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2017년 외부 회계 감사 보고서

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주식회사 가브린트의 외부 회계 감사 보고서

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2017년 외부 회계 감사 보고서

  1. 1. 주식회사 가브린트 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 3(당) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 삼화회계법인
  2. 2. 목 차 Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1 Ⅱ. 재무제표 재무상태표 -------------------------------------------------- 4 손익계산서 -------------------------------------------------- 6 자본변동표 ------------------------------------------------- 8 현금흐름표 -------------------------------------------------- 9 주석 ------------------------------------------------------- 11
  3. 3. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 가브린트 주주 및 이사회 귀중 2018년 3월 20일 우리는 별첨된 주식회사 가브린트의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자 본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중대한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요 하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하 는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리 가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리 적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포 함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명 하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니 - 1 -
  4. 4. 라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 가브린트의 2017년 12월 31일 현재 의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기 준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 기타사항 주식회사 가브린트의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니 다. 서울시 강남구 봉은사로 407(삼성동) 삼 화 회 계 법 인 김 태 진 이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감 사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제 표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. - 2 -
  5. 5. (첨부)재 무 제 표 주식회사 가브린트 제 3(당) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 제 2(전) 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 가브린트 대표이사 김 용 휴 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 황새울로 200번길 28 (전 화) 070-4193-5153 - 3 -
  6. 6. 재 무 상 태 표 제 3(당) 기 2017년 12월 31일 현재 제 2(전) 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 가브린트 (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) 자 산 I. 유동자산 620,286,013 189,348,181 (1) 당좌자산 620,286,013 189,348,181 현금및현금성자산(주석4,12) 111,263,170 3,924,625 단기금융상품(주석4,7) 306,118,964 - 매출채권(주석13) 165,440 172,490,000 대손충당금 - (1,724,900) 단기대여금(주석13) 170,794,230 - 미수금 3,095,490 - 미수수익 7,317,235 - 선급비용 2,515,351 - 부가세대급금 2,872,060 14,658,456 당기법인세자산 16,144,073 - II. 비유동자산 599,853,305 273,757,941 (1) 투자자산 81,115,806 - 장기금융상품(주석4) 81,115,806 - (2) 유형자산(주석5,7) 413,089,610 253,757,941 토지 147,990,000 - 건물 270,610,000 - 감가상각누계액 (7,892,791) - 비품 4,439,091 2,809,091 감가상각누계액 (2,056,690) (211,150) 건설중인자산 - 251,160,000 (3) 무형자산(주6) 81,976,889 - 기타무형자산 81,976,889 - (4) 기타비유동자산 23,671,000 20,000,000 임차보증금 23,165,000 20,000,000 기타보증금 506,000 - 자 산 총 계 1,220,139,318 463,106,122 부 채 I. 유동부채 607,951,298 104,753,004 매입채무 40,000,000 - 미지급금(주석13) 23,162,544 83,736,804 미지급비용 1,341,138 - 예수금 4,724,619 6,167,650 - 4 -
  7. 7. 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) 단기차입금(주석7,8) 538,722,997 - 당기법인세부채 - 14,848,550 II. 비유동부채 349,674,999 222,830,500 장기차입금(주석7,8) 334,000,000 222,830,500 퇴직급여충당부채(주석9) 15,674,999 - 부 채 총 계 957,626,297 327,583,504 자 본 I. 자본금 300,000,000 2,000,000 보통주자본금(주석10) 300,000,000 2,000,000 II. 이익잉여금(결손금) (37,486,979) 133,522,618 법정적립금 3,921,568 - 미처분이익잉여금(미처리결손금) (41,408,547) 133,522,618 자 본 총 계 262,513,021 135,522,618 부 채 와 자 본 총 계 1,220,139,318 463,106,122 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." - 5 -
  8. 8. 손 익 계 산 서 제 3(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 2(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 가브린트 (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) I. 매출액(주석2)   756,880,877   581,448,624 II. 매출원가(주석2)   40,000,000   - III. 매출총이익   716,880,877   581,448,624 IV. 판매비와관리비(주석17) 836,895,615 433,659,749 급여 151,600,000 119,800,000 퇴직급여 15,674,999 - 복리후생비 19,312,663 10,485,732 여비교통비 129,132,524 82,154,346 접대비 7,570,319 10,242,733 통신비 2,251,967 309,250 세금과공과 32,136,336 1,068,100 감가상각비 9,738,331 211,150 무형자산상각비 35,504,111 - 임차료 18,632,150 20,082,025 수선비 129,000 - 보험료 1,253,099 368,980 차량유지비 3,667,624 - 경상연구개발비 222,344,766 160,281,537 운반비 211,988 239,216 도서인쇄비 1,381,231 144,900 사무용품비 795,058 220,146 소모품비 19,806,404 3,349,658 지급수수료 160,570,882 21,359,446 광고선전비 651,610 20,000 판매촉진비 3,930,000 - 대손상각비 (1,724,900) 1,724,900 건물관리비 2,325,453 1,597,630 V. 영업이익(손실) (120,014,738) 147,788,875 VI. 영업외수익 15,775,403 2,603,133 이자수익 7,647,203 67,093 외환차익 7,831,577 2,536,021 외화환산이익 139,997 - 잡이익 156,626 19 VII. 영업외비용 36,970,219 2,020,840 이자비용 11,511,732 - 장기금융상품평가손실 8,884,194 - - 6 -
  9. 9. 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) 외환차손 10,633,862 1,929,560 외화환산손실 4,972,197 - 잡손실 968,234 91,280 VIII. 법인세차감전순이익(손실) (141,209,554) 148,371,168 IX. 법인세등(주석2,15) (9,415,643) 14,848,550 X. 당기순이익(손실) (131,793,911) 133,522,618 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." - 7 -
  10. 10. 자 본 변 동 표 제 3(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 2(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 가브린트 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익 잉여금 총 계 2016.1.1(전기초) (감사받지 않은 재무제표) 2,000,000 - 2,000,000 당기순이익 - 133,522,618 133,522,618 2016.12.31(전기말) (감사받지 않은 재무제표) 2,000,000 133,522,618 135,522,618 2017.1.1(당기초) (감사받지 않은 재무제표) 2,000,000 133,522,618 135,522,618 유상증자 298,000,000 - 298,000,000 중간배당 - (39,215,686) (39,215,686) 당기순손실 - (131,793,911) (131,793,911) 2017.12.31(당기말) 300,000,000 (37,486,979) 262,513,021 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." - 8 -
  11. 11. 현 금 흐 름 표 제 3(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 2(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 가브린트 (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) I. 영업활동으로 인한 현금흐름 55,796,928 53,063,216 1. 당기순이익(손실) (131,793,911) 133,522,618 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 68,076,735 1,936,050 대손상각비 (1,724,900) 1,724,900 감가상각비 9,738,331 211,150 무형자산상각비 35,504,111 장기금융상품평가손실 8,884,194 - 퇴직급여 15,674,999 - 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 - - 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 119,514,104 (82,395,452) 매출채권의 감소(증가) 172,324,560 (172,490,000) 미수금의 감소(증가) (3,095,490) - 미수수익의 감소(증가) (7,317,235) - 선급비용의 감소(증가) (2,515,351) - 부가세대급금의 감소(증가) 11,786,396 (14,658,456) 당기법인세자산의 감소(증가) (16,144,073) - 매입채무의 증가(감소) 40,000,000 - 미지급금의 증가(감소) (60,574,260) 83,736,804 미지급비용의 증가(감소) 1,341,138 - 예수금의 증가(감소) (1,443,031) 6,167,650 당기법인세부채의 증가(감소) (14,848,550) 14,848,550 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (857,135,194) (273,969,091) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 85,427,340 - 단기대여금의 감소 85,427,340 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (942,562,534) (273,969,091) 단기금융상품의 증가 306,118,964 - 단기대여금의 증가 256,221,570 - 장기금융상품의 증가 90,000,000 - 토지의 취득 59,196,000 - 건물의 취득 108,244,000 - 비품의 취득 1,630,000 2,809,091 건설중인자산의 증가 - 251,160,000 기타무형자산의 취득 117,481,000 - 임차보증금의 증가 3,165,000 20,000,000 기타보증금의 증가 506,000 - III. 재무활동으로 인한 현금흐름 908,676,811 222,830,500 - 9 -
  12. 12. 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 1,295,722,997 222,830,500 단기차입금의 증가 663,722,997 - 장기차입금의 증가 334,000,000 222,830,500 유상증자 298,000,000 - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (387,046,186) - 단기차입금의 상환 125,000,000 - 장기차입금의 상환 222,830,500 - 현금배당 39,215,686 - IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 107,338,545 1,924,625 V. 기초의 현금 3,924,625 2,000,000 VI. 기말의 현금 111,263,170 3,924,625 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." - 10 -
  13. 13. 주석 제 3(당) 기 2017년 12월 31일 현재 제 2(전) 기 2016년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) 주식회사 가브린트 1. 회사의 개요 주식회사 가브린트(이하 "당사")는 2015년 11월 19일 설립되었으며 당기말 현재 경 기도 성남시 분당구 황새울로 200번길 28에 본사를 두고 온라인모바일 게임 소프트 웨어 개발 및 공급업, 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업 등을 주요사업으로 영 위하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 300백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김용휴 30,000 50.0 정동현 29,400 49.0 기타 600 1.0 합 계 60,000 100.0 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계 기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. - 11 -
  14. 14. (2) 추정과 판단 일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기 간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영 진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기 간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무 상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래 하는 것을 말합니다. (2) 금융상품 ① 공통사항 금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표 에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인 식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항 목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 12 -
  15. 15. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리 적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니 다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인 이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하 고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니 다. ② 유가증권 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증 권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류 하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무 증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적 극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익 을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보 유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액 면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득 원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. - 13 -
  16. 16. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득 원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증 권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가 기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있 습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증 권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증 권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니 다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하 여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하 여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사 건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권 의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능 증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가 능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상 태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계 처리하고 있습니다. - 14 -
  17. 17. (3) 유형자산 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진 이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되 는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치 가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자 산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정 가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치 를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시 키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원 가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법(건물은 정액 법)으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 20년 비품 5년 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타 포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있 습니다. - 15 -
  18. 18. (4) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가 로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동 종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액 으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공 한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환 으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 문화컨텐츠와 관련한 판권은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 기타무형자산 3년 (5) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재 의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계 상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처 리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계 산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. - 16 -
  19. 19. (6) 납입자본 당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주 식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에 는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자 본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해 서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인 발행차금에 가산하고 있습니다. (7) 수익 1) 재화의 판매 당사는 재회의 판매로 인한 수익에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금 액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정 할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 판권매출 원저작권자로부터 취득한 판권의 경우 판권사용계약에 따라 판권을 인도한 후 취소 및 환불이 불가능하고 추가의무부담이 없는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 3) 용역의 제공 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리 적인 방법으로 수익을 인식하고 있습니다. - 17 -
  20. 20. (8) 자산손상 금융자산, 재고자산에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기 간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다 면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자 산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금 창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회 수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금 액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일 시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습 니다. (10) 환율변동효과 ① 기능통화 및 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. ② 외화거래 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록 하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산 하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 18 -
  21. 21. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익 은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (11) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정 당사는 중소기업법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계 처리특례) 규정을 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. -법인세등 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시합니다. 4. 현금및현금성자산 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보 통 예 금 111,263 3,925 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장· 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기금융상품: 정기예금 306,119 - 장기금융상품: 저축성보험 81,116 - - 19 -
  22. 22. 5. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 기초장부금액 취득금액 감가상각비 대체 기말장부금액 토지 - 59,196 - 88,794 147,990 건물 - 108,244 7,892 162,366 262,718 비품 2,598 1,630 1,846 - 2,382 건설중인자산 251,160 - - (251,160) - 합계 253,758 169,070 9,738 - 413,090 단위: 천원) 계정과목 전기 기초장부금액 취득금액 감가상각비 기말장부금액 토지 - - - - 건물 - - - - 비품 - 2,809 211 2,598 건설중인자산 - 251,160 - 251,160 합계 - 253,969 211 253,758 6. 무형자산 (1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타무형자산 117,481 (35,504) - 81,977 - 20 -
  23. 23. (2) 당기중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 취득 상각 기타 당기말 기타무형자산 - 117,481 (35,504) - 81,977 (3) 무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 222,345천원 및 160,282천원입니 다. 7. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 담보제공자산 의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 과목 차입금액 토지 및 건물 410,708 401,000 중소기업은행 장단기차입금 632,723 단기금융상품 306,119 264,000 신한은행 단기차입금 240,000 합계 716,827 665,000 872,723 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보 증 금 액 보 증 내 용 서울보증보험 30,000 이행지급보증 기술보증기금 285,000 신용보증 합 계 315,000 - 21 -
  24. 24. (3) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행액 단기차입금 당좌차월 중소기업은행 300,000 298,723 장기차입금 시설자금 334,000 334,000 단기차입금 일반자금 신한은행(주1) 240,000 240,000 단기차입금 일반자금 70,000 - 합 계 944,000 872,723 (주1) 신한은행의 일반자금 대출의 포괄한도는 240백만원입니다. (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 8. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 당좌차월 중소기업은행 3.57 298,723 - 일반자금 신한은행 3.80 240,000 - 합 계 538,723 - (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금 중소기업은행 2.41 334,000 - 만기일시상환 - 22 -
  25. 25. 9. 퇴직급여충당부채 당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 충당부채설정액 15,675 - 퇴직금지급액 - - 기말잔액 15,675 - 10. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 회사가 발행할 주식의 총수 6,000,000주 6,000,000주 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 수 보통주 60,000주 400주 자본금 보통주 자본금 300,000,000원 2,000,000원 (2) 전기 중 자본금의 변동은 없으며, 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 보통주주식수(주) 보통주자본금 당기초 400 2,000 유상증자 59,600 298,000 당기말 60,000 300,000 - 23 -
  26. 26. 11. 결손금처리계산서 (1) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일: 2018년 3월 30일 처분확정일: 2017년 2월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (37,486,979) 133,522,618 1. 전기이월미처분이익잉여금 133,522,618 - 2. 중간배당 (주당배당금(율) 당기: 654원(13.1%) 전기 : -원(%)) (39,215,686) - 3. 당기순이익(손실) (131,793,911) 133,522,618 Ⅱ. 이익잉여금처분액 3,921,568 - 1. 이익준비금 3,921,568 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (41,408,547) 133,522,618 (2) 당기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 중간배당 배당받을 주식수 60,000주 주당액면금액 5,000원 액면배당률 13.1% 주당배당금액 654원 배당기준일 2017.03.31 - 24 -
  27. 27. 12. 외화자산 당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.  (원화단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 100,029.45 107,172 USD 333.05 402 CNY 9,380.06 1,535 CNY 9,119.91 1,580 단기금융상품 CNY 1,870,571.12 306,119 - - - 매출채권 - - - CNY 1,000,000.00 172,490 외화자산 합계 USD 100,029.45 107,172 USD 333.05 402 CNY 1,879,951.18 307,654 CNY 1,009,119.91 174,070 13. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 주요 경영진 대표이사 등 기타 특수관계자 Gavrint HKLimited 기타 특수관계자 Zipangu Payment Co.,Ltd. (2) 당기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 수익거래 비용거래 매출거래 기타수익 매입거래 기타비용 주요 경영진 대표이사 등 - 6,126 - - - 25 -
  28. 28. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 단기대여금 미지급금 미지급금 주요 경영진 대표이사 등 170,794 4,159 62,459 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 주요 경영진 대표이사 등 단기대여금 - 256,221 85,427 170,794 (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 당사는 당기말 현재 대표이사로부터 중소기업은행에 대한 차입금과 관련하여 84백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 98,600 83,500 퇴직급여 11,666 - 14. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (131,794) 133,523 2. 기타포괄손익 - - 3. 포괄손익(손실) (131,794) 133,523 - 26 -
  29. 29. 15. 법인세등 당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 이연법인세를 계 상하지 않고 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상 하고 있습니다. 16. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리 (1) 유동성위험 관리 방법 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사 는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 장부금액 6개월이내 6개월~1년이내 1~2년이내 2~5년이내 매입채무 40,000 40,000 - - - 미지급금 23,163 23,163 - - - 미지급비용 1,341 1,341 - - - 단기차입금 538,723 298,723 240,000 - - 장기차입금 334,000 - - - 334,000 합계 937,227 363,227 240,000 - 334,000 - 27 -
  30. 30. 17. 부가가치계산에 필요한 사항 당사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급 여 151,600 119,800 퇴직급여 15,675 - 복리후생비 19,313 10,486 세금과공과 32,136 1,068 감가상각비 9,738 211 무형자산상각비 35,504 - 임차료 18,632 20,082 합 계 282,598 151,647 18. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표의 확정일 당사의 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 확정될 예정입니다. (2) 유상증자 당사는 2018년 1월 25일자로 크라우드펀딩 방식에 의한 신주발행을 실시하였습니다 . 신주발행 시 주당발행가액 및 발행주식수는 각각 35,000원 및 7,522주이며 이로 인 하여 증가한 자본금 및 주식발행초과금은 각각 37,610천원 및 225,660천원입니다. - 28 -
  31. 31. 외부감사 실시내용 「주식회사의외부감사에관한법률」제7조의2의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 가브린트 감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리 검토자 (심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등 수주산업 전문가 합계담당이사 (업무수행이사) 등록 공인회계사 수습 공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 - 1 - 2 - - - - - - - 4 - 투입 시간 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 6 - 48 - 258 - - - - - - - 312 - 합계 6 - 48 - 258 - - - - - - - 312 - 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획 (감사착수단계) 수행시기 2018/02/14 1 일 주요내용 회사와 사업의 이해 및 감사전략 현장감사 주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018/02/26~28 3 일 2 명 1 명 감사위험평가 및 대응 2018/03/06~09 4 일 2 명 1 명 입증감사절차 - - 일 - 명 - 명 - 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018/03/05 1 일 실사(입회)장소 서울 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 및 장단기금융상품 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 O 기타조회 - - 29 -
  32. 32. 지배기구와의 커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2018/02/14, 2018/02/22, 2018/03/09 - 30 -

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