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TALLER DEL IVA
 

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    TALLER DEL IVA TALLER DEL IVA Presentation Transcript

    • TALLER DEL IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO (I.V.A)
    • TALLER DEL IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO (I.V.A) 1-Que es el impuesto a las ventas? R/= Es un impuesto que los productores, comerciantes e importadores deben cobrar a sus clientes al momento de venderles los artículos producidos, importados o comercializados por ellos. 2-Que es el estatuto tributario? R/= El estatuto tributario (ET) es le compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia. 3-Clasifique y defina los bienes para efectos del I.V.A R/= a. Bienes gravados: Son aquellos a los que les aplica la tarifa correspondiente. b. Bienes exentos: Son aquellos los que están exonerados del impuesto. c. Bienes excluidos o que no causan: Son aquellos que la ley no les causan impuesto. 4-Defina la tarifa general y la tarifa diferencial R/= a. Tarifa general: Es el 16% del precio de los artículos vendidos y/o servicios prestados. b. Tarifa diferencial: Es el 20%, 35%, y 40% del precio de los vehículos automotores y sus partes esenciales. 5-Cuales son los bienes y servicios gravados con la tarifa del 1.6%, 10%, 20%? R/= 1.6%: a. Régimen de trabajo asociado b. Compensaciones c. Seguridad social d. De aseo e. Vigilancia, etc. 10%: a. Café tostado b. Trigo c. Harina de trigo d. Maíz e. Arroz f. Caña g. Cacao h. Chocolates, etc.
    • 20%: a. Juegos de asar 6-Enumere algunos productos exentos R/= a. Útiles escolares: * Uniforme escolar * Lápices b. De aseo y hogar: * Crema dental * Jabón * Jabón para lavar * Creolina * Escobas * Trapeadoras * Cepillos * Pilas * Velas * Pañales * Corte de cabello * Fósforos * Gas propano para uso domestico, etc. 7-Defina la unidad de valor tributario (U.V.T) R/= Fue creado como medida de valor a partir del 2007, ajustar los valores contenidos en la disposición relativo a los impuestos y obligaciones administrados por la DIAN, se ajusta anualmente en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, por le DANE, en el periodo emprendido entre el 1/oct./07 al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este.
    • 8-Explique el régimen simplificado y sus obligaciones R/= Régimen simplificado: Consiste en un tratamiento especial que se ha diseñado para los pequeños comerciantes. A este régimen pueden acogerse quienes sigan lo siguientes: a. Personas naturales b. Que sus gastos anules por conceptos de ventas sean menores a las del año anterior (según el gobierno) c. Que su patrimonio bruto no pase la taza permitida por el gobierno d. Que no tenga más de dos de establecimientos comerciales e. Si este presta servicios sometidos a impuestos debe presentar revelados y copias fotográficas incluyendo copias. f. Que no sea importador g. Que sus ventas gravadas tengas la tarifa del 14% En crédito de impuesto debe hacer: a. El valor anual de la cuota fija b. Impuesto de bienes gravados devueltos y compras c. El 14% del precio de bienes devueltos o anulados En debito se registra: a. El impuesto pagado por las compras b. El 14% del valor de las compras 9-Explique le régimen común, requisitos y obligaciones R/= Régimen común: Este se da cuando un comerciante no cumple con los requisitos del régimen simplificado. Sus obligaciones son: a. Entregar factura con lo siguiente: * Nombre * NIT
    • * Número de factura * Fecha * Descripción * Valor de los artículos * Impuesto b. Presentar declaración y pagar impuestos por periodos bimestrales, de acuerdo con el calendario fiscal. 10-Explique la contabilización del impuesto sobre ventas R/= a. I.V.A generado y discriminado en la factura: Es cobrar el impuesto pero discriminando la factura de venta. b. I.V.A no discriminado: Es para conocer y contabilizar su valor por medio de una regla de tres. c. I.V.A descontable: Solo el 14% de la tarifa de las mercancías. d. I.V.A no descontable: Solo cuando se compran activos fijos gravados. e. I.V.A en devoluciones de compras: Solo cuando se devuelven mercancías compradas a crédito o contado. f. I.V.A en devoluciones de ventas: Solo cuando se devuelven mercancías vendidas a crédito o contado. g. I.V.A en descuentos por pronto pago de compras y en ventas: El impuesto no se afecta con los descuentos, ni rebajas de la mercancía. h. Determinación y pago del I.V.A por pagar: Es la diferencia entre el I.V.A generado y el I.V.A descontable de una empresa.