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NTU_20160614

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臺灣大學社工系/「社會工作管理」課程演講

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NTU_20160614

  1. 1. 社會工作的 財務管理應用 余孟勳 (Simon)|2016/6/14|臺灣大學社會工作學系
  2. 2. 你可能需要... 簡報檔 https://goo.gl/NrhZK9
  3. 3. “ 我不喜歡自己玩大富翁的樣子...。 這個遊戲就是要你獨攬財富。 註: 語出自《見樹又見林》。Allan G. Johnson原著, 成令方、林鶴玲、吳嘉玲譯, 2001, 台北: 群學出版, pp.18
  4. 4. 「大富翁」本來不是長那樣...
  5. 5. “Labor upon Mother Earth Produces Wages.” 勞動價值 “Absolute Necessity” 公共資源 “No Trespassing. GO TO JAIL.” 律法界線 “Public Park/ Poor House” 人權主張 圖片來源: http://www.mentalfloss.com/article/48787/retrobituaries-elizabeth-lizzie-magie-inventor-monopoly
  6. 6. Elizabeth (Lizzie) Magie # 書記員,支持女權及稅制改革 # 1903年創造遊戲並申請專利 # 遊戲規則區分為「壟斷」或「反壟斷」 # 希望藉由對比呈現土地壟斷的禍害 # 遊戲最終的面貌與初衷恰恰相反 資料來源: 《貪婪遊戲:隱藏在大富翁背後的壟斷、陰謀、謊言與真相》,2016, 商周出版 圖片來源: http://thepublici.blogspot.tw/2012/10/throwing-die.html
  7. 7. 財務管理能做什麼... 除了毀滅世界以外?
  8. 8. 像是...如何救濟社工?
  9. 9. 預算20 min 成本20min 現金流15min 意義與困境20min Q&A15min
  10. 10. 「鈴聲響協會」 個案實作,你需要夥伴和計算機
  11. 11. 關於「鈴聲響」... 關注雲林石化業對社區造成的傷害,尤其居民癌症比例遽升的問題。 預計從2016年7月起進行「三條線」專案,為石化工廠附近3個社區獨居及 重病家庭提供協助,包含送餐、訪視、醫療數據記錄等。 各專案的個案戶數及專職社工人數規劃如下: 專案名稱 台1線 台2線 台3線 合計 個案家庭(戶) 5 9 3 17 專職社工人數 1 2 1 4
  12. 12. 「鈴聲響」的收入... 協會戶頭沒有任何存款,第1年預計能募到48萬元。另以3個社區分別申 請銀行的CSR專案,預計每案可獲50萬元補助,但條件限制如下: 註: 限制條件引自真實案例
  13. 13. 「鈴聲響」的支出... 服務個案家庭所需支出包括便當費、汽油費等,每月每戶約為$2,000元。 所有員工薪資均為每月$22,000元。除了4名專職社工,你1/2的時間處理行 政事項(尤其是核銷及成果報告等),剩下的時間支援台3線。 協會每月房租、水電費及文具用品等雜費約30,000元。
  14. 14. 1. 想知道財務狀況? 從預算開始吧。
  15. 15. 未來一年收支情形 專案名稱 台1線 台2線 台3線 行政 合計 收入 500,000 500,000 500,000 480,000 1,980,000 專案服務費用 (每戶每月2,000) 120,000 216,000 人事費用 (每人每月22,000) 264,000 528,000 租金及水電費等 (每月30,000) 0 0 結餘 116,000 -244,000
  16. 16. 專案名稱 台1線 台2線 台3線 行政 合計 收入 500,000 500,000 500,000 480,000 1,980,000 專案服務費用 120,000 216,000 72,000 0 408,000 人事費用 264,000 528,000 396,000 132,000 1,320,000 租金及水電費等 0 0 0 360,000 360,000 結餘 116,000 -244,000 32,000 -12,000 -108,000 直 接 成 本 間接成本/ 固定成本 目前看起來是虧損的,怎麼辦呢? 專案收支
  17. 17. 預算的基本概念... ▶ 儘可能取得實際資訊的細節,並合理預估。 ▶ 透過預算所獲得的資訊回饋,增加對未來情境的理解。 ▶ 可透過不同情境呈現風險,並得知什麼才是預算的關鍵。 ▶ 團隊溝通及取得共識的過程。 ▶ 追蹤、分析預算及實際情況差異的原因、擬定因應的行動。
  18. 18. 2. 如何評估專案? 從正確計算成本開始吧。
  19. 19. 專案名稱 台1線 台2線 台3線 行政 合計 收入 500,000 500,000 500,000 480,000 1,980,000 專案服務費用 120,000 216,000 72,000 0 408,000 人事費用 264,000 528,000 396,000 132,000 1,320,000 租金及水電費等 0 0 0 360,000 360,000 結餘 116,000 -244,000 32,000 -12,000 -108,000 每戶服務收入(a) =500,000/5 每戶服務成本(b) =(120,000 +264,000)/5 邊際貢獻(a-b)
  20. 20. 別急著排序,而是找原因... 燒錢中 Why?
  21. 21. 經濟成本(直接+間接成本)... 接近經濟意義的 損益兩平 註: 假設不計入捐款收入
  22. 22. 成本的基本概念... ▶ 間接成本予以合理分攤後才是經濟意義上的成本,也才不會做出錯誤的 判斷。例如專案看似有結餘,經濟意義上卻可能虧損。 ▶ 正確的成本資訊有助於訂價,還能呈現資源需求及分配狀況。 ▶ 成本不是愈低愈好。降低成本可能影響服務品質,進而影響收入。
  23. 23. 3. 要準備多少錢? 從計算現金流開始吧。
  24. 24. ... 補助款2016/7先收到30%,2016/12再收到50%,最後2017/6才能收到剩下的 20%;捐款則是每月相同。協會需要自行墊款多少?
  25. 25. 需墊付 20~70萬元
  26. 26. 現金流的基本概念... ▶ 現金流才能反映真正的資金狀況及需求。 ▶ 實務上補助收入都是分次給,因此NPO一定存在墊款情形。 ▶ 關鍵是風險(波動愈小愈好),與收支預決算強調結餘的觀點不同。
  27. 27. 4. 財務管理的意義與困境 你可能需要枕頭。
  28. 28. 宗旨:社會價值 財務:金錢資源 環境:自然資源 NPO經營最大的挑戰就是 如何取得平衡。 如果以社會價值最大化為 目標,就必須調動所有的 資源以達成這個目的。 然而資源運用的無效率不 僅傷害組織的存續,也可 能危及社會價值。
  29. 29. 如何調動資源就是財務管理的核心 預算 將行動計劃貨幣化, 以盤點現有資源、計 算需求及結果,並利 於溝通及追蹤。 成本 細部方案對資源的消 耗或依賴程度,做為 資源分配依據之一。 現金流 外部資源的不確定性 對組織運作造成的干 擾以及壓力。 規劃/監控 評估/分配 避險/存續
  30. 30. 當然需要日常作業支持 預算 現金及存款依規定收 付,內部控制落實,法 律規定遵循等。 成本 收支記錄(流水帳)及會 計記錄等。 現金流 定期報告結帳情形, 呈現組織營運動態。 資產保全 記錄 報告
  31. 31. But...
  32. 32. 財務管理只能維持基本機能 ▶ 由於資源有限,中小NPO較少聘請 專職財會人員(多是兼職、志工或甚 至社工)。 ▶ 雜事很多,要面對眾多利害相關人 (主管機關及補助機構等)。 ▶ 缺乏專業上的支持。 ▶ 主管機關或補助機構規定不一。 ▶ 難以碰觸財務管理的核心。
  33. 33. 其他的困境(1/2) ▶ 規劃不單以財務績效為基礎: 只談累積財富當然會傷害社會價值。但更常見的是管理者不願意輕易放棄 專案(因考量社會意義或組織影響力等),因此財務狀況常非常窘迫,不僅勞 動成本被壓低,而且財務調度難度高、只能挖東牆補西牆。 ▶ 財務資源調度空間小: 專案結餘不能流用,必須「想辦法」全數核銷以補貼他案或間接成本。
  34. 34. 其他的困境(2/2) ▶ 資金限制多: 補助款不補貼間接成本,因此主要仰賴捐款。但大眾偏好指定用途專案捐款, 仍只能從補助款動腦筋(例如社工薪資回捐)。 ▶ Overhead myth:不願負擔間接成本(如聘請專職會計)。 ▶ 資源分配的權力衝突: 組織管理者vs.專案管理者,或是財務人員vs.社工的觀點不同,易有衝突。
  35. 35. 更深層來說... ▶ 如何有系統地具體規劃組織發展,如何權衡? ▶ 利害相關人是否明白間接成本是必要的?防弊思維反而促成了弊端? ▶ 組織的內部溝通(對話,討論預算,或是公佈財務報表)是否能實踐責 信、凝聚共識?或只是徒具形式? ▶ 管理主義是假議題?財務管理仍有詮釋及應用的差異?
  36. 36. Presentation template by SlidesCarnivalsimon.yu@apa-tw.org http://www.apa-tw.org 3Q 從一點點的理解開始。

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