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Diapositiva auditoria final

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AUDITORIA RUBRO: CAJA Y BANCOS

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Diapositiva auditoria final

  1. 1. AUDITORIA AL RUBRO CAJA Y BANCOS  Pinedo Pérez Betty Estela  Rengifo García Leticia  Mestanza Reátegui Elva Isabel  Sandoval Garay Cristina C.P.C.C. CESAR ALFONSO DIEZ ESPINOZA Empresa “CREAZIONI S.A”
  2. 2. Naturaleza y objetivo del examen El objetivo del trabajo es un elemento problemático que identifica la finalidad por la cual se deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar cumplimiento a la misión, tratándose de una organización, o a los propósitos institucionales, si se trata de las categorías programáticas y delicada como es el rubro Caja y Banco. Origen del examen El examen a la empresa Creazioni SA es encomendado por nuestro docente encargado del área de Auditoria II, de la facultad de ciencias empresariales, especialidad Contabilidad VII para el desarrollo de lo aprendido en el transcurso del clico académico correspondiente al periodo 2012-I. OBJETIVOS Establecer si los fondos en custodia mantienen niveles de seguridad. Verificar si el cajero cumpla con los plazos de tenencia y custodia. Evaluar la solidez del control interno con respecto al registro, custodia y reporte de dinero. Evaluar si la cuenta se maneja adecuadamente, para poder realizar el respectivo examen ya que es importante salvaguardar el dinero de la empresa y a su vez asegurar la corrección de ingresos registrados. Alcance del examen El periodo a evaluar abarca desde el mes de Abril-Julio del 2011, analizando los movimientos del rubro Caja y Banco, sobre los depósitos realizados, aplicando correctamente las normas y principios contables.
  3. 3. PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS N/A SI NO 1.-¿Los fondos recepcionados equivalentes a efectivo son depositados dentro del periodo establecido? x Los fondos son depositados en un periodo de 72 horas 2.-¿ Los ingresos de dinero estas centralizadas en una sola persona? x No, pasan del cajero al administrador al finalizar el día 3.-¿El cajero esta autorizado a firmar cheques y a manejos contables? x No, eso le corresponde solo al contador CAJA-EGRESOS 4.-¿ Los pagos que realizan a sus proveedores son hecho mediante cheques? x Si, a partir de la suma de 500 soles, inferior a ese monto se paga con caja chica. 5.-¿Llevan un control minucioso de los pagos realizados hechos por fondos fijos de caja chica? x Si, mediante vales adjuntados con en comprobante de pago. 6.- ¿los cheques que ingresan son emitidos al nombre del Gerente? x No, son emitidos a nombre de la empresa 7.- ¿Se realizan arqueos frecuentes sorpresivos por el personal encargado? x no, es muy poco frecuente 8.-¿Los cheques son firmados por mas de una persona? ¿Quiénes? x No, solo el gerente FONDOS FIJOS 9.- ¿La persona responsable lleva un libro auxiliar contable para el control de fondos fijos? x 10.- ¿Se ah establecidos un monto para los gastos ? x 11.-¿Los cheques de reposición se giran a nombre del custodio del fondo? x 12.-¿Con que perioridad se solicitan desembolsos de fondos fijos? x Dependiendo a lo solicitado
  4. 4. PROGRAMA DE AUDITORIA DEL RUBRO CAA Y OBJETIVO DEL PROGRAMA DE AUDITBORAIAN: COS Determinar si: • El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado de otros fondos. • Las responsabilidades de los fondos de caja, están separadas de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar. • Los desembolsos están soportados por comprobantes aprobados previamente, pre números y con la debida identificación fiscal del beneficiario. • Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja. • Se realizan depósitos antes de las 24 horas. PRUEBAS A REALIZAR: • Evaluar adecuadamente el Área de Tesorería en todo su contexto. • Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oportunidad y extensión delos procedimientos de auditoría que deberán aplicarse. • Investigar los cheques pendientes de cobro en la fecha dela revisión anterior cuya documentación no fue verificada. • Investigar si periódicamente se efectúan arqueos de caja sorpresivos, y evalué las evidencias respectivas. • Examinar todas las notas debito y crédito de los periodos de revisión y comprobar que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación. • Investigar y examinar los comprobantes de respaldo delos cheques de alguna consideración pendientes de pago. • Indagar con un funcionario autorizado sí los saldos de caja y bancos incluyen fondos restringidos y/o de propiedad de terceros. En este último caso, determinar que el pasivo correspondiente se haya registrado. • Comprobar las consignaciones bancarias del periodo seleccionado y observe si los depósitos son hechos oportunamente. • Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los responsables de caja y localización de los fondos. • Efectuar el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se termine. • Examinar los últimos rembolsos de los fondos fijos de caja menor y cerciorarse que tales fondos han sido descargados de las partidas correspondientes antes de la fecha del balance.
  5. 5. Empresa : “CREAZIONI S.A”
  6. 6. La empresa Creazioni S.A, es una organización privada constituida jurídicamente como Sociedad Anónimo é inscrita en la Superintendencia Nacional de Registros Publico en la ciudad de Iquitos. TIPO DE EMPRESA: CREAZIONI S.A: Es una empresa cuya finalidad es la de abastecer al mercado industrial, con sus productos tales como: abrazaderas, pernos de toda dimensión y calidad, orines, clams, etc. Para el funcionamiento perfecto de los vehículos que transitan en la ciudad. Y es importante para la empresa saber lidiar con sus clientes, con una buena atención, para un mejor acogimiento, con todas las intenciones, de poder satisfacer las necesidades del público.
  7. 7. PRINCIPALES PROVEEDORES RAZON SOCIAL DIRECCION RUC KUNOF S.A.C JR: RIO DE JANERIO #195 20511596751 RUMI IMPORT S.A JR:OMICRON # 128 20170717261 COMPER JR: NICOLAS ARRIOLA # 290 20100300649 INDUSTRIAS MENDOZA JR: OMICRON # 340 20100406129 DISTRIBUIDORA SANTA ELENA SRL JR: OMICRON # 340 20100406471 HEUMA S.A CALLE 31 # 130 20107321749 EMPRESA METAL MECANICA S.A JR: ALEXANDRAFLEMINNG #406 20100276322 EQUIPOS MECANICOS S.A AV. COLONIAL # 2078 20100032214 ACCE AUTO S.A JR. PEDRO RUIZ # 135 20384423508 URESA S.A CARRETERA CENTRAL 2,100 20100069297 FEJUCY S.A.C AV. INDUSTRIAL 20143920764
  8. 8. DETERMINACIÓN DEL ÁREA CRÍTICA Y RIESGOS. CUENTA: CAJA Y BANCO: De la evaluación realizada del área de la empresa estudiada, y así con las evidencias claras tenemos como aspectos de riesgo: AREA: Caja y Bancos el cual posee un riesgo considerablemente moderado. Porque no se realizan los depósitos correspondientes en el tiempo establecido que debería ser en el lapso de 24 horas. ACTIVO CORRIENTE: El rubro que corresponde a efectivo equivalente de efectivo, esta representado por los fondos en custodia de la tesorería y en las cuentas corrientes de las entidades financieras, por concepto de los depósitos realizados en moneda correspondiente. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Se ah recopilado información respecto a los manejos de los fondos caja y banco, el cual no se depositan en el tiempo correspondiente que es un periodo de 24 horas, si no que la empresa lo hace en un periodo de 72 horas, y esto origina un desorden organizativo en cuanto al manejo del dinero originado por sus ventas. 14.3.-POLITICAS DE PERSONAL. El personal que labora en la empresa esta constituido en su mayoría por trabajadores
  9. 9. SISTEMA DE INFORMACION QUE REFLEJA LAS VENTAS. Se realiza el manejo contable de la empresa a través de un sistema y se encarga de todo los movimientos y control de las boletas y facturas emitidas durante el día, también se encarga del registro de todas las boletas en el sistema transaccional llamado “SALMAC”, cuyo programa es indispensable para la realización de la organización de la empresa en los ámbitos tanto contable como administrativo. Y es supervisado en la ciudad de Iquitos, que es la central. FUNCION DE AUDITORIA. La empresa no cuenta con una oficina de Auditoria interna. AREA RIESGOS DE AUDITORIA TIPOS DE PRUEBA CAJA BANCO - No se deposita el dinero en cuentas corrientes en el plazo establecido. - No se realizan arqueos sorpresivos. SUSTANTIVO ÁREA CRITICA :
  10. 10. CONCLUSIONES. Como resultado de la revisión y análisis realizado al rubro caja y banco de la empresa Creazioni SA durante el periodo Marzo – Julio del año 2011, se concluyo los siguientes:  La empresa no realiza arqueos sorpresivos, al área de efectivo, caja y banco.  La empresa no deposita el dinero producidos por las ventas diarias en el periodo establecido.  La empresa auditada no cuenta con un sistema de control interno adecuado, para el buen funcionamiento de sus operaciones. RECOMENDACIONES. Nos dirigimos al Sr. Gerente General Felipe Mosquera Lenti, de la empresa Creazioni SA, que para el mejor manejo de su sistema de control interno, se recomienda la realización de arqueos sorpresivos, para la seguridad y estabilidad de disponible en caja y banco. • Depositar el dinero en el tiempo establecido que corresponde dentro de las 24 horas, para salvaguardar el efectivo de caja y banco de la empresa. • Plantear una mejora en cuanto a su sistema de control interno, para el buen funcionamiento de sus operaciones diarias, y buen manejo de sus activos.
  11. 11. ANEXOS
  12. 12. BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE caja y banco 221,337 tributos y aportes y salud por pagar 180,807 cuentas por cobrar comerciales terceros 290,822 rem y participaciones por pagar 76,695 cuentas por cobrar per,acc,soc,dir y geren 550922 cuentas por pagar comerciales tercer 248,867 cuentas por cobrar diversos- terceros 1,909,644 cuantas por pagar diversas terceros 20,904 servicios y otros contratos por anticipado 448,294 TOTAL PASIVO CORRIENTE 527,273 mercaderias 1,894,138 PASIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,315,157 Obligaciones financieras 2,284,506 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,284,506 ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 2,811,779 Inmueble, maquinaria y equipo 1,013,338 PATRIMONIO Depreciacion inmuebles -399,604 Capital 1,775,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 613,734 reservas 177,268 TOTAL ACTIVO 5,928,891 resul acum 867,016 utilidad del ejercicio 297,828 TOTAL PATRIMONIO 3,117,112 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,928,891
  13. 13. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS 2011 Ventas netas 5,363,724 costo de ventas -1,879,857 UTILIDAD BRUTA 3,483,867 Gastos de ventas -1,807,631 gastos administrativos -926,958 UTILIDAD OPERATIVA 749,278 Gastos financieros -239,797 ingresos financieros 11,013 RESULTADO ANT D PART 520,494 distribucion legal a la renta -72,000 RESULTADO ANTES IMPUESTO 448,494 Impuesto ala renta -150,666 RESULTADO DEL EJERCICIO 297,828

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