3. Откуда деньги???
Основные источники местных бюджетов
и Пенсионного фонда – предприятия
большого и среднего бизнеса.
Серей Рогозный 3
Основной донор госбюджета –
Средний бизнес.
6. Сергій Рогозний
Денежные средства остаются на
предприятии и дают прибыль,
не уменьшается сумма оборотных
средств, что также способствует
росту прибыли, и так далее
6
Что говорят консультанты ???
Налоговая оптимизация!!!
7. Сергей Рогозный 7
Подрядчик 2
ФЛП-ЕН
Подрядчик 1
ЮЛ-ЕН 3-5%
Подрядчик 3
Финуслуги
Предприятие
СХЕМА 1: Использование субъектов со специальными режимами
налогообложения
Как именно???
8. Сергей Рогозный 8
Нерезидент 1
(Кипр)
Нерезидент 2
(оффшор)
Предприятие
А еще как???
СХЕМА 2: С привлечением оффшорных контрагентов
9. Сергей Рогозный
За нарушение законов в сфере
налогообложения, применяются такие
виды юридической ответственности:
Финансовая (ст.ст.117 – 129 НКУ);
Административная (ст.ст.
163-1…163-4 КоАП);
Криминальная (ст.ст. 212, 212-1 КК).
9
Как реагирует государство???
11. Сергей Рогозный
Внимательно читайте переходные и
специальные положения Налогового
кодекса!
“17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с
1 января 2011 года освобождаются от
налогообложения:
а) прибыль субъекта хозяйственной
деятельности, полученная от
предоставления гостиничных услуг в отелях
категории:“5 звезд",“4 звезды“и“3 звезды“…;
11
Правило №1
12. Сергей Рогозный
“б) прибыль, полученная от основной
деятельности предприятий легкой
промышленности (группы 17, 18 и 19 КВЭД
ГК 009:2005);”
Извлечение из КВЭД:
17 Текстильное производство
18 Производство одежды; производство меха
и изделий из меха
19 Производство кожи, изделий из кожи и
прочих материалов
12
Правило №1
13. Сергей Рогозный
“д) прибыль предприятия машиностроения
для агропромышленного комплекса (класс
29.31 и 29.32 группы 29.3 раздел 29 КВЭД
ГК 009:2005);”
Извлечение из КВЭД:
29.31 Производство тракторов для
сельского и лесного хозяйства
29.32 Производство прочих машин и
оборудования для сельского и лесного
хозяйства
13
Правило №1
14. Сергей Рогозный
Будьте социально активны!
а) Если ваше предприятие регулярно платит
значительные суммы НДС – найдите
партнера, который имеет невозмещенный
НДС
б) Если на вашем предприятии существенные
налоговые убытки – помогите бухгалтеру
предприятия, которого для уменьшения
прибыли заставляют пользоваться “Схемами
-1” или “-2”
14
Правило №2
15. Сергей Рогозный
Замените часть бонусов сотрудникам
на дивиденды!
а) Чтобы выплатить 1000 грн. зарплаты
предприятие должно уплатить около 750
грн налога (см.расчет3.1)
б) При выплате зарплаты топ-менеджеру в
размере 10 тыс. у.е. налоговая нагрузка
уменьшается более чем вдвое – до 340 грн на
каждые 1000 грн. чистого заработка
(см.расчет 3.2)
15
Правило №3
16. Сергей Рогозный 16
Правило №3
3.1.Нагрузка на зарплату
Ставка Сумма
Начисленная ЗП 25 000
Удержание 20% 5 000
Чистая сумма 20 000
Начисления 39% 9 750
Все налоги 59% 14 750
% налогов и сборов в чистой ЗП 73,8%
17. Сергей Рогозный 17
Правило №3
3.2. Нагрузка при зарплате 10 тыс.у.е.
Ставка Сумма
Начисленная ЗП 80 000
Из них - база для ЕСВ 20 000
Удержание 20(17%) 14 200
Чистая сумма 65 800
Начислено 39(0%) 7 800
Все налоги 28% 22 000
% налогов и сборов в чистой ЗП 33,4%
18. Сергей Рогозный
в) Но наибольшую экономию дает
выплата дивидендов.
Чтобы получить 1000 грн. дивидендов
достаточно оплатить лишь 240 грн
налогов (см. расчет 3.3)
18
Правило №3
19. Сергей Рогозный 19
Правило №3
3.3.Налогообложение дивидендов
Ставка Сумма
Дивиденды 25 000
Удержание единого налога 5% 1 250
Чистая сумма 23 750
Прибыль до налогообложения 29 762
Налог на прибыль 16% 4 762
Все налоги 20.2% 6 012
% налогов и сборов в чистой сумме 24,0%
20. Сергей Рогозный
Откройте собственное предприятие!
а) Ваши финансовые риски
ограничиваются лишь вашим взносом в
уставный капитал;
б) Вы сами будете решать, какую часть
доходов показать как заработную плату;
в) Все возможные расходы и покупки
переведите на свое предприятие;
20
Правило №4
21. Сергей Рогозный
Перечень возможных б/н расходов
Расходы на автомобиль
Связь, Интернет
Мебель
Бытовая техника
Ремонт квартиры
Дорогая одежда
Бытовая химия
Учеба
Прочие дорогостоящие вещи и услуги
21
Правило №4
22. Сергей Рогозный 22
Правило №4
4. Использование ЮЛ-5%.
Ставка Сумма
Заработок 35 000
Удержание 5% 1 750
Чистая сумма (до НДФЛ с дивидендов) 33 250
Безналичные расходы (условно) 8 000
Сумма дивидендов 25 250
Удержания с дивидендов 5% 1 263
Все налоги 9% 3 013
% налогов и сборов в чистом доходе 9,4%
23. Сергей Рогозный
г) Платите не более 100 грн налога на
каждую 1000 грн. заработанных
денежных средств (расчет 4);
д) Сэкономленные средства
инвестируйте в депозиты,
недвижимость и финансовые
инструменты!
Ведь Вы давно научились инвестировать
деньги в интересах своего
работодателя!
23
Правило №4
