CONTROL    GUBERNAMENTALAbog. CPCC. Julián Contreras Llallico          Lima - 2011
ConstituciónPolítica del Perú
CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 82º.-   La Contraloría General de la República es                 una entidad descentralizad...
CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 81°.-    Presentar anualmente el informe                  de auditoría practicado a la Cuent...
CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 107°.-   Facultad de iniciativa legislativa en                  materia de control.Artículo ...
GESTIÓN         GESTIÓN PÚBLICA                       GESTIÓN INSTITUCIONALEs el conjunto de acciones mediante las    Es l...
Ley Orgánica del Sistema Nacionalde Control y de la CGR            LEY Nº 27785
La Ley Orgánica del Sistema                                     Nacional de Control y de la                               ...
Objeto de la Ley                    Control Gubernamental           Prevenir y verificar la correcta, eficiente y         ...
CONTROL GUBERNAMENTAL Supervisión, vigilancia y verificación de los actos   y  resultados de la gestión pública.       En...
CONTROL GUBERNAMENTAL Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.   Evalúa ...
EFICIENCIARelación existente entre bienes y serviciosproducidos y los recursos utilizados oconsumidos para este fin.      ...
EFECTIVIDADGrado en el cual una entidad, programa o proyectogubernamental logran sus objetivos y metas u otrosbeneficios q...
ECONOMÍATérminos    y    condiciones,   paraadquirir    recursos     financieros,humanos,     físicos,   tecnológicos,obte...
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES              DEL ESTADO             LEY Nº 28716     PUBLICADO 18 DE ABRIL DE 2006...
OBJETO DE LA LEY Regular     la     elaboración,     aprobación, implantación,  funcionamiento, perfeccionamiento y evalu...
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,  organización, proced...
OBLIGACIONES DEL TITULAR Y                    FUNCIONARIOS Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ...
RESPONSABILIDAD La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad  administrativa funcional, y da lugar a la imp...
NORMAS DE CONTROL INTERNOR.C Nº 320-2006-CGPublicado el 03.Nov.2006.Deja sin efecto R.C Nº 072 - 98-CG del 26.JUN.98.“Norm...
CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL                   INTERNO Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones ...
RESPONSABILIDAD DE LA IMPLEMENTACIÓN Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son los  responsables de es...
OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE        CONTROL INTERNO• Servir de marco de  referencia en materia de  control interno para la  ...
DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO Proceso integral diseñado para enfrentar a losriesgos y para dar seguridad razonable de que...
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNOPromover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía de la entidad, asi como la calida...
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. Fomentar e impulzar la prácti...
PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE               CONTROL INTERNO Autocontrol   Controlar su propio trabajo, detectar def...
PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE            CONTROL INTERNO Autogestión      Compete a cada entidad conducir, planific...
LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL CONTROL               INTERNO Puede verse afectado por causas asociadas a los Recursos Hum...
CONTROL INTERNO  Comprende las acciones de cautela previa,  simultanea y de verificación posterior que  realiza la entidad...
Responsables del Control Interno en la entidad.                                                  El control interno es efe...
CONTROL EXTERNO     Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que     compete aplicar a la Contraloría General ...
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL   Es el conjunto de Órganos de Control                   Normas                               ...
Órganos del Sistema Nacional de ControlEl Sistema Nacional de Control, esta conformado por :                              ...
ÓRGANOS DEL           SISTEMA NACIONAL DE CONTROLTodas las unidades orgánicas responsablesde la función del control gubern...
Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental      Origen de la Auditoría:Plan Anual - Denuncia – Solicitud del      ...
Resumen de los Resultados de la Auditoría Gubernamental               Condiciones reportables             Memorando       ...
ACCIÓN DE CONTROL Es la herramienta esencial del SNC Comprende la aplicación de normas, procedimientos y  principios que...
Tipos de Acciones de Control                       I. AUDITORÍA FINANCIERA                       II. EXÁMENES ESPECIALESAC...
Atribuciones del Sistema                                     Formular                                 recomendaciones     ...
Atribuciones del Sistema                                                  Exigir a funcionarios  Emitir informes con      ...
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL                                                              c) Supervisar      a) ...
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL                               i) Efectuar                               acciones de...
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL  n) Recibir y atender                             o) Participar en                 ...
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL                               v) Asumir defensa                               del p...
PRINCIPIOS DEL CONTROLGUBERNAMENTAL       UNIVERSALIDAD                  CARÁCTER INTEGRALPotestad de controlar todas las ...
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL          CARÁCTER TÉCNICO Y            ESPECIALIZADO                         LEGALIDA...
PRINCIPIOS DEL CONTROL  GUBERNAMENTAL          OPORTUNIDAD                        OBJETIVIDAD                             ...
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL      PRESUNCION DE LICITUD                         ACCESO A LA        Salvo prueba en...
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL        PUBLICIDAD                PARTICIPACION CIUDADANA      Difusión oportuna de   ...
… Gracias por permitirme aprender con             ustedes…  Abog. CPCC Julián Contreras LL.                  51
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Cefic cont gub (2)

538
-1

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
538
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1
Actions
Shares
0
Downloads
5
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Cefic cont gub (2)

  1. 1. CONTROL GUBERNAMENTALAbog. CPCC. Julián Contreras Llallico Lima - 2011
  2. 2. ConstituciónPolítica del Perú
  3. 3. CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 82º.- La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.
  4. 4. CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 81°.- Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República.Artículo 199°.- Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y Municipalidades.
  5. 5. CONSTITUCIÓN POLÍTICAArtículo 107°.- Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.Artículo 139º.- El principio de no ser privado delnum. 14 derecho de defensa en ningún estado del proceso.
  6. 6. GESTIÓN GESTIÓN PÚBLICA GESTIÓN INSTITUCIONALEs el conjunto de acciones mediante las Es la gestión pública de cada entidad,cuales las entidades tienden al logro de traducida en los procesos quesus fines, objetivos y metas, los que desarrollan para alcanzar sus fines,están enmarcados por las políticasgubernamentales establecidas por el objetivos y metas, con eficiencia,Poder Ejecutivo. eficacia, economía y transparencia. 6
  7. 7. Ley Orgánica del Sistema Nacionalde Control y de la CGR LEY Nº 27785
  8. 8. La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, promulgada el Ley N° 27785 22.JUL.2002, consta de un total de 44 artículos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a continuación:.. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.). Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.). Titulo III - Contraloría General de la República (23Arts.). Disposiciones Transitorias (3). Disposiciones Finales (9)
  9. 9. Objeto de la Ley Control Gubernamental Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente.Utilización y gestión de El desarrollo honesto y probo de recursos y bienes del las autoridades, funcionarios y Estado. servidores públicos. Cumplimiento de metas y resultados.Art. 2º Ley 27785 9
  10. 10. CONTROL GUBERNAMENTAL Supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública. En atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.Art. 6º Ley Nº 27785 10
  11. 11. CONTROL GUBERNAMENTAL Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción. Evalúa los Sistemas de Administración, Gerencia y Control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas.Art. 6º Ley Nº 27785 11
  12. 12. EFICIENCIARelación existente entre bienes y serviciosproducidos y los recursos utilizados oconsumidos para este fin. 12
  13. 13. EFECTIVIDADGrado en el cual una entidad, programa o proyectogubernamental logran sus objetivos y metas u otrosbeneficios que pretendían alcanzarse, previstos en lalegislación o fijados por otra autoridad 13
  14. 14. ECONOMÍATérminos y condiciones, paraadquirir recursos financieros,humanos, físicos, tecnológicos,obteniendo:• Calidad y cantidad requerida,• En el momento previsto,• En el lugar indicado• Al menor costo posible. 14
  15. 15. LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO LEY Nº 28716 PUBLICADO 18 DE ABRIL DE 2006 15
  16. 16. OBJETO DE LA LEY Regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del Control Interno en las Entidades del Estado. Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.Art. 1º Ley 16
  17. 17. SISTEMA DE CONTROL INTERNO Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos. Actitud de las autoridades y el personal de cada entidad para la consecución de los objetivos institucionales .Art. 3º Ley 17
  18. 18. OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades. Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad, los órganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalización.Art. 6º Ley 18
  19. 19. RESPONSABILIDAD La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a la imposición de la sanción de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.Art. 8º Ley 19
  20. 20. NORMAS DE CONTROL INTERNOR.C Nº 320-2006-CGPublicado el 03.Nov.2006.Deja sin efecto R.C Nº 072 - 98-CG del 26.JUN.98.“Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público” 20
  21. 21. CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades. 21
  22. 22. RESPONSABILIDAD DE LA IMPLEMENTACIÓN Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son los responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de sus operaciones . Es obligación de los titulares la emisión de normas específicas aplicables a su entidad. 22
  23. 23. OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO• Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisión de la respectiva normativa institucional.• Orientar y unificar el control interno en las entidades. 23
  24. 24. DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO Proceso integral diseñado para enfrentar a losriesgos y para dar seguridad razonable de que en la consecución de la misión de la entidad se alcanzaran los objetivos gerenciales siguientes: 24
  25. 25. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNOPromover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía de la entidad, asi como la calidad de los servicios que presta.Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra todo hecho irregular o situación perjudicial.Cumplir la normatividad aplicable a la entidad. 25
  26. 26. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. Fomentar e impulzar la práctica de valores institucionales.  Promover la rendición de cuentas por los fondos y bienespúblicos a cargo de los funcionarios o servidores públicos o poruna misión u objetivo encargado. 26
  27. 27. PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Autocontrol Controlar su propio trabajo, detectar deficiencias y efectuar correctivos para el mejoramiento. Autorregulación Capacidad institucional para desarrollar las disposiciones, métodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de los procesos y actividades. 27
  28. 28. PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Autogestión Compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a las normas y objetivos previstos. 28
  29. 29. LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO Puede verse afectado por causas asociadas a los Recursos Humanos y materiales, tanto como a cambios en el ambiente interno y externo como cambios organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios. 29
  30. 30. CONTROL INTERNO Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente.•El Control Interno es: previo, simultáneo y posterior.
  31. 31. Responsables del Control Interno en la entidad. El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economía. El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785).Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que seformulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art. 7° de lareferida Ley)
  32. 32. CONTROL EXTERNO Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema.  Supervisar la gestión,  Vigilar la captación y  Verificar el uso de recursos del EstadoEs selectiva y posterior Puede ser preventivo o simultáneo.
  33. 33. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Es el conjunto de Órganos de Control Normas Métodos Procedimientosestructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollarel ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. (Artículo 12º - Ley Nº 27785)
  34. 34. Órganos del Sistema Nacional de ControlEl Sistema Nacional de Control, esta conformado por : LA CONTRALORÍA GENERAL, “Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades. AUTONOMÍA Administrativa: Normativa que regula su función. Estructura orgánica. Funcional: Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados. Económica: Seguridad de contar con asignación presupuestal. Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros. Art.13º Ley Nº 27785 34
  35. 35. ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROLTodas las unidades orgánicas responsablesde la función del control gubernamental, delas entidades que se mencionan en el Art. 3° de suLey Orgánica, sean de carácter sectorial, regional,institucional o se regulen por cualquier otroordenamiento organizacionalLas Sociedades de Auditoría ExternaIndependientes, cuando son designadas por laCGR y contratadas durante un períododeterminado, para realizar servicios de auditoríaen las entidades: económica, financiera, desistemas informáticos, de medio ambiente yotros. 35
  36. 36. Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental Origen de la Auditoría:Plan Anual - Denuncia – Solicitud del Plan de Auditoria Titular, Congreso - Ley Planeamiento de la Auditoría Programa de Auditoria Comunicación deEjecución del Programa de Auditoría Hallazgos Borrador de Trabajo de Campo Informe Emisión del Informe Informe 36
  37. 37. Resumen de los Resultados de la Auditoría Gubernamental Condiciones reportables Memorando detectadas referidas al de Control diseño u operación Interno del control interno (NAGU 3.10) Condiciones susceptibles Informe de mejorar la gestión, de sistemas y controles, y la Auditoría Según la Identificación de la (NAGU naturaleza Responsabilidad 4.40) AF Informedel hallazgo Administrativa SI Cortode auditoría (Auditoría Financiera La identificación de los Informe Indicios razonables de Especial Comisión de Delitos y de (NAGU la Responsabilidad Civil 4.50) 37
  38. 38. ACCIÓN DE CONTROL Es la herramienta esencial del SNC Comprende la aplicación de normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental Efectúa la verificación y evaluación objetiva y sistemática de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Se realizan de acuerdo a un Plan. Como consecuencia se emiten Informes de auditoria, incluyendo el señalamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado. (Art. 10°)
  39. 39. Tipos de Acciones de Control I. AUDITORÍA FINANCIERA II. EXÁMENES ESPECIALESACCIONES DE CONTROL III. AUDITORÍA DE GESTIÓN IV. AUDITORÍA AMBIENTAL V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
  40. 40. Atribuciones del Sistema Formular recomendaciones Efectuar Impulsar supervisión, vigilancia modernizacióny verificación de la gestión y mejoramiento de y utilización de bienes gestión pública del Estado Propugnar capacitación de funcionarios 40
  41. 41. Atribuciones del Sistema Exigir a funcionarios Emitir informes con y servidores Públicossustento Técnico y legal. responsabilidad por sus actos. Brindar apoyo técnico al Procurador público 41
  42. 42. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL c) Supervisar a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones cumplimiento de documentos e información de control recomendaciones. d) Disponer inicio e) Normar y velar por de acciones legales. implantación de OAI’s f) Presentar Informe de g) Absolver consultas y la Cuenta General. emitir pronunciamientos. 42Art.22º Ley Nº 27785
  43. 43. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL i) Efectuar acciones de j) Emitir opinión previah) Aprobar Plan Nacional control ambiental sobre adquisiciones de Control y Patrimonio secretas. Cultural. l) Informar previamente sobrek) Autorización previa operaciones, fianzas, de Presupuestos avales y otras garantías adicionales de obra. que otorgue el Estado.0 ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o Sociedades de Auditoria. destaque de funcionarios. 43
  44. 44. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL n) Recibir y atender o) Participar en ñ) Promoverdenuncias y sugerencias. procesos judiciales. Participación ciudadana, q) Verificar cumplimiento de p) Recibir y fiscalizar prohibiciones e declaraciones juradas de incompatibilidades ingresos y de de funcionarios públicos. bienes y rentas. s) Dictar disposiciones r) Citar y tomar para articular control declaraciones a con planes y personas programas nacionales. 44
  45. 45. ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL v) Asumir defensa del personal de la u) Establecer proced. institución incurso w) Establecer procedimiento para rendición de en acciones legales de control de donaciones Ctas. por fondos, del exterior. bienes y gestión. y) Regular proced. Requisitos plazos del ejercicio de x) Control del control previo, previsto desempeño de en la Ley.ejecución presupuestal z) Celebrar convenios de cooperación institucional. 45
  46. 46. PRINCIPIOS DEL CONTROLGUBERNAMENTAL UNIVERSALIDAD CARÁCTER INTEGRALPotestad de controlar todas las Evaluar de manera cabal actividades de la entidad y y completa procesos y operaciones a todos los funcionarios. AUTONOMIA FUNCIONAL CARÁCTER PERMANENTEOrganizarse y ejercer funciones Organizarse y ejercer funciones con independencia técnica. con independencia técnica. 46
  47. 47. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO LEGALIDAD Sujeción a normativaOpera bajo exigencias de calidad, constitucional, legal y reglamentaria consistencia y razonabilidad en aplicable a su actuación. función a entidad. . DEBIDO PROCESO DEL CONTROL EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA A través de ellos el proceso de Observancia de derechos de control logra objetivos con entidades y personas, reglas y calidad y optima utilización requisitos establecidos. de recursos 47
  48. 48. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD Acciones de control con imparcial Acciones de control en el evaluación de fundamentos de Momento y circunstancias hecho y de derecho, debidas y pertinentes. sin subjetividades . MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVOActuar sobre operaciones de mayor Se ejercen en entidades, significancia económica o órganos o actividades críticas relevancia en la entidad. o con mayor riesgo. 48
  49. 49. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL PRESUNCION DE LICITUD ACCESO A LA Salvo prueba en contrario INFORMACIÓN Potestad de requerir, conocer y examinar funcionarios han toda la información y documentación actuado con arreglo a la ley aunque sea secreta. y normas administrativas. . RESERVA CONTINUIDAD De actividades o funcionamiento Durante ejecución de control no sedebe revelar información que pueda de la entidad al efectuar causar daño a entidad o personas acción de control. 49
  50. 50. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL PUBLICIDAD PARTICIPACION CIUDADANA Difusión oportuna de Contribución de la ciudadanía resultados de acciones en el control gubernamental de control . FLEXIBILIDAD Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a formalismos que no resulten relevantes 50
  51. 51. … Gracias por permitirme aprender con ustedes… Abog. CPCC Julián Contreras LL. 51
  1. Gostou de algum slide específico?

    Recortar slides é uma maneira fácil de colecionar informações para acessar mais tarde.

×