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ADCT_201609_advanced

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桃園巿非營利組織培訓課程_進階財務管理策略

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ADCT_201609_advanced

  1. 1. NPO 進階財務管理策略 余孟勳 Simon 2016/9/24 & 9/28 桃園巿非營利組織發展中心 簡報檔 https://goo.gl/FdfooG
  2. 2. 進階?
  3. 3. 資源 資訊 流程 核心 管理 機制 財務目標 組織目標 資料來源:The Wallace Foundation 健全的財務系統+ =
  4. 4. 永續?
  5. 5. 宗旨 Mission 資金 Capital 運作能量 Capacity 只談錢是不夠的 參考資料:Alan Fowler (2000), “The Virtuous Spiral”, Earthscan Publications Ltd. (社會面) (經濟面) (組織面)
  6. 6. “達成宗旨所設定的社會影響; 且有能量回應機會及風險, 資金應如何安排/調動? … 這就是財務策略的核心。
  7. 7. 關鍵?
  8. 8. 影響力評估 2. 資金管理 [+] 3. 專案組合 定位:機會/風險 4. 內部控制 1. 利害相關人 關鍵議題 組織治理
  9. 9. 1. 利害相關人的支持 為何重要、時代變遷、困境思考
  10. 10. 組織發展的正向螺旋 參考資料:Alan Fowler (2000), “The Virtuous Spiral”, Earthscan Publications Ltd. 內部 外部 宗旨 績效 - 相關性 - 品質 聲譽 - 公眾信任 學習 - 洞見 調適 - 靈活度 責信
  11. 11. 數位科技導致變動 分析模型:Mitchell, Agle et al. (1997), “Stakeholder Salience Model”
  12. 12. 利害相關人的支持愈來愈難? ▧ 相對位移,特別是受助者、社工及大眾 ▧ 難以差異化/責信成本提高 ▧ 溝通是雙向的 ▧ 是否辨認利害相關人? ▧ 如何溝通?溝通重點是什麼? ▧ 如何邀請參與(engagement)?
  13. 13. 2. 資金管理 [+] 以現金流量表為思考架構
  14. 14. 營運餘絀:短期收支表觀點 差異調整:應計 vs. 現金基礎 營運資金變動:週轉情形 中長期發展觀點: 1) 固定資產等資本支出決策 2) 金融投資等 融資決策 整體資金變動情形 報表來源:勵馨基金會 2015年會計師查核報告書 好用!
  15. 15. 收入 成本 營運產生的 內部資金 週轉用資金 發展用資金 外部資金 2.1 多元的收入來源 2.2 完整的成本資訊 現金餘絀 營運資金變動 資本支出/投資 融資 涵蓋所有重要面向 2.3 未受限的淨資產 2.4 充足的風險準備 2.5 中長期需求納入規劃 1. 利害相關人的支持
  16. 16. 2.1 多元的收入來源 ▧ 是否過度依賴單一來源收入? ▧ 是否過於著重短期資金?
  17. 17. 2.2 完整的成本資訊 ▧ 是否分攤共同成本?是否理解真實貢獻? ▧ 是否考慮完整資源需求?overhead myth?
  18. 18. 2.3 未受限的淨資產 ▧ 補助款不能流用,也不補助行政成本。 ▧ 影響組織運作彈性及定位。 資產 負債 永久受限 暫時受限 未受限 如登記基金 如專案補助 主要來自餘絀
  19. 19. 2.4 充足的風險準備 ▧ 是否足夠支應90天的固定支出? ▧ 現金流的缺口有多大?
  20. 20. 2.5 中長期需求納入規劃 圖片來源:Acumen Fund ▧ 固定資產?人力資源?研究發展? ▧ 內部融資還是外部融資?
  21. 21. 3. 專案組合 社會/經濟價值的雙人舞
  22. 22. A B C D 評估專案相關性和品質 (SROI等) 正確餘絀資訊 泡泡大小為規模 E
  23. 23. 資料來源:Steve Zimmerman (2010), “Nonprofit Sustainability
  24. 24. 4. 內部控制 以程序預防及偵知風險
  25. 25. 零錢 捐款 盤點 存入 銀行 會計 登帳 風險 控制點 遭侵佔 共同盤點 遭侵佔 登帳錯誤 管錢不管帳 銀行調節表
  26. 26. 以程序預防和偵知風險 ▧ 風險:財務、營運及法律遵循等 ▧ 不只是防弊 ▧ 重點是「控制環境」 ▧ 預算也是重要的工具 ▧ 中小型NPO會計實務手冊(公益平台/pdf) ▧ 公益組織的內部控制:避免「財務管理重大錯誤」
  27. 27. 困境?
  28. 28. 捐款 指定用途 補助款 不能流用 補助款 剩餘繳回 不穩定/ 撥付較晚 無法 交叉補貼 無法累積 未受限資產 財務考量 優先於社會 缺乏 成長能量 被動承受 週轉風險 假核銷?社工 薪資回捐? 代工? 富爸爸? 不補助 行政成本 行政成本 自籌 社會企業?
  29. 29. 5. Q&A Presentation template by SlidesCarnivalsimon.yu@apa-tw.org http://www.apa-tw.org 3Q

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