEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE COOPERATIVAS DEAHORRO Y CRÉDITO (COLAC)Las cooperativas como ya lo hemos mencionado son organizacionesaplicables dentro del proceso de desarrollo latinoamericano que cumple unafunción útil bajo ciertas condiciones dadas especialmente para satisfacer lasnecesidades de los socios ya que es parte integrante de la economía ysociedad latinoamericana.Las cooperativas pueden realizar una labor ventajosa y considerada a largoplazo solo cuando se toma en cuenta la realidad nacional, tal educación puedelograrse a través de una intensiva labor de investigación además se requierede socios bien informados y de líderes bien capacitados.CREACIÓNCon un fan de generalizar las actividades en América Latina en 1970 sepromovió una reunión en Panamá, a la cual concurrieron las federaciones delas cooperativas de ahorro y crédito de quince países.Se creó la COLAC8para que sirviera de colaboradora a la oficina regional deAmérica Latina llamada LARO, la cual según la Asamblea Constituyente de laCOLAC se traspasaba la responsabilidad administrativa a la COLAC dentro decinco años.                                                            8 COLAC.‐ Confederacion Latino Americana de Cooperativas de Ahorro y Crédito 
  80. 80.  80  Después de que se concedió la dirección de LARO, se supo que la AID9iba areducir en forma drástica su respaldo financiero a LARO, el Consejo deAdministración COLAC presentó a la AID un proyecto de actividades cuyoobjetivo general era el de mejorar los ingresos netos de los campesinos através de un sistema de créditos y asesoría técnica. En mayo de 1972 se logróque la COLAC mantuviese el apoyo de la AIDORGANIZACIÓNLas federaciones de cooperativas de ahorro y crédito de catorce países;Bolivia, Brasil, Colombia, Panamá, Perú, Ecuador, El Salvador, Guatemala,Honduras, México, Nicaragua, Costa Rica, República Dominicana y Venezuela.Formaron la asamblea anual se elijó un Consejo de Administración de sietemiembros, nombran gerente y designan los comités especiales o de crédito.La sede administrativa está en Panamá, pero es posible que se trasladase aCosta Rica o Colombia. Sin lugar a dudas la COLAC es una institución deintegración cooperativa mejor equipada no solo en instalaciones físicas sinotambién en aspectos de personal, cuenta con siete profesionales y diecisieteempleados administrativos.Su estructura administrativa está subdividida en cuatro departamentos, que sepreocupan de los servicios, tales como financieros, asistencia técnica,publicaciones y de la administración interna y contabilidad.                                                            9 AID.‐ Asesores Internacionales para el desarrolló  
  81. 81.  81  OBJETIVOS Y ACTIVIDADESLas federaciones afiliadas a la COLAC representan a más de 2.000cooperativas, que reúnen aproximadamente 14 millones de socios. Por estemotivo tiene los siguientes objetivos:Incentivar el ahorro y procurar el uso productivo del crédito medianteprogramas educacionales.Asesorar a las federaciones asociadas en cuanto a sus servicios y suadministración.Otorgar asistencia técnica y recursos financieros a las cooperativas paraque puedan realizar proyectos social y económicamente beneficiosospara sus socios.Representar a las cooperativas Latinoamérica de ahorro y crédito frentea instituciones internacionales y buscar recursos financieros en elextranjero para proyectos de producción y comercialización.Las labores que se han realizado dentro de estos objetivos son:Preparar, organizar y participar activamente en seminarios de lasfederaciones nacionales o sus sucursales regionales.Realizar estudios de factibilidad de proyectos y evaluar las actividadesde las federaciones.Asesorar a las federaciones en cuanto a su administración y actividad.
  82. 82.  82  Otorgar créditos a las federaciones afiliadas en condiciones razonables6-8 %, a cinco años.Editar una revista semestral, Noticias; una hoja informativa bimestral,folletos de promoción, manuales, cuestionarios.Mantener contactos con algunas instituciones externas de AméricaLatina, especialmente con los Estados Unidos, AID, el Consejo Mundialde Cooperativas de Ahorro y Crédito, ICUS10, OPIC11y otrasinstituciones.Las actividades de la COLAC se realizaran en todos los países donde existenlas federaciones afiliadas. El gasto más significativo para asesoría en los años70´s al 72, fueron para los países de Perú, Venezuela, Ecuador, Honduras yBolivia.FINANCIAMIENTOLa COLAC cuenta con aportes de las federaciones afiliadas aproximadamente78.000.00 dólares, monto que se incrementará con una capitalización anualespecial y de sus operaciones financieras, además la Cuna Mutual12leconcedió una línea de crédito de 450.000.00 dólares, que se puede ampliar a1´000.000.00.                                                            10 Mutual Insurance Society International Credit Union Service Corporation11 Overseas Private Investment Corporation12 CUNA Mutual Group, se dedica a mejorar la seguridad financiera de las cooperativas de ahorro y créditoy de sus socios. Ofrecemos seguros y productos financieros diseñados exclusivamente para el movimientocooperativista mediante un equipo compuesto por casi 6000 empleados en el mundo entero.www.cunamutual.com 
  83. 83.  83  Está claramente definido que el autofinanciamiento se alcanzaráprincipalmente con los ingresos provenientes de las diferencias de interés delas operaciones financiera con las federaciones.El cobro de los servicios de asistencia técnica, y la operación comercial de laimprenta también contribuirán, en una pequeña proporción a dichoautofinanciamiento.PERSPECTIVASLa COLAC es la que operacionalmente aparece la más avanzada.Sus actividades están orientadas primordialmente a lo económico.En el otorgamiento de los préstamos y la asesoría técnica prevalece elcriterio del rendimiento económico y una ventajosa relación debeneficios sobre los costos.La COLAC puede considerarse como un experimento bastante favorablede establecer una integración operacional. Es decir, armar una centralde asesoría técnica de la coordinación financiera.
  84. 84.  84  Capítulo IIIESTUDIO DE MERCADO3.1. INVESTIGACIÓN DEL MERCADOTomando en cuenta que el servicio que se prestará va dirigido a losestudiantes, se procedió a la investigación de mercado, con el objeto deestablecer el nivel de predisposición de los futuros socios para la creación de laCooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE. En el proyecto también seprocedió a determinar propósitos claros que ayuden a establecer la aceptacióndel mismo.3.1.1. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN1. Conocer si los estudiantes que son los cooperadores potenciales, seencuentren de acuerdo en la creación de la Cooperativa de Ahorro yCrédito Estudiantil UTE.2. Determinar si los estudiantes son organizados con el dinero quereciben de sus padres o de su trabajo.3. Delimitar que servicios brindará la Cooperativa de Ahorro y Crédito.4. Identificar en que medida tienen conocimiento del funcionamiento deuna Cooperativa de Ahorro y Crédito.5. Analizar si los potenciales socios ya pertenecen a otra Cooperativa oinstitución financiera del país.
  85. 85.  85  6. Investigar cuáles son sus necesidades primarias y secundarias, paralas cuales acudirían al beneficio de los préstamos o crédito.7. Identificar a qué tipo de crédito accederían según el monto y plazo.3.1.2. GRUPO OBJETIVO DE INVESTIGACIÓNPara determinar todos los objetivos de investigación antes mencionados seprocedió a investigar 223 alumnos de un universo de 6000 alumnos. Datos quese obtuvieron una vez calculada la formula de la muestra estadística aleatoriasimple, que se encuentra en el capítulo cuatro.Para lo cual se elaboró una encuesta que fue aplicada en la UniversidadTecnológica Equinoccial.ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADONº 1¿Qué Cantidad de mesada o sueldo la destina para el ahorro?OPCIONES  TOTAL DE ENCUESTADOS 10‐50  50‐150  200‐500 153  53  17  223 Porcentaje  68%  24%  8%  100% 

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