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PLAN DE GESTION CONTABLE
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PLAN DE GESTION CONTABLE

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  • 1. PLAN DE GESTION CONTABLE Y FINANCIERA *Objetivos generales: contabilizar los recursos de operaciones, inversión y financiación de acuerdo con las normas políticas y organizacionales, produciendo reportes contables y financieros que reflejen la realidad de la empresa según normas legales y procedimentales EJES GENERADORES *Contabilizar la nomina • Proceso histórico • Contrato de trabajo • Obligaciones y prohibiciones • Viáticos, auxilio de transporte
  • 2. • Incapacidad • Deducciones • Apropiaciones para prestaciones sociales • Aportes para fiscales • Normas laborales y tributarias • Relación con la nomina • Ley 100 de 1993 • Ley 50 de 1999 • Herramientas de informática • Reportes de :fichas del trabajador • Recibo de pago: planificación de vacaciones, cotizaciones, entre otros *registrar propiedad, planta y equipo • Clasificación • Depreciación
  • 3. • Activos no depreciables, agotables, entre otros • Amortizaciones • Paquete contable *contabilizar ajustes • Conceptos y clasificaciones de los ajustes • Ajustes a partidas del activo • Ajustes al pasivo • Ingresos y gastos acumulados • Ingresos y gastos diferidos • Amortizaciones • Comprobante de ajustes • Balance de prueba ajustado
  • 4. • Asientos de cierre • Balance de prueba mensual *clasificar los procesos de producción y los tipos de costos • Estructuras de empresas manufactureras y prestadoras de servicios • Concepto importancia y objetivos de la contabilidad de costos • Diferencia entre costos y gastos • Diferencia entre costos del producto y costos del periodo • Diferencia entre contabilidad de costos y contabilidad financiera • Proceso contable y costos *cuantificar los componentes del costo en empresas industriales prestadoras de servicio • Costos directos e indirectos • Valoración y control de materiales
  • 5. • Compras • Descuentos, devoluciones y perdidas • Manejo contable y tributario • Mano de obra • Estados de costos de producción *sistemas métodos y técnicas de costeo • Sistemas de costos • Ordenes de producción por procesos • Ordenes de producción A B C • Método de costos por absorción • Técnicas de costeo: reales, predeterminados, estimados y estándar • Clasificación de los costos según su comportamiento
  • 6. • Costos fijos, variables y mixtos • Proceso de liquidación y contabilización del costo • Liquidación y contabilización por procesos y estándar *registro y contabilización de las transacciones del ente publico • Estructuras generales del presupuesto publico • Estructuras del estado según la constitución política de Colombia • Normas y procedimientos del estatuto orgánico del presupuesto, para el registro de la ejecución activa y pasivo del presupuesto publico • Estructura del plan general de contabilidad (PGCP) • Normas y procedimiento para el registro de transacciones
  • 7. LOGROS Y COMPETENCIAS DEL PRIMER PERIODO -Precisa la dinámica del manejo de cada clase de cuenta -aplica correctamente el principio de partida doble en las transacciones comerciales y la ecuación patrimonial - liquida y contabiliza correctamente el IVA y las retenciones -aplica los métodos de promedio ponderado, PEPS y VEPS -elabora portafolio de evidencias y blog de evidencias TALLER Nº 1
  • 8. Cuentas y partida doble 1) para iniciar la empresa el socio nº 1 aporta $114.000.000, en cheque, el socio nº 2 edificios por $110000.000 y el socio nº 3 aporta vehículo por $100.000.000 2) consigna en el banco lo que hay en caja 3) paga honorarios al doctor Jair Venegas por la elaboración de la escritura de constitución 2.500.000 con cheque 4) se paga por matricula del registro mercantil e inscripciones de libros en la cámara de comercio 500.000 en cheque 5) se paga arrendamiento de las oficinas por $2.000.000 con cheque 6) Se paga impresión de papelería por un $1.000.000 con cheque 7) Se paga matricula de industria y comercio por $300.000 con cheque 8) Se paga adecuación y decoración locativa al decorador de interiores Cesar Restrepo, por $3.000.000 con cheque 9) Se compra a crédito muebles para las oficinas por $4.000.000 10) Vende mercancía al contado por $50.000.000 11) Compra mercancías por $8.000.000 cancela con cheque
  • 9. 12) Compra mercancía a crédito por $10.000.000 13) Vende mercancía a crédito por $20.000.000 14) Obtiene un préstamo en el banco por $20.000.000 le descuentas el 3% de intereses anticipados y el resto lo consignan en su cuenta corriente SOLUCIÓN
  • 10. Nº CODIGO CUENTA DEBE HBER 1 1105 151605 159235 3115 CAJA EDIFICIOS FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE APOTES SOCIALES 114.000.000 100.000.000 100.000.000 314.000.000 2 110 1105 BANCO CAJA 314.000.000 314.000.000 3 5110 110 HONORRARIOS BANCO 2.500.000 2.500.000 4 514010 1110 REGISTRO MERCANTIL BANCO 500.000 500.000 5 5220 1110 ARRENDAMIENTO BANCO 2.000.000 2.000.000 6 5395 1110 GASTOS DIVERSOS BANCO 1.000.000 1.000.000 7 5140 1110 GASTOS LEGALES BANCO 300.000 300.000 8 5150 1110 ADECUACIONES E INSTALACIONES BANCO 3.000.000 3.000.000 9 1524 2205 EQUIPO DE OFICINA PROVEEDORES NACIONALES 4.000.000 4.000.000 10 1105 4135 CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 50.000.000 50.000.000 11 6205 1110 DE MERCANCIAS BANCO 8.000.000 8.000.000 12 6205 2205 DE MERCANCIAS PROVEEEDORES NACIONALES 10.000.000 10.000.000 13 1305 CLIENTES 20.000.000
  • 11. SALDO DE CADA CUENTA Caja DEBE HABER 114.000.000 314.000.000 50.000.000
  • 12. 164.000.000 Saldo crédito Banco DEBE HABER 314.000.000 2.500.000 19.400.000 500.000 2.000.000 1.000.000 300.000 3.000.000 8.000.000 333.400.000 17.300.000 Saldo debito
  • 13. Edificios DEBE HABER 100.000.000 Saldo debito Flota y equipo de transporte DEBE HABER
  • 14. 100.000.000 Saldo debito Aportes sociales Honorarios DEBE HABER 2.500.000 Saldo debito Registro mercantil DEBE HABER 500.000 DEBE HABER 314.000.000 Saldo crédito
  • 15. Saldo debito Arrendamiento DEBE HABER 2.000.000 Saldo debito Gastos diversos DEBE HABER 1.000.000 Saldo debito Gastos legales DEBE HABER 300.000 Saldo debito Adecuación e instalación DEBE HABER
  • 16. 3.000.000 Saldo debito Equipo de oficina DEBE HABER 4.000.000 Saldo debito Proveedores nacionales DEBE HABER 4.000.000 10.000.000 Saldo crédito Comercio al por mayor y al por menor DEBE HABER 50.000.000 20.000.000 Saldo crédito
  • 17. De mercancías DEBE HABER 8.000.000 10.000.000 Saldo debito Cliente DEBE HABER 20.000.000 Saldo debito Obligaciones financieras DEBE HABER 20.000.000 Saldo crédito
  • 18. Diferidos DEBE HABER 600.000 Saldo debito CLASE PRIMER DIGITO 1. activo 2. pasivo 3. patrimonio 4. ingresos 5. egresos 6. costos de venta
  • 19. 7. costos de producción GRUPO: 2 PRIMER DIGITO 11. Disponible 12. Inversiones 13. Deudores 14. Inventarios 15. Propiedad planta y equipo 16. Intangible 17. Diferidos 18. Otcos activos 19. Valorización
  • 20. 21. Obligaciones 22. Proveedores 23. Cuenta por pagar 24. Impuestos y gravámenes y tasas 25. Obligaciones laborales 26. Pasivos estimados 27. Diferidos 28. Otcos pasivos 31. Capital social 33. Reservas 36. Resultados del ejercicio Clase Grupo Cuenta 6 61 613502 Costos de cuentas de vehículos automotores
  • 21. 2 23 2370 Retención de nomina por pagar a la cooperativa 1 13 1345 Certificado de deposito a termino con granahorrar 4 42 4230 Ingresos por cobrar honorarios 2 23 233515 Gastos suscripción revista semana 1 13 1365 Cuentas por cobrar al trabajador Hernán López para adquirir vehículo 2 13 2365 Retención en la fuente por pagar servicios 1 11 1120 Cuentas de ahorro conavi 5 52 523560 Gastos publicidad 4 42 425035 Provisión deuda difícil cobro al cliente almacén a van chin Ltda. 1 15 1504 Terreno en la estrella 2 25 2535 Gastos servicios de digitada 1 19 191012 Maquina para tejer 5 52 529520 Gastos de relaciones p. 1 15 1540 Camión Ford 350 3 33 3310 Revalorización del patrimonio de reservas 5 51 514010 Gastos registro mercantil 5 51 511525 Impuestos por las ventas por pagar 2 25 2510 Cesantías consolidadas ley 50 de 1990
  • 22. 5 51 516060 Escopeta 5 51 519536 Gastos combustibles 1 15 159210 Depreciación acumulada maquinaria de equipo 2 23 236515 Retención en la fuente por pagar honorarios 1 15 159235 Depreciación acumulada flota y equipo de transporte 1 16 1605 Intangible crédito de mercancías 4 42 4220 Ingresos por arrendamiento 5 51 513530 Gastos energía eléctrica 4 42 425010 Segura incendio pagado por anticipado 5 51 5145 Mantenimiento de maquinas de escribir pagado por anticipado 5 51 5115 Impuestos sobre las ventas por pagar • cuotas sociales a cargo del socio Hernán Perez • cuotas sociales a cargo de la socia Sonia Alvares • reserva le gal • reserva para futuros en sanches
  • 23. • Ingresos por interés en mora • Ingresos por ventas en un escritorio viejo • Ingreso por una donación que al morir hizo la abuela de un socio • Ingresos por un sobrante de caja general • Gastos salarios que ha pagado al gerente de la compañía • Gastos viáticos pagados al auditor de la compañía • Gastos prima legal p. por el vehículo de una empresa • Gastos arrendamientos pagados por el alquiler de una maquina que hace camisas • Gastos afiliación pagada a la revista mundo modas • Gastos seguro de robos • Gastos servicios públicos de teléfono • Gastos pagados por el arreglo de una maquina • Gastos mantenimiento de maquinaria de un componente • Gastos taxi y louses pagados por el vendedor de una empresa
  • 24. • Gastos de sueldos pagados al mensajero de una empresa • Gastos de prima de junio pagados al vendedor de una empresa • Gastos de parte del 15.5 por el área de ventas • Gastos impuestos industriales y comercio • Gastos publicidad en directorio paginas amarrillas • Gastos financieros interés es pagados en banco de Bogota LOS GANADORES LTDA NIT: 90.900.300 Se dedica a la venta de libros tienen el siguiente balance general al 28 de febrero de 2009: Bancos 90.000.000 Clientes 110.000.000
  • 25. Vehículos 50.000.000 De apreciación acumulada 10.000.000 Inventarios 50.000.000 Proveedores nacionales 70.000.000 Capital 60.000.000 Utilidades acumuladas 115.000.000 Utiliza el sistema de inventario permanente valoriza sus inventarios por medio de promedio ponderado y soldo del inventario son 100 libros a 50.000$ • Marzo primero vendió a crédito 50 libros a $13.000 c/u • Marzo 4 compro a crédito 10 libros a $ 60.000 c/u al proveedor Juan Díaz descuentos 10%/20 • Marzo 7 compro a crédito 50 libros a $ c/u al proveedor José Restrepo • Marzo 9 vendió a crédito 80 libros a $170.000 c/u al almacén el turpial Ltda. descuentos 20%/5; 10%/10; 5%/30 • Marzo 10 pago con cheque lo que le debía a Juan Díaz(Marzo 4)
  • 26. • Marzo 19 giro cheque de $ 3.000.000 para la nomina (50% ventas) • Marzo 20 compro a crédito 10 libros a $70.000 c/u a la empresa A Ltda. • Marzo 2 le devolvió 2 libros al proveedor A Ltda. • Marzo 23 vendió a crédito 8 libros a $160.000 c/u a la empresa Z Ltda. • Marzo 25 el cliente Z Ltda. devolvió 3 libros • Marzo 30 el cliente del turpial Ltda. la totalidad de la deuda (marzo 9) BALANCE GENERAL ACTIVO: Bancos 90.000.000 Clientes 110.000.000 Vehículos 50.000.000 Depreciación acumulada 10.000.000
  • 27. Inventario 5.000.000 Total activo $ 245.000.000 PASIVO Proveedores nacionales 70.000.000 Total pasivo 70.000.000 PATRIMONIO Capital 60.000.0000 Utilidad acumulada 115.000.000 Total patrimonio 175.000.000 LOS GANADORES LTDA
  • 28. NIT: 90900300 TARJETA: KARDEX ARTICULO: libro CODIGO: 4135 REFERENCIA: M -26 EXISTENCIA MINIMA: 30 MAXIMA: 110 METODO: promedio ponderado LOCALIZACION: sala de exhibición Nº1 PROVEEDORES: editorial nomina TEL: 5987653

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