PROCESO DE CIERRECONTABLEEl cierre contable es el proceso consistente encerrar o cancelar las cuentas de resultados ylleva...
Asiento de cierrecontable
GASTOS Y COSTOCodigo cuenta debe Haber5205 Gastosdepersonal 14705295 Diversos 9456135 Cciopormayorpormenos 62155905 Gananc...
IMPUESTOS YRESERVASAsientos para contabilizarimpuestos.CODIGO CUENTA DEBE HABER5905 Ganancia y perdida 21412404 De renta y...
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER5905 Ganancias y perdida 14353305 Reservas obligatorias 144330505 Reservas legal 10% 144As...
CANCELACION DE GANANCIASY PERDIDASUtilidad neta menos impuesto menos reservas = utilidad delejercicioEjemplo2141– 706- 144...
TRANSLADAR DECOMPROBANTE DE CIERREA LOS LIBROS
A LOS LIBROS AUXILIARES SETRANSLADAN LOS VALORES DE LACOLUMNA PARCIALAL LIBRO DIARIO SE TRANSLADA ELTOTAL DE LOS DEBITOS Y...
Código Detalle Debe Haber1105 Caja 101.350.0001110 Bancos 95.600.0001355 Anticipo de Impuesto 3.150.0001435 M/cia no fabri...
EXITOSOS LTDANIT. 800.021.520-1ESTADO DE RESULTADOIngresos OperacionalesComercio por mayor y por menos 100.000.000(-) Devo...
ASIENTOS DE CIERRE
CUENTA DEBE HABER4135 Comercio al por mayor y pormenor5905 Ganancias y perdidas$ 100.000.000$ 100.000.00005905 Ganancias y...
DEBE HABER5905 Ganancias y pérdidas5140 Gastos Legales$800.000 $800.0005905 Ganancias y pérdidas5395 Gastos diversos$600.0...
CODIGO CUENTA $5205 Gastos de personal 35005395 Gastos diversos 7006205 Compra de mercancías 23005135 servicios 15004135 C...
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  1. 1. PROCESO DE CIERRECONTABLEEl cierre contable es el proceso consistente encerrar o cancelar las cuentas de resultados yllevar su resultado a las cuentas de balancerespectivas.Al finalizar un periodo contable se debeproceder a cerrar las cuentas de resultado paradeterminar el resultado económico del ejercicio odel periodo q bien puede ser una perdida outilidad.Recordemos que las cuentas de resultados sonlas cuentas de ingresos, gastos, costos deventas y costos de producción.
  2. 2. Asiento de cierrecontable
  3. 3. GASTOS Y COSTOCodigo cuenta debe Haber5205 Gastosdepersonal 14705295 Diversos 9456135 Cciopormayorpormenos 62155905 Gananciasyperdidas 8630
  4. 4. IMPUESTOS YRESERVASAsientos para contabilizarimpuestos.CODIGO CUENTA DEBE HABER5905 Ganancia y perdida 21412404 De renta y complementarioImpuesto(35%sobre de la utilidadtotal)706
  5. 5. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER5905 Ganancias y perdida 14353305 Reservas obligatorias 144330505 Reservas legal 10% 144Asientos para contabilizar reservas.
  6. 6. CANCELACION DE GANANCIASY PERDIDASUtilidad neta menos impuesto menos reservas = utilidad delejercicioEjemplo2141– 706- 144= 1291CODIGO CUENTA DEBE HABER5905 Ganancias y perdidas 12913605 Utilidad del ejercicio 1291Asientos para registrarutilidad.
  7. 7. TRANSLADAR DECOMPROBANTE DE CIERREA LOS LIBROS
  8. 8. A LOS LIBROS AUXILIARES SETRANSLADAN LOS VALORES DE LACOLUMNA PARCIALAL LIBRO DIARIO SE TRANSLADA ELTOTAL DE LOS DEBITOS Y CREDITOSDE CADA CUENTAAL LIBRO MAYOR COMO UNMOVIMIENTO
  9. 9. Código Detalle Debe Haber1105 Caja 101.350.0001110 Bancos 95.600.0001355 Anticipo de Impuesto 3.150.0001435 M/cia no fabricada por la empresa 15.000.0001516 Construcciones y Edificaciones 150.000.0002205 Proveedores Nacionales 45.000.0002365 Retención en la Fuente 1.400.0002408 IVA 8.000.0003115 Aportes sociales 270.000.0004135 Comercio por mayor y por menor 100.000.0004175 Devoluciones en ventas 10.000.0004220 Arrendamientos 100.0005105 Gasto de personal 2.000.0005135 Servicios Públicos 1.000.0005140 Gastos legales 800.0005395 Gastos diversos 600.0006135 Comercio por mayor y por menor 45.000.000SUMAS IGUALES 424.500.000 424.500.000EXITOSOS LTDANIT. 800.021.520-1BALANCE DE COMPROBACION
  10. 10. EXITOSOS LTDANIT. 800.021.520-1ESTADO DE RESULTADOIngresos OperacionalesComercio por mayor y por menos 100.000.000(-) Devoluciones en ventas (10.000.000)= Ventas Netas 90.000.000(-)Costo de ventas (45.000.000)=Utilidad bruta 45.000.000(-)Gastos Operacionales (3.800.000)5105 Gasto de personal 2.000.0005135 Servicios 1.000.0005140 Gastos legales 800.000=Utilidad Operacional 41.200.000(+) Ingresos no operacionales 100.0004220 Arrendamientos 100.000(-)Gastos operacionales (600.000)5395 Gastos Diversos 600.000=Utilidad antes de impto 40.700.000(-)Impuesto de renta 33% (13.431.000)=Utilidad liquida 27.269.900(-) Reserva Legal 10% (2.726.900)=Utilidad del ejercicio 24.542.100
  11. 11. ASIENTOS DE CIERRE
  12. 12. CUENTA DEBE HABER4135 Comercio al por mayor y pormenor5905 Ganancias y perdidas$ 100.000.000$ 100.000.00005905 Ganancias y perdidas4175 Devoluciones en ventas$ 10.000.000$ 10.000.0004220 Arrendamientos5905 Ganancias y perdidas$ 100.000$ 100.0005905 Ganancias y perdidas5135 Servicios$ 1.000.000$ 1.000.0005905 Ganancias y perdidas5105 Gastos de personal$ 2.000.000$ 2.000.000
  13. 13. DEBE HABER5905 Ganancias y pérdidas5140 Gastos Legales$800.000 $800.0005905 Ganancias y pérdidas5395 Gastos diversos$600.000 $600.0005905 Ganancias y pérdidas6135 Comercio al por mayor y almenor$45.000.000 $45.000.0005404 De renta y complementarios2404 De renta y complementarios$13.431.000 $13.431.0005905 Ganancias y pérdidas5404 De renta y complementarios$13.431000 $13.4310005905 Ganancias y pérdidas3605 Utilidad del ejercicio$27.269.000 $27.269.0003605 Utilidad del ejercicio $
  14. 14. CODIGO CUENTA $5205 Gastos de personal 35005395 Gastos diversos 7006205 Compra de mercancías 23005135 servicios 15004135 Comercio al x mayor y menor 96506135 Comercio al x mayor y menor 27604210 Ingresos financieros 62805815 Ajustes del ejercicio anterior 24754220 arrendamientos 25002408 Impuesto de renta y complementario 33 %3305 Reservas legales 10%Con la siguiente información realizar•Asiento de cierre de gastos y costos•Asiento de cierre de ingresos• los Impuestos y reservas•Cancelación de ganancias y perdidasEJERCICIO

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