Your SlideShare is downloading. ×
Wbso workshop versie lelystad 21 juni
Wbso workshop versie lelystad 21 juni
Wbso workshop versie lelystad 21 juni
Wbso workshop versie lelystad 21 juni
Wbso workshop versie lelystad 21 juni
Wbso workshop versie lelystad 21 juni
Wbso workshop versie lelystad 21 juni
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Thanks for flagging this SlideShare!

Oops! An error has occurred.

×
Saving this for later? Get the SlideShare app to save on your phone or tablet. Read anywhere, anytime – even offline.
Text the download link to your phone
Standard text messaging rates apply

Wbso workshop versie lelystad 21 juni

322

Published on

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
322
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
3
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

Report content
Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
No notes for slide

Transcript

  • 1. Agentschap NL Ministerie van Economische Zaken, Landbouw en innovatie Divisie NL Innovatie WBSO fiscale ondersteuning R&D Martin Otten T: 088-602 3185 E: martin.otten@agentschapnl.nl 7-7-2011 2 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie WBSOUw situatie Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk • Ondersteunt ondernemer • Laagdrempelig (ontwikkeling voor U!)• Idee voor een technologisch innovatief • Fiscaal voordeel op loonheffing product of proces of omzetbelasting (belastingaangifte)• Oplossing is onzeker • Uitvoerder Agentschap NL namens• U wilt zelf een oplossing ontwikkelen Min. van Economische Zaken,• Dit kost vele Euro’s Landbouw en Innovatie (Min. v. ELI).3 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 4 7-7-2011 >> Als het gaat om InnovatieVoorwaarden Voor wie is er WBSO? • Inhoudingsplichtige of zelfstandige • Inhoudingsplichtingen: • In Nederland gevestigd - BV’s, NV’s • Ontwikkeling, d.w.z.: - Werknemers op loonlijst - technisch nieuw o.b.v. eigen kunnen • Zelfstandigen (drempel): - heeft technische knelpunten - minimaal 500 uur S&O/jaar • Zelf oplossing ontwikkelen • Niet ondernemers: • WBSO vooraf aanvragen. - Universiteiten/hogescholen. - Ontwikkeling moet nog plaatsvinden.5 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 6 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie
  • 2. WBSO ook voor niet-ondernemers Zelf organiseren; voorgenomen S&OWie? (Niet volgens de regels Vpb!): Dit betekent o.a.:Kennisinstellingen, universiteiten, • een projectmatige aanpakhogescholen, stichtingen, etc. • vooraf aanvragenVoorwaarden voor niet-ondernemers: • realistisch/serieus projectSchriftelijk vastgelegde overeenkomst en • zelf organiseren en uitvoerenS&O verricht voor rekening van een derde.(contractresearch) Meerdere aanvragen / jaar:Deze derde moet een Nederlandse onderneming, • Maximaal 3 aanvragen/jaar (3 – 6 maanden; jaar)samenwerkingsverband of product- of bedrijfschap zijn.7 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 8 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie Afbakening Wat is géén S&O?:WBSO en samenwerking • marktonderzoek, administratief werk• Meerdere bedrijven mogen een • organisatorische werkzaamheden (management) gezamenlijk S&O-project indienen • bouwkundige en installatietechnische ontwerpen • uren buiten een EU-lidstaat• Elke betrokken partij: • inventariseren, vergelijken, selecteren, aanschaffen – organiseert zijn eigen S&O (investeringsprojecten) – stuurt eigen S&O-werk aan • kleine technische wijzigingen (ook in receptuur) – houdt een eigen S&O-administratie bij • ……… – moet zelf een aanvraag indienen Een opsomming staat in de Afbakeningsregeling zie toelichting op www.wbso.nl9 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 10 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie WBSO voorbeelden ontwikkelprojecten Voorbeeld project Combimac Boegschroef SDD missing link tussen Printer en randapparatuur Doel van het project: het ontwikkelen van een nieuw type Mosa legt tegelsamenstelling boegschroef. onder de loep Guerrilla ontwikkelt opvolgers Nadelen traditionele boegschroef: van computerspel Killzone – Zwaar – Lawaaiig Ursa Paint ontwikkelt en – Kans op cavitatie (implosies dampbellen Produceert duurzame verven veroorzaken schade door drukgolven)11 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 12 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie
  • 3. ICT: 1. Programm. techn. knelpunten + eigen oplossingsrichtingen Voorbeeld project Combimac Boegschroef ( ~ indicatie van technisch nieuwe software). 2. Samenvatting / summary project. / functionaliteit Oplossing: 3. Nieuw informatietechnologisch principe (resultaat van – Asloze schroef ontwikkeling) – Watersmering Misverstanden: – Stil • Reden voor nieuwe software is géén progr, TK!!! – Geen cavitatie • Software voor rekenkundige algoritmes/modelleren zonder – Compact en licht techn. nw. software is géén S&O!! • Integratie: eigen programmatuur, hoofdzakelijk binnen eigen onderneming toegepast.13 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 14 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie ICT: Grote projecten Voorbeeld ICT project • Faseringen overschrijden meerdere aanvraagperioden Voor draadloze betalingstoepassingen doet • Complexe projecten (per fase): onderzoek, legacy, programmeren een bedrijf onderzoek naar het met RSA encrypten van RF-ID tags Fase: Fase: Fase: 1 – 6 mnd. 7 – 12 mnd. 13 – 24 mnd. • Om de tag te ontlasten wordt een serverapplicatie ontwikkeld die de door de tag gestuurde informatie • Proj. activiteiten • Proj. activiteiten • Proj. activiteiten verifieert en verwerkt (periode) (periode) (periode) • Om de snelheid en de veiligheid te garanderen wordt • Subactiviteit • Subactiviteit • Subactiviteit onderzocht op welke wijze de performance optimaal beschrijven beschrijven beschrijven gehouden kan worden • Uren/activiteit • Uren/activiteit • Uren/activiteit • Het bedrijf maakt geen gebruik van standaardcomponenten15 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 16 7-7-2011 >> Als het gaat om InnovatieWBSO projecttypen• Technische Wetenschappelijk Onderzoek (TWO) – U onderzoekt een verklaring voor een verschijnsel dat Aandeel per projecttype niet in openbare bronnen is verklaart en gerelateerd is aan: fysica, chemie, chemie, biotechnologie of ICT. 4% 2007 7% 3% Ontwikkelingsproject• Analyse van de technische Haalbaarheid (ATH) – Onderzoek of u in staat bent het nieuwe product of - Analyse Technische proces te ontwikkelen; of een TWO technisch haalbaar is. Haalbaarheid• Technisch Onderzoek (TO) Technisch Wetenschappelijk – U wilt uw productiemethode of -proces substantieel Onderzoek wijzigen met als doel een significante verbetering Technisch Onderzoek – Er moet sprake zijn van modelleren van processen. 86% – ICT: substantiële techn. verbetering van bestaande SW.17 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 18 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie
  • 4. Fiscaal voordeel Wat is een starter? Inhoudingsplichtige: (BV, NV, werknemers V.O.F.) – In 2011 over 220.000 aan loonkosten 50% minder • Max. 5 jaar inhoudingsplichting/ loonheffing zelfstandige. – Daarboven 18% minder loonheffing (max. 14 M ) – Extra startersaftrek 14% over eerste • Geen voortzetting, afsplitsing, schijf van 220.000 etc. Zelfstandige (vennoten van V.O.F, ZZP) • Maximaal 3 jaren starterstatus – Standaardaftrek : 12.104 Euro toekenning. – Extra startersaftrek : 6.054 Euro.19 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 20 7-7-2011 >> Als het gaat om InnovatieFiscaal Voordeel: DGA als in houdingsplichtige Fiscaal Voordeel: DGA als in houdingsplichtige Te betalen loonheffing DGA met en zonder S&O-afdracht belastbaar jaarinkomen DGA 45000, wel S&O DGA DGA DGA 18% 18% S&O met met S&O zonder S&O belastbaar jaarinkomen DGA 45000, geen S&O aantal S&O uren 0 700 1000 belastbaar jaarinkomen DGA uit zijn BV 45000 45000 45000 16000 verschuldigde loonheffing (IB/PVV) 13664 13664 13664 14000 AF: S&O afdrachtvermindering 0 12992 18560 door BV af te dragen 12000 door BV af te dragen loonheffing 13664 672 0 18% loonheffing 10000 8000 6000 4000 2000 Starter (schijf 1, 64%) , uurloon forfaitair EUR 29 0 0 200 400 600 800 1000 1200 aantal gewerkte S&O-uren per jaar21 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 22 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie Fiscaal Voordeel: Zelfstandigen 18% 18% zelfstandige zelfstandige met S&O zonder S&O winst uit onderneming 40000 40000 ondernemersaftrekposten 29041 13062 18% 18% belastbare winst uit onderneming 10959 26938 verschuldigde inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 55 6072 starter voor BD, starter voor NL Innovatie (S&O aftrek 18.158) 7-7-2011 24 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie
  • 5. Urenadministratie • De medewerker die S&O verricht, houdt zelf per project per dag de S&O-uren bij. • Administratie klopt met de verlof- en ziekteregistratie • Gemaakte S&O uren moeten binnen tien werkdagen in de administratie zijn verwerkt. 7-7-2011 26 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie Model urenadministratie Projectadministratie • Aard, inhoud, voortgang • Aantekeningen, tekeningen, (test)verslagen, foto’s, filmpjes, correspondentie, prototype • Op papier of digitaal • Eigen ontwikkeling moet blijken • Binnen twee maanden na afloop van elk kwartaal zijn bijgewerkt.27 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 28 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie Bewaarplichtadministratie Realisatie mededelen Wat bewaart U? • Drempel inhoudingsplichtige 90% 1. S&O-administratie: 2. een kopie van de aanvra(a)g(en) en S&O-verklaring(en) van uren op beschikking 3. melding(en) van afwijking(en) in de realisatie(s) • Drempel zelfstandige 500 in een jaar 4. correctie-S&O-verklaring(en) en correctiebericht(en) • Voor 31 maart volgend kalender jaar Let op: de bewaartermijn is zeven jaar. • Agentschap NL geeft nieuwe beschikking29 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 30 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie
  • 6. Flexibel aanvragen BV’s, NV’s etc. Flexibel aanvragen zelfstandigen jan feb mrt apr mei jun jul aug sep okt nov dec • Tot uiterlijk 30 september voor het lopende jaar 6 maanden 6 maanden • Geen maximum wat betreft het aantal aanvragen 4 maanden 4 maanden 4 maanden 3 maanden 4 maanden 5 maanden • De aanvraagperiodes mogen elkaar overlappen 3 maanden 3 maanden 6 maanden • Vanaf de datum van 12 maanden indiening komen S&O-uren in aanmerking31 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 32 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie Uurloonbepaling (1) Uurloonbepaling (2) • Het S&O-uurloon: • Aanleveren BSN’s gaat afzonderlijk – Wordt gebaseerd op een gemiddeld van de aanvraag via de uurloon dat geldt voor al uw S&O- mededelingensite van Agentschap NL. medewerkers • Agentschap NL berekent het S&O-uurloon. • U ontvangt herinneringsbrief – Inhoudingsplichtige levert BSN’s van (met wachtwoord). S&O-medewerkers aan die 2 jaar terug (referentiejaar) S&O hebben gerealiseerd. – Geen S&O-verklaring en realisatie in 2 jaar terug • In aanvraag kan worden volstaan met dan forfait EUR 29. opgave S&O-uren!33 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 34 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie Uurloonbepaling (3) Controle achteraf en Boetes • Komen de in uw aanvraag opgenomen gegevens overeen • Uurloonberekening op basis van gegevens UWV. met de praktijk? • Voldoet uw aanvraag aan de wettelijke eisen? • Polisadministratie UWV wordt “gevuld” vanuit aangiftes • Agentschap NL kan een S&O-verklaring corrigeren en loonheffingen ingediend bij Belastingdienst. daarnaast eventueel een boete opleggen als tijdens een controle blijkt dat: • Agentschap NL vraagt fiscaal loon en verloonde uren op bij UWV – u niet of niet tijdig aan uw (digitale uitwisseling). administratieve verplichtingen heeft voldaan • Agentschap NL berekent gemiddeld S&O-uurloon 2010: – u niet binnen drie maanden na afloop van het – fiscaal loon 2008 / (0,85 x verloonde uren 2008); kalenderjaar een mededeling hebt gedaan terwijl u dit – Afronding naar boven op EUR 5 op grond van de realisatie wel had moeten doen – Gegevens zoals bekend in Polisadministratie UWV op peildatum – aannemelijk is dat u ter verkrijging van de S&O- 1 juli 2009 verklaring gegevens of bescheiden heeft verstrekt die – Peildatum: Uurloon 2010: 1 april 2009, 2011: 1 april 2010, etc. onjuist of onvolledig zijn.35 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 36 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie
  • 7. Aanvrager WBSO Innovatiebox (voor Vpb-plichtigen) Wilt U iets ontwikkelen Onderneming komt in aanmerking voor winstvrijstelling van 80% of onderzoeken ? Nee aanvraagproces over dat deel van de Belastbare Winst dat is toe te schrijven aan: JA Geen WBSO octrooi, kwekersrecht, S&O-activum Is WBSO mogelijk ? Nee Agentschap NL JA Dat deel: de netto innovatie-inkomsten (mits positief!) U dient een Aanvraag aanvraag in Agentschap NL bevestigt de Resterende deel:“normale” belastbare winst ontvangst van de aanvraag Er geldt een inloopdrempel (wordt door de belastinginspecteur, in overleg tiging U richt uw Beves met u, in kaart gebracht!) S&O-administratie in S&O Agentschap NL beoordeelt uw aanvraag Innovatie-inkomsten (II)=Opbrengsten - Boxdrempel ikking U ontwikkelt Besch egatief Werking innovatiebox grondslagverminderend (leidt tot 5% effectief tarief). en administreert f of N Positie37 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 7-7-2011 >> Als het gaat om innovatie ggv box Schematisch mgv box Voorbeeld II Belastbare winst 500.000 xste deel 2/5 deel (= 200.000) toe te schrijven aan S&O-activum, BW(zgv box) De rest, 3/5 deel (= 300.000) “normale” belastbare winst Wat betaalt onderneming aan Vpb/wat is zijn netto winst indien?: BW(mgv box) (1-x)ste deel Geen beroep op In.box Vpb over 500.000 115.000 (netto winst 385.000) Grondslag is: Grondslag: 100% van de BW(mgv box) + 20% van de II Beroep op In.box 100% van de BW indien II >0 …OF… Vpb over 300.000 + 20% van 200.000 = 340.000 75.000 (Belast met 20/25% (netto winst 425.000) Vpb) 100% van de BW(mgv box) + 100% van de II, indien II <0 (dus een verlies!) Besparing 115.000 - 75.000 = 40.000 7-7-2011 7-7-2011 >> Als het gaat om innovatie 7-7-2011 >> Als het gaat om innovatie 7-7-2011 Dank voor uw aandacht ! Voor mij loont WBSO ! Wilt u meer weten? 18% 18% 18% 18% www.wbso.nl Handleiding en Workshops 18% 18% 18% 18% WBSO Helpdesk (088 602 35 54) www.nlinnovatie.nl Zijn er nog Vragen Innovatie gerelateerde ondersteuning www.agentschapnl.nl Advies, kennis en contacten www.senternovem.nl/wbso www.antwoordvoorbedrijven.nl WBSO helpdesk: 088 – 602 35 54 De overheid voor ondernemers41 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 42 7-7-2011 >> Als het gaat om Innovatie 42 >> Als het gaat om innovatie

×