Auditoria de sistemas
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Auditoria de sistemas Auditoria de sistemas Presentation Transcript

  • A U D I T O R I A
  • Sistema
    • Concepto.
    • Elementos.
    • Propiedades.
  • Auditoria de sistemas
    • Auditoria es una función de control, porque su acción se dirige a influenciar un sistema en sentido restrictivo o directivo.
    • Al constituir un control, la auditoria es, como cualquier otro, un control de sistemas. Es posible generalizar a la auditoria de sistemas a todas las clases de auditorias, ya que todas constituyen control de sistemas,
  • Empresa = Sistema
    • Organización
    • Sistema particular con objetivos propios y compuesta por recursos humanos y materiales que actúan en una permanente interrelación y con un cierto orden preestablecido.
  • Conducción de la Organización
    • Administración
      • Planificar.
      • Organizar.
      • Ejecutar.
      • Controlar.
      • Comunicar.
  • La Auditoria como una forma de Control
    • Control :
    • Proceso de ejercitar una influencia directiva(que las actividades del sistema se realicen de modo tal que se alcancen los objetivos predefinidos) o restrictiva (evitar que las actividades de un sistema produzcan resultados no deseados) sobre las actividades de un objeto, organismo o sistema.
  • Tipos de Control
    • Correctivos : determinan los desvíos y un informe a quien deben actuar sobre estos.
    • Ej.: Control de calidad.
    • No Correctivos : no suponen la medición e información de los desvíos.
    • Ej.: Control por separación de funciones.
  • Elementos del Control
    • 1. Sistema Operante (características o condición controlada).
    • 2. Sensor.
    • 3. Grupo de Control.
    • 4. Grupo Activante .
  • Elementos de la Auditoria Efectúa Confrontación Objeto a Auditar Sensores o Parámetros AUDITOR Informe O Conclusión
  • Definición
    • :
    • Se denomina auditoria al control independiente, retroalimentado y generalmente selectivo de un sistema .
  • Las Normas y Principios de Auditoría
    • Normas Internacionales de Auditoria
    NIAs SAS NAGU
    • Declaraciones sobre normas de Auditoria
    • Normas de Auditoria Gubernamental
    Elaboradas por el IAPC Aprobadas por IFAC Difusión a distintos organismos profesionales
  • Condición Básica
    • El auditor debe tener independencia con relación al sistema objeto de la auditoria .
  • Normas para el desarrollo de la auditoria
    • 1. Planificación para obtener juicios validos y suficientes.
    • 2. Papeles de trabajo que constituyen la prueba del desarrollo de su tarea.
    • 3. Principio de economía aplicable a todo control.
    • 4. Muestras actuar sobre bases selectivas.
  • Tipos
    • De acuerdo con el objeto auditado
      • Contable
      • Operativa
    • De acuerdo con el sujeto que audita
      • Interna
      • Externa
  • Tipos
    • Cada uno de los tipos de auditorias tradicionales ( externa, interna, operativa, de gestión, etc.) puede ser pensado como una auditoria de sistemas o partes de un sistema, ya sea que actúe examinando los sistemas operativos o informativos.
    • La asimilación de auditoria, con auditoria de sistemas, parecería válida para todos los tipos de auditorias, y como función para todas las clases de auditores, cualquiera fuera la especialidad profesional requerida para su cumplimento adecuado (contadores públicos, licenciados en administración, en Informática, ingenieros, técnicos, etc.)
  • Etapas
    • Programa de Trabajo Pruebas de Auditoria Emisión del Informe
    • La clave esta en La clave esta en la buena La clave es el análisis de analizar los riesgos documentación de la tarea. suficiencia de evidencias
    • del ente. que justifiquen las conclusiones arribadas
    Secuencia Planeamiento Ejecución Conclusión
  • Riesgo y Control Interno
    • Riesgo Inherente Conocimiento del Ente.
    • Riesgo de Control Conocimiento del Control Interno.
    • Riego de Detección Pruebas de Validación de Saldos ( Muestreo).
    • Riesgo de Auditoria Informe.
  • Factores de riesgo
    • Riesgos propios del ente auditado Riesgos Externos al ente
            • Riesgos propios
          • del ejecutante
          • de la auditoria
    Aplica Procedimientos Entes Auditor Contexto
  • Control Interno
    • Conjunto de normas y procesos, ordenados y organizados en forma de red con el propósito de alcanzar los objetivos para los cuales se creo la organización.
  • El Control Interno en la Auditoria
    • En la Auditoria operativa será su objetivo principal.
    • En la Auditoria Contable condicionara el riesgo de control y la magnitud de la muestra y procedimientos a aplicar.
  • Juicios validos y suficientes
    • Reunir la evidencia de auditoria que respalde el informe:
      • Competencia.- Medida de Calidad -se base en hechos mas que criterios.
      • Suficiencia.- Medida de Cantidad.
  • Enfoque de auditoria AUDITOR Control Interno del Ente Procedimientos ENFOQUE Riesgos Detectados Experiencia del Auditor Oportunidad Alcance Tipo Se definen
  • Pruebas de Auditoria
    • Son la esencia de la auditoria, son los medios que utiliza el auditor para evaluar el atributo objeto de la revisión y que le van a permitir llegar a una conclusión de lo analizado.
  • Tipos de Pruebas
    • Sustantivas
    De Procedimiento Sinónimo Objetivo Objeto Auditado Gestión del ente Estados Financieros Funcionamiento de los procedimientos internos del ente Validar saldos expuestos en EECC o saldos contables De Control Interno De Validez de Saldos
  • Papeles de Trabajo
    • Son el conjunto de cédulas y documentos en el cual el auditor registra los datos y la información obtenida durante su examen, los resultados de las pruebas realizadas y la descripción de las mismas.
  • Papeles de Trabajo propiedad custodia y archivo
    • El auditor debe guardar con cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo momento, y bajo cualquier circunstancia, el carácter secreto de la información contenida en los mismos.
    • Son importantes para auditorías futuras y para cumplir con los requerimientos legales en caso de litigios.
  • Informe
      • Titulo.
      • Destinatario.
      • Identificación del Objeto de Auditoria.
      • Alcance del trabajo de auditoria.
      • Aclaraciones previas a la opinión.
      • Dictamen u opinión.
      • Lugar y Fecha de Emisión.
      • Firma del Auditor.
  • Informe DICTAMEN- RT7 FAVORABLE ABSTENCION Sin Salvedades ADVERSO Con Salvedades OPINION PARCIAL Si No