Exercício de Contabilidade Geral01-) A empresa Virou Mania LTDA começou as suas atividades no dia01/04/98, sendo que nesta...
700,00                                   800,00   Estoque material de limpeza                        Loja Fátima    500,00...
Vendas de mercadorias                          Caixa                    25.000,00              16.000,00                  ...
Pedággio LTDA                         Devolução s/ compras                    10.000,00                                   ...
no ato, através de lançamento de débito no banco Sul S/A, período de vigência 6meses.      Publicidade apropriar          ...
7.500,00                                                 7.500,00  33.500,0015-) Adquiriu o direito de uso da linha telefô...
Máquinas e equipamentos                       Manos LTDA   5.000,00                               2.500,00        5.000,00...
Compag LTDA                                    Caixa    750,00        3.000,00                 35.100,00            750,00...
Veículos                             Sônego & Cia   9.000,00                                4.000,00         4.000,00   4....
28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material de embalagemR$ 200,00, material de limpeza R$100,00, seguro - cont...
29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos vencimentos, asfaturas de água no valor de R$ 20,00, fatura de energi...
45,0032-) Apropriado Despesas incorridas no mês de outubro/98.        Salário                               R$          10...
Provisão 13º salário           Aluguel a pagar833,33                                       1.000,00  Provisão férias a pag...
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  1. 1. Exercício de Contabilidade Geral01-) A empresa Virou Mania LTDA começou as suas atividades no dia01/04/98, sendo que nesta data, foi elaborado seu estatuto social constituídocom um capital de R$40.000 ações ordinárias nominativas no valor de R$2,00cada uma. Capital subscrito Capital a Realizar 80.000,00 80.000,0002-)Foi realizado no ato da assinatura do estatuto 20% do capital em dinheiro e40% foi depositado no banco Sul S/A. Capital a realizar Caixa 80.000,00 16.000,00 16.000,00 32.000,00 32.000,00 Banco Sul S/A 32.000,0003-) No dia 02/04/98 contratou um seguro da seguradora Novo HamburgoS/A, contra incêndio no valor de R$3.000,00 sobre o valor assegurado parapagamento em três parcelas iguais, de período de vigência de 12 meses. Seguros apropriar Seguradora N. Hamburgo S/A 3.000,00 3.000,0004-) Compra de material de expediente no valor de R$ 800,00, material deembalagem R$ 700,00, material de limpeza R$ 500,00, para pagamento emtrinta dias, das lojas Fátima. Estoque mat. de embalagem Estoque de ma. de expediente 1
  2. 2. 700,00 800,00 Estoque material de limpeza Loja Fátima 500,00 2.000,0005 -) Adquiriu móveis e utensílios no valor de R$ 2.000,00, para pagamento emduas vezes iguais no Alírio Imóveis Ltda. Móveis e utensílios Móveis Silva 2.000,00 2.000,0006) No dia 16/04/98 comprou um automóvel da Jugasa S/A, para uso daempresa por R$ 9.000,00. Sendo pago com cheque do Banco Sul S/A no valor deR$ 4.500,00, o restante financiado pela GM S/A, R$ 1.000,00 de juros peloprazo de cinco meses para pagamento em parcelas iguais. Veículos Jugasa S/A 9.000,00 4.000,00 9.000,00 5.000,00 Banco Sul S/A Financiadora GM S/A 32.000,00 4.000,00 5.000,00 28.000,00 1.000,00 6.000,00 Juros apropriar 1.000,00007-) Venda de Mercadorias à prazo 1 parcela a vista e 30 dias restante parcelasiguais. Para SC, R$ 25.000,00, com ICMS incluso nas vendas R$4.250,00 - PISR$162,50 - Confins R$ 500,00. Para RS, R$ 5.000,00 com ICMS no total deR$600,00 - PIS R$32,50 - Confins R$100,00. Foi recebido uma devolução deR$ 500,00 das mercadorias vendidas para RS com ICMS incluso R$60,00 -Confins R$10,00 - PIS R$ 3,25. 2
  3. 3. Vendas de mercadorias Caixa 25.000,00 16.000,00 5.000,00 12.500,00 30.000,00 2.500,00 31.000,00 Duplicatas a receber ICMS s/ vendas 12.500,00 500,00 4.250,00 60,00 2.500,00 600,00 14.500,00 4.790,00 PIS s/ vendas Confins s/ vendas 162,50 3,25 500,00 10,00 32,50 100,00 191,75 590,00 ICMS a recolher PIS a recolher 60,00 4.250,00 162,50 600,00 3,25 32,50 4.790,00 191,75 Confins a recolher Devolução s/ vendas 500,00 500,00 10,00 100,00 590,0008-) Adquiriu mercadorias para revenda à prazo em 30 e 60 dias, com valoresiguais, de SC, R$10.000,00 com ICMS incluso no total da nota fiscal deR$1.700,00. De Pedággio LTDA, do RS, de R$5.000,00 com ICMS no total deR$600,00, de Especial Modas LTDA, foi devolvida a importância de R$250,00com R$30,00 de ICMS imbuído no total. Compra de mercadorias ICMS a recuperar 8.300,00 1.700,00 4.400,00 600,00 30,00 12.700,00 2.270,00 3
  4. 4. Pedággio LTDA Devolução s/ compras 10.000,00 220,00 Especial Modas 250,00 5.000,00 4.750,0009-) Foi pago a transportadora Falcão LTDA, o valor de R$250,00, paratransportar as mercadorias compradas no RS, ICMS incluso no frete R$ 30,00. Frete s/ compras Caixas 220,00 31.000,00 250,00 30.750,00 ICMS a recuperar Transportadora Falcão 2.270,00 250,00 250,00 30,00 2.300,0010-) Recebimento de duplicatas R$15.000,00 com desconto de R$ 300,00. Duplicatas a receber Caixa 14.500,00 15.000,00 29.950,00 500,00 14.700,00 44.650,00 Descontos Concedidos 300,0011-) Foi feito em 1º de agosto de 1998, um contrato de publicidade, com aempresa Globo Publicidade LTDA. O qual possui o valor de R$ 6.000,00, para opagamento ser realizado em três parcelas iguais, sendo que a primeira foi paga 4
  5. 5. no ato, através de lançamento de débito no banco Sul S/A, período de vigência 6meses. Publicidade apropriar Globo Publicidade LTDA 6.000,00 2.000,00 6.000,00 4.000,00 Banco Sul S/A 28.000,00 2.000,00 26.000,0012-) Foi realizado pelos acionistas 20% do capital a realizar em dinheiro. Capital a realizar Caixa 32.000,00 6.400,00 23.550,00 6.400,00 29.950,0013-) Pago uma duplicata para Rig Point LTDA no valor de R$7.500,00 comdesconto de R$ 300,00. Rig Point Caixa 7.5000,00 10.000,00 30.750,00 7.200,00 2.500,00 23.550,00 Descontos Recebidos 300,0014-) Foi obtido um empréstimo no banco Sul s/a de R$ 7.500,00 com despesasde juros R$450,00 pelo prazo de trinta dias, debitado em conta corrente. (juroscobrados no final dos trintas dias) Banco Sul S/A Empréstimos Bancários 26.000,00 5
  6. 6. 7.500,00 7.500,00 33.500,0015-) Adquiriu o direito de uso da linha telefônica da empresa EMBRATEL. Novalor R$ 1.000,00 a prazo. Telefone EMBRATEL 1.000,00 1.000,0016-) A empresa adquiriu um equipamento de processamento de dados no valorde R$3.500,00 da empresa Compaq Ltda. Pagamento a vista R$ 500,00 e maisquatro parcelas iguais.Equipamento de Processamento de Compaq LTDA Dados 3.500,00 500,00 3.500,00 3.000,00 Caixa 42.150,00 500,00 41.650,0017-) A empresa efetuou um depósito no banco Sul S/A no valor de R$ 6.000,00. Caixa Banco Sul S/A 41.650,00 6.000,00 33.500,00 35.650,00 6.000,00 39.500,0018-) Em 10.08.98, foram compradas diversas máquinas industriais ManosLTDA, por R$5.000,00, sendo R$2.500,00 a vista, o restante, com vencimentopara 30/10/98, mediante aceita de uma duplicata. 6
  7. 7. Máquinas e equipamentos Manos LTDA 5.000,00 2.500,00 5.000,00 2.500,00 Caixa 44.650,00 2.500,00 42.150,0019-) Efetuou o pagamento a EMBRATEL. R$ 500,00 em dinheiro, com juros deR$50,00. EMBRATEL Caixa 500,00 1.000,00 35.650,00 500,00 500,00 50,00 35.100,00 Juros pagos 50,0020-) Pagamento de duplicatas a pagar Especial Modas de 2.500,00, com chequeobtendo-se desconto de 150,00. Especial Modas Banco Sul S/A 2.500,00 4.750,00 35.500,00 2.350,00 2.250,00 33.150,00 Descontos recebidos 150,0021-) Foi pago em dinheiro a primeira parcela a Compag Ltda. 7
  8. 8. Compag LTDA Caixa 750,00 3.000,00 35.100,00 750,00 2.250,00 34.350,0022-) Foi efetuado um contrato de manutenção de máquinas de escrever e decalcular, com a empresa Carbex LTDA, pelo período de seis meses no valor deR$ 300,00 para pagamento em duas parcelas iguais. Contrato M. Bens. apropriar Carbex LTDA 300,00 300,0023-) Pagamento a primeira parcela dos seguintes itens - 03, 04, 05, 06, 16, 22. GM S/A Alírio Imóveis S/A 1.200,00 6.000,00 1.000,00 2.000,00 4.800,00 1.000,00 Fátima Compag LTDA 2.000,00 2.000,00 750,00 2.250,00 1.500,00 Segurado Novo Hamburgo Carbex 500,00 3.000,00 150,00 300,00 2.5000,00 150,00 Caixa 34.350,00 5.600,00 28.750,0024-) Foi adquirida uma Combi por R$ 4.000,00 a vista com cheque Banco SulS/A. De Sônego & Cia. 8
  9. 9. Veículos Sônego & Cia 9.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 13.000,00 Banco Sul 39.5000,00 4.000,00 35.500,0025-) Recebemos um aviso de encargos bancários incidentes sobre conta correntede R$ 75,00. Despesas bancárias Banco Sul S/A 75,00 33.150,00 75,00 33.075,0026-) Pagamento de taxas no valor de R$42,50 para Receita Estadual e R$ 57,50para a Receita Federal. Impostos e taxas Caixa 100,00 28.750,00 100,00 28.650,0027-) Pagamento empréstimo bancário através de débito em conta do banco SulS/A. Banco Sul S/A Empréstimo bancário 33.075,00 7.500,00 450,00 7.500,00 7.500,00 25.125,00 Juros pagos 50,00 450,00 500,00 9
  10. 10. 28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material de embalagemR$ 200,00, material de limpeza R$100,00, seguro - contrato publicidade -contrato manutenção, Juros. Estoque material de expediente Estoque material de embalagem 800,00 80,00 700,00 200,00 720,00 500,00 Estoque mat. de limpeza Material de expediente 500,00 100,00 80,00 400,00 Material de embalagem Material de limpeza 200,00 100,00 Seguros apropriar Publicidade apropriar 3.000,00 250,00 6.000,00 1.000,00 2.750,00 5.000,00 Cons. Manit. Bens apropriar Seguros 300,00 50,00 250,00 250,00 Publicidade Manutenção de bens 1.000,00 50,00 Juros apropriar Juros pagos 1.000,00 200,00 500,00 800,00 200,00 800,00 10
  11. 11. 29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos vencimentos, asfaturas de água no valor de R$ 20,00, fatura de energia elétrica no valor deR$92,50 e a fatura de telefone no valor de R$80,00. Água Energia 20,00 92,50 Telefone Casan a pagar 80,00 20,00 Celesc a pagar Telesc a pagar 92,50 80,0030-) Foi pago na prefeitura municipal de Criciúma, o alvará de localização novalor de R$ 60,00. Alvará apropriar Prefeitura municipal 60,00 60,00 60,00 Caixa 28.650,00 60,00 28.590,0031-) Apropriado o encargo com alvará no mês de novembro/98. Alvará apropriar Desp. alvará 60,00 15,00 15,00 11
  12. 12. 45,0032-) Apropriado Despesas incorridas no mês de outubro/98. Salário R$ 10.000,00 Despesas INSS Empresa 27,8% R$ 2.780,00 Provisão de Férias + 1/3 R$ 1.111,10 Pró - labore R$ 2.000,00 Despesas INSS empresa R$ 240,00 Desconto INPS empregados R$ 1.100,00 Despesas FGTS R$ 800,00 Provisão 13º salário R$ 833,33 Descontos INSS empregador R$ 160,00 Aluguel R$ 1.000,00 Salários FGTS 10.000,00 800,00 INSS Salários a pagar 2.780,00 1.100,00 10.000,00 240,00 8.900,00 3.020,00 FGTS a recolher INSS a recolher 2.780,00 800,00 240,00 1.100,00 160,00 4.280,00 Aluguel Provisão de férias 1.000,00 1.111,10 12
  13. 13. Provisão 13º salário Aluguel a pagar833,33 1.000,00 Provisão férias a pagar Provisão 13º salário 1.111,10 833,33 Pró - labore Pró - labore a pagar2.000,00 160,00 2.000,00 1.840,00 13
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