XBRL y el depósito de cuentas. Los modelos normalizados y el  Depósito digital de Cuentas
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XBRL y el depósito de cuentas. Los modelos normalizados y el Depósito digital de Cuentas Presentation Transcript

  • 1. Los modelos normalizados y el Depósito digital de Cuentas XBRL y el Depósito de Cuentas
  • 2.
    • Objetivo Básico: Facilitar la gestión de la PYME
    • Comienza la presentación de depósitos en soporte papel incluyendo los ejemplares normalizados.
    • 2000 Se habilita, de forma voluntaria, la presentación en soporte digital de los depósitos en los registros mercantiles por dos vías:
        • - Aplicación gratuita de Registradores para los usuarios.
        • Ficheros obtenido de los aplicativos de software contable comercial.
        • Formato oficial de los ficheros: Instrucción 26 de Mayo de 1999 de la Dirección General de los Registros y del Notariado. BOE de 10 de Junio .
    • 2004 Comienza la presentación telemática de depósitos, con firma electrónica avanzada, a través del sistema ofrecido por la web de Registradores.
    Evolución del soporte de presentación
  • 3. En 2007, sobre más de un millón presentados, los depósitos digitales y telemáticos superaron el 50% del total. Evolución del soporte de presentación
  • 4. VENTAJAS Facilita intercambio de información entre empresas y reguladores. Facilidad al usuario y al receptor Facil. usuario y proces. automático Permite proceso masivo Base elemental del sistema Pirámide evolutiva presentación cuentas . Plan contable obligatorio Formularios obligatorios presentación Soporte digital de presentación Presentación telemática Presentación formato XBRL
  • 5.
    • El Colegio de Registradores es miembro fundador de la Asociación XBRL España, y pertenece al Consejo Directivo desde el inicio.
    • El Colegio se encuentra involucrado directamente, y desde hace varios años en los grupos de trabajo.
      • Presidiendo el Grupo de la taxonomía de Datos Generales de Identificación (DGI).
      • Participando en el Grupo de la taxonomía de PGC2007.
    • A nivel europeo participamos en diversos foros para promocionar la implantación de XBRL en el depósito de cuentas anuales (actualmente ya utilizado en países como Bélgica, Inglaterra u Holanda).
      • Proyecto BRITE.
      • ECRF Forum
    XBRL y Registradores
  • 6.
    • Necesarios diccionarios de datos: Taxonomías.
    • Hay que definir dos tipos de información: datos generales de la entidad informante y datos económico financieros de las cuentas anuales.
    • Dos diccionarios para dos tipos de información.
      • DGI: Código de Identificación, Forma Social, Domicilio, Estructura de la propiedad, actividad económica básica,...
      • PGC2007: Datos de Balance, Pérdidas y Ganancias, Cambios en el Patrimonio Neto, Flujos de efectivo, y Memoria.
    • Ambas taxonomías son de libre utilización y se encuentran disponibles en Internet:
      • PGC2007: http://www.pgc2007.info/
      • DGI: http://www.xbrl.es/informacion/dgi.html
    Utilización práctica de XBRL en las Cuentas Anuales
  • 7.
    • Aprovechando la adaptación de los formularios al nuevo plan contable :
      • Proyecto Real Decreto en BOE para inclusión de nuevos formularios y métodos de presentación digital.
      • Generación de ficheros XBRL de forma automática para los usuarios al presentar depósitos digitales de cuentas con el aplicativo de Registradores.
      • Promover iniciativas para la definición oficial en el BOE de un formato de presentación de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los depósitos digitales y telemáticos.
    XBRL y Registro Mercantil
  • 8.
    • Formas de depósito explicitadas en el BOE a través de la correspondiente RESOLUCION de la Dirección General de los Registros y del Notariado.
    • PAPEL:
      • Impresos suministrados por el Registro Mercantil.
      • Archivos PDF obtenidos de la web del Ministerio de Justicia: http://www.mjusticia.es/
      • (Áreas Temáticas  Registros  Propiedad y Mercantiles  Registro Mercantil)
    • DIGITAL:
      • Formatos oficiales (publicados en BOE), comprenden archivos XBRL, XML, imagen y texto (dependiendo del documento).
    • TELEMÁTICO:
      • Mismos contenidos formales que el digital, pero envío a través de Internet con firma electrónica avanzada.
    Nuevo Depósito de Cuentas en el Registro Mercantil
  • 9. Gestión del Depósito Digital
    • Utilidad gratuita, similar a la actual, proporcionada por Registradores (D2).
      • Permitirá la introducción de información de forma directa en los formularios normalizados.
      • Será capaz de importar esta información de ficheros XBRL (previamente exportados por el software contable).
      • Permitirá incorporar en texto o imagen el resto de partes no normalizadas de los documentos obligatorios (como es el caso de la memoria).
      • Importará los documentos restantes que componen la totalidad del depósito de cuentas (Informe de Gestión, Informe de Auditoría, Documento de Acciones Propias, etc.)
    • D2 funcionará como aglutinador para la presentación completa del depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
  • 10.
    • Depósito Digital compuesto por un único archivo .ZIP.
    • Incluirá dos archivos obligatorios, y documentos adjuntos:
      • DEPOSITO.XBRL: Incluirá toda la información de las cuentas anuales en formato normalizado, y de presentación obligatoria, en lenguaje estándar XBRL.
      • DEPOSITO.XML: Incluirá toda aquella información no contemplada en las cuentas anuales del Plan General Contable 2007, pero de carácter obligatorio, en formato XML.
      • Documentos Adjuntos (Imagen, texto o PDF)
    Formatos del Depósito Digital en el Registro Mercantil
  • 11.
    • Hoja identificativa de la sociedad.
    • Balance de situación.
    • Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
    • Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
    • Estado de Flujos de Efectivo.
    Formatos del Depósito Digital en el Registro Mercantil XBRL
    • Instancia de presentación.
    • Identificación Administradores.
    • Declaración Medioambiental.
    • Modelo de Autocartera.
    XML
  • 12. Formatos del Depósito Digital en el Registro Mercantil Imagen ó Texto ó PDF
    • Informe de Gestión.
    • Informe de Auditoría.
    • Anuncios de Convocatoria.
    • Certificación SICAV.
    • Otros Documentos.
    Ficheros Opcionales:
    • Memoria.
    • Modelo de Autocartera.
    Documentos Obligatorios (si no se han incluido en XML o XBRL):
  • 13. Gracias por su Atención © 2008