Manual facil y sencillo para entender la contabilidad

1. TIPS QUE TE HARA FACIL EL
PROCESAMIENTO DE LA
INFORMACION CONTABLE Y
FINANCIERA

2. MI REGIMEN TRIBUTARIO: RESPONSABLE DE IVA
Por regla general toda persona
natural o jurídica que venda
productos gravados con el Iva o
preste servicios gravados con el
Iva, es responsable del impuesto
a las ventas.
Los responsables del IVA, antes
conocidos como régimen común, son
aquellos contribuyentes que
desarrollan actividades gravadas con
dicho impuesto, excepto las personas
naturales comerciales y los artesanos
que sean minoristas o detallistas, los
pequeños agricultores y los ganaderos,
entre otros.
Obligaciones que deben cumplir los
responsables del Iva.
Inscribirse en el Rut.
Llevar contabilidad.
Expedir factura.
Presentar la declaración de Iva.
Practicar retención en la fuente por
Iva.

3. TABLA DE RETENCIONES A APLICAR:
MI EMPRESA REGIMEN DE LAS EMPRESAS A QUIENES LES COMPRO O PAGO
Responsable de IVA
No responsable de
IVA
Responsable de IVA Gran contribuyente
Gran contribuyente
autorretenedor
RETENCIONES QUE
DEBE APLICAR
Retención en la
fuente a título de
renta
Retención en la
fuente a título de
renta
Retención en la
fuente a título de
renta
NO
RETE ICA SI SI NO NO

4. CUANDO COMPRO:
Cuando se compra se debe hacer las
siguientes preguntas para ubicar los códigos
contables:
Qué compro?
Mercancías no fabricadas por la empresa (los
inventarios, lo que comercializa la empresa)
Activos fijos (para uso de la empresa)
Gastos (consumo d la empresa)
Cómo pago?
Al contado (se afecta la cuenta bancos al
haber)
A crédito (se afecta el pasivo al haber)
El que compra, paga o abona es el
AGENTE RETENEDOR, es decir quien
esta obligado a retener, y esos valores que
se retienen, para la empresa son una
OBLIGACION (2) para pagar al estado en
sus respectivas declaraciones
CUANDO vendo:
Cuando se vende se debe hacer las
siguientes preguntas para ubicar los códigos
contables:
Qué vendo?
Actividad ordinaria (comercio al por mayor y
al menor – ingresos)
Activos fijos (mantenidos para la venta o
que se dan de baja)
Cómo me pagan?
Al contado (se afecta la cuenta caja al debe)
A crédito (se afecta la cuenta por cobrar al
debe)
El que vende es el AGENTE
RETENENIDO, esos valores retenidos
para la empresa representan un anticipo
(13) por lo tanto le nace el deber de
descontarlos en los respectivos pago de
impuestos.

5. CUANDO COMPRO:
EJEMPLO: COMPRA DE MNFE A
UN RESPONSABLE DE IVA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1408MNFE $
240401IVA DESCONTABLE $
242208RTE FUENTE COMPRAS $
24240108RETEICA POR COMPRAS $
11020101Davivienda $
O SI LA COMPRA ES A CREDITO
220103PROVEEDOR 3 RESPONSABLE DE $
EJEMPLO: COMPRA DE MNFE A UN
GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1408MNFE $
240401IVA DESCONTABLE $
242208RTE FUENTE COMPRAS $
11020101Davivienda $
O SI LA COMPRA ES A CREDITO
220103PROVEEDOR 1 GRAN CONTRIBUYENTE $
EJEMPLO: COMPRA DE MNFE A
UN GC AUTORETENEDOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1408MNFE $
240401IVA DESCONTABLE $
11020101Davivienda $
O SI LA COMPRA ES A CREDITO
220103PROVEEDOR 2 GC AUTORETENEDOR $

6. Para hacer rete fuente a titulo de renta:
❖ Que el valor de la compra sea superior a 27 UVT, Tarifa 2,5% sobre el valor neto de la compra
❖ Que el valor del servicio general sea superior a 4 UVT, tarifa o el 4% o el 6% dependiendo si es
declarante o no declarante, sobre el valor neto del servicio general
❖ Otro tema: favor revisar la tabla de retenciones 2021
Para hacer rete fuente a titulo DE IVA:
❖ Que el COMPRADOR se de REGIMEN MAYOR que el vendedor
❖ Nunca de régimen menor a mayor
❖ Nunca entre los mismos regímenes
❖ Tarifa aplicable: 15% sobre el valor del IVA
Para hacer rete fuente a titulo DE ICA:
❖ La retención de ICA es de acuerdo con el estatuto tributario de cada ciudad o Distrito
C
O
N
D
I
C
I
O
N
E
S

7. CUANDO VENDO:
EJEMPLO: VENDO A UN
RESPONSABLE DE IVA
EJEMPLO: VENDO A UN GRAN
CONTRIBUYENTE
EJEMPLO: VENDO A UN GC
AUTORETENEDOR
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4107COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $
240402IVA GENERADO $
13240622ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE $
13240624ANTICIPO DE RETENCION A TITULO DE ICA $
110101CAJA GENERAL $
O SI LA VENTA ES A CREDITO
13010104CLIENTE 3 RESPONSABLE $
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4107COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $
240402IVA GENERADO $
13240622ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE $
110101CAJA GENERAL $
O SI LA VENTA ES A CREDITO
13010104CLIENTE 3 RESPONSABLE $
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4107
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR $
240402IVA GENERADO $
110101CAJA GENERAL $
O SI LAVENTA ES A CREDITO
13010104CLIENTE 3 RESPONSABLE $