1.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
1
27 de septiembre 2017.
Webinar del programa «Controla y mejora los resultados de tu empresa»
Guy Kawasaki
“Las organizaciones son exitosas debido a la buena implementación,
no a los buenos planes de negocio”
Cita recogida del libro: “Aprendiendo de los mejores” de Francisco Alcaide

2.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
DEL PLAN ESTRATÉGICO AL
PRESUPUESTO
2
27 de septiembre 2017.
Webinar del programa «Controla y mejora los resultados de tu empresa»
David D. Robisco
Director ABM Modelling
BRAIN TRUST CS

3.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
Temas a tratar
 Priorizando objetivos
 Cómo elaborar elpresupuesto
 Información clave que debe salir del presupuesto
 Tus preguntas
3
DEL PLAN ESTRATÉGICO AL
PRESUPUESTO

4.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO4
88 % de empresas
tienen objetivos estratégicos
Sólo el 14 %
tienen medidas claras y
específicas
Fuente:StaceyBarr sobre un estudio de empresas ubicadas enAustralia
PRIORIZANDO OBJETIVOS
¿TIENES MEDIDAS CLARAS PARA SABER SI ESTÁS CUMPLIENDO?

5.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO5
PRIORIZANDO OBJETIVOS
EJEMPLO: PLAN ESTRATÉGICO DE REPSOL

6.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO6
PRIORIZANDO OBJETIVOS
EJEMPLO SEGUIMIENTO PLAN ESTRATÉGICODE REPSOL

7.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO7
PRIORIZANDO OBJETIVOS
EJEMPLO PLAN ESTRATÉGICO IBERDROLA

8.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO8
Fíjalos al menos en:
VENTAS
MARGEN
PRIORIZANDO OBJETIVOS
¿NO TIENES OBJETIVOS ESPECÍFICOS?

9.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO9
COMPARTE OBJETIVOS
COMUNÍCALOS
PRIORIZANDO OBJETIVOS
CARACTERÍSTICAS DE LOS OBJETIVOS

10.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
Temas a tratar
 Priorizando objetivos
 Cómo elaborar el presupuesto
 Información clave que debe salir del presupuesto
 Tus preguntas
10
DEL PLAN ESTRATÉGICO AL
PRESUPUESTO

11.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO11
Objetivos comerciales
Necesidades Presupuesto vs Real
Ventas Recursos Control
Estrategias comerciales para conocer:
• Objetivos por producto.
• Márgenes por tipo de producto y cliente.
• Número de clientes.
• Coste de la acción comercial..
Debe quedardefinido:
• Fijar nivel de actividad
• Anticipar inversiones (sobreactividad) o
desinversiones (subactividad).
• Volúmenes para poder negociar y planificar.
Conocer el porqué y mejorar:
• Desviaciones por precio..
• Desviaciones por cantidad o productividad.
• Comparativa con otras áreas (benchmarking)
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
ETAPAS

12.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
RECURSOS
FLUJO DE MATERIALES
ACTIVIDADES/INSTALACIONES
Si no dispones de una herramienta adecuada, simplifica el modelo al
máximo, pero tratando de prestar atención a los generadores de coste de
mayor relevancia
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PERSONAL
PRODUCTO
FINAL
INST.
PRINCIPALES
ACT.
PRINCIPALES
ACT.
AUXILIARES
SEMITERMI
NADOS
AMORTIZACIÓN
MATERIAS
PRIMAS
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
DEFINICIÓN DEL MODELO

13.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO13
DEFINICIÓN DE UNIDADES
COSTE UNITARIO DE LOS RECURSOS
ÍNDICES DE RENDIMIENTO ESTÁNDAR
Es importante que cada elemento se mida en su unidad de actividad: Horas,
Kilos, metros
Estimar coste unitario de los recursos,a partir del real de años anteriores y
estimaciones.Y en ocasiones,la negociaciónconproveedores
Establecerratios de productividad de todos los procesos,a partir de datos
históricos de un periodo significativo.
CANTIDAD DE PRODUCTOS A FABRICAR
Determinar el volumen de fabricaciónde cada artículo y en qué centro de
producción
H
Kg
m2
Cu RECURSO
Q
PRODUCTO
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
ALIMENTAR EL MODELO

14.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO14
COSTES FIJOS
COSTES VARIABLES
Se reparte la cantidad a los elementos destino implicados por% sobre el peso
de cada uno de ellos en la unidad establecida.
El índice es variable
Una vez conocido el índice o ratio de productividad,la cantidad de unidades
destino,generará la demanda del elemento origen
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
IDENTIFICAR COSTES FIJOS Y VARIABLES

15.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
PROBANDO EL MODELO: ESCANDALLOS
Desplegando elcoste del semiterminado Gnocchi.¿Porqué sale el kg a 0,399?

16.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
PROBANDO EL MODELO: ESCANDALLOS
Todos los datos con su índice.Hay un porqué.

17.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO17
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
PROBANDO EL MODELO: ASIGNACIÓN DE COSTES
Desplegando elcoste del las dosificadoras (4,935 euros Kg / hora máquina)

18.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
PROBANDO EL MODELO: ASIGNACIÓN DE COSTES
Todos los datos con su índice.Hay un porqué.

19.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO19
CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO
PROBANDO EL MODELO: PRODUCTIVIDADES

20.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
Temas a tratar
 Priorizando objetivos
 Cómo elaborar elpresupuesto
 Informaciónclave que debe salir del
presupuesto
 Tus preguntas
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DEL PLAN ESTRATÉGICO AL
PRESUPUESTO

21.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO21
Cuenta de resultados por cliente
CONCEPTO 2017 %fn CLIENTE 1 %fn CLIENTE 2 %fn
VOLUMEN DE VENTA 900.000 141,2% 450.000 136,4% 450.000 146,3%
FACT.BRUTA 660.000 103,5% 330.000 100,0% 330.000 107,3%
DESCUENTOS 30.000 4,7% 0 0,0% 22.500 7,3%
FACT. NETA 637.500 100,0% 330.000 100,0% 307.500 100,0%
COSTE 502.260 78,8% 251.130 76,1% 251.130 81,7%
MARGENINDUSTRIAL 135.240 21,2% 78.870 23,9% 56.370 18,3%
CONCEPTO 2017 unit PRODUCTA A unit PRODUCTO B unit
VOLUMEN DE VENTA 900.000 1,000 600.000 1,000 300.000 1,000
FACT.BRUTA 660.000 0,733 420.000 0,700 240.000 0,800
DESCUENTOS 22.500 0,033 15.000 0,025 7.500 0,025
FACT. NETA 637.500 0,700 405.000 0,675 232.500 0,775
COSTE 502.260 0,558 292.380 0,487 209.880 0,700
MARGENINDUSTRIAL 135.240 0,142 112.620 0,188 22.620 0,075
Cuenta de resultados por producto
iNFORMACIÓN CLAVE QUE DEBE SALIR DEL PRESUPUESTO
CUENTADE RESULTADOS POR PRODUCTOY CLIENTE

22.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO22
iNFORMACIÓN CLAVE QUE DEBE SALIR DEL PRESUPUESTO
CUENTADE RESULTADOS POR PRODUCTOY CLIENTE

23.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO23
iNFORMACIÓN CLAVE QUE DEBE SALIR DEL PRESUPUESTO
CUENTADE RESULTADOS POR PRODUCTOY CLIENTE

24.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO24
iNFORMACIÓN CLAVE QUE DEBE SALIR DEL PRESUPUESTO
ANÁLISIS DE DESVIACIONES

25.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO25
 Si cambia, mi mix de producto, cambia mi margen
CONCEPTO 2016 unit
VOLUMEN DE VENTA 900.000 1,000
FACT. BRUTA 660.000 0,733
DESCUENTOS 30.000 0,033
FACT. NETA 630.000 0,700
COSTE PERSONAL 502.260 0,558
MARGEN INDUSTRIAL 127.740 0,142
CONCEPTO 2017 unit
VOLUMEN DE VENTA 900.000 1,000
FACT. BRUTA 670.000 0,744
DESCUENTOS 25.000 0,028
FACT. NETA 645.000 0,717
COSTE PERSONAL 523.490 0,582
MARGEN INDUSTRIAL 121.510 0,135
NOMBRE 2016 Q (u) Precio
(€/u)
Producto A Kg 600.000 0,65
Producto B Kg 300.000 0,7
900.000
NOMBRE 2016 Q (u) Precio
(€/u)
Producto A Kg 500.000 0,65
Producto B Kg 400.000 0,7
900.000
Hay que conocer los índices por producto, para poder llegar a este nivel de análisis
A pesar de vender Gama de Producto B, con mayor precio y por tanto mayor facturación, disminuyemi margen
iNFORMACIÓN CLAVE QUE DEBE SALIR DEL PRESUPUESTO
ESCENARIOS:ANTICIPANDO

26.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO26
PASAA LA ACCIÓN
PASA A LA ACCIÓN

27.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO27
COMPARTE Y COMUNICA OBJETIVOS
PRESUPUESTA AL DETALLE
SACA ÍNDICES RELACIONADOS CON LA CUENTA DE RESULTADOS
Todas las personas tienen que tener claro 2 ó 3 objetivos globales de la
empresa.
Unidades, precios de compra,precios de venta, productividades
Buscar el porqué de cada cifra final y cómo se puede calcular.
ORGANIZA LA INFORMACIÓN PARA TOMAR DECISIONES
Cuentas de resultados por producto y cliente / Escenarios.De una visión
general, al máximo detalle
I
PASAA LA ACCIÓN

28.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO
DAVID DÍAZ ROBISCO– Director asociado
Sencillez para el día a día. Organizando la información para mejorar los resultados implicando a los equipos
desde una visión global.
ddrobisco@braintrust-cs.com
MARIA VALLEJO– Product Manager ABM Modelling®
Aportando soluciones para mejorar la coherencia y exactitud de la información de la empresa mediante
modelos de costes y presupuestos.
mvallejo@braintrust-cs.com
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¿QUIÉNES SOMOS?
EL EQUIPO

29.
DEL PLAN ESTRATÉGICOALPRESUPUESTO29
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QUIÉNES SOMOS
SÍGUENOS

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PREGÚNTAME TUS DUDAS
O MI OPINIÓN SOBRE ALGÚN TEMA

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¡ENHORABUENA! Pasa a la acción
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RESULTADOS DE TU EMPRESA