DGD Roosendaal: Presentatie 21 september 2011 veehandel wouw

1,043 views

Published on

Presentatie inzake:
* Bedrijfsopvolging
* Bancaire lijfrente

Published in: Economy & Finance
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
1,043
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2
Actions
Shares
0
Downloads
6
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

DGD Roosendaal: Presentatie 21 september 2011 veehandel wouw

  1. 1. Rechtzaad 5 4703 RC Roosendaal +31 165 395 677 info@dgdroosendaal.nl www.dgdroosendaal.nlTIJD Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft
  2. 2. Bedrijfsopvolging 2011 Frank Onstwedder 21 september 2011 Wouw Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 2
  3. 3. Bedrijfsopvolging 2011 Tijdig voorsorteren onder het motto: De 3 W’s Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 3
  4. 4. Bedrijfsopvolging 2011• Wat gaan we overdragen?• Wie wordt de opvolger / koper?• Wanneer gaat dit gebeuren? Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 4
  5. 5. Bedrijfsopvolging 2011 DGA Aandelen Holding Holding B.V. Aandelen Werk Onderneming Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 5
  6. 6. Bedrijfsopvolging 2011 DGA Holding B.V. En het pand? In privé, de holding of de werk B.V.? Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 6
  7. 7. Bedrijfsopvolging 2011 DGA• En als er maar één B.V. is Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 7
  8. 8. Bedrijfsopvolging 2011 DGA OG B.V.• Of drie? Werk B.V. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 8
  9. 9. Bedrijfsopvolging 2011• De overheid stimuleert overdracht van een materiele onderneming • vrijstellingen in Successiewet • doorschuiven aanmerkelijk belangclaim ALLEEN INDIEN EN VOOR ZOVER ER SPRAKE IS VAN EEN MATERIELE ONDERNEMING! DUS GEEN BELEGGINGEN Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 9
  10. 10. Bedrijfsopvolging 2011 Successiewet• 100% vrijstelling bij verkrijging tot € 1.006.000,-• 83% vrijstelling over het meerdere• Bij schenken tijdens leven of bij verkrijging krachtens erfrecht Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 10
  11. 11. Bedrijfsopvolging 2011 Inkomstenbelasting• Doorschuiven allen van direct gehouden aandelen • Dus niet de werk B.V.• Extra voorwaarde bij leven: opvolger 3 jaar werkzaam  dus tijdig bij het verhaal betrekken• En mijn holdingstructuur dan? • Juridisch splitsen? Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 11
  12. 12. Bedrijfsopvolging 2011 Schenking aandelen werk BV• Als vader een holding heeft, en die holding schenkt aandelen in de werkmaatschappij: • dan is vader AB-heffing verschuldigd (is verkapt dividend); • gevolgd door schenking van vader aan kind; • met informele kapitaalstorting door kind.• Geen doorschuiving AB-claim mogelijk. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 12
  13. 13. Voorbeeld (schematisch): Bedrijfsoverdrager Bedrijfsopvolger 100% 100% Personal holding Personal holding van ouder B.V. van kind B.V. 100% Werkmaatschappij B.V. Waarde werkmaatschappij: € 500.000 Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 13
  14. 14. Kapitaalstroom: Bedrijfs- BedrijfsDividend: overdrager Schenking: opvolger Infokap:€ 500.000 € 500.000 € 500.000 Personal holding Personal holding van ouder B.V. van kind B.V. Werkmaatschappij B.V. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 14
  15. 15. Schematisch (3): Bedrijfsoverdrager Bedrijfsopvolger 100% 100% Personal holding Personal holding van ouder B.V. van kind B.V. 100% Werkmaat- schappij B.V. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 15
  16. 16. Bedrijfsopvolging 2011 Dus……• zorg voor heldere structuur• zorg voor goed testament• denk aan de 3 W’s • Wat • Wie • Wanneer Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 16
  17. 17. Bedrijfsopvolging 2011 Conclusie• Tijdig voorsorteren• Juiste structuur• Testamentresultaat……….• een zorgeloze oude dag! Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 17
  18. 18. Bedrijfsopvolging 2011 Vragen? Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 18
  19. 19. De bancaire lijfrenteAlternatieve pensioenopbouw voor de DGA? Bob Hopstaken 21 september 2011 Wouw Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 19
  20. 20. Bancaire lijfrenteWelke mogelijkheden heeft de DGA voor de opbouw van een oudedagsvoorziening? (1e pijler: AOW) 2e pijler: - Pensioen in eigen beheer - Extern verzekeren 3e pijler: - Lijfrente - Box 3 sparen Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 20
  21. 21. Bancaire lijfrentePensioen in eigen beheer voeren wel of niet?• Niets regelen is ook eigen beheer• Wel opbouw pensioen in eigen beheer • Waarom? • Liquiditeitsvoordeel • Beleggings- en bestedingsvrijheid • Lagere kosten (?) Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 21
  22. 22. Bancaire lijfrenteLiquiditeitsvoordeel:Opbouw via stortingskoopsommensysteem.Grootste liqiditeitsvoordeel aan het einde van de ritVb: jaar 1 Pensioendotatie € 5.000 VPB-tarief 20% voordeel € 1.000 jaar 20 Pensioendotatie € 20.000 VPB-tarief 20% voordeel € 4.000 Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 22
  23. 23. Bancaire lijfrenteBescherming pensioen eigen beheer in geval van faillissement?Artikel 7.986 BW:Geen beroep op afkoopverbod mogelijk indien curator bijfaillissement wil overgaan tot afkoopOplossingen:• Beheer BV• Extern verzekeren• Lijfrente Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 23
  24. 24. Bancaire lijfrenteExtern verzekeren:• Op basis van gelijkblijvende premie (bij gelijkblijvende aanspraken)• Beleggingrisico ligt bij verzekeraar• Bescherming in geval van faillissement• Hogere kosten• Kapitaal verlaat onderneming in de vorm van premieAlternatief bancaire lijfrente???? Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 24
  25. 25. Bancaire lijfrenteBancaire lijfrente sinds 2008 in de markt:• What you see, is what you get: keuze opbouw middels variabele rente, deposito’s of beleggingsfondsen• Vrijheid, blijheid -> geen premieverplichting• Belastingvoordeel 52% in plaats van 40% bij eigen beheer (idem bij extern verzekeren indien 100% eigen bijdrage)• Geniet ook bescherming in geval van faillissement artikel 7.986 lid 4 BW. Art 22a FW is niet van toepassing Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 25
  26. 26. Bancaire lijfrenteAlleen maar Halleluja???• Hoge salarisuitkeringen vanuit de BV om 52%-IB voordeel te verkrijgen -> kapitaal verlaat de onderneming• Bancaire lijfrente kent geen levenslange uitkering (nabestaandendekking)• Geen premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid• Behandeling van bancaire lijfrente in geval van overlijden Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 26
  27. 27. Bancaire lijfrenteBij overlijden tijdens opbouwfase:Nabestaandenuitkering beperkt tot opgebouwde waarde-> bijpensioen- of lijfrenteverzekeringen mogelijkheid tot verzekerenhoger nabestaandenkapitaal. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 27
  28. 28. Bancaire lijfrenteWie is de begunstigde bij overlijden?• Bij verzekeren staat dit op de polis aangetekend• Bij bancaire lijfrente: wie zijn de erfgenamen?? • Indien wettelijke verdeling: langstlevende partner • Anders degene die bij testament is aangewezen • Bij bedrijfsopvolging kan dit bijvoorbeeld een vruchtgebruiktestament zijn. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 28
  29. 29. Bancaire lijfrenteSuccessiewet:Behandeling kapitaal bij overlijden:Anders dan bij een pensioen- of lijfrenteverzekering imputeert dewaarde van een bancaire lijfrenterekening niet alleen op de hogepartnervrijstelling maar valt ook in de nalatenschap Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 29
  30. 30. Bancaire lijfrenteVoorbeeld:Man overlijdt, laat vrouw en 2 kinderen na en heeft geentestament.Nalatenschap bedraagt € 600.000 en daarnaast heeft hij eenopgebouwd lijfrentekapitaal ter hoogte van € 300.000.Afwikkeling indien lijfrenteverzekering:Nalatenschap € 600.000.Juridische vordering kinderen op ma € 200.000.Fiscale waardering wordt bepaald door de rente die maverschuldigd is op de vordering.Indien deze 6% samengesteld bedraagt dan moet ma € 40.000 aanerfbelasting voorschieten. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 30
  31. 31. Bancaire lijfrenteVoorbeeld vervolg:Bij een bancaire lijfrente wordt de waarde van de lijfrenterekeningopgeteld bij de nalatenschap.Deze bedraagt nu dus geen € 600.000 maar € 900.000.Ma dient nu € 60.000 aan erfbelasting voor te schieten. Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 31
  32. 32. Bancaire lijfrente Samengevat:Banksparen kan een goede oplossing c.q. alternatief zijn voor de opbouw van een oudedagsvoorziening. Advies is echter noodzakelijk! Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 32
  33. 33. Bancaire lijfrente Overige aandachtspunten• Afdekken fiscale claim• Dekking ANW-hiaat• HR 03-12-2010 09/04361 Ruilarresten niet van toepassing bij omzetting aandelen naar obligaties -> belaste handeling• Let op onderdekking pensioen in eigen beheer Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 33
  34. 34. Bedrijfsopvolging 2011 Vragen? Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 34
  35. 35. Bedrijfsopvolging 2011 Pauze Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 35
  36. 36. Prinsjesdag 2011Frank Onstwedder 21 september 2011 WouwDé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 36
  37. 37. Prinsjesdag 2011 Voorgestelde wijzigingen• afschaffen levensloopregeling• afschaffen spaarloonregeling• levensonderhoud kinderen tot 21 jaar• fiscaal partnerschap samenwoners• aanpassing 30% regeling• zelfstandigenaftrek wordt vaste basisaftrek• objectvrijstelling voor vaste inrichtingen• Introductie R&D aftrek Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 37
  38. 38. Aandachtspunten 2011 / 2012 Belangrijke aandachtspunten uit de praktijk• Dekking pensioen eigen beheer• Zakelijk handelen met uw eigen B.V.!• De jacht op “buitenlands” vermogen Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 38
  39. 39. Aandachtspunten 2011 / 2012 Dekking pensioen eigen beheer• Wat zijn de fiscale regels • Is er voldoende vermogen om te kunnen uitkeren? • Wat als er onvoldoende middelen zijn? • Hoe is het tekort ontstaan? • Wat is de consequentie van een onzuivere pensioenregeling? • Hoe voorkom je problemen? • Waarom legt Financiën er zo’n nadruk op? • Let op uw rekening-courantpositie • Let op bij dividenduitkeringen!! Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 39
  40. 40. Aandachtspunten 2011 / 2012 Dekking pensioen eigen beheer• Waar gaan we naartoe? • Verplicht banksparen in de BV? • Beleggingseis voor pensioen eigen Beheer? Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 40
  41. 41. Aandachtspunten 2011 / 2012 Zakelijk handelen met de BV• Alle rechtshandelingen zakelijk • Lenen aan de B.V. • Lenen van de B.V. • Lenen van Holding B.V. aan werk B.V. • Lenen van Werk B.V. aan Holding B.V.• Onderscheid tussen kapitaal of lening • Akte • Looptijd • Aflossing • Rente • zekerheid Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 41
  42. 42. Aandachtspunten 2011 / 2012 Zakelijk handelen met de BV• Indien niet zakelijk  ODR lening • Gevolg : afwaardering niet toegestaan!• Zorg dus voor zakelijke condities of maak er kapitaal van! Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 42
  43. 43. Aandachtspunten 2011 / 2012 Op jacht naar de schat• De Jager is op zoek naar niet gekend buitenlands vermogen• Na inkeer van buitenlandse spaarrekeningen nu inkeer voor UBO’s • Indien u aanspraak maakt op een uitkering / gerechtigd bent tot vermogen uit buitenlands lichaam / trust / SPF / anderszins • Tot 1 december 2011 mogelijkheid tot inkeer Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 43
  44. 44. Aandachtspunten 2011 / 2012 Borrel Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft 44
  45. 45. Rechtzaad 5 4703 RC Roosendaal +31 165 395 677 info@dgdroosendaal.nl www.dgdroosendaal.nlTIJD Dé zakelijke dienstverleners waar u écht wat aan heeft

×