1.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved
Cómo calcular bien el coste/hora-persona
Webminar del programa «Controla y mejora los resultados de tu
empresa»
Junio 2017

2.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved
Cómo calcular bien
el coste/hora persona
Temas a tratar
¿Para qué conocer el coste/hora-persona?
Pasos para calcular el coste/hora-persona
¿Qué puedo aplicar en mi empresa?

3.
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¿Para qué conocer el coste/hora-persona?
Ponerlo en relación con los ingresos y
márgenes.
Controlar y hacer seguimiento de la
productividad.
Comparar con otras secciones o
centros productivos. Analizar causas.
€/ hora

4.
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Cómo calcular bien
el coste/hora persona
Temas a tratar
¿Para qué conocer el coste/hora-persona?
Pasos para calcular el coste/hora-persona
¿Qué puedo aplicar en mi empresa?

5.
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Pasos para calcular el coste/hora-persona
1. Agrupar por
centros de coste
2. Fijar horas reales
vs totales
3. Determinar
productividad
4. Seguimiento y
control

6.
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1. Agrupar por centros de coste
¿Qué hacemos y para qué?
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Horas productivas
vs horas totales

7.
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Pasos para calcular el coste/hora-persona
Directos
Indirectos
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

8.
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Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

9.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 9
Pasos para calcular el coste/hora-persona
1. Agrupar por
centros de coste
2. Fijar horas reales
vs totales
3. Determinar
productividad
4. Seguimiento y
control

10.
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2. Horas productivas vs horas totales
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
No usamos todas las
horas disponibles
Horas productivas
vs horas totales

11.
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2. Horas productivas vs horas totales
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
01
02
03
04
Horas convenio
Horas disponibles según convenio.
Número de personas x horas de convenio
Quitar horas de absentimo
Usamos los ratios históricos
Quitar horas de formación
Las que estén planificadas desde formación y que están
planificadas con cada departamento.
Horas productivas útiles
No estamos al 100% de capacidad. ¿Qué porcentaje de
horas estamos utilizando realmente?
Horas productivas
vs horas totales

12.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 12
2. Horas productivas vs horas totales (ejemplo)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

13.
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2. Horas reales vs horas totales (ejemplo)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

14.
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2. Horas productivas vs horas totales (ejemplo)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
01
02
03
04
Horas convenio
60 personas x 1.700 horas
Absentismo (1,5%)
1.500 horas (102.000 x 1,5%)
Quitar horas de formación
1.500 horas (25 horas por persona)
H. productivas vs H. improductivas
Horas necesarias por el nivel de actividad.
90.810 horas son necesarias.
8.160 horas son improductivas (98.970 - 90.810)
Horas capacidad
102.000 horas
Horas presencia
100.470 horas
Horas disponibles
98.970 horas
Horas productivas
90.180 horas
Horas productivas
vs horas totales

15.
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2. Horas productivas vs horas totales (ejemplo)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas capacidad
102.000 horas
Horas presencia
100.470 horas
Horas disponibles
98.970 horas
Horas productivas
90.180 horas
Coste/hora convenio
19,12 €/h
Coste/hora presencia
19,41 €/h
Coste/hora disponible
19,70 €/h
Coste/hora productiva
21,47 €/h
Horas productivas
vs horas totales

16.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 16
2. Horas productivas vs horas totales (ejemplo)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
SACAR EL COSTE REAL, NO ESTIMARLO
Horas productivas
vs horas totales

17.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 17
3. Determinar productividad
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
¿CON QUÉ
COMPARAMOS
NUESTROS NÚMEROS?
Horas productivas
vs horas totales

18.
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Pasos para calcular el coste/hora-persona
1. Agrupar por
centros de coste
2. Fijar horas reales
vs totales
3. Determinar
productividad
4. Seguimiento y
control

19.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 19
3. Determinar productividad
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Indirectos En función del nivel de actividad.
Permite saber si tenemos estructura adecuada.
Directos En función de los escandallos.
Horas por Kg (u otra unidad de medida)
Horas productivas
vs horas totales

20.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 20
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

21.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 21
Pasos para calcular el coste/hora-persona
1. Agrupar por
centros de coste
2. Fijar horas reales
vs totales
3. Determinar
productividad
4. Seguimiento y
control

22.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 22
4. Seguimiento y control
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
¿QUÉ ESTÁ PASANDO?
¿CÓMO PODEMOS
MEJORAR?
Horas productivas
vs horas totales

23.
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4. Seguimiento y control
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
CASO A
MISMAS VENTAS Y
PRODUCCIÓN
MENOS HORAS
IMPRODUCTIVAS (EN
ABSOLUTO Y
RELATIVO)
MÁS PERSONAS (Y
MÁS HORAS
PRODUCTIVAS)
CASO B
MISMAS VENTAS Y
MÁS PRODUCCIÓN
MISMA PRODUCTIVIDAD
(ÍNDICES) Y MENOS
IMPRODUCTIVAS
MÁS PERSONAS (Y
MÁS HORAS
PRODUCTIVAS)
CASO C
MAYORES VENTAS
MISMA PRODUCTIVIDAD
(ÍNDICES) Y MENOS
IMPRODUCTIVAS
MÁS PERSONAS (Y
MÁS HORAS
PRODUCTIVAS)
Horas productivas
vs horas totales

24.
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4. Seguimiento y control
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Cuenta P&G:
= producción ,= venta, ↑ personal - Caso A
= índice de productividad, = venta, ↑ personal - Caso B
= índice de productividad, se vende todo, ↑ personal - Caso C
∆ Coste personal= - 78.000 €
∆ Rdo. Contable = - 78.000 €
∆ Coste personal = + 115.710 €
∆ Almacén = - 193.710 €
∆ Rdo. Contable = - 78.000 €
∆ FACT. NETA= + 211.210 €
∆ Coste Personal = - 78.000 €
∆ Rdo. Contable = + 133.210 €
Horas productivas
vs horas totales

25.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 25
4. Seguimiento y control
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Disminuye la productividad
Mejora Resultado analítico.
Hay Almacén
Mejora Resultado real y contable.
Desv. + Margen Volumen de Venta
Caso A = producción ,= venta, ↑ personal
Caso B = índice de productividad, = venta, ↑ personal
Caso C = índice de productividad, se vende todo, ↑ personal
Cuenta de Desviaciones ABM Modelling:
Horas productivas
vs horas totales

26.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 26
4. Seguimiento y control - Conclusiones
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
CASO A.
REDUCCIÓN DE
MARGEN
Se han reducido horas
improductivas y
absentismo pero ha
empeorado el ratio de
productividad. El Balance
es negativo.
Se tarda más en hacer lo
mismo
CASO B.
BENEFICIO
FUTURO
Misma productividad que
en Presupuesto.
Se han reducido horas
improductivas y
absentismo
Al dedicar más recursos,
hay más producción que
se ha quedado en
almacén.
CASO C.
BENEFICIO YA
Misma productividad que
en Presupuesto.
Se han reducido horas
improductivas y
absentismo
Hay más producción que
he vendido y ha generado
más margen
Horas productivas
vs horas totales

27.
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4. Seguimiento y control (detalle)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

28.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 28
4. Seguimiento y control (detalle)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

29.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 29
4. Seguimiento y control (detalle)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

30.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 30
4. Seguimiento y control (detalle)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

31.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 31
4. Seguimiento y control (detalle)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

32.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 32
4. Seguimiento y control (detalle)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4
Horas productivas
vs horas totales

33.
2017. Brain Trust CS © All rights reserved 33
4. Seguimiento y control (detalle)
Pasos para calcular el coste/hora-persona
Agrupar por
centros de coste
Horas productivas
vs horas totales
Determinar
productividad
Seguimiento y
control
1 2 3 4

34.
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Cómo calcular bien
el coste/hora persona
Temas a tratar
¿Para qué conocer el coste/hora-persona?
Pasos para calcular el coste/hora-persona
¿Qué puedo aplicar en mi empresa?

35.
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¿Qué puedo aplicar en mi empresa?
Agrupar costes
Controlar horas por tipo
Tener una medida de productividad
€/ hora

36.
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David Díaz Robisco (Director Asociado)
María Vallejo (Product Manager ABM Modelling®)
Sencillez para el día a día. Organizando la información para mejorar los resultados implicando a los
equipos desde una visión global.
Visita el perfil en
Ponte en contacto: ddrobisco@braintrust-cs.com
Aportando soluciones para mejorar la coherencia y exactitud de la información de la empresa
mediante modelos de costes y presupuestos.
Visita el perfil en
Ponte en contacto: mvallejo@braintrust-cs.com

37.
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38.
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España y Portugal
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28108 Alcobendas - Madrid- España
Tel: +34 91 490 48 14 // 15
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05004-000 - São Paulo - Brasil
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Argentina
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Chile
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El Golf - Santiago - Chile
Tel: +56 2 799 24 27
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México
Pº de losTamarindos 400 A Piso 5
Bosques de las Lomas. Cuajimalpa
México, DF + 52 55 3300 5087
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