Your SlideShare is downloading. ×
مكافحة غسل الأموال
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Thanks for flagging this SlideShare!

Oops! An error has occurred.

×

Introducing the official SlideShare app

Stunning, full-screen experience for iPhone and Android

Text the download link to your phone

Standard text messaging rates apply

مكافحة غسل الأموال

203
views

Published on

Published in: Education

0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total Views
203
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1
Actions
Shares
0
Downloads
5
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

Report content
Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
No notes for slide

Transcript

  • 1. ‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫مكافحة‬ ‫انناظمة‬ ‫وانتشريعات‬ ‫انقوانين‬: 1-ْ‫ؼه‬ ٢‫اُرشؽ٣ؼ‬ ّٞ‫أُؽق‬/33/‫ذاؼ٣ص‬1/5/2..7‫اإلؼٛاب‬ َ٣ٞٔ‫ٝذ‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫تٌٔاكسح‬ ‫أُرؼِن‬. 2-ٕٞٗ‫اُوا‬28ّ‫ُؼا‬2..1‫اُر٘ل٤ػ٣ح‬ ٚ‫ٝذؼِ٤ٔاذ‬ ‫قٞؼ٣ح‬ ٢‫ك‬ ‫اُطاطح‬ ‫أُظاؼف‬ ‫تإٗشاء‬ ‫أُرؼِن‬. 3-١‫أُؽًؿ‬ ‫قٞؼ٣ح‬ ‫ٓظؽف‬ ٕٞٗ‫ها‬٢‫األقاق‬ ‫اُ٘وع‬ ّ‫ٝٗظا‬(ٕٞٗ‫ها‬23ّ‫ُؼا‬2..2). 4-ٕٞٗ‫ها‬29ّ‫ُؼا‬2..1‫أُظؽك٤ح‬ ‫تاُكؽ٣ح‬ ‫أُرؼِن‬. 5-ْ‫و‬‫و‬‫ؼه‬ ‫وؽاؼ‬‫و‬‫اُو‬ ‫و٤ٔا‬‫و‬‫ق‬ ٝ ‫وؽك٤ح‬‫و‬‫أُظ‬ ‫وح‬‫و‬ُٜ٘ٔ‫تا‬ ‫وح‬‫و‬‫اُؼله‬ ‫غاخ‬ ٟ‫وؽ‬‫و‬‫األض‬ ‫وؽ٣ؼاخ‬‫و‬‫ٝاُرش‬ ٖ٤ٗ‫وٞا‬‫و‬‫اُو‬/6/‫وح‬‫و‬ ٤ٛ ٖ‫و‬‫و‬‫ػ‬ ‫واظؼ‬‫و‬‫اُظ‬ ‫اإلؼٛاب‬ َ٣ٞٔ‫ٝذ‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬. ‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫تعريف‬: َ‫و‬‫و‬‫كؼ‬ َ‫و‬‫و‬ً‫وؽ‬‫و‬٤‫ؿ‬ ‫واخ‬‫و‬٤ِٔ‫تؼ‬ ‫وح‬‫و‬‫ػله‬ ‫وا‬‫و‬ُٜ ٢‫و‬‫و‬‫اُر‬ ‫وا‬‫و‬ٜ‫ٛٞ٣ر‬ ‫وؽ‬‫و‬٤‫ذـ‬ ٝ‫ه‬ ٍ‫وٞا‬‫و‬ٓ‫ُغ‬ ٢‫و‬‫و‬‫اُسو٤و‬ ‫وعؼ‬‫و‬‫أُظ‬ ‫واء‬‫و‬‫ىضل‬ ٠‫و‬‫و‬ُ‫ى‬ ‫وعف‬‫و‬ٜ٣ ‫ٝٗظ٤لح‬ ‫ٓشؽٝػح‬ ‫ػِٔ٤اخ‬ ٖ‫ػ‬ ‫ٗاخٔح‬ ‫هٜٗا‬ ٠ِ‫ػ‬ ‫ذظٜؽ‬ ٢ٌُ ‫اُسو٤و٤ح‬ ‫ُٔظاظؼٛا‬ ‫ذٔٞ٣ٜا‬ ‫ٝغُي‬ ‫ٓشؽٝػح‬. ‫األموال‬ ‫تعريف‬: ‫ٓ٘و‬ ‫وح‬‫و‬٣‫ٓاظ‬ ‫وؽ‬‫و‬٤‫ؿ‬ ٝ‫ه‬ ‫وح‬‫و‬٣‫ٓاظ‬ ‫وح‬‫و‬‫ضاط‬ ٝ‫ه‬ ‫وح‬‫و‬ٓ‫ػا‬ ‫و٤ح‬‫و‬‫طظ‬ ٝ‫ه‬ ‫وح‬‫و‬٤٘٤‫ػ‬ ‫ود‬‫و‬ٗ‫ًا‬ ‫وٞاء‬‫و‬‫ق‬ ٍٞ‫و‬‫و‬‫األط‬ ‫وح‬‫و‬‫ًاك‬‫باترووح‬ ٝ‫ه‬ ‫وح‬‫و‬ُٞ ‫تٜا‬ ‫ٓرؼِن‬ ‫زن‬ ١‫ه‬ ٝ‫ه‬ ‫ػٜ٘ا‬ ‫ٝٓا٣٘رح‬ ٍٞ‫األط‬ ‫ذِي‬ ‫ٌِٓ٤ح‬ ‫ذثثد‬ ٢‫اُر‬ ‫اُواٗٞٗ٤ح‬ ‫اُظٌٞى‬ ٝ‫ه‬ ‫ٝأُكر٘عاخ‬ ‫انمشروعة‬ ‫غير‬ ‫األموال‬ ‫تعريف‬: َ‫ٓث‬ ‫اُ٘اظٔح‬ ٖ٤ٗ‫اُوٞا‬ ٢‫ك‬ ‫ػٜ٘ا‬ ‫أُ٘ظٞص‬ ْ‫اُدؽائ‬ ‫اؼذٌاب‬ ٖ‫ػ‬ ‫اُ٘اذدح‬ ٝ‫ه‬ ‫أُرسظِح‬ ٍ‫األٓٞا‬ ٢ٛ: 1-ٜ‫ذ‬ ٝ‫ه‬ ‫ذظ٘٤ؼٜا‬ ٝ‫ه‬ ‫أُطعؼاخ‬ ‫ؾؼاػح‬‫تٜا‬ ‫أُشؽٝع‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫ذداؼ‬ ‫ا‬ ٝ‫ه‬ ‫اُؼوِ٤ح‬ ‫أُؤبؽاخ‬ ٝ‫ه‬ ‫ٗوِٜا‬ ٝ‫ه‬ ‫ؽ٣ثٜا‬. 2-‫وٞاظ‬‫و‬ُٔ‫ا‬ ٢‫و‬‫و‬‫ك‬ ‫وا‬‫و‬ٜ٤ِ‫ػ‬ ‫وٞص‬‫و‬‫أُ٘ظ‬ ‫وؽاؼ‬‫و‬ ‫األ‬ ‫واخ‬‫و‬٤‫خٔؼ‬ ‫وا‬‫و‬ٜ٤ِ‫ػ‬ ّ‫وع‬‫و‬‫ذو‬ ٢‫و‬‫و‬‫اُر‬ ٍ‫وا‬‫و‬‫األكؼ‬325ٝ326‫واخ‬‫و‬‫اُؼوٞت‬ ٕٞٗ‫وا‬‫و‬‫ه‬ ٖ‫و‬‫و‬ٓ ‫ٓ٘ظٔح‬ ْ‫خؽائ‬ ‫ظُٝ٤ا‬ ‫أُؼرثؽج‬ ْ‫اُدؽائ‬ ‫ٝخٔ٤غ‬. 3-‫أُٞاظ‬ ٢‫ك‬ ‫ػِ٤ٜا‬ ‫أُ٘ظٞص‬ ‫اإلؼٛاب‬ ْ‫خؽائ‬3.4ٝ3.5ٖٓ‫اُؼوٞتاخ‬ ٕٞٗ‫ها‬. 4-‫ٓشؽٝػح‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫تظٞؼج‬ ‫تٜا‬ ‫ذداؼ‬ ‫ا‬ ٝ‫ه‬ ‫ط٘ؼٜا‬ ٝ‫ه‬ ‫ٝأُرلدؽاخ‬ ‫ٝاُػضائؽ‬ ‫ٝهخؿائٜا‬ ‫اُ٘اؼ٣ح‬ ‫األقِسح‬ ‫ذٜؽ٣ة‬. 5-‫أُ٘ظٔح‬ ‫اُعػاؼج‬ ‫ٝػِٔ٤اخ‬ ‫ٓشؽٝػح‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫تظٞؼج‬ ٖ٣‫أُٜاخؽ‬ َ‫ٗو‬. 6-‫تٜا‬ ‫أُشؽٝع‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫ذداؼ‬ ‫ا‬ ٝ‫ه‬ ‫ذٜؽ٣ثٜا‬ ٝ‫ه‬ ‫ٝاُدؽبٞٓ٤ح‬ ‫ٝاٌُ٤ٔ٤ائ٤ح‬ ‫اُ٘ٞٝ٣ح‬ ‫أُٞاظ‬ ‫قؽهح‬. 7-‫ٝاُكآح‬ ‫اُدؽبٞٓ٤ح‬ ‫ٝأُٞاظ‬ ‫اُثشؽ٣ح‬ ‫تاألػؼاء‬ ‫أُشؽٝع‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫ذداؼ‬ ‫ا‬. 8-ٝ‫ه‬ ‫ازر٤اُ٤وح‬ َ‫تٞقوائ‬ ٝ‫ه‬ ‫اُكوِة‬ ٝ‫ه‬ ٞ‫اُكور‬ ‫تروؽم‬ ‫ػِ٤ٜوا‬ ‫قر٤لء‬ ‫ا‬ ٝ‫ه‬ ‫اُطاطح‬ ٝ‫ه‬ ‫اُؼآح‬ ٍ‫األٓٞا‬ ‫ٝاضرلـ‬ ‫قؽهح‬ ‫اُساقٞت٤ح‬ ْ‫اُ٘ظ‬ ‫ؽؽ٣ن‬ ٖ‫ػ‬ ‫أُشؽٝع‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫ذسٞ٣ِٜا‬. 9-‫اُؽقؤ٤ح‬ ‫ٝاُظٌٞى‬ ‫اُٞبائن‬ ٝ‫ه‬ ‫اُو٤ٔح‬ ‫غاخ‬ ‫األٝؼام‬ ٝ‫ه‬ ‫اُؼآح‬ ‫اإلق٘اظ‬ ٝ‫ه‬ ٟ‫األضؽ‬ ‫اُعكغ‬ َ‫ٝقائ‬ ٝ‫ه‬ ‫اُؼِٔح‬ ‫ذؿٝ٣ؽ‬ .
  • 2. 1.-‫تٜا‬ ‫أُشؽٝع‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫ذداؼ‬ ‫ا‬ ٝ‫ه‬ ‫اُثواك٤ح‬ ‫أُٔرٌِاخ‬ ٝ‫ه‬ ‫ا٥باؼ‬ ‫قؽهح‬. ‫ثانيا‬:‫عامة‬ ‫مبادئ‬ 1-‫ق٤اقاخ‬ ‫خٔ٤غ‬ْ‫ؼهو‬ ٢‫اُرشوؽ٣ؼ‬ ّٞ‫أُؽقو‬ ٠‫ػِو‬ ‫ٓث٘٤وح‬ ٍ‫األٓوٞا‬ َ‫ؿكو‬ ‫ٌُٔاكسوح‬ ‫أُظوؽف‬ ‫ٝىخوؽاءاخ‬/33/‫ذواؼ٣ص‬ 1/5/2..5‫أُظوؽك٤ح‬ ‫تأُٜ٘وح‬ ‫اُؼلهوح‬ ‫غاخ‬ ‫ٝاُرشوؽ٣ؼاخ‬ ٖ٤ٗ‫اُووٞا‬ ٖٓ ٙ‫ٝؿ٤ؽ‬ ٚ‫ٝذؼِ٤ٔاذ‬.‫ه٣ؼوا‬ ‫ذكور٘ع‬ ‫كإٜٗوا‬ ‫ًٝوػُي‬ ‫اإلؼٛاب‬ َ٣ٞٔ‫ٝذ‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ‫ح‬ ٤ٛ ‫ذظعؼٛا‬ ٢‫اُر‬ ‫اُرؼِ٤ٔاخ‬ ٠ُ‫ى‬. 2-َٔ‫٣رس‬ْٜ‫ذوٞؼؽ‬ ٢‫ُرلكو‬ ‫ٝغُوي‬ ٖ٤ِٓ‫أُرؼا‬ ‫ٓغ‬ ‫ىخؽاءٛا‬ ْ‫٣ر‬ ٢‫اُر‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬ ‫ًاكح‬ ‫ٓؽاهثح‬ ّ‫اُرؿا‬ ٙٞ‫ٝٓٞظل‬ ‫أُظؽف‬ ‫أُشؽٝػح‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ٍ‫ُغٓٞا‬ ‫ؿكل‬ ٢‫ذطل‬ ٕ‫ه‬ ٌٖٔ٣ ‫تؼِٔ٤اخ‬. 3-َ‫و‬‫و‬‫ؿك‬ ‫وح‬‫و‬‫ٌٓاكس‬ ‫وح‬‫و‬٘‫ُد‬ ٢‫و‬‫و‬ٛ ‫وؽف‬‫و‬‫أُظ‬ ٢‫و‬‫و‬‫ك‬ ٍ‫وٞا‬‫و‬ٓ‫األ‬ َ‫و‬‫و‬‫ؿك‬ ‫وح‬‫و‬‫تٌٔاكس‬ ‫وح‬‫و‬‫أُرؼِو‬ ‫وؽاءاخ‬‫و‬‫ٝاإلخ‬ ‫واخ‬‫و‬‫اُك٤اق‬ ‫وغ‬‫و‬‫ٓؽخ‬ ٕ‫ى‬ ‫ٝاُر‬ ، ‫أُظؽف‬ ٢‫ك‬ ٍ‫األٓٞا‬‫ُِٔظؽف‬ ّ‫اُؼا‬ ‫أُع٣ؽ‬ ٠ُ‫ى‬ ‫ػِٜٔا‬ ‫ذواؼ٣ؽ‬ ‫ذؽكغ‬ ٢. 4-‫أُظوؽف‬ ٢‫كو‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ‫ُد٘ح‬ ‫ػاذن‬ ٠ِ‫ػ‬ ‫٣وغ‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫تٌٔاكسح‬ ‫أُرؼِوح‬ ‫اإلخؽاءاخ‬ ‫ذرث٤ن‬ ٕ‫ى‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ٢ُٝ‫ٓكؤ‬ ٠ِ‫ٝػ‬‫ٝاُلؽٝع‬ ‫اإلظاؼاخ‬ ٢‫ك‬. 5-‫أُرؼِو‬ ‫ٝاُسػؼ‬ ‫اُس٤رح‬ ‫ٝذرث٤ن‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٓؼؽكح‬ ‫ق٤اقح‬ ‫ذؼرثؽ‬٢‫أُظوؽك‬ َٔ‫ُِؼ‬ ‫هقاق٤ح‬ ‫ؼً٤ؿج‬ ‫أُظؽف‬ ‫تؼٔلء‬ ‫ح‬ ‫ٓوغ‬ ‫ٓظوؽك٤ح‬ ‫ػِٔ٤واخ‬ ٢‫كو‬ ٍٞ‫اُوعض‬ ‫خوؽاء‬ ٖ‫ٓو‬ ‫ذ٘شوا‬ ‫هوع‬ ٢‫اُرو‬ ‫األضرواؼ‬ ٖ‫ٓو‬ ‫أُظوؽف‬ ‫زٔا٣وح‬ ٞٛ ‫اُك٤اقح‬ ‫ٛعف‬ ٕ‫ٝا‬ ْٜ٤‫ك‬ ‫ٓؽؿٞب‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫ػٔلء‬. 6-‫أُؽاقولخ‬ ‫ذِوي‬ ‫ٓاػوعا‬ ، ّ‫اُؼوا‬ ‫أُوع٣ؽ‬ ٍ‫ضول‬ ٖٓ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ‫ح‬ ٤ٛ ‫ٓغ‬ ‫أُؽاقلخ‬ ‫خٔ٤غ‬ ْ‫ذر‬ ٕ‫ه‬ ‫٣دة‬ ‫أُظؽف‬ ٟ‫ُع‬ ٖ٤‫أُؼ‬ ٢ِ‫اُعاض‬ ‫أُؽاهة‬ ‫تٜا‬ ّٞ‫٣و‬ ٢‫اُر‬. 7-‫ٝاُوؼائ٤ح‬ ‫اإلظاؼ٣ح‬ ‫اُكِراخ‬ ‫ضعاع‬ ‫تٜعف‬ ‫ٝاُٞاهغ‬ ‫٣رٞاكن‬ ٕ‫ت٤ا‬ ١‫ه‬ ‫أُظؽف‬ ّ‫٣وع‬ ٕ‫ه‬ ٢‫٣٘ثـ‬. 8-‫وؽخ‬‫و‬‫خ‬ ٕ‫ٝا‬ ٠‫و‬‫و‬‫زر‬ ، ‫واب‬‫و‬‫تاُسك‬ ‫وح‬‫و‬‫أُرؼِو‬ ‫وؽاءاخ‬‫و‬‫اإلخ‬ ‫ون‬‫و‬٤‫ذرث‬ ٖ‫و‬‫و‬‫ػ‬ ٝ‫وؤ‬‫و‬‫ٓك‬ ‫واب‬‫و‬‫اُسك‬ ٚ‫و‬‫و‬٣‫ُع‬ ‫ورر‬‫و‬‫ك‬ ١‫وػ‬‫و‬ُ‫ا‬ ‫وؽع‬‫و‬‫اُل‬ ‫وؽ‬‫و‬‫٣ؼرث‬ ‫آضؽ‬ ‫كؽع‬ ٢‫ك‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬. 9-‫ػِٔ٤ح‬ ١‫ه‬ ‫ىخؽاء‬ ‫ػ٘ع‬ ١‫هرظاظ‬ ‫ا‬ ‫اُسن‬ ‫طازة‬ ‫ٛٞ٣ح‬ ٖٓ ‫اُراًع‬ ٚ٤‫ٝٓٞظل‬ ‫أُظؽف‬ ‫ٝاخثاخ‬ ٖٓ. 1.-‫اُكؽ٣ح‬ ‫طلح‬ ‫ُٜا‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫تٌٔاكسح‬ ‫أُرؼِوح‬ ‫اإلخؽاءاخ‬ ‫خٔ٤غ‬. ‫ثانثا‬:‫انعميم‬ ‫معرفة‬ ‫سياسة‬ ‫مبادئ‬ 1-‫ٓظوؽك٤ح‬ ‫ضوعٓاخ‬ ١‫توا‬ ّ‫اُو٤ا‬ ٝ‫ه‬ ‫ٓظؽك٤ح‬ ‫ذكٜ٤لخ‬ ١‫ه‬ ‫ٓ٘ر‬ ٝ‫ه‬ ‫زكاب‬ ١‫ه‬ ‫كرر‬ ‫ػ٘ع‬ٖ٣‫ػواتؽ‬ ٝ‫ه‬ ٖ٤‫ظائٔو‬ ،‫ُِؼٔولء‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٛٞ٣ح‬ ‫ذسع٣ع‬ ٕٝ‫ظ‬. 2-٢‫اُرشؽ٣ؼ‬ ّٞ‫أُؽق‬ ‫تٔٞخة‬ ‫أُسعظج‬ ‫اُؽقٔ٤ح‬ ‫اُرؼؽ٣ق‬ ‫ٝبائن‬ ٠ِ‫ػ‬ ً‫ا‬٤٘‫ٓث‬ ‫اُؼٔلء‬ ‫ٛٞ٣ح‬ ‫ذسع٣ع‬ ٌٕٞ٣ ٕ‫ه‬ ٢‫٣٘ثـ‬ 33ّ‫ُؼا‬2..5‫ىهآح‬ ‫تراهح‬ ، ‫قلؽ‬ ‫خٞاؾ‬ ، ‫اُشطظ٤ح‬ ‫اُٜٞ٣ح‬ ٢ٛٝ ،. 3-ُ‫ا‬ ‫ٝب٤وح‬ ٖٓ ‫ت٘كطح‬ ‫أُظؽف‬ ‫٣سرلظ‬ ٕ‫ه‬ ٢‫٣٘ثـ‬‫ٛآح‬ ‫ٓظؽك٤ح‬ ‫تؼِٔ٤ح‬ ّ‫اُو٤ا‬ ‫ػ٘ع‬ ٝ‫ه‬ ‫اُسكاب‬ ‫كرر‬ ‫ػ٘ع‬ ‫رؼؽ٣ق‬. 4-ٚ‫ٓؼِٞٓاذو‬ ٍ‫قورٌٔا‬ ‫ػوؽٝؼ٣ح‬ ‫٣ؽاٛوا‬ ٢‫ٝاُرو‬ ٚ‫تو‬ ‫أُرؼِووح‬ ‫أُؼِٞٓواخ‬ ْ٣‫ذووع‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ٖٓ ‫٣رِة‬ ٕ‫ه‬ ‫أُظؽف‬ ٠ِ‫ػ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ٖ‫ػ‬. 5-‫اُروؽم‬ ٟ‫ىزع‬ ٍ‫ضل‬ ٖٓ ‫طسرٜا‬ ٖٓ ‫اُراًع‬ ٌٖٔ٣ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ٖٓ ‫أُوعٓح‬ ‫أُؼِٞٓاخ‬ ‫طسح‬ ٖٓ ‫اُشي‬ ٍ‫زا‬ ٢‫ك‬‫اُراُ٤وح‬ : -‫ىهآح‬ ‫ق٘ع‬ ٝ‫ه‬ ٙ‫ٓ٤ا‬ ‫كاذٞؼج‬ ٝ‫ه‬ ‫ٛاذق‬ ‫كاذٞؼج‬ ٝ‫ه‬ ‫ًٜؽتاء‬ ‫كاذٞؼج‬ ٍ‫ضل‬ ٖٓ ٕ‫اُؼ٘ٞا‬ ٖٓ ‫اُراًع‬ ٌٖٔ٣.
  • 3. -‫اُسكاب‬ ‫كرر‬ ‫ُؼِٔ٤ح‬ ‫زوا‬ ، ٢ٗٝ‫ٌُرؽ‬ ‫ا‬ ‫اُثؽ٣ع‬ ٝ‫ه‬ ‫هٝاُثؽ٣ع‬ ‫اُٜاذق‬ ‫ػثؽ‬ َ٤ٔ‫تاُؼ‬ ٍ‫ذظا‬ ‫ا‬. -‫طسرٜا‬ ٖٓ ‫ُِراًع‬ ‫ٓرازح‬ ‫ت٤اٗاخ‬ ‫هٞاػع‬ ‫ه٣ح‬ ٍ‫ضل‬ ٖٓ ‫أُؼِٞٓاخ‬ ٠ِ‫ػ‬ ٍٞ‫اُسظ‬. -‫ٌٓٔ٘ا‬ ‫غُي‬ ٕ‫ًا‬ ٕ‫ى‬ ، ٖ٤٣‫ػرثاؼ‬ ‫ا‬ ‫طاص‬ ‫األ‬ ‫ق٤ٔا‬ ٝ ، ‫ُِؼٔلء‬ ‫ٓ٤عاٗ٤ح‬ ‫ؾ٣اؼج‬. 6-‫كورر‬ ‫ػ٘وع‬ ٚ‫تٜٞ٣رو‬ ‫أُرؼِووح‬ ‫أُؼِٞٓواخ‬ ‫ىضلواء‬ ٖ‫اُؿتوائ‬ ‫هزوع‬ ٍٝ‫زوا‬ ٍ‫زوا‬ ٢‫كو‬ ‫كوٞؼا‬ ْٜ‫ؼسقوائ‬ ‫ىتولؽ‬ ٖ٤‫أُٞظل‬ ٠ِ‫ػ‬ ٝ‫ه‬ ‫اُسكاب‬‫ٛآح‬ ‫تؼِٔ٤ح‬ ّ‫اُو٤ا‬ ‫ػ٘ع‬. 7-ْٜ٘‫ػ‬ ٖ٤‫ٝأُلٞػ‬ ‫اُؼٔلء‬ ‫ًٝلء‬ ٠ِ‫ػ‬ ‫ذ٘رثن‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٓؼؽكح‬ ‫ٝىخؽاءاخ‬ ‫ق٤اقح‬ ٕ‫ى‬. 8-‫ٝىظاؼج‬ ‫وح‬‫و‬ٓ‫اُؼا‬ ‫اإلظاؼج‬ ٠‫و‬‫و‬ِ‫ػ‬ ، ‫وٞص‬‫و‬‫اُطظ‬ ‫وػا‬‫و‬ٜ‫ٝت‬ ، ‫ولء‬‫و‬ٔ‫اُؼ‬ ٖ‫و‬‫و‬‫ػ‬ ‫وٞكؽج‬‫و‬‫أُر‬ ‫واخ‬‫و‬ِٓٞ‫أُؼ‬ ‫وع٣ل‬‫و‬‫ذس‬ ‫وؽف‬‫و‬‫أُظ‬ ٠‫و‬‫و‬ِ‫ػ‬ ٔ‫اُؼ‬ ٖ‫ػ‬ ‫أُرٞكؽج‬ ‫ُِٔؼِٞٓاخ‬ ‫ٝظائٔح‬ ‫ظٝؼ٣ح‬ ‫ٓؽاخؼح‬ ‫ىخؽاء‬ ‫اُلؽٝع‬‫زع٣ثح‬ ‫إلتوائٜا‬ ‫ٝغُي‬ ‫لء‬. ‫أوال‬:‫اننقذية‬ ‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫عمهيات‬ ‫مؤشرات‬: 1-‫طوازة‬ ‫تٞاقورح‬ ‫قوٞاء‬ ، ‫اُسكواب‬ ‫غاخ‬ ٠‫ػِو‬ ‫ٓوؽج‬ ٖ‫ٓو‬ ‫ألًثؽ‬ ‫اُٞازع‬ ّٞ٤ُ‫ا‬ ٢‫ك‬ ‫ًث٤ؽج‬ ‫ٓثاُؾ‬ ‫ى٣عاع‬ٝ‫ه‬ ، ‫اُسكواب‬ ٖ٣‫آضؽ‬ ‫طاص‬ ‫ه‬ ‫تٞاقرح‬. 2-٢ُ٥‫ا‬ ‫اإل٣عاع‬ ‫ذكٜ٤لخ‬ ّ‫تاقرطعا‬ ‫اٌُث٤ؽج‬ ‫اُ٘وع٣ح‬ ‫اُٞظائغ‬. 3-‫اإل٣وعاػاخ‬ َ‫ًو‬ َ‫ذٔثو‬ ٖ٤‫زو‬ ٢‫كو‬ ‫ٓثوؽؼ‬ ‫ؿ٤وؽ‬ ٌَ‫ٝتشو‬ ‫طـ٤ؽج‬ ‫تٔثاُؾ‬ ،‫ٓرؼعظج‬ ‫ى٣عاع‬ ‫تؼِٔ٤اخ‬ ٕٞٓٞ‫٣و‬ ٖ٣‫اُػ‬ ‫اُؼٔلء‬ ‫ػطٔا‬ ‫ٓثِـا‬ ‫ٓدرٔؼح‬. 4-َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٗشاؽ‬ ‫ٓغ‬ ‫ذرلن‬ ‫هٗشرح‬ ٢‫ك‬ ِٕٞٔ‫٣ؼ‬ ‫طاص‬ ‫ه‬ ٖٓ ‫اإل٣عاع‬ ْ‫٣ر‬ ٕ‫ه‬. 5-، ‫قوسٞتاخ‬ ٝ‫ه‬ ‫ى٣وعاػاخ‬ ‫ًاٗود‬ ‫قٞاء‬ ، ‫ػِٔ٤اذٜا‬ ْ‫ذر‬ ٢‫اُر‬ ‫أُؤقكاخ‬ ‫زكاتاخ‬‫اُوعكغ‬ َ‫ٝقوائ‬ ‫تٞاقورح‬ ‫ُٝو٤ف‬ ‫ٗووعا‬ ٟ‫األضؽ‬. 6-‫ٓوغ‬ ‫٣ر٘اقة‬ ‫ٓثؽؼ‬ ‫ٝخٞظ‬ ٕٝ‫تع‬ ‫ٗوعا‬ ْ‫ذر‬ ‫ٓعكٞػاخ‬ ‫تٞاقرح‬ ‫اُطاؼج‬ ٠ُ‫ى‬ ‫ًث٤ؽج‬ ‫ٓثاُؾ‬ َ٣ٞ‫ذس‬ ٕٞ‫٣رِث‬ ٖ٣‫اُػ‬ ٖ‫اُؿتائ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٗشاؽ‬. 7-‫ه‬ ‫ذسوٞ٣لخ‬ ‫ذ٘ل٤وػ‬ ٝ‫ه‬ ، ‫و٤ٌاخ‬ ‫ىطوعاؼ‬ ‫ذـر٤وح‬ َ‫هخو‬ ٖ‫ٓو‬ ، ّ‫تاٗرظوا‬ ، ‫ٗوعا‬ ْٜ‫زكاتاذ‬ ُٕٞٞٔ٣ ٖ٣‫اُػ‬ ٖ‫اُؿتائ‬‫ؽِوة‬ ٝ ‫غُي‬ ‫ٓا٣ثؽؼ‬ ‫ٝخٞظ‬ ٕٝ‫ظ‬ ٍٝ‫ُِرعا‬ ‫هاتِح‬ ‫ٗوع٣ح‬ َ‫ٝقائ‬. 8-‫ٓثؽؼ‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ٌَ‫تش‬ ٝ‫ه‬ ‫اُ٘شاؽ‬ ْ‫زد‬ ‫ٓغ‬ ‫٣ر٘اقة‬ ٌَ‫تش‬ ‫ٗوعا‬ ‫ًث٤ؽج‬ ‫ه٤ٔح‬ ‫غاخ‬ ‫٤ٌاخ‬ ‫هثغ‬. 9-‫أُظؽف‬ َ‫هث‬ ٖٓ ‫أُوعؼج‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ىٌٓاٗ٤اخ‬ ١‫٣ٞاؾ‬ ١‫اُػ‬ ‫اُسع‬ ‫ه٤ٔرٜا‬ ‫ذلٞم‬ ‫اُ٘وع٣ح‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬ ‫ذ٘ل٤ػ‬ ٖٓ ‫اإلًثاؼ‬. 1.-‫اإل‬ ‫ًثؽج‬‫٣عاع‬(‫اُكسة‬ ٝ‫ه‬)‫اُسؽًح‬ ٙ‫ٛػ‬ َ‫ٓث‬ ٢ُٜ٘ٔ‫ا‬ ٚ‫ٗشاؽ‬ ‫٣ثؽؼ‬ ‫كؽظ‬ َ‫هث‬ ٖٓ ‫ٓلرٞذ‬ ‫زكاب‬ ٖٓ. 11-‫وعؼٛا‬‫و‬‫ٓظ‬ ٕ‫ًوا‬ ٞ‫و‬‫و‬ُٝ ٠‫زرو‬ ‫األكوؽاظ‬ ‫وع‬‫و‬‫هز‬ َ٤‫ٓوعاض‬ ٖ‫ٓو‬ ‫وؽ‬‫و‬٤‫تٌث‬ ٠‫ٝهػِو‬ ، ‫ٓؽذلؼوح‬ ‫واُؾ‬‫و‬‫ٓث‬ ‫غاخ‬ ‫قوسٞتاخ‬ ٝ‫ه‬ ‫ى٣وعاػاخ‬ ٟ‫هضؽ‬ ‫ٓظاؼف‬. 12-‫ٓرٌؽؼ‬ ٌَ‫تش‬ ‫ٓظؽك٤ح‬ ‫٤ٌاخ‬ ْ٣‫ذوع‬. 13-٤‫ًث‬ ‫ٓثاُؾ‬ ‫ٓثاظُح‬‫ًث٤ؽج‬ ‫اخ‬ ‫ك‬ ‫غاخ‬ ٟ‫تاضؽ‬ ‫طـ٤ؽج‬ ‫ح‬ ‫ك‬ ‫غاخ‬ ‫ٗوع٣ح‬ ‫ألٝؼام‬ ‫ؽج‬.
  • 4. ‫ثانيا‬:‫مصرفي‬ ‫حساب‬ ‫بواسطة‬ ‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫عمهيات‬ ‫مؤشرات‬: 1-‫ٝاػر‬ ‫قثة‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫هظ٤ؽج‬ ‫كرؽج‬ ٍ‫ضل‬ ‫ٓلاخ٠ء‬ ٌَ‫تش‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫هؼطعج‬ ‫ؾ٣اظج‬. 2-َ٤ٔ‫تاُؼ‬ ُٚ ‫طِح‬ ‫آضؽ‬ ‫زكاب‬ ٠ُ‫ى‬ ‫ى٣عاػٜا‬ ٖٓ ‫ٝخ٤ؿج‬ ‫تلرؽج‬ ‫غُي‬ ‫تؼع‬ ‫األؼطعج‬ َ٣ٞ‫ذس‬. 3-٢‫األقاقو‬ ٕٞ‫اُؿتو‬ ‫ت٘شواؽ‬ ‫ٓثؽؼا‬ ‫اُكسة‬ ٌٖ٣ ُْ ‫ىغا‬ ‫األضض‬ ٠ِ‫ٝػ‬ ، ‫ى٣عاػٜا‬ ٖٓ ‫ٝخ٤ؿج‬ ‫كرؽج‬ ‫تؼع‬ ٍ‫األٓٞا‬ ‫قسة‬ . 4-‫ٓؼوُٞح‬ ‫هقثاب‬ ٕٝ‫تع‬ ‫خعا‬ ‫ٓرسؽًا‬ ‫هطثر‬ ْ‫ب‬ ، ‫ٓعج‬ ‫ٓ٘ػ‬ ‫٣رسؽى‬ ‫اُسكاتاخ‬ ‫هزع‬ ٕ‫ًا‬ ‫ىغا‬. 5-ٖ‫ٝٓو‬ ‫ٓرٞهوغ‬ ‫ٝؿ٤ؽ‬ ‫ًث٤ؽ‬ ‫تٔثِؾ‬ ‫ٓؤضؽا‬ ٚ‫ذـػ٣ر‬ ْ‫ذ‬ ‫زكاب‬ ٖٓ ٝ‫ه‬ ،‫زؽًح‬ ‫تل‬ ٕ‫ًا‬ ‫زكاب‬ ٖٓ ‫ٗوعا‬ ‫ًث٤ؽ‬ ‫ٓثِؾ‬ ‫قسة‬ ٕ‫ًا‬ ‫ٓظعؼ‬ ١‫ه‬. 6-١‫هرظاظ‬ ‫ا‬ ٚ‫ٗشاؽ‬ ‫ٓغ‬ ‫٣رٞاكن‬ ‫ٝتٔا‬ ٢‫ٓ٘رو‬ ‫قثة‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫زكاب‬ ٖٓ ‫ألًثؽ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫كرر‬. 7-‫هطثر‬ ‫تس٤ل‬ ‫ٓرٌؽؼج‬ ‫ٗوع٣ح‬ ‫ى٣عاػاخ‬ ‫ك٤ٜا‬ ‫هخؽ٣د‬ َ٤ٔ‫ُِؼ‬ ‫زكاتاخ‬ ‫ػعج‬ ‫ٝخٞظ‬‫ًث٤ؽا‬ ‫ٓثِـا‬ ٌَ‫٣ش‬ ‫ٓدٔٞػٜا‬ 8-‫ٝاػسح‬ ‫ٓثؽؼاخ‬ ٕٝ‫ظ‬ ٖ٤‫ٓؼ‬ ‫زكاب‬ ‫ُظاُر‬ ‫ٓعكٞػاخ‬ ٕٝ‫٣كعظ‬ ‫األكؽاظ‬ ٖٓ ‫ًث٤ؽ‬ ‫ػعظ‬. 9-َٔ‫ذكورؼ‬ ٖ‫ٌُٝو‬ ، َ‫ػٔو‬ ‫ٗشواؽاخ‬ ‫ذؼٌوف‬ ٝ‫ه‬ ‫ٓظوؽك٤ح‬ ‫طظو٤ح‬ ‫ػِٔ٤واخ‬ ‫ه٣وح‬ ‫زكواتٜا‬ ‫٣ظٜوؽ‬ ‫هكؽاظ‬ ٝ‫ه‬ ‫ؽًح‬ ‫ه٣ح‬ ‫طواز‬ ٍ‫تاػٔوا‬ ‫طوِح‬ ٝ‫ه‬ ‫ٝاػور‬ ‫ؿوؽع‬ ‫ُٜوا‬ ‫ُو٤ف‬ ‫ػطٔح‬ ‫ٓثاُؾ‬ ‫ظكغ‬ ٝ‫ه‬ ٍ‫قروثا‬ٍ‫ٓؼوع‬ ‫غاخ‬ ‫ًاُسكواتاخ‬ ‫اُسكواب‬ ‫ة‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ت٘شاؽ‬ ‫طِح‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫أُؽذلغ‬ ٕ‫اُعٝؼا‬. 1.-َ٣ٞ‫ُِرس‬ ١‫هرظاظ‬ ‫ا‬ ‫ٝأُثؽؼ‬ ‫أُكرل٤ع‬ ‫ذسع٣ع‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫آضؽ‬ ‫ٓظؽف‬ ٠ُ‫ى‬ َ٣ٞ‫ذس‬. 11-ٕٞ‫اُؿت‬ ‫ُظاُر‬ ‫اُـ٤ؽ‬ ٖٓ ‫ٓظٜؽج‬ ‫ًث٤ؽج‬ ‫تٔثاُؾ‬ ‫٤ٌاخ‬ ّ‫اقرل‬. 12-ّٞ٤ُ‫ا‬ ‫غاخ‬ ٢‫ك‬ ‫اُساطِح‬ ‫اُ٘وع٣ح‬ ‫ٝاإل٣عاػاخ‬ ‫اُرسٞ٣لخ‬ ٖ٤‫ت‬ ‫ذراتن‬. 13-‫تاُلؽع‬ ٍ‫اذظا‬ ًَ ٕٞ ‫٣رسا‬ ٖ٣‫اُػ‬ ‫ٝاُشؽًاخ‬ ‫أُؤقكاخ‬ ِٞ‫ٓٔث‬. 14-‫ٓظعؼج‬ ‫اُش٤ٌاخ‬ ٙ‫ٛػ‬ ‫اغاًاٗد‬ ‫ضظٞطا‬ ، ‫هخ٘ث٤ح‬ ‫تؼٔلخ‬ ‫٤ٌاخ‬ ‫تٞاقرح‬ ‫تاقرٔؽاؼ‬ َ‫ذسظ‬ ٢‫اُر‬ ‫أُعكٞػاخ‬ ‫ٗشا‬ َ٤ٔ‫ُِؼ‬ ٌٕٞ٣ ٕ‫ه‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫اُطاؼج‬ ٢‫ك‬‫٣ثؽؼٛا‬ ‫ؽ‬. 15-‫ورٔؽ‬‫و‬‫ٓك‬ َ‫و‬‫و‬٣ٞ‫ذس‬ ٝ‫ه‬ ،‫وعؼاخ‬‫و‬‫ُِٔط‬ ‫وح‬‫و‬‫أُ٘رد‬ ٍٝ‫وع‬‫و‬ُ‫ا‬ َ‫و‬‫و‬‫ٓث‬ ‫وعج‬‫و‬٤‫خ‬ ‫وؽ‬‫و‬٤‫ؿ‬ ‫ؤؼح‬‫و‬‫ق‬ ‫غاخ‬ ٍٝ‫ظ‬ ٖ‫و‬‫و‬ٓ ‫واُؾ‬‫و‬‫ٓث‬ ّ‫ورل‬‫و‬‫اق‬ ٝ‫ه‬ َ‫و‬‫و‬٣ٞ‫ذس‬ ‫هخ٘ث٤وح‬ ‫ت٘وٞى‬ ‫ًاٗد‬ ‫ىغا‬ ‫ضاطح‬ ‫اُؼٌف‬ ٝ‫ه‬ ‫تاُطاؼج‬ ‫األخ٘ث٤ح‬ ‫اُسكاتاخ‬ ٠ُ‫ى‬ ‫أُسِ٤ح‬ ‫اُسكاتاخ‬ ٖٓ ‫ًث٤ؽج‬ ‫ٓاُ٤ح‬ ‫ٌُٔ٤اخ‬ ‫ٝاُسػؼ‬ ‫اُس٤رح‬ ‫ُٔثعه‬ ‫ٝكوا‬ ‫ٝغُي‬ ‫ٓؼؽٝكح‬ ‫ؿ٤ؽ‬. 16-‫زكواتاخ‬ ٠‫ىُو‬ ّ‫تاٗرظوا‬ ‫ٝذسٞ٣ِٜوا‬ ، ٕٞ‫اُؿت‬ ٙ‫٣رؼاؽا‬ ١‫اُػ‬ ‫اُ٘شاؽ‬ ‫ٓث٤ؼاخ‬ ٍ‫ىخٔا‬ ‫ٓغ‬ ‫ذر٘اقة‬ ‫ًث٤ؽج‬ ‫ٓثاُؾ‬ ‫ذدٔ٤غ‬ ‫اُطاؼج‬ ٢‫ك‬ ‫ٓلرٞزح‬. ‫انمصرفية‬ ‫انحواالت‬ ‫مؤشرات‬:
  • 5. 1-‫اُسكاب‬ ‫ٗلف‬ ٠ِ‫ػ‬ ‫طـ٤ؽج‬ ‫تٔثاُؾ‬ ‫ٓرٌؽؼج‬ ‫خ‬ ‫زٞا‬ ‫ٝؼٝظ‬. 2-ٓ ٢‫ك‬ ‫ذؼاٜٝٗا‬ ّ‫تؼع‬ ‫أُؼؽٝكح‬ ٍٝ‫اُع‬ ٖٓ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ٍ‫دا‬. 3-٢‫اُسو٤و‬ ‫أُكرل٤ع‬ ْ‫اق‬ ‫غًؽ‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫أُظاؼف‬ ‫ٓغ‬ ‫أُرٌؽؼج‬ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬(١‫هرظاظ‬ ‫ا‬ ‫اُسن‬ ‫طازة‬). 4-‫خ٤عج‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫قٔؼح‬ ‫غاخ‬ ‫ضاؼخ٤ح‬ ‫ٓظاؼف‬ ٖٓ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬. 5-‫اُسكاب‬ ‫ٗلف‬ ٠ُ‫ى‬ ‫زكاتاخ‬ ‫ػعج‬ ٖٓ ‫خ‬ ‫زٞا‬ ‫ٝؼٝظ‬. 6-‫خ‬ ‫اُسٞا‬‫ٗوعا‬ ‫تاُعكغ‬ ‫اُرؼِ٤ٔاخ‬ ‫ٓغ‬ ‫أُؽاقِح‬ ‫أُظاؼف‬ ٠ُ‫ٝا‬ ٖٓ‫ذِوي‬ ٟ‫ُوع‬ ‫زكاب‬ ٚ٣‫ُع‬ ‫ُ٤ف‬ ١‫اُػ‬ ‫أُكرل٤ع‬ ٠ُ‫ى‬ ‫أُظاؼف‬. 7-‫أُكرل٤ع‬ ‫ٗشاؽ‬ ‫ٓغ‬ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬ ‫ٓثاُؾ‬ ‫ذ٘اقة‬ ّ‫ػع‬. 8-‫اُظاظؼج‬ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬ ‫ٓغ‬ ‫أُثاُؾ‬ ٢‫ك‬ ١ٝ‫ٓركا‬ ٌَ‫ٝتش‬ ‫أُؽاقِح‬ ‫أُظاؼف‬ ٖٓ ‫اُٞاؼظج‬ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬. 9-‫اُسٞا‬ ّ‫اقرطعا‬‫قؽ٣غ‬ ٌَ‫تش‬ ‫اُٞاؼظج‬ ‫خ‬. 1.-‫ٓطرِلح‬ ‫زكاتاخ‬ ٠ُ‫ى‬ ‫ٝذسٞ٣ِٜا‬ ‫ٓثاُؾ‬ ‫ػعج‬ ٠ُ‫ى‬ ‫اُٞاؼظج‬ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬ ‫ذٞؾ٣غ‬. 11-‫ٝٓو٘ؼح‬ ‫ٝاػسح‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫ٓثؽؼاخ‬ ‫غًؽ‬ ‫ٓغ‬ ‫أُؽاقِح‬ ‫أُظاؼف‬ ٠ُ‫ى‬ ‫تاقرٔؽاؼ‬ َ٣ٞ‫ذس‬ ‫ػِٔ٤اخ‬ ‫ىخؽاء‬. ‫ثانثا‬:‫انمستنذية‬ ‫االعتمادات‬ ‫بواسطة‬ ‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫عمهيات‬ ‫مؤشرات‬: 1-‫كرر‬‫أُؼراظ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٗشاؽ‬ ‫ٓغ‬ ‫ذر٘اقة‬ ‫ٓكر٘ع٣ح‬ ‫اػرٔاظاخ‬. 2-ٕٞ‫٣ٌو‬ ‫ز٤ول‬ ، ٍٝ‫اُوع‬ ٖ٤‫تو‬ ٍ‫األٓوٞا‬ َ‫ُرسٞ٣و‬ ٟ‫األضوؽ‬ ١‫اُردواؼ‬ َ٣ٞٔ‫اُر‬ َ‫ٝٝقائ‬ ‫أُكر٘ع٣ح‬ ‫ػرٔاظاخ‬ ‫ا‬ ّ‫اقرطعا‬ ‫أُؼراظج‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ٍ‫هػٔا‬ ‫ٓغ‬ ‫ٓرلوا‬ ١‫اُرداؼ‬ ‫اُ٘شاؽ‬. 3-‫ا‬ ْ٤‫ه‬ ‫ذكع٣ع‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫ٓظؽك٤ح‬ ‫ذكٜ٤لخ‬ ‫تٔٞخة‬ ‫اػرٔاظاخ‬ ‫كرر‬‫قرسوام‬ ‫ا‬ ‫تراؼ٣ص‬ ‫ػرٔاظاخ‬. 4-‫ٓظؽك٤ح‬ ‫خ‬ ‫ًلا‬ ‫ىطعاؼ‬َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٗشاؽ‬ ‫ٓغ‬ ‫ذر٘اقة‬. ‫رابعا‬:‫انمصرفية‬ ‫انقروض‬ ‫بواسطة‬ ‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫عمهيات‬ ‫مؤشرات‬(‫االئتمانية‬ ‫انعمهيات‬): 1-‫أُظعؼ‬ ‫ٓؼؽكح‬ ٕٝ‫ٝظ‬ ‫ح‬ ‫ٓلاخ‬ ‫تظٞؼج‬ ‫هؽػا‬ ‫٣كعظ‬ ١‫اُػ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬. 2-‫ػ‬ ‫باُل‬ ‫ؽؽف‬ َ‫هث‬ ٖٓ ‫اُوؽع‬ ‫قعاظ‬‫تاُوؽع‬ ُٚ ‫لهح‬(َ٤ٔ‫تاُؼ‬ ٝ‫ه‬)َ‫هث‬ ‫اُعكغ‬ ْ‫ذ‬ ‫ىغا‬ ‫ٝضاطح‬ ، ‫تاُعكغ‬ ٞٛ ّ‫ٝها‬ ‫ٓعج‬ ‫اٗرٜاء‬‫اُوؽع‬. 3-‫ذداؼ٣وح‬ ‫ػلهوح‬ ٚ‫ذؽتر‬ ‫باُل‬ ‫ُرؽف‬ ‫ػائعج‬ ٝ‫ه‬ ، ‫أُظعؼ‬ ‫أُؼِٞٓح‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ُٚٞ‫هط‬ ٕ‫تؼٔا‬ ‫هرؽاع‬ ‫ا‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ؽِة‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٓغ‬. 4-‫ٝاػر‬ ١‫اهرظاظ‬ ‫ٓثؽؼ‬ ‫ٝخٞظ‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫ضاؼخ٤ح‬ ‫ٓظاؼف‬ ‫تؼٔاٗح‬ ‫هؽٝع‬ ‫ؽِة‬. 5-‫اُسو٤و٤ح‬ ‫ٗشاؽاذٜا‬ ٢‫ذطل‬ ‫ؽًاخ‬ ْٜ‫هق‬ ٕ‫تؼٔا‬ ‫هؽع‬ ٠ِ‫ػ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ٍٞ‫زظ‬.
  • 6. 6-‫آضؽ‬ ‫ٓظؽف‬ ٠ُ‫ى‬ ‫اُوؽع‬ ‫ه٤ٔح‬ َٓ‫ًا‬ َ٣ٞ‫ذس‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ؽِة‬. ‫خامسا‬:‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫نعمهيات‬ ‫عامة‬ ‫مؤشرات‬: 1-‫ا‬ ‫ٓغ‬ ‫ٓر٘اهؼح‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬ ‫ًاٗد‬ ‫ىغا‬‫اُـا٣وح‬ ٖ‫ٓو‬ ٝ‫ه‬ َ‫اُؼٔ٤و‬ ‫تٜوػا‬ ‫ٓوا٣رؼِن‬ ٢‫ك‬ ‫أُظؽف‬ ‫ضثؽج‬ ٖٓ ‫أُكرواج‬ ‫ُٔؼِٞٓاخ‬ ‫٣و٤ٜٔا‬ ٢‫اُر‬ َٔ‫اُؼ‬ ‫ػلهاخ‬ ٖٓ. 2-‫أُكر٘عاخ‬ ٝ‫ه‬ ‫تاُث٤اٗاخ‬ ‫أُظؽف‬ ‫ذؿٝ٣ع‬ ٍٞ‫ٓؼو‬ ‫ٓثؽؼ‬ ‫تل‬ ‫٣ؽكغ‬ ٝ‫ه‬ ‫ح‬ ‫ضاؽ‬ ‫ٓؼِٞٓاخ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ْ٣‫ذوع‬ ‫ػ٘ع‬ ‫اُؼؽٝؼ٣ح‬. ‫سادسا‬:‫انحذيذية‬ ‫انخزنات‬ ‫خذمة‬ ‫مؤشرات‬: 1-‫ا‬ ‫ػ٘ع‬َ٤ٔ‫اُؼ‬ َ‫هث‬ ٖٓ ‫زع٣ع٣ح‬ ‫ضؿٗح‬ ٖٓ ‫هًثؽ‬ ‫داؼ‬ ‫قر‬. 2-١‫ٗوع‬ ‫ى٣عاع‬ ‫ػِٔ٤ح‬ ‫ٝىخؽاء‬ ‫زكاب‬ ‫كرر‬ ‫ؽِة‬ ٕٝ‫ظ‬ ‫اُسع٣ع٣ح‬ ‫اُطؿٗح‬ ‫داؼ‬ ‫تاقر‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ّ‫ه٤ا‬ ‫ػ٘ع‬. ‫سابعا‬:‫انبورصة‬ ‫عمهيات‬ ‫مؤشرات‬: ) * ( 1-‫اُؼِٔ٤اخ‬ ْ‫زد‬ ٢‫ك‬ ‫أُرٞهؼح‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ‫اُؿ٣اظج‬. 2-‫أُرٌؽؼج‬ ‫اُطكائؽ‬ ٖٓ ْ‫تاُؽؿ‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬ ‫تإخؽاء‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫اقرٔؽاؼ‬. 3-َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ٗشاؽ‬ ‫ٓغ‬ ْ‫ذ٘كد‬ ٍٝ‫ذعا‬ ‫ػِٔ٤اخ‬ ‫ىخؽاء‬. 4-‫ٓر٘ٞػح‬ ‫ُٝشؽًاخ‬ ‫ًث٤ؽج‬ ٍٝ‫ذعا‬ ‫ػِٔ٤اخ‬ ‫ىخؽاء‬. 5-ٍٝ‫اُرعا‬ ْ٤‫ه‬ ‫ذكع٣ع‬ ‫ؽؽ٣وح‬ ٢‫ك‬ ‫ٓرٌؽؼج‬ ‫ذـ٤ؽاخ‬ ‫ىخؽاء‬. ‫ثامنا‬:‫االنكترون‬ ‫انذفع‬ ‫عمهيات‬ ‫مؤشرات‬‫ي‬: ) * ( 1-‫ٝاػر‬ ١‫اهرظاظ‬ ‫ٓثؽؼ‬ ٕٝ‫ٝظ‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫زكاتاخ‬ ٢‫ك‬ ‫أُكرٔؽ‬ ٢ٗٝ‫ٌُرؽ‬ ‫ا‬ َ٣ٞ‫اُرس‬. 2-‫اٌُرؽٝٗ٤ا‬ ‫أُظؽك٤ح‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬ ‫ًاكح‬ ‫ىخؽاء‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ؽِة‬. ‫تاسعا‬:‫عامة‬ ‫مؤشرات‬: 1-‫ٓؼِِح‬ ‫ت٤اٗاخ‬ ْ٣‫ذوع‬ ٝ‫ه‬ ‫اُسكاب‬ ‫كرر‬ ‫ػ٘ع‬ ‫طظ٤ح‬ ‫ٝٓؼِٞٓاخ‬ ‫ت٤اٗاخ‬ ‫تإضلاء‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ّ‫ه٤ا‬. 2-ٞ‫ٝخ‬ ‫ػ٘ع‬َ٤ًٝ َ٤ٔ‫ػ‬ ‫ظ‬(‫ٓظوؽك٤ح‬ ٝ‫ه‬ ‫ػآوح‬ ‫خ‬ ‫ًٝوا‬ ‫تٔٞخوة‬)‫توإخؽاء‬ َ‫اًُٞ٤و‬ ّٞ‫٣وو‬ ‫ز٤ول‬ ‫وطض‬ ٖ‫ٓو‬ ‫ألًثوؽ‬ ‫هٗٞاػٜا‬ ‫اضرلف‬ ٠ِ‫ػ‬ ‫أُظؽك٤ح‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬ ‫ًاكح‬. 3-‫ذوع٣ٜٔا‬ ٢‫ك‬ ‫أُٔاؽِح‬ ٝ‫ه‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ َ‫هث‬ ٖٓ ١‫هرظاظ‬ ‫ا‬ ‫اُ٘شاؽ‬ ٖ‫ػ‬ ‫ٝاػسح‬ ‫ت٤اٗاخ‬ ْ٣‫ذوع‬ ّ‫ػع‬. 4-١‫هرظاظ‬ ‫ا‬ ‫اُسن‬ ‫طازة‬ ‫ٛٞ٣ح‬ ‫ذسع٣ع‬ ّ‫ػع‬.
  • 7. 5-‫وغ‬‫و‬٤‫ذٞه‬ ‫ؽِوة‬ ٟ‫ُوع‬ ‫ًث٤وؽ‬ ‫ٓثِوؾ‬ َ‫ذسٞ٣و‬ ٝ‫ه‬ ‫ظكوغ‬ ‫ػِٔ٤وح‬ ‫وؽاء‬‫و‬‫ىخ‬ ٖ‫ػو‬ ٕٞ‫اُؿتو‬ ‫ذؽاخوغ‬ َ‫ٓثو‬ ‫ُِشوي‬ ٞ‫ذوعػ‬ ‫ذظوؽكاخ‬ ‫ه٣وح‬ ‫اُرظؽ٣ر‬. 6-‫اُؼائِ٤وح‬ ْٜ‫ٝهٝػواػ‬ ْٛ‫هخوٞؼ‬ ‫ٓوغ‬ ‫ذر٘اقوة‬ ‫ٓظواٛؽ‬ ْٜ٤‫ػِو‬ ‫ذظٜؽ‬ ٖ٣‫اُػ‬ ‫أُظؽف‬ ٢‫ك‬ ٖ٤ِٓ‫اُؼا‬(‫بوؽاء‬ ٝ‫ه‬ ‫توػش‬ ‫كازش‬). 7-ّ‫وا‬‫و‬‫ٝٗظ‬ ‫وؽاءاخ‬‫و‬‫ٝىخ‬ ‫واخ‬‫و‬‫تك٤اق‬ ّ‫وؿا‬‫و‬‫ُر‬ ‫ا‬ ّ‫وع‬‫و‬‫ٝػ‬ ‫وؽف‬‫و‬‫ُِٔظ‬ ‫وح‬‫و‬٤ِ‫اُعاض‬ ‫وح‬‫و‬‫اُؽهات‬ ‫واخ‬‫و‬ٔ٤ِ‫ُرؼ‬ ‫وؽٝع‬‫و‬‫اُل‬ ٢‫و‬‫و‬‫ك‬ ٖ٤ِٓ‫وا‬‫و‬‫اُؼ‬ ‫ذدواٝؾ‬ ‫أُظؽك٤ح‬ ‫اُؼِٔ٤اخ‬. 8-‫اُلؽع‬ ٖٓ ‫اُظاظؼج‬ ‫ٝاُش٤ٌاخ‬ ‫خ‬ ‫اُسٞا‬ ْ‫ٝزد‬ ‫ػعظ‬ ‫ؾ٣اظج‬. 9-‫اُطاؼخ٤ح‬ ‫أُظاؼف‬ ‫ٓغ‬ ‫أُظؽف‬ ‫ذؼآلخ‬ ٢‫ك‬ ‫ٝاُكؽ٣غ‬ ‫اٌُث٤ؽ‬ ‫اُرـ٤ؽ‬. ‫انسياسات‬‫اإلرهاب‬ ‫وتمويم‬ ‫األموال‬ ‫غسم‬ ‫بمكافحة‬ ‫انخاصة‬ ‫انمصرفية‬ ‫واإلجراءات‬ َ‫و‬‫و‬٣ٞٔ‫ٝذ‬ ٍ‫وٞا‬‫و‬ٓ‫األ‬ َ‫و‬‫و‬‫ؿك‬ ‫وح‬‫و‬‫تٌٔاكس‬ ‫وح‬‫و‬‫اُطاط‬ ‫وؽف‬‫و‬‫أُظ‬ ٢‫و‬‫و‬‫ك‬ ‫وح‬‫و‬‫أُرثو‬ ‫وؽاءاخ‬‫و‬‫ٝاإلخ‬ ‫واخ‬‫و‬‫اُك٤اق‬ ‫وح‬‫و‬‫ًاك‬ ‫وغ‬‫و‬‫ذطؼ‬ ْ‫ؼه‬ ٢‫اُرشؽ٣ؼ‬ ّٞ‫ُِٔؽق‬ ‫اإلؼٛاب‬/33/ّ‫ُِؼا‬2..5ٖ‫ػو‬ ‫اُظاظؼج‬ ْ٤ٓ‫ٝاُرؼا‬ ‫اُظِح‬ ‫غاخ‬ ٖ٤ٗ‫ٝاُوٞا‬ ‫اُر٘ل٤ػ٣ح‬ ٚ‫ٝذؼِ٤ٔاذ‬ ٓ ‫ح‬ ٤ٛ‫اإلؼٛاب‬ َ٣ٞٔ‫ٝذ‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌاكسح‬. ٢‫كو‬ ٢‫اُؽئ٤كو‬ ‫أُؽخوغ‬ ١‫اُكوٞؼ‬ ١‫اُردواؼ‬ ‫ُِٔظؽف‬ ‫اُؼآح‬ ‫اإلظاؼج‬ ٢‫ك‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ‫ُد٘ح‬ ‫ٝذؼرثؽ‬ ‫ذرث٤وٜووا‬ ‫وح‬‫و‬‫ٝٓراتؼ‬ ‫وؽٝؼ٣ح‬‫و‬‫اُؼ‬ ‫واغج‬‫و‬ُٔ٘‫ا‬ ‫وغ‬‫و‬‫ٝٝػ‬ ٍ‫وٞا‬‫و‬ٓ‫األ‬ َ‫ؿكوو‬ ‫وح‬‫و‬‫تٌٔاكس‬ ‫وح‬‫و‬‫اُطاط‬ ‫وؽاءاخ‬‫و‬‫ٝاإلخ‬ ‫واخ‬‫و‬‫اُك٤اق‬ ‫وغ‬‫و‬‫ٝػ‬ ‫اُساخح‬ ‫ظػد‬ ‫ًِٔا‬ ‫ٝذؼع٣ِٜا‬. ٙ‫ٛػ‬ ‫ٝذؼرثؽ‬ْ‫ذور‬ ٍ‫األٓوٞا‬ َ‫ؿكو‬ ‫ٌٓاكسوح‬ ‫وح‬ ٤ٛ ‫ٓوغ‬ ‫أُؽاقولخ‬ ‫ًاكوح‬ ٕ‫ٝا‬ ، ١‫قوؽ‬ ‫ؽاتغ‬ ‫غاخ‬ ‫ٝاإلخؽاءاخ‬ ‫اُك٤اقاخ‬ ‫أُواظج‬ ‫تٔٞخوة‬ ٢ِ‫اُوعاض‬ ٢‫أُظؽك‬ ‫أُؽاهة‬ ‫تٜا‬ ّٞ‫٣و‬ ٢‫اُر‬ ‫ذِي‬ ‫ػعا‬ ‫ُِٔظؽف‬ ّ‫اُؼا‬ ‫أُع٣ؽ‬ ‫ؽؽ٣ن‬ ٖ‫ػ‬ ‫زظؽا‬/1.9/ ٍ‫ا‬ ‫اُ٘وع‬ ٕٞٗ‫ها‬ ٖٓ‫انقانونية‬ ‫انمسؤونية‬: 1-‫تاإلتل‬ ّ‫ها‬ ١‫اُػ‬ َٓ‫اُؼا‬ ‫٣ؼرثؽ‬ٕٞٗ‫اُووا‬ ٚ‫ٝ٣ؼل٤و‬ ٚ‫ٓ٘و‬ ‫أُرِٞتوح‬ ‫ُرؿآواخ‬ ‫ا‬ ٠‫اقورٞك‬ ‫هع‬ ‫ك٤ٜا‬ ‫أُشٌٞى‬ ‫اُؼِٔ٤ح‬ ٖ‫ػ‬ ‫ؽ‬ ‫أُكوؤُٝ٤ح‬ ٖ‫ٓو‬ ٚ‫٣ؼل٤و‬ ٝ ‫قوِ٤ٔح‬ ‫هٜٗوا‬ ‫اُرسو٤ن‬ ‫ٗر٤دح‬ ‫زوا‬ ٖ٤‫ذث‬ ُٞ ٠‫زر‬ ‫اُشي‬ ‫زاُح‬ ٢‫ك‬ ‫اإلتلؽ‬ ‫ٗر٤دح‬ ‫أُكؤُٝ٤ح‬ ٖٓ ‫اإلتلؽ‬ ّ‫ػع‬ ‫زاُح‬ ٢‫ك‬. 2-‫ٓو‬ ‫ذ٘اك٤وا‬ ‫ك٤ٜوا‬ ‫أُشوٌٞى‬ ‫اُؼِٔ٤واخ‬ ٖ‫ػ‬ ‫اإلتلؽ‬ ‫٣ؼرثؽ‬ٖ٤ٗ‫اُووٞا‬ ‫تٔٞخوة‬ ‫ػِ٤ٜوا‬ ‫أُ٘ظوٞص‬ ‫أُظوؽك٤ح‬ ‫اُكوؽ٣ح‬ ‫غ‬ ‫اُ٘اكػج‬ ‫ٝاألٗظٔح‬. 3-ّ‫توإػل‬ ‫كووؾ‬ ْٜ‫ٓكوؤُٝ٤اذ‬ ‫ٝذ٘سظوؽ‬ ‫ك٤ٜوا‬ ‫أُشوٌٞى‬ ‫اُؼِٔ٤واخ‬ ٢‫كو‬ ‫اُرسو٤ن‬ ‫اُلؽع‬ ٢‫ك‬ ٖ٤ِٓ‫اُؼا‬ ‫ٓكؤُٝ٤ح‬ ٖٔ‫ذرؼ‬ ًٌْٜٞ‫تش‬ ‫اُلؽع‬ ٢‫ك‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ٍٝ‫ٝٓكؤ‬ ‫اُلؽع‬ ‫ٓع٣ؽ‬. 4-ُ‫تا‬ ‫أُظؽف‬ ٢‫ك‬ ٖ٤ِٓ‫اُؼا‬ ‫٣رٔرغ‬‫اُطظٞص‬ ‫تٜػا‬ ‫اُ٘اظٔح‬ ٖ٤ٗ‫اُوٞا‬ ٢‫ك‬ ‫اُٞاؼظج‬ ‫اُواٗٞٗ٤ح‬ ‫سظاٗح‬. 5-‫ٛٔواى‬ ٕ‫توا‬ ٟ‫هضوؽ‬ ‫خٜوح‬ ١‫ه‬ ٝ‫ه‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ‫ؼاؼ‬ ‫ى‬ ّ‫تؼع‬ ٖ٤ِٓ‫اُؼا‬ ّ‫ٝاُرؿا‬ ‫اُرآح‬ ‫تاُكؽ٣ح‬ ‫اُرسو٤ن‬ ‫ػِٔ٤ح‬ ‫ذرٔرغ‬ ٕ‫ه‬ ‫٣دة‬ ‫ىتلؽ‬ ٝ‫ه‬ ‫ي‬ ‫زاُح‬.
  • 8. 6-‫تا‬ ‫ؽ‬ ‫ٓثا‬ ‫ؿ٤ؽ‬ ٝ‫ه‬ ‫ؽ‬ ‫ٓثا‬ ٌَ‫تش‬ ‫قٞاء‬ َ٤ٔ‫اُؼ‬ ٙ‫اٗرثا‬ ‫٣ِلد‬ ١‫اُػ‬ َٓ‫اُؼا‬ ‫٣ؼرثؽ‬ٚ‫زكوات‬ ٕ‫ه‬ ٝ‫ه‬ ٚ‫تؼِٔ٤اذو‬ ٙ‫ورثا‬ ‫ا‬ ‫ٛ٘اى‬ ٕ ‫ػِ٤ٜوا‬ ‫٣ؼاهوة‬ ٢‫اُرو‬ ‫األٗظٔح‬ ‫ٝٓطاُلح‬ ‫ٓظؽك٤ح‬ ‫تاقؽاؼ‬ ‫اإلكشاء‬ ّ‫خؽ‬ ‫اؼذٌة‬ ‫هع‬ ‫أُطرظح‬ ‫اخ‬ ٤ُٜ‫ا‬ ٖٓ ‫ُِرسون‬ ‫٣طؼغ‬ ٕٞٗ‫اُوا‬. ‫انعقوبــات‬ ‫وة‬‫و‬‫تٔٞخ‬ ٍ‫وٞا‬‫و‬ٓ‫ه‬ َ‫و‬‫و‬‫ؿك‬ ّ‫وؽ‬‫و‬‫خ‬ ‫وة‬‫و‬ٌ‫اؼذ‬ ٚ‫و‬‫و‬ٗ‫تا‬ ٍ‫وٞا‬‫و‬ٓ‫ه‬ َ‫و‬‫و‬‫ؿك‬ ‫وح‬‫و‬٤ِٔ‫تؼ‬ ‫واػع‬‫و‬‫٣ك‬ ٝ‫ه‬ ‫ورؽى‬‫و‬‫٣ش‬ ٝ‫ه‬ ّٞ‫و‬‫و‬‫٣و‬ ٖ‫و‬‫و‬ٓ َ‫و‬‫و‬ً ‫وؽ‬‫و‬‫٣ؼرث‬ ْ‫ؼه‬ ّٞ‫ٓؽق‬/33/‫ُؼ‬ّ‫ا‬2..5‫اُراُ٤ح‬ ‫اُؼوٞتاخ‬ ٚ‫تسو‬ ‫ٝذررثن‬: -ٖٓ ٖ‫تاُكد‬ ‫٣ؼاهة‬3ْ‫ؼهو‬ ٢‫اُرشوؽ٣ؼ‬ ّٞ‫أُؽق‬ ‫ٓٞاظ‬ ‫٣طاُق‬ ٖٓ ًَ ‫ق٘ح‬ ٠ُ‫ى‬ ‫ٜؽ‬ ‫ه‬/33/‫اُـؽآواخ‬ ‫ٓوغ‬ ‫ػٜ٘ا‬ ‫أُ٘ظٞص‬. -ٖٓ ٖ‫تاُكد‬ ‫٣ؼاهة‬3٠‫ىُو‬ ‫ق٘ٞاخ‬6‫ؿؽآواخ‬ ‫ٓوغ‬ ٍ‫هٓوٞا‬ َ‫ؿكو‬ ‫تؼِٔ٤واخ‬ ‫٣شواؼى‬ ٝ‫ه‬ ّٞ‫٣وو‬ ٖ‫ٓو‬ َ‫ًو‬ ‫قو٘ٞاخ‬ ُٔ‫ا‬ ٍ‫األٓٞا‬ ٍ‫ذؼاظ‬‫قٞؼ٣ح‬ ‫ُ٤ؽج‬ ٕٞ٤ِٓ ٖ‫ػ‬ َ‫ذو‬ ٕ‫ه‬ ٠ِ‫ػ‬ ‫ظاظؼج‬. ‫زوا‬ ٍ‫األٓٞا‬ َ‫ؿك‬ ‫ٌٓاكسح‬ ‫ُد٘ح‬ ّ‫ىػل‬ ْ‫٣ر‬ ٕ‫ه‬ ٠ِ‫ػ‬ ٢‫هقاق‬.