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    Mod 1 Mod 1 Presentation Transcript

    • Abog. CPCC. Julián Contreras LLallico
    • ¿QUÉ ES CONTROLGUBERNAMENTAL?
    • CONTROL GUBERNAMENTALConsiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, enatención al grado de eficiencia, eficacia, transparenciay economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
    • CONTROL POLÍTICOES AQUELLA ATRIBUCIÓN QUE PERMITE ALCONGRESO DE LA REPÚBLICA SUPERVISAR LA ACTUACIÓN DE TODOS LOS ENTES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS.
    • CONTROL CIUDADANO OPINIÓN PÚBLICA MEDIOS DE PARTICIPACIÓNCOMUNICACIÓN CIUDADANA
    • EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL Consiste en la : de los actos y resultados de la Supervisión gestión pública , en atención al Vigilancia grado de eficiencia, eficacia, Verificación transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. Asimismo del cumplimiento de: Normas legales Lineamientos de políticas Planes de acción el control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
    • CONTROL INTERNO Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente.•El Control Interno es: previo, simultáneo y posterior.
    • Responsables del Control Interno en la entidad. El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economía. El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785).Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/oprogramas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que serefiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art. 7° de la referida Ley)
    • CONTROL EXTERNO Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema.  Supervisar la gestión,  Vigilar la captación y  Verificar el uso de recursos del EstadoEs selectiva y posterior Puede ser preventivo o simultáneo.
    • PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL UNIVERSALIDAD CARÁCTER INTEGRAL Potestad de controlar todas Evaluar de manera cabal y las actividades de la entidad completa procesos y y a todos los funcionarios. operaciones AUTONOMIA FUNCIONAL CARÁCTER PERMANENTE Organizarse y ejercer Naturaleza continua y funciones con independencia perdurable del control. técnica.
    • PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO LEGALIDAD Opera bajo exigencias de Sujeción a normativa calidad, consistencia y constitucional, legal y razonabilidad en función a reglamentaria aplicable a su entidad. actuación. DEBIDO PROCESO DEL EFICIENCIA, EFICACIA Y CONTROL ECONOMIA Observancia de derechos de A través de ellos el proceso deentidades y personas, y reglas y control logra objetivos con requisitos establecidos. calidad y optima utilización de recursos
    • PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD Acciones de control en el Acciones de control con momento y circunstancias imparcial evaluación de debidas y pertinentes. fundamentos de hecho y de derecho, sin subjetividades MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVO Actuar sobre operaciones de Se ejercen en entidades, mayor significancia órganos o actividades económica o relevancia en la críticas o con mayor riesgo. entidad.
    • PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL PRESUNCION DE LICITUD ACCESO A LA INFORMACIÓN Salvo prueba en contrario Potestad de requerir, funcionarios han actuado conocer y examinar toda lacon arreglo a la ley y normas información y administrativas. documentación aunque sea secreta. RESERVA CONTINUIDAD Durante ejecución de De actividades o control no se debe revelar funcionamiento de la información que pueda entidad al efectuar acción de causar daño a entidad o control. personas.
    • PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL PUBLICIDAD PARTICIPACION CIUDADANA Difusión oportuna de Contribución de la ciudadanía resultados de acciones de en el control gubernamental control FLEXIBILIDADOtorgar prioridad al logro de metas, respecto aformalismos que no resulten relevantes.
    • CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADOArtículo 82º.- • La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. • Presentar anualmente el informe de auditoríaArtículo 81°.- practicado a la Cuenta General de la República.Artículo 107°.- • Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.Artículo 139º num. • El principio de no ser privado del derecho de defensa en14) ningún estado del proceso.Artículo 199°.- • Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y Municipalidades.
    • LEY Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, promulgada el 22.JUL.2002 Objetivo:“Propender al apropiado, oportuno y efectivoejercicio del control gubernamental para prevenir yverificar, mediante la aplicación de principios,sistemas y procedimientos técnicos, la correcta,eficiente y transparente utilización y gestión de losrecursos y bienes del Estado.......” Artículo 2º Ley N° 27785
    • SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Es el conjunto de Órganos de Control Normas Métodos Procedimientosestructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir ydesarrollar el ejercicio del control gubernamental en formadescentralizada. (Artículo 12º - Ley Nº 27785)
    • ÁMBITO Gobierno Central, sus entidades y órganos Gobiernos Regionales y Locales Unidades Administrativas del PoderLegislativo, Poder Judicial y Ministerio Público Organismos Autónomos Organismos reguladores de servicios públicos Empresas del Estado Entidades privadas, no gubernamentales (por recursos y bienes del Estado que perciben o administren)
    • ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAÓRGANOS DEL ORGANOS DE SISTEMA CONTROL INSTITUCIONAL NACIONAL (Ministerios. D.R., UGEL) DE CONTROL SOCIEDADES DE AUDITORÍA (A.F. ANUAL)
    • LA CONTRALORÍA GENERAL“Es el ente técnico rector del Sistema Nacional deControl dotado de autonomía administrativa,funcional, económica y financiera, que tiene pormisión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia elcontrol gubernamental, orientando su accionar alfortalecimiento y transparencia de la gestión de lasentidades.
    • LA CONTRALORÍA GENERALAUTONOMÍAAdministrativa: Normativa que regula su función.Estructura orgánica.Funcional: Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.Económica: Seguridad de contar con asignaciónpresupuestal.Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.
    • VALORES
    • Visión Misión, ValoresPilares Estratégicos
    • Control Gubernamental
    • Desarrollo Organizacional
    • Relaciones con el Entorno
    • MACROREGIONES DE CONTROL PROPUESTASRegión Región Norte Sierra (Sede CentralChiclayo (Sede ) Región Huanca Región Costa yo) Sur Centro (Sede (Sede Arequip Lima) a)
    • ÓRGANOS DELSISTEMA NACIONAL DE CONTROL Todas las unidades orgánicas responsables de la función del control gubernamental, de las entidades que se mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica, sean de carácter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional Las Sociedades de Auditoría Externa Independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
    • ATRIBUCIONES DEL SISTEMA Efectuar supervisión,vigilancia y verificación Formular Impulsar modernización de la gestión y recomendaciones y mejoramiento de utilización de gestión pública bienes del Estado Exigir a funcionarios y servidores Públicos Propugnar la capacitación responsabilidad de funcionarios por sus actos. Brindar apoyo técnico al Emitir informes con Procurador público sustento Técnico y legal.
    • RESPONDABILIDAD El Titular, los funcionarios y servidores deben rendir cuenta ante las autoridades competentes y ante el público por los fondos o bienes del Estado a su cargo y/o por una misión u objetivo encomendado.Respondabilidad Respondabilidad Financiera Gerencial
    • RESPONDABILIDADRESPONSABILIDAD
    • EFICIENCIARelación existente entre bienes yservicios producidos y los recursosutilizados o consumidos para estefin.
    • EFECTIVIDADGrado en el cual una entidad, programa o proyectogubernamental logran sus objetivos y metas u otrosbeneficios que pretendían alcanzarse, previstos en lalegislación o fijados por otra autoridad
    • ECONOMÍATérminos y condiciones, para adquirirrecursos financieros, humanos, físicos,tecnológicos, obteniendo:• Calidad y cantidad requerida,• En el momento previsto,• En el lugar indicado• Al menor costo posible.
    • TRANSPARENCIADEBER DE FUNCIONARIOS YSERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIRQUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDANSER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.
    • MODIFICACIONES A LA LEY N° 27785  LEY Nº 28422 (17.12.2004) Atribución de la CGR efectuar acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales y bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación. Se debe informar semestralmente resultados de las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, a las comisiones competentes del Congreso de la República.  LEY Nº 28396 (25.11.2004) Modifica Art. 43° de la Ley N° 27785 La CGR en el caso de las presuntas infracciones contra la normatividad legal en procesos de contrataciones y adquisiciones debe informarse al CONSUCODE.
    • INFRACCIONESa. Obstaculización de a. Omisión o deficiencia acción de control de control gubernamental.b. Omisión de implantación de OAI’s b. Omisión en presentación dec. Interferencia para información. ejercer control gubernamental c. Incumplimiento de remisión ded. Omisión de documentos en plazos. implantación de mm.cc d. Cuando no personas no acudan a requerimientos.
    • INFRACCIONESa. Incumplir con a. Incumplimiento de mantener al día resolución de contrato documentación. de SOA’sb. Incumplir con b. Suscripción directa de requisitos para servicios de auditoría designación de SOA’s c. Cuando SOA´s incurrenc. Personal de SOA’s en incompatibilidad incurre en conflicto de d. Presentación de intereses. documentos ded. Pérdida de condición procedencia ilícita. de hábil en Colegios e. Contratación de SOA’s Profesional. que están incursas en incompatibilidad permanente.
    • CONTROL INTERNOEs un proceso continuo realizado por la dirección,gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionarseguridad razonable, respecto a si están lográndoselos objetivos siguientes:1. Promover la efectividad, eficiencia y economía enlas operaciones y, lacalidad en los servicios; 1. Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal;1. Cumplir leyes, reglamentos y normas gubernamentales.
    • CONTROL INTERNO 1. Elaborar información financiera válida, confiable y oportuna. 1. Promover una Cultura de Integridad, Transparencia, y Responsabilidad en la función pública, cautelando el correcto desempeño de los funcionarios y servidores”.6. Promover una cultura deprotección y conservación delambiente, así como coadyuvar auna mejora de la gestión ambiental.
    • NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALAprobadas por la CGR, mediante R.C. N° 162-95-CG, del 26.SET.95.Modificaciones: R.C. Nº 141-99-CG del 25.NOV,.99 R.C. N° 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000 son criterios que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, orientados a uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad. son de aplicación y cumplimiento obligatorio por parte del personal de los Órganos del Sistema Nacional de Control, incluyendo a profesionales y/o especialistas que participen en el proceso de la auditoría gubernamental.
    • NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL 1.10 Entrenamiento técnico y capacidad profes. 1.20 Independencia 1.30 Cuidado y esmero profesional NORMAS 1.40 Confidencialidad GENERALES 1.50 Participación de profesionales y/o especial. 1.60 Control de Calidad 2.10 Planificación general NORMAS 2.20 Planificación especifica REFERIDAS 2.30 Programas de Auditoría A LA 2.40 Archivo permanente PLANIFICACIÓN NORMAS DE 3.10 Estudio y evaluación del control interno AUDITORIA 3.20 Evaluación del cumplimiento de D. L. y R.GUBERNAMENTAL NORMAS 3.30 Supervisión del trabajo de auditoría REFERIDAS 3.40 Evidencia suficiente, competente y relev. A LA 3.50 Papeles de trabajo EJECUCIÓN 3.60 Comunicación de hallazgos de auditoría 3.70 Carta de representación NORMAS 4.10 Forma escrita REFERIDAS 4.20 Oportunidad del informe AL 4.30 Presentación del informe INFORME 4.40 Contenido del informe 4.50 Informe especial 4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.
    • CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL DEL PERÚCONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MÍMINOSQUE ORIENTAN EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL DEL AUDITORGUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DELSISTEMA, EN LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y EN SUTRATAMIENTO A LAS ÁREAS Y PERSONAS SOBRE LASCUALES RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUEMEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORESDESEMPEÑEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 077-99-CG de 07.JUL.99
    • PRINCIPIOSX. Vocación por la verdad y la transparencia IX. Tecnicismo VIII. Reserva o confidencialidad VII. Probidad administrativa Exigencias VI. Independ., Objetividad e Imparcialidad éticas mínimas V. Cuidado y esmero profesional del Auditor IV. Cordialidad Gubernamental III. Compromiso con el país II. Calidad del Servicio I. Aptitud de Servicio Es vinculante a todo el Código de Ética del Auditor personal de la CGR, de los Gubernamental OAI y para el personal de las SOA´s designadas
    • Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI PRINCIPIOS - Objetividad -Respeto -Probidad - Honestidad -Transparencia -Presunción -Diligencia de licitud. -Reserva -Veracidad -Legalidad -Pulcritud -Ética -Flexibilidad
    • Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeñode los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI Prohibiciones- Ejercer actividades para obtener ventajas.- Utilizar cargos para obtener beneficios.- Utilizar información para beneficio personal.- Trasladar información secreta, reservada o confidencial.- Recibir o solicitar agasajos, atenciones.- Dedicar horas de w a labores distintas.- Transmitir a terceros información obtenida.- Desempeñar actividades particulares que conlleven conflicto deintereses.- Efectuar labores de control previo o asesoría o actos de gestión.- Participar en acciones de control en entidades donde ha laborado.
    • Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeñode los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI Prohibicione s- Laborar en entidad donde ha participado en acción de control en ultimo año.- Realizar actividad política.- Participar en acción de control en caso de parentesco con auditados.- Prestar servicios a entidad vinculada con entidad sujeta a acción de control.- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte dedirectorio a entidades donde ha ejercido control.- Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.- Incurrir en exceso de conducta, o a lugares públicos no acordes a categoríade funcionario que ostenta.-Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.-Actuar parcializadamente.
    • ESCALA SANCIONES Persona Natural Personal JurídicaInfracción UIT = S/. Importe S/. UIT = S/. Importe 3,400 3,400 S/.Leve 0.05 a 1 UIT 170 a 3,400 0.5 a 5 UIT 1,700 a 17,000Grave 1.5 a 5 UIT 5,100 a 6 a 15 UIT 20,400 a 17,000 51,000Muy Grave 5.5 a 10 UIT 18,700 a 16 a 50 UIT 54,400 a 34,000 170,000
    • RESERVAR.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004Directiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION YACCESO A INFORMES PÚBLICOS”Informes pueden ser solicitados con excepción de los protegidospor principio de reserva o clasificado como secreto, reservado oconfidencia.–Cesa la reserva:- Informes de control responsab. Adm.: Instauración delproceso administrativo disciplinario o proceso investigatorio.- Informes especiales responsab. Penal: Auto apertorio de instrucción- Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.- Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega del informe al titular de la entidad.
    • PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTASArtículos 40° y 41° de la Constitución Política.Ley N° 27482 de 14.Jun.2001.Reglamentada por DS. N° 080-2001-PCM, de08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM deEne.2002. Obligados Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la República, Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado, Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces especializados y mixtos, miembros del Ministerio Público, Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc. Oportunidad Al inicio, al cumplir un año en el cargo y al cese
    • CORRUPCIÓN Es el efecto de corromper: Significa alterar, echar a perder, viciar, pervertir, sobornar, cohechar.
    • CORRUPCIÓN.Otras definiciones Abuso de poder en provecho propio (Bco. Mundial) Flagelo que amenaza democracia (Venez.) Uno de los peores males de la sociedad (Panamá) Mayor de los fantasmas que recorre el mundo (Mex.) Peor enemigo de sistema democrático
    • EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN. Eleva el costo de la gestión gubernamental. Desvía los recursos económicos de programas sociales. Pérdida de dinero malversado. Genera pobreza y miseria Socava la confianza de los ciudadanos. Promueve el cinismo y desalienta la honestidad.
    • EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.“Aumenta la pobreza y conduceal estancamiento económico porque desvía los recursos que, deotra manera, podrían serutilizados en el desarrollo socio-económico de un país”.
    • CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN. Abuso de la discreción administrativa. Deterioro de las instituciones independientes de fiscalización. Falta de independencia del poder judicial y el poder legislativo. Ausencia de una prensa libre. Debilitamiento de la ética
    • CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.Cuando más monopolio haya en unaorganización, cuanto másdiscrecionalidad tengan losfuncionarios y menos transparenciatenga su actividad, habrá mayoresposibilidades de actos corruptos.
    • CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN. Problema de carácter económico Problema de carácter administrativo Problema de gestión Problema de carácter legal
    • INDICE DE PERCEPCIÓN DE LA CORRUPCIÓN (IPdC)◆ Anualmente la elabora Transparencia Internacional◆ El Índice de Percepción (IPdC) es una “encuesta deencuestas”,◆ Puntajes del 10 al 1◆ Basada en encuestas con empresas, expertos ypúblico en general acerca de sus puntos de vista sobrela extensión de la corrupción en países del mundo.◆ Cubre a más de 158 países◆ Llamado de atención a los líderes políticos y lasociedad a confrontar la abundante corrupción quepervierte a tantos países.◆En el 2004 Perú 67 con 3.5 puntos en el año 2005 65con 3.5.
    • Rango de País/Territorio Puntuación 2005 País GHANA 3.5 MEXICO 3.5 65 PANAMA 3.5 PERÚ 3.5 TURQUÍA 3.5
    • MUCHASGRACIAS