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  • 1. “GESTIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO y PROGRAMAS SOCIALES”” SOCIALES” EXPOSITOR: ECO. CELSO NAVARRO JORDÁN ECO. ÁNGEL NAVARRO DÍAZ
  • 2. 1. Antecedentes Presupuestarios.• El Presupuesto del Sector Público y los programas sociales.• Los Regímenes Presupuestarios en el Perú:• La Normatividad Presupuestaria en el Perú• El Planeamiento en el Sector Público: PESEM, PEI y POI.• Las Fases del Proceso Presupuestario
  • 3. El Presupuesto. “El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.”Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para año Fiscal 2011, que modifica el Artículo 8°, 8.1 dela Ley N° 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
  • 4. Presupuesto 2012Ley N° 29812, Ley de Presupuesto del Sector Público para año Fiscal 2012, Anexo 1.
  • 5. Gasto SocialParte del gasto público destinado a financiar servicios socialesbásicos para los individuos. Según la clasificación propuesta porlas Naciones Unidas, son los gastos de educación, sanidad,seguridad social, vivienda y otros de similares característicasMEF-DGPP- Glosario de Presupuesto Público
  • 6. Los Objetivos del Milenios - ONU1. Erradicar la pobreza extrema y el hambre:2. Lograr una enseñanza primaria universal3. Promover la igualdad entre los géneros y la autonomía de la mujer4. Reducir la mortalidad de los niños menores de 5 años5. Mejorar la salud materna6. Combatir el VIH/sida, el paludismo y otras enfermedades7. Garantizar la sostenibilidad del medio ambiente8. Fomentar una alianza mundial para el desarrolloAlfaro, Daniel y Macera , Diego - Una mirada a los programas sociales, Set. 2011
  • 7. Los Programas Sociales en el PerúHasta 1980 los comedores populares eran los programas deasistencia alimentaria más conocidos. Posteriormente, durante losochenta y noventa, surgieron nuevos programas que aún subsisten,como el Vaso de Leche (1985), el Fondo de Cooperación para elDesarrollo Social (Foncodes, 1991), el Programa Nacional deAsistencia Alimentaria (Pronaa, 1992), el Centro de Promoción dela Pequeña y Micro Empresa (Prompyme, 1997, ahora MiEmpresa), el Sistema Integral de Salud (1998), el ConsejoNacional para la Integración de la Persona Discapacitada (Conadis,1998), el Programa de Capacitación Laboral Juvenil (ProJoven,1999), entre otrosAlfaro, Daniel y Macera , Diego - Una mirada a los programas sociales, Set. 2011
  • 8. Programas Sociales más importantesTOTAL 95,534,635,146 115,948,600,348 49,846,780,585 43.0 Categoría Presupuestal PIA PIM Avance % Devengado0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL 1,280,629,828 2,190,458,584 810,484,681 37.00002: SALUD MATERNO NEONATAL 1,400,343,175 1,707,045,945 545,945,051 32.00030: REDUCCION VICTIMIZACION SEGURIDAD CIUDADANA 2,272,756,572 2,669,943,071 1,437,202,600 53.80043: LOGROS DE APRENDIZAJE DE II CICLO DE EBR 2,218,918,569 2,142,909,199 619,098,791 28.90044: LOGROS DE APRENDIZAJE PRIMARIA DE EBR 4,449,548,468 4,453,601,472 1,981,792,781 44.50045: LOGROS DE APRENDIZAJE SECUNDARIA DE EBR 3,000,125,258 3,210,127,076 1,640,812,128 51.10061: RED COSTO, TIEMPO E INSEG VIAL TRANSP TERRESTRE 6,859,338,504 7,961,422,765 2,866,048,334 36.00066: FORMACION UNIVERSITARIA DE PREGRADO 1,623,939,085 2,031,055,725 822,868,655 40.50082: AGUA Y SANEAMIENTO POBLACION URBANA 1,334,444,522 1,220,267,651 353,024,229 28.90083: AGUA Y SANEAMIENTO PARA LA POBLACION RURAL 1,246,530,048 847,983,578 169,503,959 20.09001: ACCIONES CENTRALES 10,198,842,486 12,072,109,712 5,929,241,190 49.19002: APNOP 53,137,539,893 68,072,121,211 30,212,434,596 44.4 SIAF – Consulta Amigable - Consulta de Ejecución del Gasto, Jul. 2012
  • 9. Programas SocialesAlfaro, Daniel y Macera , Diego - Una mirada a los programas sociales, Set. 2011
  • 10. Los Regímenes Presupuestarios en el Perú:• En 1848, el Congreso aprobó por primera vez un presupuesto, que tuvo vigencia el bienio 1848 – 1849.• De 1886 a 1920, período de la “Descentralización Fiscal”.• En 1922, se aprueba la Ley N° 4598 - Ley Orgánica del Presupuesto y crea la Dirección General del Presupuesto Público en el Ministerio de Hacienda.• En 1962, mediante el Decreto Ley N° 14260, se aprobó el Presupuesto Funcional o Presupuesto por Programas.• En 1964, se aprueba la Ley Nº 14816, Ley Orgánica del Presupuesto del Sector Público, la misma que posteriormente ha tenido modificatorias.
  • 11. Los Regímenes Presupuestarios en el Perú:• En 1982, el gobierno implementa una nueva metodología presupuestaria (Presupuesto Base Cero).• En 1992, mediante Decreto Ley N° 25875, se aprueba la Ley Marco del Proceso Presupuestario, modificada por la Ley N° 26199 en 1993.• En 1996, se aprueba la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado, y establece el Presupuesto Funcional Programático.• En 2005, se publica la Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (vigente a la fecha).
  • 12. La Normatividad Presupuestaria en el Perú- Constitución Política del Estado Peruano de 1993, Artículos 74°, 75°, 77°, 78° y 80°.- Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Estado.- Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.- Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público.- Directivas para la Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución, Control y Evaluación Presupuestaria.- Instructivo del Presupuesto Participativo
  • 13. El Planeamiento en el Sector Público LOS PEI Y LOS PESEM “Los Planes Estratégicos Institucionales (PEI) son similares a los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (PESEM), difieren de éstos por tener un alcance institucional a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de los PEI reflejará con mayor detalle los objetivos estratégicos contemplados en los PESEM y responden a la manera como el pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas que se ha fijado el sector al cual pertenece”.DGPM-MEF: (2001) Planeamiento Estratégico en el Sector Público: “Formulación de losPlanes Estratégicos Institucionales 2002 -2006”
  • 14. El Planeamiento en el Sector PúblicoEL PLAN ESTRATÉGICO: “Es un esfuerzo organizacional,definido y disciplinado que busca que las instituciones definan conla mayor claridad posible su misión y la visión que tienen de esta enel mediano y largo plazo. Constituyéndose en una herramientapoderosa que posibilita la adaptación de la organización a mediosexigentes, cambiantes y dinámicos logrando el máximo deeficiencia, eficacia y calidad en la prestación de sus servicios”.Fuente: FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico
  • 15. El Planeamiento en el Sector Público LOS PLANES OPERATIVOS: “reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período, así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada dependencia orgánica”.Numeral 71.3 del Art. 71° de la Ley Nº 28411
  • 16. El Planeamiento en el Sector Público EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL o, EL PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL (PTI) “es un documento de gestión mediante el cual se define con claridad los objetivos que persigue en relación a las funciones previstas en su Ley de creación que sirve como guía técnica y política con la finalidad de orientar a sus funcionarios y servidores, hacia el logro de las metas Institucionales”.Directiva Nº 002 – 94 – INAP / DNR, Normas para la Orientación, Formulación, Aplicación,Evaluación y Actualización del Plan de Trabajo Institucional
  • 17. Las Fases del Proceso Presupuestario El Proceso Presupuestario comprende las fases siguientes:1. Programación2. Formulación3. Aprobación4. Ejecución5. Evaluación Se sujeta al criterio de estabilidad, situación de sostenibilidad de las finanzas públicas, en términos de capacidad de financiación
  • 18. Las Fases del Proceso Presupuestario SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES,PROGRAMACIÓN PROPONEN LAS METAS, Y SE DETERMINA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTO Y ESTIMACIÓN DE INGRESOS SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA,FORMULACIÓN LAS METAS Y ARMONIZACIÓN DE LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS APROBACIÓN APROBACIÓN POR LEY DEL CONGRESO SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS y EGRESOS EJECUCIÓN EVALUACIÓN DETERMINAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN
  • 19. 2. Los Clasificadores Presupuestarios.• Los Clasificadores de Ingreso y gastos.• Las Fuentes de Financiamiento, equivalencias con el nuevo clasificadores• El Clasificador Funcional Programático
  • 20. Partidas Genéricas del Ingresos - 2011 1. INGRESOS 1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1.2 Contribuciones Sociales 1.3 Venta de Bienes y Servicios 1.4 Donaciones y Transferencias 1.5 Otros Ingresos 1.6 Venta de Activos No Financieros 1.7 Venta de Activos Financieros 1.8 Endeudamiento 1.9 Saldos de Balance
  • 21. Partidas Genéricas del Gasto - 2011 2. GastosGasto Corriente Gasto de Capital Servicio de la Deuda 2.1 Personal y Obl. Soc. 2.4 Donaciones y Transf. 2.8 Servicio de la Deuda 2.2 Pensiones y Prest Soc 2.5 Otros Gastos 2.3 Bienes y Servicios 2.6 Adq. Activos No Financ. 2.4 Donaciones y Transf. 2.7 Adq. Activos Financ. 2.5 Otros Gastos
  • 22. Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Gastos - 2011
  • 23. CLASIFICADOR FUNCIONAL 2011Mediante Decreto Supremo N° 068-2008-EF, de 24.May.2008, seaprueba el Clasificador Funcional del Sector Público, los lineamientospara la implementación del Clasificador Programático del Sector Público,así como los lineamientos que permitan la adecuación de los ProgramasEstratégicos a dicho Clasificador.El Clasificador tiene la siguiente estructura:DECRETO SUPREMO Nº 068-2008-EF, Art. 1°
  • 24. FUNCIONES PRESUPUESTALES- Legislativa - Minería- Relaciones Exteriores - Industria- Planeamiento, Gestión y Reserva - Transporte de Contingencia - Comunicaciones- Defensa y Seguridad Nacional - Medio Ambiente- Orden Público y Seguridad - Saneamiento- Justicia - Vivienda y Desarrollo Urbano- Trabajo - Salud- Comercio - Cultura y Deporte- Turismo - Educación- Agropecuaria - Protección Social- Pesca - Previsión Social- Energía - Deuda PúblicaDECRETO SUPREMO Nº 068-2008-EF, Art. 1°
  • 25. Fuentes de Financiamiento y Rubros - 20111. Recursos Ordinarios 00. Recursos Ordinarios2. Recursos Directamente Recaudados 09. Recursos Directamente Recaudados3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias5. Recursos Determinados 04. Contribuciones a Fondos 07. Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) 08. Impuestos Municipales18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas yParticipaciones
  • 26. 3. El Sistema Nacional de Presupuesto.El Sistema Nacional de Presupuesto está conformado por:- La Dirección Nacional del Presupuesto Público;- La Entidad Pública;- La Oficina de Presupuesto del Pliego.- El Titular de la Entidad
  • 27. La Dirección Nacional del Presupuesto Público. “La Dirección Nacional del Presupuesto Público como la más alta autoridad técnico-normativa en materia presupuestaria, mantiene relaciones técnico-funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pública y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo con la Ley N° 28112 …”* Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 5°.
  • 28. Entidad Pública. “… todo organismo con personería jurídica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho público o privado cuando este último reciba transferencias de fondos públicos, las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autónomos.”** Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 5°.
  • 29. La Oficina de Presupuesto del Pliego “… es la responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la DNPP, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la información que se genere así como coordina y controla la información de ejecución de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco límite de los créditos presupuestarios aprobados.”* Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 6°.
  • 30. El Titular de la Entidad “… es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal es responsable de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, según sea el caso. Dicha autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público o la norma de creación de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado.”* Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 6°.
  • 31. Técnicas Presupuestaria aplicadas en el Perú Las técnicas presupuestarias que se han aplicado en el Perú son: - Presupuesto Tradicional: Hasta 1962 - 63. - Presupuesto por Programa: A partir de 1962 – 63. - Presupuesto Base Cero: De 1982 a 1984. - Presupuesto Funcional Programático: Desde 1997. - Presupuesto por Resultados: A partir de 2007. Es necesario indicar que las tres (03) últimas metodologías se han implementado en el marco del Presupuesto por Programas.* Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 6°.
  • 32. El Presupuesto Tradicional “En el presupuesto tradicional, se ponía énfasis en las compras y adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba ser una lista de ingresos y de gastos sin vincularse con las realizaciones para los cuales eran asignados. Cada ministerio tenía un presupuesto o lista de gastos global en el que se hallaban clasificados en rubros según su objeto, los gastos de todas las oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a las asignaciones globales, los recursos necesarios para sus operaciones”CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66
  • 33. El Presupuesto por Programas “... Es un sistema en que se presta particular atención a las cosas que un gobierno realiza más bien que a las cosas que adquiere. Las cosas que un gobierno adquiere tales como servicios personales, provisiones, equipo, medios de transporte, etc., no son, naturalmente, sino medios que emplea para el cumplimiento de sus funciones. Las cosas que un gobierno realiza en cumplimiento de sus funciones pueden ser carreteras, escuelas y hospitales construidos, soldados preparados, tierras bonificadas, casos tramitados y resueltos, permisos expedidos, exposiciones celebradas, informes preparados o cualquiera de las innumerables cosa que se pueden definir ...”CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66
  • 34. El Presupuesto Base Cero PRESUPUESTO BASE CERO (PBC): “ ... No se construye a partir de uno anterior sino que las funciones, operaciones y actividades actuales están sujetas, para su conformación o eliminación, a los mismos análisis de costo/beneficio de las propuestas de innovaciones con las cuales compite la distribución de recursos” “ ... Consiste en un proceso de planeamiento y presupuesto que requiere la total y detallada justificación de las erogaciones a partir de su origen (de ahí su nombre de “base cero”) y no como incrementos de presupuestos anteriores. De ese modo exige de cada responsable la demostración de todos los rubros, nuevos o existentes, se expliquen y cuantifiquen debidamente”PARRO NEREO, Roberto:“Presupuesto Base Cero”, pág. 4 y 16
  • 35. El Presupuesto por Resultados“Artículo 79. Del Presupuesto por Resultados (PpR)79.1 Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodología que seaplica progresivamente al proceso presupuestario y que integra laprogramación, formulación, aprobación, ejecución, seguimiento yevaluación del presupuesto, en una visión de logro de productos,resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos delEstado a favor de la población, retroalimentando los procesos anualesde asignación del presupuesto público y mejorando los sistemas degestión administrativa del Estado.””
  • 36. 4. Programación y Formulación Presupuestaria.• Las fases de Programación y Formulación Presupuestaria• El Presupuesto Participativo y el Marco Macroeconómico Multianual• La Aprobación del Presupuesto del Sector Público y del PIA• Determinación de Metas, Estimación de Ingresos y Gasto• La Fases de Formulación Presupuestaria• Los Objetivos Estratégicos y la Estructura Funcional Programática• La Aprobación del Presupuesto del Sector Público y del PIA
  • 37. La Programación y Formulación: Programación: Objetivos Formulación: Objetivosa) Revisar la Escala de Prioridades de la a) Determinar la EF y la EP del presupuesto entidad. institucional de la entidad para lasb) Determinar la Demanda Global de Gasto a categorías presupuestarias Acciones partir de la cuantificación de la dimensión Centrales y APNOP. En el caso de los física de las metas de los Programas Programas Presupuestales, se utiliza la EF Presupuestales, Acciones Centrales y y la EP establecida en el diseño de dichos APNOP. Programas.c) Estimar los fondos públicos, con el objeto b) Vincular los proyectos a las categorías de determinar el monto de la Asignación presupuestarias. (art. 2º) Presupuestaria - Entidad. c) Registrar la programación física yd) Determinar el financiamiento de la financiera de las actividades/ acciones de Demanda Global de Gasto, en función a la inversión y/u obras de las categorías Asignación Presupuestaria Total. presupuestarias.Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuestodel Sector Público”, Art. 6° y 15°
  • 38. Comisión de Programación y Formulación “La Comisión es presidida por el Jefe de la Oficina de Planificación y Presupuesto de la entidad o el que haga sus veces y está integrada por los coordinadores de los equipos del diseño del Programa Presupuestal, los Jefes de la Oficina General de Administración, de Abastecimiento, de Personal, de Infraestructura, de la Oficina de Programación e Inversiones, o los que hagan sus veces, con la participación de los representantes de las unidades ejecutoras, según corresponda. Los integrantes de la Comisión son responsables, en el marco de sus competencias, del resultado de los trabajos de dicha Comisión.Directiva N° 001-2011-EF/506.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art.4°, Numeral 4.3.
  • 39. El Objetivo de la Entidad “El objetivo de la entidad es su contribución institucional, en el marco de sus competencias, al cumplimiento de los Planes Nacionales y Sectoriales, y que debe orientar la articulación de una serie de acciones encaminadas a su consecución. La escala de prioridades se determina en función de la información sobre resultados logrados para alcanzar los objetivos de la entidad en los años fiscales anteriores, así como los costos para alcanzar dichos resultados, y las prioridades de política sectorial y nacional. Bajo los criterios señalados en el párrafo precedente, el pliego prioriza sus Programas Presupuestales y/o Productos, así como las actividades de las Acciones Centrales y de las APNOP, con el objeto de determinar las asignaciones presupuestarias.”Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del SectorPúblico”, Art.7°
  • 40. El Objetivo del Pliego “4.1 El objetivo del pliego es la expresión de un resultado que quiere conseguir y que debe orientar la articulación de una serie de acciones encaminadas a su consecución. 4.2 La Escala de Prioridades es el orden de prelación otorgado a los objetivos del pliego. A partir de dicha escala y bajo los criterios de eficacia y eficiencia, el pliego prioriza las metas presupuestarias para el logro de sus objetivos.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art.4°
  • 41. Comparativo: Objetivo del Pliego Objetivo de la Entidad“4.1 El objetivo del pliego es la expresión de un “El objetivo de la entidad es su contribución resultado que quiere conseguir y que debe institucional, en el marco de sus orientar la articulación de una serie de competencias, al cumplimiento de los Planes acciones encaminadas a su consecución. Nacionales y Sectoriales, y que debe orientar la articulación de una serie de acciones encaminadas a su consecución4.2 La Escala de Prioridades es el orden de La escala de prioridades se determina en prelación otorgado a los objetivos del pliego. función de la información sobre resultados A partir de dicha escala y bajo los criterios logrados para alcanzar los objetivos de la de eficacia y eficiencia, el pliego prioriza las entidad en los años fiscales anteriores, así metas presupuestarias para el logro de sus como los costos para alcanzar dichos objetivos.” resultados, y las prioridades de política sectorial y nacional. Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art.4° Público”, Art. 6° y 15°
  • 42. La Meta Presupuestaria “La meta es la expresión cuantificada de los resultados, productos y actividades, según corresponda. En el caso de los proyectos la meta es la expresión cuantificada de las acciones de inversión y/u obras.”Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del SectorPúblico”, Art.8° “La meta presupuestaria representa la expresión concreta y cuantificable de los bienes y servicios a ser entregados por el pliego a la población objetivo, como consecuencia del uso de sus recursos establecidos para el año fiscal.” •Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art.4°
  • 43. Dimensiones de la Meta “Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del SectorPúblico”, Art.8°
  • 44. Dimensiones de la MetaDirectiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del SectorPúblico”, Art.8°
  • 45. Elementos de la Dimensión Física de la Meta: Resultados y Productos/Proy.Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto delSector Público”, Art. 9°, Numeral 9.1
  • 46. Elementos de la Dimensión Física de la Meta: Actividad/Acciones de Inversión Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art. 9°, Numeral 9.2
  • 47. Indicadores de Desempeño“Los pliegos formulan indicadores de desempeño que miden ellogro de sus objetivos. En dicha formulación debe señalarse lasmetas de los indicadores definidos y los medios de verificación.Para tal efecto, los pliegos utilizan el Instructivo para laFormulación de Indicadores de Desempeño publicado en el portalinstitucional del Ministerio de Economía y Finanzas:http://www.mef.gob.pe. En dicho portal se encuentra también losindicadores correspondientes a los Gobiernos Locales.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 5°
  • 48. Demanda Global de Gastos La Demanda Global de Gasto constituye la previsión de gastos de la entidad, para la provisión de los productos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras, los mismos que deben corresponder a una imputación adecuada de costos (dimensión financiera de la meta) y de la dimensión física de las metas a alcanzar. Para su determinación se requiere recabar, evaluar y consolidar la información relativa a la magnitud de los gastos que la entidad debe asumir para su producción y/u operatividad, y el logro de sus resultados específicos y/u objetivos.Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto delSector Público”, Art. 10.
  • 49. Criterios para la Demanda Global de Gastos a) En materia de personal activo, pensionista y cargas sociales No se debe prever recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios de toda índole, cualquiera sea su forma, modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento; salvo para el caso de las entidades de reciente creación que no cuentan con una escala remunerativa o dietas aprobadas conforme a la normatividad vigente.Directiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto delSector Público”, Art. 10 ,inciso a).
  • 50. Criterios para la Demanda Global de Gastos a) En materia de personal activo, pensionista y cargas sociales b) En materia de bienes, servicios y equipamiento c) Otros Gastos Corrientes d) De las contrapartidas e) Del Servicio de la Deuda f) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales g) En operación y mantenimiento de infraestructura h) En inversión públicaDirectiva N° 001-2011-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto delSector Público”, Art. 10 ,inciso a).
  • 51. Estimación de Ingresos“En las proyecciones, los pliegos deben tomar en consideraciónaquellos factores estacionales que pudieran incidir en sucomportamiento, tales como:- información estadística de la captación (tendencia alincremento o su disminución),- eliminación de ciertos conceptos de ingreso,- captación de nuevos conceptos de ingreso,- variación en el monto de las tasas,- cambios producidos en el marco legal, entre otros.”•Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación del•Presupuesto del Sector Público”, Art. 9°
  • 52. La Asignación Presupuestaria Total“La Asignación Presupuestaria Total de los fondos públicos es elresultado de la estimación de los ingresos que se esperan recaudar,captar u obtener. Esta Asignación se compone de lo siguiente:Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 10°
  • 53. La Asignación Presupuestaria Total“a) Asignación Presupuestaria – MEF: Comprende los montos correspondientes a:i. Los recursos de las FF “Recursos Ordinarios” y “Recursos Determinados” en los rubros “Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones” y “Fondo de Compensación Municipal”, comunicados al pliego por la DGPP y por la DGAES, según corresponda; y,ii. Los recursos de las FF “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito” comunicado por la Dirección Nacional del Endeudamiento Público a los pliegos con copia a las respectivas Unidades Ejecutoras, según corresponda.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 10°
  • 54. La Asignación Presupuestaria Total“b) Asignación Presupuestaria - Pliego: Comprende el monto estimado por el pliego proveniente delas Fuentes de Financiamiento: “Recursos DirectamenteRecaudados”, “Donaciones y Transferencias” y “RecursosDeterminados” en los rubro “Contribuciones a Fondos” e “ImpuestosMunicipales”, según corresponda.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 11°
  • 55. La Estructura Funcional (EF) y la Estructura Programática (EP)“La Dirección General del Presupuesto Público (DGPP) proporciona a cadapliego la Estructura Funcional (EF) y la Estructura Programática (EP),detalladas a nivel de Función, Programa Funcional, Sub – ProgramaFuncional, Programa (Estratégico o Institucional), Actividad, Proyecto yComponente, vigentes de la entidad, así como la relación de UnidadesEjecutoras.Asimismo, la DGPP publica en el portal institucional del MEF la EF y laEP; la relación de Unidades de Medida, de acuerdo a sus Act./Proy. y MetasPresupuestarias para el año fiscal; y el Clasificador Institucional.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 12°
  • 56. Priorización de Proyectos de Inversión Pública“Se sujetan al siguiente orden de prelación:1°Proyectos en Ejecución (incluye cofinanciamiento de concesiones) ydentro de estos en el siguiente orden:i.Proyectos de inversión en Liquidación.ii. Proyectos de inversión en Ejecución Física.iii. Proyectos de inversión con Buena Pro.iv. Proyectos de inversión en proceso de licitación o concurso.v. Proyectos de inversión con expediente técnico aprobado.vi. Proyectos de inversión con expediente técnico en elaboración.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 16°
  • 57. Priorización de Proyectos de Inversión Pública “2° Proyectos de inversión con viabilidad. En este caso, se dará mayor prioridad a aquellos proyectos que se culminen en el Año t, después en el Año t+1 y finalmente en el Año t+2. 16.2 Para efecto de la prioridad, tendrán preferencia los proyectos de inversión que estén vinculados al cumplimiento de un programa estratégico y/o que beneficien de manera directa a la población en extrema pobreza o a grupos vulnerables, respecto de aquellos que no tengan tal vinculación. 16.3 Los proyectos de inversión objeto de la priorización, deben estar registrados en el Aplicativo de Programación Multianual de la Inversión Pública (PMIP) a cargo de la DGPM.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 16°
  • 58. Responsabilidad de la Oficina de Presupuesto“a) Brinda apoyo técnico a la Comisión de Programación y Formulación Presupuestaria.b) Prestar asesoría técnica, encontrándose facultada para emitir los lineamientos técnicos adicionales que sean necesarios para la fluidez y consistencia de la programación y formulación presupuestaria, evitando la concentración de recursos en metas presupuestarias relacionadas con la administración.c) Proponer al Titular del pliego o a quien éste delegue, la distribución entre las UE del pliego el monto de la Asignación Presupuestaria– MEF, comunicado por DGPP.” Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art. 17°
  • 59. Responsabilidad de la Oficina de Presupuesto“d) Hacer de conocimiento de la(s) UE(s), el monto de los recursos que se asignarían a cada una de ellas con cargo a la Asignación Presupuestaria Total, luego de contar con la conformidad del Titular del Pliego o su delegado.e) Remitir a la DGPP la propuesta aprobada de la EF y EP hasta el plazo establecido en el Cuadro de Plazos para la Programación y Formulación, incluyendo la propuesta de UE con las que operaría en el año fiscal respectivo. Asimismo remite a dicha DG el Proyecto de Presupuesto Institucional del pliego una vez que haya sido consolidado. Se aplica a los Gobiernos Locales en la parte correspondiente.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 17°
  • 60. Información del Presupuesto Participativo“Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales priorizan susproyectos de inversión pública en el marco del Presupuesto Participativoy realizan su registro en el Aplicativo Informático del PresupuestoParticipativo, a más tardar en el plazo establecido en el Cuadro dePlazos para la Programación y Formulación, correspondiente alcitado nivel de Gobierno. El acceso a dicho Aplicativo Informático serealiza a través del portal institucional del Ministerio de Economía yFinanzas mediante el icono “PresupuestoParticipativo”:www.mef.gob.pe.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 19°
  • 61. Gastos de Productos de los Programas Estratégicos“Para el caso de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud y delas Direcciones Regionales de Salud de los Gobiernos Regionales, enlas cuales se haya implementado el Sistema Integrado de GestiónAdministrativa (SIGA), incluyendo el módulo de Presupuesto porResultados (SIGA-PpR), utilizan estos sistemas para la estimación delos recursos necesarios para el costeo de los productos.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 31°
  • 62. Programa Presupuestal Estratégico: PPE“35.1 El Programa Presupuestal Estratégico es el conjunto deintervenciones articuladas del Estado en torno al logro de unresultado sobre una población determinada, intervenciones quegeneralmente involucran a más de una entidad y/o nivel de Gobierno.Dichas intervenciones son diseñadas bajo el proceso de programaciónpresupuestaría estratégica, a través del cual se vinculan los resultadoscon los productos y las acciones e insumos necesarios para suejecución, sustentados sobre la base de la información y experienciaexistente.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 35°
  • 63. Programa Presupuestal Estratégico: PPE“35.2 El Programa Presupuestal Estratégico tiene comocaracterísticas:a) Presenta un diseño de estrategia sustentado en evidencias, quese expresa a través de cadenas de resultados priorizadas.b) Permite establecer relaciones claras y precisas entre lasintervenciones y los resultados generados por éstas, seleccionando alas intervenciones sobre la base de evidencias que sustenten sueficacia y/o costo efectividad.”Directiva N° 003-2010-EF/76.01 “Directiva General para la Programación y Formulación delPresupuesto del Sector Público”, Art. 35°
  • 64. Programación y Formulación Presupuestaria 2012 1. “… implementación de nuevas metodologías e instrumentos para mejorar la calidad del gasto público en el marco del Presupuesto por Resultados (PpR). Entre otros aspectos, el PpR implica migrar de un enfoque inercial y centrado en el costeo de insumos hacia un modelo que vincula los recursos asignados a las entidades del Sector Público con los productos y los resultados que deben lograr en beneficio de su público objetivo, haciendo uso sistemático de la información de desempeño y las prioridades de política.” Resolución Directoral N° 002-2011-EF/76.01 “Lineamientos para para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2012”, Numeral 7.
  • 65. Superación de Debilidades del actual Sistema Presupuestario - 2012- La desvinculación entre gastos y políticas públicas debido a la ausencia de claridad de los resultados que se deben lograr.- Atomización y desarticulación de las acciones del Estado en los tres niveles de gobierno.- La imprecisión en la programación por falta de definición de relaciones causales entre las acciones que se financian y los resultados, divorcio entre las metas físicas y el presupuesto.- La visión sólo anual del presupuesto, con ausencia de objetivos y metas de mediano y largo plazo.- La ausencia de definición ciara de responsabilidad gerencial que permita un adecuado ejercicio de la rendición de cuentas.Resolución Directoral N° 002-2011-EF/76.01 “Lineamientos para para la Programación y Formulacióndel Presupuesto del Sector Público 2012”, Numeral 7.
  • 66. Para nuevos Programas e Intervenciones- tener una estructura funcional programática que claramente identifique al programa y sus productos;- contar con una estructura orgánica que permita rendir cuentas sobre el desempeño del programa;- haber definido una población objetivo y área de intervención;- vincular los resultados esperados del programa con los objetivos nacionales del Plan Estratégico Nacional;- identificar claramente la vinculación causal entre los productos entregados y los resultados esperados, sobre la base de la evidencia disponible, así como los indicadores de desempeño y supuestos para su seguimiento;- Presentar la estructura de costo del programa.Resolución Directoral N° 002-2011-EF/76.01 “Lineamientos para para la Programación y Formulacióndel Presupuesto del Sector Público 2012”, Numeral 7.
  • 67. La Reforma busca:i) fortalecer la perspectiva estratégica del presupuesto y su vinculación con las políticas nacionales, sectoriales y territoriales,ii) promover paulatinamente el diseño de intervenciones públicas orientadas a resultados, y basadas en evidencias,ííi) generar información de desempeño para una asignación más eficiente y eficaz de! presupuesto eiv) introducir una programación multianual del gasto dentro de (os topes agregados fijados por el Marco Macroeconómico Multianual..Resolución Directoral N° 002-2011-EF/76.01 “Lineamientos para para la Programación y Formulacióndel Presupuesto del Sector Público 2012”, Numeral 7.
  • 68. 5. La Ejecución Presupuestaria.• La Fase de Ejecución: Ejecución de Ingresos y Ejecución de Gasto• La Programación Mensual de Ingresos y Gastos• La Programación de Compromisos Anualizada – PCA.• La Certificación de Créditos Presupuestarios• Modificaciones Presupuestarias: En el Nivel Institucional y Funcional Programático.• Limitaciones a las modificaciones presupuestarias• Pago de cuotas internacionales, Pago de Sentencias Judiciales y las transferencias al CAFAE.• Normas de Austeridad, Racionalidad y Disciplina Fiscal.
  • 69. La Ejecución Presupuestaria. “… está sujeta al régimen del presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal. Durante dicho período se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos.”Art. 25° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”
  • 70. El Ejecicio Presupuestaria. “El Ejercicio Presupuestario Comprende: a) Año Fiscal, en el cual se realizan las operaciones de ingresos y gastos en el Presupuesto aprobado, se inicia el 01 de enero al 31 de diciembre. En el se aplican los ingresos percibidos y se ejecutan los gastos devengados hasta el último día de diciembre. b) Periodo de Regularización, en el se complementa el registro de la información de ingresos y gastos de las Entidades, sin excepción, será determinado por la DNPP y órganos rectores de los otros sistemas, sin exceder al 31 de marzo de cada año fiscal.”Art. 29° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”
  • 71. La Ejecución Presupuestaria.“La ejecución de las Actividades y Proyectos así como de susComponentes se sujetan a:- Ejecución Presupuestaria Directa: Se produce cuando laEntidad con su personal e infraestructura es ejecutor presupuestal yfinanciero de las Actividades y Proyectos así como de susComponentes- Ejecución Presupuestaria Indirecta: Se produce cuando laejecución física y/o financiera es realizada por una Entidad distinta alPliego, por efecto de un contrato o convenio con una Entidad privada,o con una Entidad Pública a título oneroso o gratuito.”Art. 59° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”
  • 72. La Ejecución Presupuestaria.Art. 59° de la Ley N° 28411, “ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
  • 73. La Ejecución de Fondos Públicos.Art. 25° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
  • 74. Etapas en la Ejecución de los Fondos Públicos.“… se realiza en las etapas siguientes:a. Estimación: cálculo o proyección de los ingresos por todoconcepto se espera alcanzar durante el año fiscal.b. Determinación: acto por el que se establece o identifica conprecisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural ojurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor deuna Entidad.c. Percepción: momento en el cual se produce la recaudación,captación u obtención efectiva …”Art. 32° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
  • 75. Etapas en la Ejecución de los Fondos Públicos.Art. 32° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
  • 76. Ejecución Financiera de los Fondos Públicos. “La Ejecución Financiera de los Ingresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los recursos: a. Recaudación : Proceso propio de la Ejecución de Ingresos mediante el cual, el Estado percibe Recursos Públicos por concepto de Impuestos, sin generar ningún tipo de contraprestación por parte de éste. b. Captación : Proceso propio de la Ejecución de Ingresos mediante el cual se perciben Recursos Públicos por la prestación de un servicio público de carácter individualizado por parte de las Entidades Públicas. c. Obtención : Proceso propio de la Ejecución de Ingresos mediante el cual se recepcionan Recursos Públicos por concepto de Donaciones y/o Endeudamiento, por parte de las Entidades Públicas.”DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
  • 77. Ejecución Financiera de los Fondos Públicos.DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
  • 78. Ejecución del Gasto. “. La Ejecución Presupuestaria del Gasto: - El Compromiso Al 31 de diciembre la ejecución presupuestaria, está constituida por compromisos devengados . La Ejecución Financiera del Gasto - El Devengado - El Giro - El PagoDNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
  • 79. Ejecución del Gasto Público.DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
  • 80. La Programación Mensual de Ingresos y Gastos“La Programación Mensual del Presupuesto es el proceso mediante elcual se compatibilizan los objetivos de la programación presupuestariaanual con las respectivas asignaciones financieras en función a loscréditos presupuestarios autorizados, lo cual tiene por objeto generarla información para la gestión de gasto institucional y la adecuadagestión financiera de caja ”.
  • 81. La Programación de Compromisos Anuales. (PCA)“es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo,por toda fuente de financiamiento, que permite la constantecompatibilización de la programación del presupuesto autorizado, conel marco macroeconómico multianual, las reglas fiscales contenidasen la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad definanciamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina,prudencia y responsabilidad fiscal”.Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 7°
  • 82. La Certificación de Créditos Presupuestarios “… constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, en función a la PCA, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario”.Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 83. El Compromiso. “… acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial”.Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 84. El Devengado. “… es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público”.Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 85. El Pago. “El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público”.Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 86. Las Modificaciones Presupuestarias “En el nivel Institucional: - Créditos Suplementarios - Transferencias de Partidas Se aprueban por Ley En el nivel Funcional Programático - Habilitaciones -Anulaciones Se aprueban mediante Resolución del Titular del Pliego ó por delegación”.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39° y 40°.
  • 87. Las Modificaciones Presupuestarias.Art. 25° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
  • 88. Modificaciones en el Nivel Institucional“Créditos Suplementarios: constituyen incrementos de los créditospresupuestarios autorizados provenientes de mayores recursosrespecto de los establecidos en la Ley de Presupuesto del SectorPúblico, yTransferencias de Partidas: son los traslados de créditospresupuestarios entre Pliegos.”.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39°.
  • 89. Modificaciones en el Nivel Funcional Programático • Las Habilitaciones: constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades o proyectos. • Las Anulaciones: son la supresión total o parcial de Actividades o Proyectos.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 40°.
  • 90. Limitación a las Modificaciones a) “Los Grupos Genéricos de Gasto podrán ser objeto de anulaciones luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron previsto generan saldos, si se suprime la finalidad o si existe cambio en la prioridad de los objetivos institucionales. b) Los Grupos Genéricos de Gasto podrán ser objeto de habilitaciones si las proyecciones al cierre del año fiscal muestran déficit, se incrementan o crean nuevas metas. c) No se habilitarán gastos corrientes con anulaciones presupuestarias vinculadas a gastos de inversión Ahora se denominan “Partidas Genéricas de Gasto”.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 41°.
  • 91. Limitación a las Modificaciones No están sujetas a las limitaciones antes mencionadas las modificaciones en el nivel Funcional Programático que se produzcan como consecuencia de: - la creación, - desactivación, - fusión, o reestructuración de Entidades, o - cuando se realice el traspaso de Actividades o Proyectos de un Pliego a otro.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 41°, 41.2.
  • 92. Incorporación de mayores recursos “Los que se generen por la percepción de ingresos no previstos o superiores a los previstos provenientes de: a) Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y Recursos por Operaciones Oficiales de crédito que se produzcan en el año fiscal. b) Recuperación de dinero por venta de alimentos c) Los diferenciales cambiarios de las Fuente de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios. d) Recursos distintos a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios no utilizados al 31.Diciciembre del año fiscal anterior, constituyen saldos de balance”.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 34°.
  • 93. Incorporación de mayores Fondos Públicos La mayor disponibilidad financiera de los fondos públicos que financian el presupuesto de los organismos reguladores, recaudadores, supervisores, así como de cualquier otra Entidad que no se financie con recursos del Tesoro Público, es incorporada en sus respectivos presupuestos mediante la resolución del Titular correspondiente previo informe favorable del MEF respecto al cumplimiento de las metas del Marco Macroeconómico Multianual.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 42°, 42.2.
  • 94. Incorporación de mayores Fondos Públicos La mayor disponibilidad financiera de los fondos públicos que financian el presupuesto de las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales es aprobada mediante resolución del Titular correspondiente. La DNPP sobre la base de dichas resoluciones propone el proyecto de DS que aprueba las modificaciones al Presupuesto Consolidado de las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 42°, 42.3.
  • 95. Incorporación de Intereses- Los generados por depósitos efectuados por Entidades provenientes de FF distintas a RO y recursos por operaciones oficiales de crédito externo se incorporan por Resolución del Titular de la Entidad, previo a su ejecución.- Los de la FF recursos por operaciones oficiales de crédito externo en el GN se incorporan en la FF RO según Art. 42° Numeral 42.2. En GR y GL se incorporan en la FF que los genera salvo ejecución de garantía que se depositan en el Tesoro Público- Los provenientes de Donaciones y Transferencias.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 43°.
  • 96. Modificaciones de la Reserva de Contingencia Las Transferencias o Habilitaciones con cargo a la Reserva de Contingencia se autorizan mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas. Las modificaciones presupuestarias destinadas a la distribución interna se autorizan por Resolución del Titular del Pliego Presupuestario.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 45°.
  • 97. Subvenciones a Personas Jurídicas - Deben estar consideradas en anexo a la Ley de Presupuesto, debiendo contar con el financiamiento y el informe técnico de la Oficina de Presupuesto. - Sólo por DS y voto aprobatorio del Consejo de Ministro se podrán otorgar subvenciones adicionales, para fines sociales, debiéndose contar con el informe técnico de la Oficina de Presupuesto y el financiamiento. En GR y GL se sujetan estrictamente a sus RDR , aprobadas por Acuerdo previo informe de la Oficina de Presupuesto.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 60°, 60.1 y 60.2.
  • 98. Subvenciones a Personas Jurídicas Los Documentos Sustentatorios de las subvenciones con cargo a cualquier FF a personas jurídica nacionales del sector privado que se presentan dentro de los 30 días de entrada en vigencia de la Ley de Presupuesto, son: a) DDJJ de subvenciones que recibe del Sector Público. b) Rendición de Cuenta de asignaciones percibidas. c) Metas y Presupuestos debidamente fundamentados. d) Cronograma mensual de ejecución física y financiera. e) Evaluación y análisis costo beneficio de la subvención.Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 60°, 60.3.
  • 99. Pago de Cuotas Internacionales 67.1 “Las cuotas a los Organismos Internacionales no financieros de los cuales el Perú es país miembro se pagan con cargo al presupuesto del Ministerio de Relaciones Exteriores y son aprobadas por Resolución Suprema. 67.2 … 67.3 Las cuotas no comprendidas en el numeral anterior se pagan con cargo al presupuesto institucional de cada una de las Entidades, sin demandar recursos adicionales al Tesoro Público, previa aprobación de la Resolución Suprema refrendada por el Ministro de Relaciones Exteriores.”Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 67°.
  • 100. Pago de Sentencias Judiciales“Para el pago de sumas de dinero por efecto de sentencias judicialesen calidad de cosa juzgada, se afecta hasta el tres por ciento (3%) delos montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura(PIA), con excepción de los fondos públicos correspondientes a lasFuentes de Financiamiento Donaciones y Transferencias yOperaciones Oficiales de Crédito Interno y Externo, la reserva decontingencia y los gastos vinculados al pago de remuneraciones,pensiones y servicio de tesorería y de deuda..”Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 70°.
  • 101. Transferencias al CAFAE a.1 “Sólo podrán efectuar transferencias de fondos públicos al CAFAE los Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales cuyo personal se regula bajo el Régimen Laboral Público – Decreto Legislativo Nº 276, y que a la fecha de entrada en vigencia de la presente Ley realizan transferencias al CAFAE para el otorgamiento de Incentivos Laborales, conforme a la normatividad vigente. a.2 Sólo se podrán transferir fondos públicos al CAFAE para el financiamiento de los Incentivos Laborales que corresponda otorgar al personal administrativo, bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo N° 276, que ocupa una plaza destinada a funciones administrativas en el Cuadro para Asignación de Personal (CAP) de la correspondiente entidad…”Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, 9° Disposición Transitoria
  • 102. Normas de AusteridadAlgunas normas de austeridad:Artículo 6º.- De los ingresos del personal6.1 Prohíbese en las entidades del nivel de GN, GR y GL, el reajuste oincremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones,retribuciones, estímulos, incentivos y beneficios de toda índole, cualquiera seasu forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento. Asimismo, queda prohibida la aprobación de nuevas bonificaciones,asignaciones, incentivos, estímulos, retribuciones, dietas y beneficios de todaíndole con las mismas características señaladas anteriormente. EsSalud, losarbitrajes en materia laboral y Petroperú S.A. se sujetan a las limitacioneslegales establecidas por la presente norma.Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2011, art. 6°.
  • 103. Normas de AusteridadArtículo 6º.- De los ingresos del personal6.2 La prohibición incluye el incremento de remuneraciones que pudieraefectuarse dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las escalasremunerativas respectivas.Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2011, art. 6°.
  • 104. Normas de Austeridad“Artículo 9º.- Medidas en materia de personal9.1 Queda prohibido el ingreso de personal en el sector público porservicios personales y el nombramiento, …”Artículo 10º.- Medidas en materia de bienes y servicios10.1 Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores o funcionariospúblicos y representantes del Estado con cargo a recursos públicos, salvo lossiguientes casos que se autorizan mediante resolución del titular de laentidad…”10.2 Establécese como monto máximo por concepto de honorarios mensuales eltope de ingresos señalado en el artículo 2º del Decreto de Urgencia N° 038-2006 para la contratación por locación de servicios …, y el ContratoAdministrativo de Servicios (CAS)… “Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2011, art. 9° y 10°.
  • 105. Normas de AusteridadArtículo 11º.- Medidas en materia de modificaciones presupuestarias11.1 A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 “Retribuciones yComplementos en Efectivo” no puede habilitar a otras partidas de gastoni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de laindicada partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego…11.2 A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 “Pensiones” no podráser habilitadora, salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de lamisma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliegopresupuestario.”Ley N° 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2011, art. 11°.
  • 106. 6. El Control y la Evaluación Presupuestaria.• El Control Presupuestario.• La Evaluación Presupuestaria, La Evaluación Semestral y Anual• Análisis de los Indicadores Presupuestales• Disposiciones para la Conciliación del Marco Presupuestal del Sector Público
  • 107. El Control Presupuestario• “La Dirección Nacional del Presupuesto Público realiza el control presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Público y sus modificaciones, en el marco de lo dispuesto en el artículo 13º de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público – Ley Nº 28112.” Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 28°.
  • 108. El Control de la Legalidad“La Contraloría General de la República y los Órganos de ControlInterno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución delpresupuesto público comprendiendo la correcta gestión y utilizaciónde los recursos y bienes del Estado, según lo estipulado en la LeyOrgánica del Sistema Nacional de Control y de la ContraloríaGeneral de la República – Ley Nº 27785.El Congreso de la República fiscaliza la ejecución presupuestaria.”Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 31°.
  • 109. Objetivo General de la Auditoría a la Información Financiera … “Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional..”Directiva Nº 013-2001-CG/B340, Auditoría a la Información Financiera y del Examen Especial ala Información Presupuestaria, Numeral 5.2.1
  • 110. Objetivos Específicos de la Auditoría a la Información Financiera …“5.2.2.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.5.2.2.2 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público.5.2.2.3 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes...” Directiva Nº 013-2001-CG/B340, Auditoría a la Información Financiera y del Examen Especial a la Información Presupuestaria, Numeral 5.2.2
  • 111. La Evaluación Presupuestaria• “En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante Evaluación, se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los presupuestos del Sector Público, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto. Esta evaluación constituye fuente de información para la fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del gasto público. .” Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 46°.
  • 112. Fines de la Evaluación Presupuestaria“a. Determinar a través de las Actividades/Proyectos, la importancia de la ejecución de las Metas al cumplimiento de los Objetivos y logro de la Misión de la Entidadb) Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de ingresos, gastos, metas, y las modificaciones presupuestarias de Actividades/Proyectos, los resultados de la Gestión Presupuestariac) Formular sugerencias para adoptar medidas correctivas para mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos procesos presupuestariosd) Evaluar la eficacia en el logro de las metas.” Directiva N° 003-2009-EF/76.01 y RD N° 018-2010-EF/76.01, Artículo 4°
  • 113. Contenido del Aplicativo de Evaluación “El Aplicativo Informático en web para la Evaluación, contiene:. Registro de Personal. Módulo I: Cálculo del Indicador de Gestión.. Módulo II: Resultados de la Gestión Presupuestaria.. Módulo III: Registro, Validación, Actualización y/o Resultados del Indicador de Desempeño.. Cierre del proceso.” Directiva N° 003-2009-EF/76.01 y RD N° 018-2010-EF/76.01, Artículo 5°
  • 114. La Evaluación Presupuestaria “La Evaluación Presupuestaria se realiza en los siguientes niveles:1. La Evaluación a cargo de las Entidades:2. Evaluación en términos financieros a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas:3. Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria:.” Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 47° - 49°.
  • 115. Cálculo del Indicador de Gestión“Permite obtener a través del uso de matrices y de acuerdo a unrango de calificación, el Indicador de Gestión Presupuestaria, el cualrefleja la importancia de la ejecución de las actividades y proyectosen el cumplimiento de la actividades y proyecto en el cumplimientode los objetivos institucionales y en consecuencia en el logro de lamisión de la Entidad. :.” Directiva N° 003-2009-EF/76.01 y RD N° 018-2010-EF/76.01, Artículo 6°
  • 116. Objeto de la Directiva de Conciliación del Marco Legal“Establecer los lineamientos y procedimientos necesarios quepermitan a las entidades del Gobierno Nacional y GobiernoRegional efectuar la Conciliación del Marco Legal del Presupuestoen base a la información del Presupuesto Institucional de Apertura(PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) presentada ala Dirección Nacional del Presupuesto Público y a la DirecciónNacional de Contabilidad Pública; así como determinar el períodode regularización, para operaciones efectuadas en el ejerciciofiscal...” Directiva N° 002-2010-EF/93.01 Conciliación del Marco Legal Artículo 1°.
  • 117. Conciliación del Marco Legal“Es el conjunto de acciones realizadas por la Dirección Nacional deContabilidad Pública y las entidades del Gobierno Nacional yGobierno Regional, mediante el cual contrastan la informaciónreferida al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), con losdispositivos legales y/o administrativos que hubieren aprobadoModificaciones Presupuestarias, registradas durante el año a fin decompatibilizar y concordar con la información presupuestariaprocesada.” Directiva N° 002-2010-EF/93.01 Conciliación del Marco Legal Artículo 4°.
  • 118. CURSO“GESTIÓN PRESUPUESTARIA GUBERNAMENTAL” EXPOSITOR: ECO. CELSO NAVARRO JORDÁN

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