Planificación y Fijación de
Objetivos Anuales

Madrid, 9 de mayo de 2013
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• Personas físicas:
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45.749.737
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•DECLARACIONES INFORMATIVAS:

• Declarantes

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• Registros

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Coordinación de la Gestión Tributaria

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ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEL
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PRINCIPIOS GENERALES APLICABLES A LOS
SISTEMA DE DEFINICION DE RIESGOS FISCALES

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1.PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE 2013
1.1 Directrices Generales.
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1. Directrices Generales.
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2013

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UNIDADES OPERATIVAS

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** Presupuestos Generales del Estado (30 septiembre).
** Objetivos de ingresos (Octubre).
** Cálcu...
Fase 2. Cálculo.

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** Análisis efectivos disponibles (A1 y A2).
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Distribución por Áreas 1991-2012
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Fase 3. Distribución.
** Cálculo de salarios de los efectivos (VOR):
a)
b)
c)
d)

Sueldo Base por grupo de titulación.
Com...
Fase 3. Distribución.
** Reparto carga laboral según salario (AN---AHP).

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Fase 4. Revisión.
** Análisis del objetivo alcanzado:
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• Por Equipos.
• Por Unidades.
• Por actuario.
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Fase 4. Revisión.
** Control periódico de los Objetivos:
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Fase 4. Revisión.
** Control periódico de los Objetivos:
•Por Cuatrimestres:
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Planificación y fijación de objetivos anuales / Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) de España

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Planificación y fijación de objetivos anuales / Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) de España

  1. 1. Planificación y Fijación de Objetivos Anuales Madrid, 9 de mayo de 2013 Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  2. 2. • Personas físicas: • Personas Jurídicas: 45.749.737 5.517.512 •Total obligados tributarios: 51.267.249 •Total AUTOLIQUIDACIONES: 59.340.742 Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
  3. 3. Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
  4. 4. Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
  5. 5. •DECLARACIONES INFORMATIVAS: • Declarantes 7.137.363 • Registros 893.563.551 Declarantes TERRITORIAL D.C.G.C. Registros 7.097.873 39.490 302.656.007 590.907.544 Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
  6. 6. Consejo Superior para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria Presidencia Comité Permanente de Dirección Dirección General Comisión de Seguridad y Control Departamento de Gestión Tributaria Servicio de Auditoría Interna Departamento de InspecciónTributaria Departamento de Gestión Financiera y Tributaria Departamento de Recaudación Gabinete Intervención Delegada Comité de Coordinación de la Dirección Territorial Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales Departamento de Informática Tributaria Departamento de Recursos Humanos Unidad de Apoyo a la Fiscalía Especial (Delitos Económicos) Comisión de Coordinación del Plan Gral. de Control de la Agencia Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales Servicio Jurídico Dirección Adjunta de Recursos Humanos Secretaría Técnica Permanente del Consejo Superior Servicio Gestión Económica Servicio Estudios Tribut. y Estadísticas Delegación Central de Grandes Contribuyentes Dirección Adjunta de Vigilancia Aduanera Delegaciones Especiales Delegaciones Consejos Territoriales para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria Administraciones Admons. de Aduanas Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...
  7. 7. A partir de esta estructura Departamental se lleva acabo una tarea de explotación de la información obtenida tanto de declaraciones propias como de terceras personas. Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
  8. 8. Es el Departamento encargado de recopilar toda la información tributaria de las declaraciones presentadas y realizar sobre sus contenidos una tarea de explotación de la información para ponerla a disposición del resto de los Departamentos funcionales de la AEAT. Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
  9. 9. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEL AREA DE INSPECCION DEPARTAMENTO DE INSPECCION SUBDIRECCION DE PLANIFICACION Y CONTROL UNIDAD CENTRAL SELECCION DEPENDENCIAS REGIONALES UNIDADES DE SELECCION INSPECTORES ACTUARIOS Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  10. 10. PRINCIPIOS GENERALES APLICABLES A LOS SISTEMA DE DEFINICION DE RIESGOS FISCALES • PROCESOS DE SELECCIÓN NO DISCRECCIONAL • BASADA EN CRITERIOS GENERALES. • PROCESOS IMPERSONALES. • SISTEMAS HOMOGENEOS EN TODAS OFICINAS • MISMA POSIBILIDAD SER SELECCIONADO. • MISMOS RIESGOS SE ANALIZAN SIEMPRE. Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
  11. 11. 1.PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE 2013 1.1 Directrices Generales. 1.2 Planes Parciales de Control 2. PLAN ANUAL DE OBJETIVOS 2.1 Área de Comprobación. 2.2 Área de Investigación. 3. PLANIFICACION Y DISTRIBUCIÓN DE LOS OBJETIVOS ENTRE LAS UNIDADES OPERATIVAS 3.1 Planificación. 3.2 Cálculo de Objetivos. 3.3 Distribución de objetivos. 3.4 Revisión de objetivos. 4. APLICACIÓN INFORMATICA PARA EL SEGUIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  12. 12. PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE 2013 Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  13. 13. 1. Directrices Generales. 2. Planes Parciales de Control. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  14. 14. Directrices Generales “Principios Generales que inspiran el Plan de Control, así como las actuaciones de prevención y control que resulten más relevantes en cada ejercicio”. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  15. 15. Planes Parciales Área de Inspección. Área de Aduanas e Imp. Especiales Área de Gestión. Área de Recaudación. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  16. 16. Contenido de las Directrices Generales COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA COLABORACION AEAT Y COMUNIDADES AUTONOMAS Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  17. 17. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. Economía Sumergida. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  18. 18. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. 2. Economía Sumergida. Fiscalidad Internacional. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  19. 19. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. 2. 3. Economía Sumergida. Fiscalidad Internacional. Planificación Fiscal Agresiva. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  20. 20. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. 2. 3. 4. 5. Economía Sumergida. Fiscalidad Internacional. Planificación Fiscal Agresiva. Fraude Organizado. Prestación de servicios personales de alto valor. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  21. 21. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. 2. 3. 4. 5. 6. Economía Sumergida. Fiscalidad Internacional. Planificación Fiscal Agresiva. Fraude Organizado. Prestación de servicios personales de alto valor. Controles sobre operaciones, regímenes jurídico-tributarios, obligados tributarios y sectores de actividad específicos. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  22. 22. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Economía Sumergida. Fiscalidad Internacional. Planificación Fiscal Agresiva. Fraude Organizado. Prestación de servicios personales de alto valor. Controles sobre operaciones, regímenes jurídico-tributarios, obligados tributarios y sectores de actividad específicos. Productos objeto de impuestos especiales. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  23. 23. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Economía Sumergida. Fiscalidad Internacional. Planificación Fiscal Agresiva. Fraude Organizado. Prestación de servicios personales de alto valor. Controles sobre operaciones, regímenes jurídico-tributarios, obligados tributarios y sectores de actividad específicos. Productos objeto de impuestos especiales. Control Aduanero. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  24. 24. COMPROBACION E INVESTIGACION DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Economía Sumergida. Fiscalidad Internacional. Planificación Fiscal Agresiva. Fraude Organizado. Prestación de servicios personales de alto valor. Controles sobre operaciones, regímenes jurídico-tributarios, obligados tributarios y sectores de actividad específicos. Productos objeto de impuestos especiales. Control Aduanero. Prevención y represión del contrabando. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  25. 25. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  26. 26. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA 1. Evaluación riesgo en fase de comprobación. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  27. 27. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA 1. 2. Evaluación riesgo en fase de comprobación. Actuaciones coordinadas. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  28. 28. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA 1. 2. 3. Evaluación riesgo en fase de comprobación. Actuaciones coordinadas. Deudores con incumplimiento sistemático. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  29. 29. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA 1. 2. 3. 4. Evaluación riesgo en fase de comprobación. Actuaciones coordinadas. Deudores con incumplimiento sistemático. Personación de los órganos. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  30. 30. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA 1. 2. 3. 4. 5. Evaluación riesgo en fase de comprobación. Actuaciones coordinadas. Deudores con incumplimiento sistemático. Personación de los órganos. Impulso de nuevas tecnologías. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  31. 31. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA 1. 2. 3. 4. 5. 6. Evaluación riesgo en fase de comprobación. Actuaciones coordinadas. Deudores con incumplimiento sistemático. Personación de los órganos. Impulso de nuevas tecnologías. Actuaciones cualificadas de lucha contra el fraude. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  32. 32. CONTROL DEL FRAUDE EN FASE RECAUDATORIA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Evaluación riesgo en fase de comprobación. Actuaciones coordinadas. Deudores con incumplimiento sistemático. Personación de los órganos. Impulso de nuevas tecnologías. Actuaciones cualificadas de lucha contra el fraude. Medidas complementarias. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  33. 33. COLABORACION AEAT Y COMUNIDADES AUTONOMAS INTERCAMBIO DE INFORMACION Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  34. 34. COLABORACION AEAT Y COMUNIDADES AUTONOMAS INTERCAMBIO DE INFORMACION PLANIFICACION COORDINADA Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  35. 35. COLABORACION AEAT Y COMUNIDADES AUTONOMAS INTERCAMBIO DE INFORMACION PLANIFICACION COORDINADA SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  36. 36. PLAN ANUAL DE OBJETIVOS 2013 Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  37. 37. CUADRO DE INDICADORES I. RESULTADOS 1.- Recaudación bruta (en millones de euros)* 2.- Recaudación líquida (en millones de euros)* 3.- Resultados de la prevención y control del fraude tributario y aduanero 3.1.- Ingresos directos de las actuaciones de control (en millones de euros) 3.2.- Minoración de devoluciones (en millones de euros) 4.- Otros resultados de la prevención y control del fraude tributario y aduanero** II. ACTUACIONES II.1.- ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE 5.1.- Agilización de la gestión tributaria y aduanera (días) 5.2.- Administración electrónica (%) 5.3.- Asistencia en campaña de renta (%) II.2.- PREVENCIÓN Y CONTROL DEL FRAUDE TRIBUTARIO Y ADUANERO 6.- Prevención del fraude tributario y aduanero (actuaciones) 7.- Control selectivo e investigación (actuaciones) 8.- Control extensivo (actuaciones) 9.- Recaudación ejecutiva (en millones de euros)* 10.- Actuacionesintegrales de prevención y control tributario y aduanero * Importe en términos nominales ** Sólo ingresos en voluntaria procedentes de aplazamiento y compensación Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...
  38. 38. Contenido del Plan de objetivos COMPROBACION E INVESTIGACION 80% OTRAS COMPROBACIONES 15% OTRAS ACTUACIONES 5% Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  39. 39. OTRAS COMPROBACIONES 15% Control de Devoluciones Verificación de Obligaciones Formales Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  40. 40. OTRAS ACTUACIONES 5% REQUERIMIENTOS INFORMES Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  41. 41. AREA DE INVESTIGACION TRAMAS DE FRAUDE INTRACOMUNITARIO UNIDADES DE INVESTIGACION CONTROL DE BILLETES AUXILIO JUDICIAL Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  42. 42. PLANIFICACION Y DISTRIBUCIÓN DE LOS OBJETIVOS ENTRE LAS UNIDADES OPERATIVAS Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  43. 43. Fase 1. Planificación . ** Presupuestos Generales del Estado (30 septiembre). ** Objetivos de ingresos (Octubre). ** Cálculo de actuaciones necesarias (Noviembre). Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  44. 44. Fase 2. Cálculo. ** Análisis final sobre ejecución anual (Diciembre). ** Distribución por áreas funcionales (Diciembre). ** Comunicación de actuaciones (Enero). Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  45. 45. Fase 3. Distribución. ** Análisis efectivos disponibles (A1 y A2). ** Cálculo de salarios de los efectivos (VOR). ** Reparto carga laboral según salario (AN---AHP). Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  46. 46. Distribución por Áreas 1991-2012 8.000 7.348 7.000 6.234 6.000 5.290 5.000 4.592 4.501 4.082 4.199 4.272 4.065 3.644 4.000 2.936 3.000 2.386 2.000 1.000 0 Gestión Inspección Recaudación Aduanas Informática Otras Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...
  47. 47. Distribución por Grupos de Titulación 1991-2012 12.000 10.388 9.921 10.000 8.017 8.000 6.466 6.000 5.652 4.994 4.000 2.348 2.000 2.120 1.559 1.915 0 Grupo A1 Grupo A2 Grupo C1 Grupo C2 Laborales Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...
  48. 48. Fase 3. Distribución. ** Cálculo de salarios de los efectivos (VOR): a) b) c) d) Sueldo Base por grupo de titulación. Complemento Destino por tipo de trabajo. Complemento Específico del puesto. Complemento de antigüedad (Trienios). Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  49. 49. Fase 3. Distribución. ** Reparto carga laboral según salario (AN---AHP). Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  50. 50. Fase 4. Revisión. ** Análisis del objetivo alcanzado: • Por Delegaciones. • Por Equipos. • Por Unidades. • Por actuario. ** Reparto de retribución salarial: 60% a cuenta (diciembre) 40% ajuste final (abril + 1) Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  51. 51. Fase 4. Revisión. ** Control periódico de los Objetivos: • Por Meses: •El día 1 de cada mes se efectúa una extracción de datos que permite comparar lo realizado con lo planificado a partir de unos porcentajes pre-establecidos en cada Unidad Territorial. •Se efectúa un análisis de carga de expedientes para evaluar los posibles riesgos de incumplimiento a medio plazo. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  52. 52. Fase 4. Revisión. ** Control periódico de los Objetivos: •Por Cuatrimestres: Al finaliza cada cuatrimestre se efectúa desde Servicios Centrales una revisión de las plantillas de cada Unidad Territorial, para proceder a revisar la distribución inicial de objetivos teniendo en cuenta las altas, las bajas y los cambios de destino acaecidos en los meses anteriores. Departamento/Departamento de Inspección Financiera y de…, Administración de... Servicio de …,Delegación Especial /Delegación Tributaria
  53. 53. www.agenciatributaria.es Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de...

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