Contabilidade exercício resolvido

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Contabilidade exercício resolvido

  1. 1. BALANCETE DE SALDOS DO RAZÃO EM 31/12/XX CÓDIGO CONTAS DÉBITOS CRÉDITOS 100.1 Caixa Geral 9,500.00 100.2 Bancos Conta Movimento 18,700.00 101.2 Duplicatas a Receber 105,000.00 101.3 Duplicatas Descontadas 25,000.00 101.4 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 700.00 103.2 Aplicações Financeiras 12,500.00 104.1 Estoque de Mercadorias 48,000.00 104.3 Estoque de Material de Expediente 1,400.00 105.4 Prêmios de Seguros a Apropriar 2,400.00 110.3 Promissórias a Receber (LP) 6,000.00 120.1 Participações em Coligadas e Controladas 22,500.00 120.5 Imóveis de Renda 20,000.00 121.1 Imóveis 37,500.00 121.2 Móveis e Utensílios 3,800.00 121.3 Veículos 18,200.00 121.5 Computadores e Periféricos 7,500.00 121.11 Depreciação Acumulada 5,900.00 122.1 Despesas de Organização 3,500.00 122.5 Amortização Acumulada 1,300.00 200.2 Fornecedores Nacionais 63,000.00 202.1 COFINS a Recolher 800.00 202.2 ICMS a Recolher 3,200.00 202.5 PIS sobre Faturamento a Recolher 300.00 203.1 Contribuições de Previdência a Recolher 2,300.00 203.5 Salários a Pagar 3,800.00 204.4 Impostos e Taxas a Recolher 600.00 211.1 Empréstimos Bancários a Pagar 20,000.00 220.1 Capital Subscrito 200,000.00 220.2 (-) Capital a Realizar 60,000.00 223.1 Reserva Legal 12,000.00 224.1 Prejuízos Acumulados 4,500.00 300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno 280,000.00 310.3 Vendas Anuladas 3,000.00 310.5 ICMS sobre Vendas 38,700.00 310.7 PIS sobre Faturamento 4,300.00 310.8 COFINS 10,300.00 330.2 Compras de Mercadorias 112,000.00 330.3 Fretes e Carretos 1,200.00 330.4 Compras Anuladas 2,700.00 350.2 Comissões sobre Vendas 5,800.00 350.7 Encargos Sociais 10,200.00 350.12 Salários 24,000.00 350.22 Propaganda e Publicidade 2,600.00 351.6 Encargos Sociais 10,500.00 351.11 Pro-labore 7,800.00 351.12 Salários 22,600.00 352.5 Receitas de Aplicações Financeiras 2,800.00 352.9 Juros Passivos 300.00 352.11 Comissões e Despesas Bancárias 200.00 353.1 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 3,300.00 353.2 Aluguéis Ativos 3,600.00 370 Perdas de Capital em Investimentos 1,500.00 371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado 4,700.00 TOTAIS 636,000.00 636,000.00
  2. 2. 1. Apuração do Resultado Operacional Bruto: 1.1 - pelo encerramento das receitas de vendas: D: 300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno C: 30 a RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS Histórico: Transferência de saldo 280,000 Total 280,000 D: 30 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS C: 43 a LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO Histórico: Transferência de saldo 280,000 Total 280,000 1.2 - pelo encerramento das contas de deduções e abatimentos D: 31 DEDUÇÕES E ABATIMENTOS C: - a Diversos Histórico: Transferência de saldos a 310.3 Vendas Anuladas 3,000 a 310.5 ICMS sobre Vendas 38,700 a 310.7 PIS sobre Faturamento 4,300 a 310.8 COFINS 10,300 Total 56,300 D: 43 a LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO C: 31 DEDUÇÕES E ABATIMENTOS Histórico: Transferência de saldo 56,300 Total 56,300 1.3 - cálculo do CMV: 330 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 98,500 330.1 Estoque Inicial de Mercadorias 48,000 330.2 Compras de Mercadorias 112,000 330.3 Fretes e Carretos 1,200 330.4 (-) Compras Anuladas (2,700) 330.6 (-) Estoque Final de Mercadorias (60,000) - contabilização da apuração do CMV: D: - Diversos C: - a Diversos Histórico: Transferência de saldos 104.1 Estoque de Mercadorias 60,000 330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV) 161,200 330.1 Estoque Inicial de Mercadorias 48,000 330.4 (-) Compras Anuladas 2,700 330.6 (-) Estoque Final 60,000 Total 331,900 a 104.1 Estoque de Mercadorias 48,000 a 330 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 62,700 a 330.1 Estoque Inicial de Mercadorias 48,000 a 330.2 Compras de Mercadorias 112,000 a 330.3 Fretes e Carretos 1,200 a 330.6 (-) Estoque Final 60,000 Total 331,900 1.4 - Pelo encerramento do CMV:
  3. 3. D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO C: 330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV) Histórico: Transferência de saldos 98,500 Total 98,500 2 - Apuração do Lucro Operacional Líquido 2.a Reversão do saldo existente de PCLD: D: 101.4 Provisão p/ Crédito de Liquidação Duvidosa - PCLD C: 350.25 Despesas com Vendas - Reversão de PCLD Histórico: Reversão de PCLD 700 Total 700 2.b Constituição de nova provisão -cálculo da nova provisão Taxa de provisão 2.0% Em 31/12/X0 - Saldo de Duplicatas a Receber 105,000 Cálculo da nova provisão = 105.000 x 2% 2,100 -pela constituição de nova provisão D: 350.18 Despesas com Vendas - Provisão p/Crédito de Liquid. Duvidosa C: 101.4 Provisão p/ Crédito de Liquidação Duvidosa - PCLD Histórico: Constituição de PCLD à taxa de 2% 2,100 Total 2,100 2.c Cálculo de Depreciação . Computadores e Periféricos Taxa de depreciação ( ao ano) 20% Em 31/12/X0 - Saldo anterior 7,500 Cálculo da depreciação = 7.500*12/12*20% = 1,500 .Imóveis Taxa de depreciação ( ao ano) 4% Em 31/12/X0 - Saldo anterior 37,500 Cálculo da depreciação = 37.500*12/12*4% = 1,500 .Móveis e Utensílios Taxa de depreciação ( ao ano) 10% Em 31/12/X0 - Saldo anterior 3,800 Cálculo da depreciação = 3.800*12/12*10% = 380 .Veículos Taxa de depreciação ( ao ano) 20% Em 31/12/X0 - Saldo anterior 18,200 Cálculo da depreciação = 18.200*12/12*20% = 3,640 .pela depreciação D: 351.21 Despesas Administrativas - Despesas de Depreciação C: 121.11 AP - IMOB - Depreciação Acumulada Histórico: Depreciação apropriada no mês: Computadores e periféricos: 20% 1,500 Imóveis: 4% 1,500 Móveis e Utensílios: 10% 380 Veículos: 20% 3,640 7,020 Total 7,020
  4. 4. 2.d Amortização de Despesas de Organização Taxa de amortização ( ao ano) 20% Em 31/12/X0 - Saldo anterior 3,500 Cálculo da amortização = 3.500*12/12*20% = 700 D: 351.18 Despesas Administrativas - Despesas de Amortização C: 122.5 AP - Diferido - Amortização Acumulada Histórico: Amortização de Despesas com Organização: 20% ao ano 700 Total 700 2.e Transferência de promissórias a receber do longo prazo para o Circulante D: 101.5 AC - Contas a Receber - Promissórias a Receber C: 110.3 ARLP - Contas a Receber - Promissórias a Receber Histórico: Valor das NP que vencem no próximo exercício 3,000 Total 3,000 2.f Apropriação de despesas de seguros do exercício D: 351.27 Prêmios de Seguros C: 105.4 Prêmio de Seguro a Apropriar Histórico: Valor do prêmio de seguro deste exercício 1,200 Total 1,200 2.g Pela baixa/contabilização do material de expediente consumido D: 351.25 Material de Expediente C: 104.3 Estoque de Material de Expediente Histórico: Valor do material consumido/baixado no exercício 400 Total 400 2.h Transferência de empréstimos a pagar do longo prazo para o Circulante D: 211.1 PELP - EMPR E FINANC - Empréstimos Bancários a Pagar C: 122.5 PC - EMPR E FINANC - Empréstimos Bancários a Pagar Histórico: Valor dos emprestimos que vencem no próximo exercício 8,000 Total 8,000 2.i - Realização de capital em dinheiro: D: 100.1 Caixa Geral C: 220.2 (-) Capital a Realizar Histórico: Valor da realização de capital em dinheiro. 30,000 Total 30,000 2.j - Depósitos em conta corrente: D: 100.2 Banco Conta Movimento C: 100.1 Caixa Geral Histórico: Valor depósito em conta corrente. 19,750 Total 19,750 2.k - Aplicação financeira: D: 103.2 Aplicações Financeiras C: 100.2 Banco Conta Movimento
  5. 5. Histórico: Valor das aplicações financeiras. 15,380 Total 15,380 3.a - Pela apuração das Despesas com Vendas: D: 350 DESPESAS COM VENDAS C: - a DIVERSOS Histórico: Saldos transferidos a 350.2 Comissões Sobre Vendas 5,800 a 350.7 Encargos Sociais 10,200 a 350.12 Salários 24,000 a 350.18 Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 2,100 a 350.22 Propaganda e Publicidade 2,600 Total 44,700 D: 350.25 Reversão de PCLD C: 350 DESPESAS COM VENDAS Histórico: Saldos transferidos 700 700 3.b - Pela apuração das Despesas Administrativas D: 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS C: - a DIVERSOS Histórico: Saldos transferidos a 351.6 Encargos Sociais 10,500 a 351.11 Pro-labore 7,800 a 351.12 Salários 22,600 a 351.18 Amortização 700 a 351.21 Depreciação 7,020 a 351.25 Material de Expediente 400 a 351.27 Prêmio de Seguro 1,200 Total 50,220 3.c - Pela apuração do Resultado Financeiro Líquido D: 352.5 Receita de Aplicações Financeira C: 352 a RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO Histórico: Saldo transferido 2,800 Total 2,800 D: 352 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO C: - a DIVERSOS Histórico: Saldos transferidos a 352.9 Juros Passivos 300 a 352.11 Comissões e Despesas Bancárias 200 Total 500 3.d - Pela apuração de Outras Receitas e Despesas Operacionais D: - DIVERSOS C: 353 a OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS Histórico: Saldos transferidos 353.1 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 3,300 353.2 Aluguéis Ativos 3,600 Total 6,900 3.e - Pela apuração das Despesas Operacionais
  6. 6. D: 35 DESPESAS OPERACIONAIS C: - a DIVERSOS Histórico: Saldos transferidos a 350 DESPESAS COM VENDAS 44,000 a 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 50,220 Total 94,220 D: - DIVERSOS C: 35 a DESPESAS OPERACIONAIS Histórico: Saldos transferidos 352 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 2,300 353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS 6,900 Total 9,200 3.f - Pela apuração do Lucro Operacional Líquido D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO C: 35 a DESPESAS OPERACIONAIS Histórico: Saldo transferido 85,020 Total 85,020 3.g - Pela apuração do Resultado Não Operacional D: 37 RESULTADO NÃO OPERACIONAL C: 370 a Ganhos e Perdas de Capital em Investimentos Histórico: Saldos transferidos 1,500 Total 1,500 D: 371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado C: 37 a RESULTADO NÃO OPERACIONAL Histórico: Saldo transferido 4,700 Total 4,700 3.h - Pela apuração do Lucro Antes do IR e CS: D: 37 RESULTADO NÃO OPERACIONAL C: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO Histórico: Saldo transferido 3,200 Total 3,200 3.i - Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Base de cálculo = Percentual da Receita Bruta 12.00% Percentual de contribuição 10.00% Receita Bruta, conforme DRE 280,000 Valor da Contribuição Social 3,360 D: 39 (-) PROVISÃO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL C: 202.7 a OBRIGAÇÕES FISCAIS - PROV.P/CONTRIB. SOCIAL Histórico: Valor das despesas com provisão para Contrib. Social. 3,360 Total 3,360 3.j - Provisão para Imposto de Renda Base de cálculo = Percentual da Receita Bruta 8.00% Percentual de imposto de renda 25.00% Receita Bruta, conforme DRE 280,000 Valor do Imposto de Renda 5,600
  7. 7. D: 39 (-) PROVISÃO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL C: 202.6 a OBRIGAÇÕES FISCAIS - PROV.P/IMPOSTO DE RENDA Histórico: Valor das despesas com provisão para Imposto de Renda 5,600 Total 5,600 3.k - Pela apuração do Lucro Depois do IR e CS: D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO C: 39 (-) PROVISÃO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL Histórico: Saldo transferido 8,960 Total 8,960 4. - Cálculo das Participações: Lucro Depois do IR e CS 34,420 (-) Prejuízos Contábeis (4,500) (=) Base de Cálculo para Debêntures 29,920 (-) Participação de Debêntures (10%) (2,992) (=) Base de Cálculo para participação de empregados 26,928 (-) Participação de Empregados (10%) (2,693) (=) Base de Cálculo para Participação de Administr. 24,235 (-) Participação de Administradores (10%) (2,424) (=) Base de Cálculo para Partes Beneficiárias 21,811 (-) Participação de Partes Beneficiárias (10%) (2,181) (=) Base de Cálculo para Contribuições 19,630 (-) Participação para Contribuições (10%) (1,963) D: 41 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES C: 204.5 a OUTRAS OBRIGAÇÕES - PARTICIP.E CONTRIB. A PAGAR Histórico: Valor das despesas com provisão, a saber: Participação de Debêntures (10%) 2,992 Participação de Empregados (10%) 2,693 Participação de Administradores (10%) 2,424 Participação de Partes Beneficiárias(10%) 2,181 Participação para Contribuições (10%) 1,963 12,253 Total 12,253 - Pela apuração do Lucro Líquido do Exercício: D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO C: 41 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES Histórico: Saldo transferido 12,253 Total 12,253 5. - Destinação do Lucro Líquido 5.a - Transferência para Lucros ou Prejuízos Acumulados D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO C: - DIVERSOS Histórico: Saldo transferido 224.1 a LUCROS ACUMULADOS 17,667 224.2 a PREJUÍZOS ACUMULADOS 4,500 Total 22,167 5.b - Cálculo da Reserva Legal, Reserva p/ Investimentos e Dividendos: Lucro Líquido do Exercício (LLE) 22,167 Reserva Legal (RL) = 5% do Lucro Líquido do Exercício 1,108
  8. 8. (-) Prejuízos Acumulados 4,500 Nova Base de Cálculo 16,559 Reserva p/Invest.= 4% do LLE - RL - Prejuízos Acumulados 662 Dividendos = 30% do LLE - RL - Prejuízos Acumulados 4,968 - Contabilização: D: 224.1 LUCROS ACUMULADOS C: - a DIVERSOS Histórico: Saldo transferidos, a saber: a 223.1 a RESERVA LEGAL 5% do Lucro Líquido do Exercício 1,108 a 223.2 a RESERVAS ESTATUTÁRIAS 4% do Lucro Líquido do Exercício menos Reserva Legal menos Prejuízos Acumulados 662 a 204.3 a DIVIDENDOS A PAGAR 30% do Lucro Líquido do Exercício menos Reserva Legal menos Prejuízos Acumulados 4,968 Total 6,738
  9. 9. 100.1 CAIXA 30 RECEITA OPERACIONAL BRUTA sdo. 9,500 280,000 sdo. 2.i 30,000 1.1 280,000 soma 39,500 280,000 280,000 soma 19,750 2.j 0 sdo soma 39,500 19,750 sdo. 19,750 300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno 280,000 sdo. 100.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO 1.1 280,000 sdo. 18,700 280,000 280,000 2.j 19,750 0 soma 38,450 31 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS 15,380 2.k sdo. 56,300 soma 38,450 15,380 56,300 1.2 sdo. 23,070 56,300 56,300 0 101.2 DUPLICATAS A RECEBER sdo. 105,000 310.3 Vendas Anuladas sdo. 3,000 101.3 DUPLICATAS DESCONTADAS 3,000 1.2 25,000 sdo. 3,000 3,000 0 101.4 Provisão p/Credito de Liq. Duvidosa 700 sdo. 310.5 ICMS sobre Vendas 2.a 700 sdo 38,700 2,100 2.b 38,700 1.2 700 2,800 38,700 38,700 2,100 sdo. 0 101.5 PROMISSÓRIAS A RECEBER 310.7 PIS sobre Faturamento 2.e 3,000 sdo 4,300 4,300 1.2 103.2 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 4,300 4,300 sdo. 12,500 0 2.k 15,380 27,880 310.8 COFINS sdo 10,300 104.1 Estoque de Mercadorias 10,300 1.2 sdo. 48,000 10,300 10,300 1.3 60,000 0 48,000 1.3 108,000 48,000 330 CUSTO DA MERCADORIAS VENDIDAS(CMV) EF 60,000 1.3 161,200 62,700 1.3 104.3 ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE soma 161,200 62,700 sdo. 1,400 sdo 98,500 400 2.g 98,500 1.4 soma 1,400 400 98,500 98,500 sdo 1,000 sdo 0 105.4 PRÊMIO SEGURO A APROPRIAR 330.1 Estoque Inicial de Mercadorias sdo. 2,400 1.3 48,000 1,200 2.f 48,000 1.3 soma 2,400 1,200 48,000 48,000 sdo 1,200 0 110.3 PROMISSÓRIAS A RECEBER 330.2 Compras de Mercadorias sdo 6,000 sdo 112,000 3,000 2.e 112,000 1.3 soma 6,000 3,000 soma 112,000 112,000 sdo 3,000 sdo 0 120.1 Participações em Coligadas e Controladas 330.3 Fretes e Carretos sdo. 22,500 sdo 1,200 1,200 1.3 120.5 IMÓVEIS DE RENDA soma 1,200 1,200 sdo. 20,000 sdo 0 121.1 IMÓVEIS 330.4 (-) Compras Anuladas
  10. 10. sdo 37,500 2,700 sdo 1.3 2,700 121.2 MÓVEIS E UTENSÍLIOS soma 2,700 2,700 sdo 3,800 0 sdo 121.3 VEÍCULOS 330.6 (-) Estoque Final de Mercadorias sdo 18,200 60,000 1.3 1.3 60,000 121.5 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS soma 60,000 60,000 sdo 7,500 0 sdo 121.11 Depreciação Acumulada 35 DESPESAS OPERACIONAIS 5,900 sdo. 2.i.V 94,220 7,020 2.c 9,200 2.i.V soma 12,920 sdo. soma 94,220 9,200 sdo 85,020 122.1 DESPESAS COM ORGANIZAÇÃO 85,020 2.i.VI sdo 3,500 soma 85,020 85,020 sdo 0 122.5 Amortização Acumulada 350 DESPESAS C/ VENDAS 1,300 sdo. 3.a 44,700 700 2.d 700 3.a soma 2,000 sdo. soma 44,700 700 sdo 44,000 200.2 FORNECEDORES NACIONAIS 44,000 2.i.V 63,000 sdo. soma 44,000 44,000 sdo 0 201.1 Empréstimos Bancários a Pagar 8,000 2.f 350.2 Comissões Sobre Vendas sdo 5,800 202.1 COFINS A RECOLHER 5,800 3.a 800 sdo. soma 5,800 5,800 sdo 0 202.2 ICMS A RECOLHER 3,200 sdo. 350.7 Encargos Sociais sdo 10,200 202.5 PIS S/FAT A RECOLHER 10,200 3.a 300 sdo. soma 10,200 10,200 sdo 0 202.6 Provisão para Imposto de Renda 5,600 3.j 350.12 Salários sdo 24,000 202.7 Provisão para Contribuição Social 24,000 3.a 3,360 3.i soma 24,000 24,000 sdo 0 203.1 CONTRIBUIÇÕES DE PREV. A RECOLHER 2,300 sdo. 350.18 Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 2.b 2,100 203.5 SALÁRIOS A PAGAR 2,100 3.a 3,800 sdo. soma 2,100 2,100 sdo 0 204.3 Dividendos a Pagar 4,968 5.b 350.22 Propaganda e Publicidade sdo 2,600 204.4 IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER 2,600 3.a 600 sdo. soma 2,600 2,600 sdo 0 204.5 Participações e Contribuições a Pagar 12,253 4. 350.25 (-) Reversão de PCLD 700 2.a 211.1 Empréstimos Bancários a Pagar 3.a 700 20,000 sdo soma 700 700 8,000 sdo 0 8,000 20,000 soma 12,000 sdo 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.b 50,220 220.1 Capital Subscrito 50,220 2.i.V 200,000 sdo soma 50,220 50,220
  11. 11. sdo 0 220.2 (-) Capital a Realizar sdo 60,000 sdo 351.6 Encargos Sociais 30,000 2.i sdo 10,500 soma 60,000 30,000 10,500 3.b sdo 30,000 soma 10,500 10,500 sdo 0 223.1 Reserva Legal 12,000 sdo 351.11 Pró-labore 1,108 5.b sdo 7,800 13,108 sdo 7,800 3.b 223.2 Reservas Estatutárias soma 7,800 7,800 662 5.b sdo 0 224.1 Lucros Acumulados 351.12 Salários 17,667 5.a sdo 22,600 5.b 6,738 22,600 3.b 6,738 17,667 soma 22,600 22,600 10,929 sdo sdo 0 224.2 Prejuízos Acumulados 351.18 Amortização sdo 4,500 2.d 700 4,500 5.a 700 3.b Soma 4,500 4,500 soma 700 700 sdo 0 sdo 0 37 RESULTADO NÃO OPERACIONAL 351.21 Depreciação 3.g 1,500 2.c 7,020 4,700 3.g 7,020 3.b soma 1,500 4,700 soma 7,020 7,020 3,200 sdo sdo 0 3.h 3,200 soma 3,200 3,200 351.25 Material de Expediente 0 sdo 2.g 400 400 3.b 370 Ganhos e Perdas de Capital em Investimento 400 400 sdo 1,500 sdo 0 1,500 3.g soma 1,500 1,500 351.27 Prêmios de Seguros sdo 0 2.f 1,200 1,200 3.b 371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado soma 1,200 1,200 4,700 sdo sdo 0 3.g 4,700 soma 4,700 4,700 0 sdo 39 (-) PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB SOCIAL 352 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 3.i 3,360 2,800 3.c 3.j 5,600 3.c 500 soma 8,960 0 soma 500 2,800 8,960 3.k 2,300 sdo soma 8,960 8,960 2.i.V 2,300 sdo 0 soma 2,300 2,300 sdo 0 41 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES 4. 12,253 352.5 Receita de Aplicações Financeiras 12,253 4. 2,800 sdo soma 12,253 12,253 3.c 2,800 sdo 0 soma 2,800 2,800 0 sdo 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO 280,000 1.1 352.9 Juros Passivos 1.2 56,300 sdo 300 223,700 =RL 300 3.c 1.4 98,500 soma 300 300 soma 98,500 223,700 soma sdo 0 125,200 =LOB 2.i.VI 85,020 352.11 Comissões e Despesas Bancárias
  12. 12. 85,020 125,200 soma sdo 200 40,180 =LOL 200 3.c 3,200 3.h soma 200 200 43,380 =LAIR sdo 0 3.k 8,960 8,960 43,380 soma 353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS 34,420 =LDIR 6,900 3.d 4. 12,253 3.d 6,900 12,253 34,420 soma soma 6,900 6,900 22,167 LLE sdo 0 5.a 22,167 22,167 22,167 soma 353.1 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 0 3,300 sdo 3.d 3,300 soma 3,300 3,300 0 sdo 353.2 Aluguéis Ativos 3,600 sdo 3.d 3,600 soma 3,600 3,600 0 sdo
  13. 13. BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES FORNECEDORES Caixa Geral 19,750 Fornecedores 63,000 Banco Conta Movimento 23,070 Total Fornecedores 63,000 Total Disponibilidades 42,820 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS Empréstimos Bancários a Pagar 8,000 Aplicações Financeiras 27,880 Total Empréstimos e Financiamentos 8,000 Total Aplicações Financeiras 27,880 OBRIGAÇÕES FISCAIS CONTAS A RECEBER COFINS a Recolher 800 Duplicatas a Receber 105,000 ICMS a Recolher 3,200 Duplicatas Descontadas (25,000) PIS sobre Faturamento a Recolher 300 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (2,100) Provisão para Imposto de Renda 5,600 Promissórias a Receber 3,000 Provisão para Contribuição Social 3,360 Total Contas a Receber 80,900 Impostos e Taxas a Recolher 600 ESTOQUES Total Obrigações Fiscais 13,860 Estoque de Mercadorias 60,000 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS Estoque de Material de Expediente 1,000 Contribuições de Previdência a Recolher 2,300 Total Estoques 61,000 Salários a Pagar 3,800 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE Total Obrigações Trabalhistas 6,100 Prêmios de Seguro a Apropriar 1,200 OUTRAS OBRIGAÇÕES Total Despesas do Exercício Seguinte 1,200 Dividendos a Pagar 4,968 Total do Circulante 213,800 Participações e Contribuições a Pagar 12,253 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Total Outras Obrigações 17,221 CONTAS A RECEBER Total do Circulante 108,181 Promissórias a Receber 3,000 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Total Contas a Receber 3,000 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS Total do Realizável a L Prazo 3,000 Empréstimos Bancários a Pagar 12,000 ATIVO PERMANENTE Total Empréstimos e Financiamentos 12,000 INVESTIMENTOS Total do Realizável a L Prazo 12,000 Participações em Controladas 22,500 Imóveis de Renda 20,000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Total Investimentos 42,500 CAPITAL SOCIAL IMOBILIZADO Capital Subscrito 200,000 Imóveis 37,500 ( - ) Capital a Realizar (30,000) Móveis e Utensílios 3,800 Total Capital Social 170,000 Veículos 18,200 Computadores e Periféricos 7,500 RESERVAS DE LUCROS Depreciação Acumulada (12,920) Reserva Legal 13,108 Total Imoblizado 54,080 Reservas Estatutárias 662 DIFERIDO Total Reservas de Lucros 13,770 Despesas com Organização 3,500 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS Amortização Acumulada (2,000) Lucros Acumulados 10,929 Total do Diferido 1,500 Total Lucros ou Prejuízos Acumulados 10,929 Total do Permanente 98,080 Total do Patrimônio Líquido 194,699 TOTAL DO ATIVO 314,880 TOTAL DO PASSIVO 314,880 0
  14. 14. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS 280,000 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno 280,000 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS (56,300) Vendas Anuladas (3,000) ICMS sobre Vendas (38,700) PIS sobre Faturamento (4,300) COFINS (10,300) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS E SERVIÇOS 223,700 (-) CUSTOS DAS VENDAS (98,500) Custo das Mercadorias Vendidas - CMV (98,500) RESULTADO/LUCRO OPERACIONAL BRUTO 125,200 (-) DESPESAS OPERACIONAIS (85,020) DESPESAS COM VENDAS (44,000) Comissões Sobre Vendas (5,800) Encargos Sociais (10,200) Salários (24,000) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (2,100) Propaganda e Publicidade (2,600) (-) Reversão de PCLD 700 DESPESAS ADMINISTRATIVAS (50,220) Encargos Sociais (10,500) Pro-labore (7,800) Salários (22,600) Amortização (700) Depreciação (7,020) Material de Expediente (400) Prêmio de Seguro (1,200) RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 2,300 Receita de Aplicação Financeira 2,800 Juros Passivos (300) Comissões e Despesas Bancárias (200) OUTRAS REC./DESP. OPERACIONAIS 6,900 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 3,300 Aluguéis Ativos 3,600 LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO - LOL 40,180 RESULTADO NÃO OPERACIONAL 3,200 Ganhos e Perdas de Capital em Investimento (1,500) Ganhos e Perdas de Capital em Imobilizado 4,700 LUCRO ANTES DO IR E CS - LAIRCS 43,380 (-) PROVISÃO PARA IR E CS (8,960) LUCRO DEPOIS DO IR E CS - LDIRCS 34,420 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES (12,253) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO - LLE 22,167

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