A U D I T O R I A
Sistema <ul><li>Concepto. </li></ul><ul><li>Elementos. </li></ul><ul><li>Propiedades. </li></ul>
Auditoria de sistemas <ul><li>Auditoria es una función de control, porque su acción se dirige a influenciar un sistema en ...
Empresa  =  Sistema <ul><li>Organización  </li></ul><ul><li>Sistema particular con objetivos propios y compuesta por recur...
Conducción de la Organización <ul><li>Administración </li></ul><ul><ul><li>Planificar. </li></ul></ul><ul><ul><li>Organiza...
La Auditoria como una forma de Control <ul><li>Control : </li></ul><ul><li>Proceso de ejercitar una influencia directiva(q...
Tipos de Control <ul><li>Correctivos :  determinan los desvíos y un informe a quien deben actuar sobre estos. </li></ul><u...
Elementos del Control <ul><li>1.  Sistema Operante  (características o condición controlada). </li></ul><ul><li>2.  Sensor...
Elementos de la Auditoria Efectúa Confrontación Objeto  a Auditar Sensores o  Parámetros AUDITOR Informe  O Conclusión
Definición <ul><li>:  </li></ul><ul><li>Se denomina auditoria al control independiente, retroalimentado y generalmente sel...
Las Normas y Principios de Auditoría <ul><li>Normas Internacionales de Auditoria </li></ul>NIAs SAS NAGU <ul><li>Declaraci...
Condición Básica   <ul><li>El auditor debe tener independencia con relación al sistema objeto de la auditoria .   </li></ul>
Normas para el desarrollo de la auditoria   <ul><li>1.  Planificación  para obtener juicios validos y suficientes. </li></...
Tipos <ul><li>De acuerdo con el  objeto  auditado </li></ul><ul><ul><li>Contable </li></ul></ul><ul><ul><li>Operativa </li...
Tipos <ul><li>Cada uno de los tipos de auditorias tradicionales ( externa, interna, operativa, de gestión, etc.) puede ser...
Etapas <ul><li>Programa de Trabajo Pruebas de Auditoria Emisión del Informe </li></ul><ul><li>La clave esta en La clave es...
Riesgo y Control Interno <ul><li>Riesgo Inherente Conocimiento del Ente. </li></ul><ul><li>Riesgo de Control Conocimiento ...
Factores de riesgo <ul><li>Riesgos propios del ente auditado  Riesgos Externos al ente </li></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>R...
Control Interno <ul><li>Conjunto de normas y procesos, ordenados y organizados en forma de red con el propósito de alcanza...
El Control Interno  en la Auditoria <ul><li>En la Auditoria operativa será su objetivo principal. </li></ul><ul><li>En la ...
Juicios validos y suficientes <ul><li>Reunir la evidencia de auditoria que respalde el informe: </li></ul><ul><ul><li>Comp...
Enfoque de auditoria   AUDITOR Control Interno  del Ente Procedimientos ENFOQUE Riesgos Detectados Experiencia  del Audito...
Pruebas de Auditoria <ul><li>Son la esencia de la auditoria, son los medios que utiliza el auditor para evaluar el atribut...
Tipos de Pruebas <ul><li>Sustantivas </li></ul>De Procedimiento Sinónimo Objetivo Objeto Auditado Gestión del ente Estados...
Papeles de Trabajo <ul><li>Son el conjunto de cédulas y documentos en el cual el auditor registra los datos y la informaci...
Papeles de Trabajo propiedad custodia y archivo <ul><li>El auditor debe  guardar  con cuidado y vigilancia la integridad d...
Informe <ul><ul><li>Titulo. </li></ul></ul><ul><ul><li>Destinatario. </li></ul></ul><ul><ul><li>Identificación del Objeto ...
Informe DICTAMEN- RT7 FAVORABLE ABSTENCION Sin  Salvedades ADVERSO Con Salvedades OPINION PARCIAL Si No
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Auditoria de sistemas

  1. 1. A U D I T O R I A
  2. 2. Sistema <ul><li>Concepto. </li></ul><ul><li>Elementos. </li></ul><ul><li>Propiedades. </li></ul>
  3. 3. Auditoria de sistemas <ul><li>Auditoria es una función de control, porque su acción se dirige a influenciar un sistema en sentido restrictivo o directivo. </li></ul><ul><li>Al constituir un control, la auditoria es, como cualquier otro, un control de sistemas. Es posible generalizar a la auditoria de sistemas a todas las clases de auditorias, ya que todas constituyen control de sistemas, </li></ul>
  4. 4. Empresa = Sistema <ul><li>Organización </li></ul><ul><li>Sistema particular con objetivos propios y compuesta por recursos humanos y materiales que actúan en una permanente interrelación y con un cierto orden preestablecido. </li></ul>
  5. 5. Conducción de la Organización <ul><li>Administración </li></ul><ul><ul><li>Planificar. </li></ul></ul><ul><ul><li>Organizar. </li></ul></ul><ul><ul><li>Ejecutar. </li></ul></ul><ul><ul><li>Controlar. </li></ul></ul><ul><ul><li>Comunicar. </li></ul></ul>
  6. 6. La Auditoria como una forma de Control <ul><li>Control : </li></ul><ul><li>Proceso de ejercitar una influencia directiva(que las actividades del sistema se realicen de modo tal que se alcancen los objetivos predefinidos) o restrictiva (evitar que las actividades de un sistema produzcan resultados no deseados) sobre las actividades de un objeto, organismo o sistema. </li></ul>
  7. 7. Tipos de Control <ul><li>Correctivos : determinan los desvíos y un informe a quien deben actuar sobre estos. </li></ul><ul><li>Ej.: Control de calidad. </li></ul><ul><li>No Correctivos : no suponen la medición e información de los desvíos. </li></ul><ul><li>Ej.: Control por separación de funciones. </li></ul>
  8. 8. Elementos del Control <ul><li>1. Sistema Operante (características o condición controlada). </li></ul><ul><li>2. Sensor. </li></ul><ul><li>3. Grupo de Control. </li></ul><ul><li>4. Grupo Activante . </li></ul>
  9. 9. Elementos de la Auditoria Efectúa Confrontación Objeto a Auditar Sensores o Parámetros AUDITOR Informe O Conclusión
  10. 10. Definición <ul><li>: </li></ul><ul><li>Se denomina auditoria al control independiente, retroalimentado y generalmente selectivo de un sistema . </li></ul>
  11. 11. Las Normas y Principios de Auditoría <ul><li>Normas Internacionales de Auditoria </li></ul>NIAs SAS NAGU <ul><li>Declaraciones sobre normas de Auditoria </li></ul><ul><li>Normas de Auditoria Gubernamental </li></ul>Elaboradas por el IAPC Aprobadas por IFAC Difusión a distintos organismos profesionales
  12. 12. Condición Básica <ul><li>El auditor debe tener independencia con relación al sistema objeto de la auditoria . </li></ul>
  13. 13. Normas para el desarrollo de la auditoria <ul><li>1. Planificación para obtener juicios validos y suficientes. </li></ul><ul><li>2. Papeles de trabajo que constituyen la prueba del desarrollo de su tarea. </li></ul><ul><li>3. Principio de economía aplicable a todo control. </li></ul><ul><li>4. Muestras actuar sobre bases selectivas. </li></ul>
  14. 14. Tipos <ul><li>De acuerdo con el objeto auditado </li></ul><ul><ul><li>Contable </li></ul></ul><ul><ul><li>Operativa </li></ul></ul><ul><li>De acuerdo con el sujeto que audita </li></ul><ul><ul><li>Interna </li></ul></ul><ul><ul><li>Externa </li></ul></ul>
  15. 15. Tipos <ul><li>Cada uno de los tipos de auditorias tradicionales ( externa, interna, operativa, de gestión, etc.) puede ser pensado como una auditoria de sistemas o partes de un sistema, ya sea que actúe examinando los sistemas operativos o informativos. </li></ul><ul><li>La asimilación de auditoria, con auditoria de sistemas, parecería válida para todos los tipos de auditorias, y como función para todas las clases de auditores, cualquiera fuera la especialidad profesional requerida para su cumplimento adecuado (contadores públicos, licenciados en administración, en Informática, ingenieros, técnicos, etc.) </li></ul>
  16. 16. Etapas <ul><li>Programa de Trabajo Pruebas de Auditoria Emisión del Informe </li></ul><ul><li>La clave esta en La clave esta en la buena La clave es el análisis de analizar los riesgos documentación de la tarea. suficiencia de evidencias </li></ul><ul><li>del ente. que justifiquen las conclusiones arribadas </li></ul>Secuencia Planeamiento Ejecución Conclusión
  17. 17. Riesgo y Control Interno <ul><li>Riesgo Inherente Conocimiento del Ente. </li></ul><ul><li>Riesgo de Control Conocimiento del Control Interno. </li></ul><ul><li>Riego de Detección Pruebas de Validación de Saldos ( Muestreo). </li></ul><ul><li>Riesgo de Auditoria Informe. </li></ul>
  18. 18. Factores de riesgo <ul><li>Riesgos propios del ente auditado Riesgos Externos al ente </li></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>Riesgos propios </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>del ejecutante </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>de la auditoria </li></ul></ul></ul></ul>Aplica Procedimientos Entes Auditor Contexto
  19. 19. Control Interno <ul><li>Conjunto de normas y procesos, ordenados y organizados en forma de red con el propósito de alcanzar los objetivos para los cuales se creo la organización. </li></ul>
  20. 20. El Control Interno en la Auditoria <ul><li>En la Auditoria operativa será su objetivo principal. </li></ul><ul><li>En la Auditoria Contable condicionara el riesgo de control y la magnitud de la muestra y procedimientos a aplicar. </li></ul>
  21. 21. Juicios validos y suficientes <ul><li>Reunir la evidencia de auditoria que respalde el informe: </li></ul><ul><ul><li>Competencia.- Medida de Calidad -se base en hechos mas que criterios. </li></ul></ul><ul><ul><li>Suficiencia.- Medida de Cantidad. </li></ul></ul>
  22. 22. Enfoque de auditoria AUDITOR Control Interno del Ente Procedimientos ENFOQUE Riesgos Detectados Experiencia del Auditor Oportunidad Alcance Tipo Se definen
  23. 23. Pruebas de Auditoria <ul><li>Son la esencia de la auditoria, son los medios que utiliza el auditor para evaluar el atributo objeto de la revisión y que le van a permitir llegar a una conclusión de lo analizado. </li></ul>
  24. 24. Tipos de Pruebas <ul><li>Sustantivas </li></ul>De Procedimiento Sinónimo Objetivo Objeto Auditado Gestión del ente Estados Financieros Funcionamiento de los procedimientos internos del ente Validar saldos expuestos en EECC o saldos contables De Control Interno De Validez de Saldos
  25. 25. Papeles de Trabajo <ul><li>Son el conjunto de cédulas y documentos en el cual el auditor registra los datos y la información obtenida durante su examen, los resultados de las pruebas realizadas y la descripción de las mismas. </li></ul>
  26. 26. Papeles de Trabajo propiedad custodia y archivo <ul><li>El auditor debe guardar con cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo momento, y bajo cualquier circunstancia, el carácter secreto de la información contenida en los mismos. </li></ul><ul><li>Son importantes para auditorías futuras y para cumplir con los requerimientos legales en caso de litigios. </li></ul>
  27. 27. Informe <ul><ul><li>Titulo. </li></ul></ul><ul><ul><li>Destinatario. </li></ul></ul><ul><ul><li>Identificación del Objeto de Auditoria. </li></ul></ul><ul><ul><li>Alcance del trabajo de auditoria. </li></ul></ul><ul><ul><li>Aclaraciones previas a la opinión. </li></ul></ul><ul><ul><li>Dictamen u opinión. </li></ul></ul><ul><ul><li>Lugar y Fecha de Emisión. </li></ul></ul><ul><ul><li>Firma del Auditor. </li></ul></ul>
  28. 28. Informe DICTAMEN- RT7 FAVORABLE ABSTENCION Sin Salvedades ADVERSO Con Salvedades OPINION PARCIAL Si No
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