tp11

1. Instituto Superior Incorporado Nº 4033
Materia: Práctica Profesional
Docente: Vessella
Alumno: Camila Morero

2. Índice:
• Control interno – objetivos
• Normas generales
• Procedimientos de control sobre un sistema contable
• Controles periódicos
• Aspectos favorables
• Aspectos desfavorables
• Registros contables
• Reglas generales para el uso de las cuentas

3. Conjunto de normas,
controles, consideraciones y
aspectos a tener en cuenta
por el ente.
Objetivos:
Evitar comisión de errores y fraudes.
 Ganar seguridad y conformidad en la operatoria de la organización.
CONTROL INTERNO

4. • Formación de un ambiente de control.
• Evitar zonas grises, tierras de nadie.
• Formación de operaciones por escrito.
• Niveles de autorización
• Separación de funciones.
• Pre numeración de los formularios utilizados.
• Existencia de determinadas funciones: operativas, de control y de asesoramiento.
• Analizar la conveniencia de contratar seguros.
• Dependencia entre sectores.
• Revalorización de la función de archivo.
• Custodio de formularios sin utilizar.
• Rotación interna del personal afectado a áreas sensibles.
• Evitar la rotación interna acelerada del personal.
NORMAS GENERALES

5. Controles de entrada: previo al registro de una operación.
Controles de proceso: concomitantes de cada registro.
Controles de salida: una vez concluidos los registros.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL SOBRE UN SISTEMA CONTABLE

6. Verificar que el
total de saldos
deudores sea igual
que el total de
saldos acreedores
Total de los
saldos de los
mayores
auxiliares igual
al total de las
cuentas
Comprobar
registros
contables con
recuentos físicos
Comprobar
saldo contables
con los
informados por
terceros
Evaluar las
partidas que
componen cada
saldo
CONTROLES PERIODICOS

7. La empresa tiene una estructura organizativa,
con puestos definidos y empleados asignados.
La política de incentivos a vendedores: favorece
el cumplimiento ventas.
Eliminación de controles que no eran utilizados.
ASPECTOS FAVORABLES

8. Políticas y responsabilidades son comunicadas
oralmente.
Reclutamiento de empleados por amistad,
familiaridad o recomendación.
Eliminación departamento de auditoria interna y
de la confección de presupuesto.
ASPECTOS DESFAVORABLES

9. CRONOLOGICOS
Libro diario, subdiario SISTEMATICO
Libro mayor
REGISTROS CONTABLES

10. 1. El primer movimiento a registrarse en una cuenta es siempre in INCREMENTO.
2. El incremento en las cuentas de ACTIVO y R. NEGATIVO es un DEBITO.
3. El incremento en las cuentas de PASIVO, PN y R. POSTITIVO es un CREDITO.
4. Las cuentas de ACTIVO y R. NEGATIVO tienen saldo CERO o DEUDOR.
5. Las cuentas de PASIVO, PN y R.POSITIVO tienen saldo CERO o ACREEDOR.
6. Las PERDIDAS se debitan siempre.
7. Las GANANCIAS se acreditan siempre.
8. El asiento contable debe estar balanceado siempre.
9. Los saldos de las cuentas patrimoniales (A,P y PN) se transcriben de un ejercicio a otro.
10. Los saldos de las cuentas resultado (Ga y Pe) se refunden en FCE y se determina el resultado del
ejercicio.
REGLAS GENERALES PARA EL USO DE LAS CUENTAS