Exgenatributaria2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS ELECTRÓNICOS Y MAGNÉTICOS PARA LA U.A.E. D.I.A.N. AÑO GRAVABLE 2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA A REPORTAR A LA DIAN, AÑO GRAVABLE 2008
QUIENES DEBEN PRESENTAR INFORMACIÓN: PERSONAS OBLIGADAS, RESOLUCIONES VIGENTES, FORMATOS Y CONCEPTOS, VALORES A REPORTAR, PLAZOS.
FORMAS Y SITIOS DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN: VIRTUAL, PRESENCIAL, ESPECIFICACIONES TÉCNICAS, PROCEDIMIENTO, VALIDACIÓN Y CONSULTA DE RESULTADOS.
SANCIONES
LA INFORMACIÓN EXÓGENA VS. EL CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN.
OTROS OBLIGADOS A INFORMAR

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN 1. QUIENES DEBEN INFORMAR: FUNDAMENTO LEGAL: OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN ARTÍCULO 1° DECRETO 624 DE 1989 : ESTATUTO TRIBUTARIO ART. 39 LEY 633 DE 2000: “MÍNIMOS DE INFORMADOS POR RESOLUCIÓN”. ART. 23 LEY 863 DE 2003: ADICIONO ART 631-2 AL E.T. “INFORMANTES, TOPES, PLAZOS, POR RESOLUCIÓN”. PARÁGRAFO: LA DIAN INFORMARA AL CONGRESO RESULTADOS GESTIÓN ANUAL CON INFORMACIÓN REPORTADA… ARTÍCULOS 623 al 631-1: RES. 3841 a 3848 de 2008, 7612* de 2008 y 10404 del 28 de Octubre de 2008 ARTÍCULOS 633, 638, 684, 684-2 y 686:… Art. 2 DECRETO 1738 DE 1998… ENTIDADES PÚBLICAS CONVENIOS DE COOPERACIÓN.. Art. 58 LEY 863 DE 2003…DECRETO 4660/07. Res. 2086 de 2008.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN ART. 631 E.T. A.G. 2008: a) Las PERSONAS NATURALES, JURÍDICAS, SOCIEDADES y asimiladas, DEMÁS ENTIDADES PÚBLICAS y PRIVADAS , obligadas a presentar Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio, cuando sus ingresos brutos del Año Gravable 2007 sean superiores a $ 1.100´000.000 . ( Ingresos Brutos VER Art. 26 E.T.) b) Personas JURÍDICAS, SOCIEDADES y asimiladas calificadas como GRANDES CONTRIBUYENTES al 30 de abril de 2008 (Obligadas a Declarar Renta o Ingresos y Patrimonio), sean públicas o privadas, sin importar los ingresos obtenidos. RESOLUCIÓN 7612* del 19-Agosto-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN siguen… OBLIGADOS A INFORMAR A.G. 2008: c) Los AGENTES RETENEDORES , a título de RENTA, VENTAS Y TIMBRE , que efectuaron retenciones en la fuente, durante el año gravable 2008, sin importar el monto de los Ingresos obtenidos ( Ver Art. 368 E.T. ) d) Los Consorcios y Uniones Temporales, que efectuaron transacciones económicas durante el año gravable 2008, sin importar sus Ingresos… e) Las personas o entidades que actuaron como Mandatarios o Contratistas, independiente del monto de los ingresos percibidos. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN siguen… OBLIGADOS A INFORMAR A.G. 2008: f) Las personas o entidades que actuaron como OPERADOR o quien haga sus veces, en contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, sin importar los ingresos obtenidos. g) Las sociedades fiduciarias, año 2008, administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, independientemente del monto de sus ingresos. h) Entes públicos nacional o territorial, central o descentralizado, del art. 22 E.T. no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio, sin importar los ingresos obtenidos… RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR EL OBLIGADO: 1.-La Información de los LITERALES b),c), d), e), f), h), i), k) Art. 631 E.T. Presentan las Personas Jurídicas, sociedades y asimiladas, y GRANDES, obligadas a presentar declaración de renta y complementarios o Ingresos y Patrimonio, sean entidades públicas ó privadas y las Personas Naturales, con ingresos brutos superiores a $1.100.000.000, año gravable 2007 . Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y GRANDES, obligadas a presentar declaración de renta y complementarios, además, deben presentar el LITERAL a) del Art. 631 del E.T. RESOLUCIÓN 7612* del 19-Agosto-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN SIGUE…INFORMACIÓN A SUMINISTRAR: 2.- Las Entidades de derecho público, Fondos de Inversión, Fondos de valores ( Fondos tener en cuenta cartera colectiva Decreto 2175 de 2007), Fondos Mutuos de Inversión, Fondos de Pensiones, Los Consorcios, Comunidades Organizadas, y las demás personas naturales y jurídicas, sucesiones y sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente, durante el año gravable 2008, están obligadas a suministrar la información del LITERAL b) del artículo 631 del E.T. 3.- Los Consorcios- Uniones Temporales, LITERALES b), e), f) del artículo 631 del E.T. sin perjuicio de la información que deben suministrar los consorciados o asociados. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN SIGUE… INFORMACIÓN A SUMINISTRAR: 4.- Los OPERADORES o quien haga sus veces , deben informar literales b),e),f),h),i) del Art. 631 E.T. operaciones de la cuenta conjunta. 5.- Las personas o entidades que actuaron como Mandatarios o Contratistas deben informar el valor de las operaciones de dichos contratos, literales b),e),f),h),i) del Art. 631 E.T. El Mandatario o Contratista que cumple con los topes ( Ingresos brutos mayores a 1.100 millones año gravable 2007 o Gran Contribuyente ), envía su información propia y la de los citados contratos. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN CONTINÚA… INFORMACIÓN SUMINISTRAR: 6.- Las Sociedades Fiduciarias, año 2008 administraron fideicomisos: Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, valor de los ingresos recibidos a cargo de cada fideicomiso, los pagos o abonos con recursos del fideicomiso, las retenciones en la fuente. 7.- Los entes públicos del nivel nacional y territorial, central y descentralizado, del Art. 22 del E.T. deben informar los literales b) y e) del Art. 631 del E.T. RESOLUCIÓN 3847del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN CONTINÚA… INFORMACIÓN A SUMINISTRAR: … FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2008… Las personas naturales que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades, las personas jurídicas y las demás entidades que se liquiden en 2008 y que para la fecha de expedición de esta Resolución no hayan cancelado el RUT, y cumplan con los requisitos para informar, deberán suministrar información exógena tributaria, antes de cancelar el RUT, por la fracción del año, con el contenido y especificaciones técnicas señalados en esta Resolución. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN
INFORMACIÓN DE SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS Y/O COOPERADOS :
LITERAL a) Art. 631 E. T .
SOCIOS Ó ACCIONISTAS, COMUNEROS Y/O COOPERADOS QUE POSEAN ACCIONES Y/O APORTES SUPERIORES A $5 MILLONES A 31 DE DICIEMBRE DE 2008 y SU PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN ; INFORMANDO DE ELLOS LO SIGUIENTE :
- TIPO DE DOCUMENTO E IDENTIFICACIÓN
- NOMBRES Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL
- DIRECCIÓN, DPTO Y MUN, PAIS DE RESIDENCIA
- VALOR PATRIMONIAL DE LAS ACCIONES O APORTES **
- VALOR PARTICIPACIONES O DIVIDENDOS PAGADOS O ABONADOS EN CUENTA
EN CALIDAD DE EXIGIBLES EN DICHO PERÍODO.
COOPERADOS VALOR PAGADO O ABONADO DEL FONDO DE PROTECCIÓN DE APORTES…
PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN. CAMPO DECIMAL 2.2*
RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 EL VALOR PATRIMONIAL SE INFORMARÁ ASÍ: ** PARA ACCIONES Y/O APORTES USAR EL SISTEMA ESPECIAL DE VALORACIÓN AUTORIZADO POR LA RESPECTIVA ENTIDAD DE CONTROL. **APORTES A COOPERATIVAS SERÁ EL VALOR DEL APORTE MÁS SU REVALORIZACIÓN. ** PARA LOS COMUNEROS SUS DERECHOS SE CALCULAN DE ACUERDO CON EL PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN EN EL PATRIMONIO LÍQUIDO ( VALOR INTRÍNSECO FISCAL). ¡¡ CUANDO EL VALOR A REPORTAR RESULTE NEGATIVO, DEBE INFORMARSE CON VALOR CERO (0)!! LOS SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS Y/O COOPERADOS DEL EXTERIOR, SE INFORMAN UNO A UNO CON Tdoc=42, IDENTIFICACIÓN FISCAL TRIBUTARIA DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO; CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, Tdoc=43 , IDENTIFICACIÓN: 444444001 HASTA 44444400n, donde n aumenta por informado. Máximo : 444445000.. DIRECCIÓN, DPTO y MUN NO DILIGENCIAR . INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS. !!!! ESPECIFICACIONES TÉCNICAS: FORMATO 1010 VERSIÓN 7. !!ANEXO 1

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA: LITERAL e) Art. 631 E. T . INFORMAR A LOS BENEFICIARIOS DE PAGOS O ABONO EN CUENTA (CAUSACIÓN) QUE CONSTITUYAN COSTO O DEDUCCIÓN, al igual, QUE AQUELLOS PAGOS O ABONOS QUE NO FUERON SOLICITADOS FISCALMENTE COMO COSTO O DEDUCCIÓN , O DEN DERECHO DE IMPUESTO DESCONTABLE INCLUÍDA LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS ó MOVIBLES, SEGÚN EL CONCEPTO CONTABLE, IDENTIFICANDO : - CONCEPTO DEL PAGO O ABONO - TIPO DE DOCUMENTO E IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO - APELLIDOS Y NOMBRES o RAZON SOCIAL DEL BENEFICIARIO - DIRECCIÓN, DPTO, MUNICIPIO, PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO - VALOR DEL PAGO O ABONO EN CUENTA - VALOR DEL PAGO O ABONO EN CUENTA QUE NO SON COSTO NI DEDUCCIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN VALORES MÍNIMOS A INFORMAR POR TERCERO: LITERAL e): 1. VALOR ACUMULADO DE LOS PAGOS O ABONOS DEL AÑO GRAVABLE SEAN IGUALES ó SUPERIORES A $500.000 , NO OBSTANTE QUE AL DISCRIMINAR EL PAGO POR CADA CONCEPTO, LOS VALORES A REPORTAR SEAN MENORES… OPCIONAL TODO…!! ¡¡ LOS PAGOS MENORES A $500.000, POR TODO CONCEPTO, SE INFORMAN CON IDENTIFICACIÓN 222222222 RAZÓN SOCIAL “CUANTÍAS MENORES” EN EL CONCEPTO QUE CORRESPONDAN.. Tdoc= 43, dir, Dpto , Mun, País del INFORMANTE !!! RESOLUCIÓN 7612* del 19-Agosto-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN VALORES MÍNIMOS A INFORMAR PARA EMPLEADOS: LITERAL e): 2. LOS EMPLEADOS, PAGOS O ABONOS POR SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES LABORALES, HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS, Y OTROS PAGOS, VALOR ACUMULADO IGUAL O SUPERIOR A $10.000.000, SE DEBEN INFORMAR EN EL CONCEPTO CORRESPONDIENTE.. … SALARIOS, PRESTACIONES SOCIALES Y DEMÁS PAGOS LABORALES, LO EFECTIVAMENTE PAGADO AL EMPLEADO, AÑO GRAVABLE 2008. !! A LOS EMPLEADOS QUE SE LES HUBIESEN HECHOS PAGOS POR SALARIOS, HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y OTROS CONCEPTOS, CUYO VALOR ACUMULADO SEA INFERIOR A 10 MILLONES SE INFORMAN CON 222222222, razón social “ CUANTIAS MENORES, Tdoc=43 en el concepto correspondiente, dir. Informante .¡¡ RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA, SE INFORMAN: CONCEPTOS A INFORMAR PAGOS O ABONOS EN CUENTA. ESPECIFICACIONES TÉCNICAS FORMATO 1001. VERSIÓN 7 , ANEXO 2: 1.- CONCEPTO 5001, SALARIOS PRESTACIONES SOCIALES Y DEMÁS PAGOS LABORALES, efectivamente pagados. 2.- CONCEPTO 5022 , PENSIONES efectivamente pagadas. 3.- CONCEPTO 5002, Pagos o Abonos por HONORARIOS. 4.- CONCEPTO 5003, Pagos o Abonos por COMISIONES. 5.- CONCEPTO 5004, Pagos o Abonos por SERVICIOS. 6.- CONCEPTO 5005, Pagos o Abonos por ARRENDAMIENTOS. 7.- CONCEPTO 5006, Pagos o Abonos por INTERESES Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS. 8.- CONCEPTO 5007, Pagos o Abonos por COMPRA DE ACTIVOS MOVIBLES. 9.- CONCEPTO 5008. Pagos o Abonos por COMPRA DE ACTIVOS FIJOS *

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Siguen… pagos o abonos, literal e) 10.- CONCEPTO 5009. Pagos o Abonos por CARGOS DIFERIDOS Y/O GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO. 11.- CONCEPTO 5010, Pagos correspondientes año gravable 2008 por APORTES PARAFISCALES: SENA, ICBF y CCF. 12.- CONCEPTO 5011, Pagos correspondientes año gravable 2008 por APORTES PARAFISCALES APORTES SALUD (EPS e ISS) y ARP, Incluya aportes empleador y empleado. 13.- CONCEPTO 5012, Pagos o Abonos correspondientes año gravable 2008 por APORTES OBLIGATORIOS PARA PENSIONES, al ISS o FONDOS. Incluya aportes empleador y empleado. . 14.- CONCEPTO 5013, DONACIONES EN DINERO, hechas a Entidades arts. 125,125-4, 126-2 y 158-1 del E.T. y art.16 Ley 814 de 2003. 15.- CONCEPTO 5014, DONACIONES EN ACTIVOS DIFERENTES A DINERO, hechas a Entidades arts. 125,125-4, 126-2 y 158-1 del E.T. y art.16 Ley 814 de 2003. 16.- CONCEPTO 5015, Valor de IMPUESTOS efectivamente pagados durante el año gravable 2008 solicitados como deducción. 17.- CONCEPTO 5016, Los demás costos y deducciones,

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Continúa… pagos o abonos literal e) 18.- CONCEPTO 5020 , Pagos o Abonos por COMPRA DE ACTIVOS FIJOS, sobre los cuales se solicitó deducción ART. 158-3 E.T. OJO!! Estos terceros y valores NO se deben informar en el CONCEPTO 5008* 19.- CONCEPTO 5021 , Pagos o Abonos por INVERSIÓN EN CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE 10*.- CONCEPTO 5019, Monto de las AMORTIZACIONES, realizadas durante el año gravable 2008. INFORMACIÓN ADICIONAL DE LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS: a.- CONCEPTO 5017, Pagos o abonos por IMPORTE SINIESTROS. b.- CONCEPTO 5018, Pagos o abonos por PRIMAS DE REASEGURO.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 10404 del 28-Octubre-2008, Adiciona al artículo 4 de la Resolución 3847/2008 20.- CONCEPTO 5027 , Pagos o Abonos al exterior por SERVICIOS TÉCNI- COS. OJO!! Estos terceros y valores NO se deben informar en el CONCEPTO 5004* 21.- CONCEPTO 5023 , Pagos o Abonos al exterior por ASISTENCIA TÉC- NICA. 22.- CONCEPTO 5024 , Pagos o Abonos al exterior por MARCAS. 23.- CONCEPTO 5025 , Pagos o Abonos al exterior por PATENTES. 24.- CONCEPTO 5026 , Pagos o Abonos al exterior por REGALÍAS.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 … Continúa literal e) LOS PAGOS O ABONOS A PERSONAS O ENTIDADES DEL EXTERIOR LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA HECHOS A PERSONAS O ENTIDADES DEL EXTERIOR SE INFORMAN UNO A UNO EN EL CONCEPTO RESPECTIVO, CON Tdoc=42, IDENTIFICACIÓN FISCAL TRIBUTARIA DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO; CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, EL Tdoc=43 , IDENTIFICACIÓN: 444444001 HASTA 44444400n, donde n aumenta por informado. Máximo : 444445000.. DIRECCIÓN, DPTO y MUN NO DILIGENCIAR . INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 … .Continúa literal e) LAS ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL*: ¡¡¡LAS ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL, DEBERÁN REPORTAR LOS EGRESOS EFECTUADOS AÑO GRAVABLE 2008 , POR SU ACTIVIDAD DESARROLLADA EN CUMPLIMIENTO DE SU OBJETO SOCIAL Y UTILIZARÁ EL FORMATO, LOS CONCEPTOS Y MONTOS ESTABLECIDOS PARA EL LITERAL e) Art 631 E.T .!!!

INFORMACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS o ASUMIDAS:
LITERAL b) Art. 631 E. T . INFORMAR A LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE SE LES PRACTICÓ O DE QUIENES SE ASUMIÓ RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO GRAVABLE 2008:
- CONCEPTO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
- TIPO DE DOCUMENTO E IDENTIFICACION DEL RETENIDO
- APELLIDOS Y NOMBRES o RAZÓN SOCIAL DEL RETENIDO
- DIRECCION- DPTO-MUNICIPIO Y PAÍS DE RESIDENCIA
- VALOR DEL PAGO O ABONO EN CUENTA
- VALOR RETENIDO

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 CÓMO REPORTAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS o ASUMIDAS: CONCEPTOS, ESPECIFICACIONES TÉCNICAS FORMATO 1002. VERSIÓN 7, ANEXO 3: 1.- RETENCIONES PRACTICADAS o ASUMIDAS A TÍTULO DE RENTA: a.- CONCEPTOS 2301 practicada y 2321 asumida, por SALARIOS Y DEMÁS P.L. b.- CONCEPTOS 2302 practicada y 2322 asumida, por COMPRAS. c.- CONCEPTOS 2303 practicada y 2323 asumida, por COMISIONES. d.- CONCEPTOS 2304 practicada y 2324 asumida, por HONORARIOS. e.- CONCEPTOS 2305 practicada y 2325 asumida, por SERVICIOS. f.- CONCEPTOS 2306 practicada y 2326 asumida, por ARRENDAMIENTOS. g.- CONCEPTOS 2307 practicada y 2327 asumida, por RENDIMIENTOS FINANC. h.- CONCEPTOS 2308 practicada y 2328 asumida, por DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 CÓMO REPORTAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS o ASUMIDAS: i.- CONCEPTOS 2309 practicada y 2329 asumida, por ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS de Personas Naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas. j.- CONCEPTOS 2310 practicada y 2330 asumida, por INGRESOS DE TARJETAS DÉBITO Y CRÉDITO k.- CONCEPTOS 2311 practicada y 2331 asumida, por LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES l.- CONCEPTOS 2312 practicada y 2332 asumida, por PAGOS AL EXTERIOR. m.-CONCEPTOS 2313 practicada y 2333 asumida, por OTRAS RETENCIONES.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 LAS AUTORETENCIONES EN LA FUENTE SE DEBEN REPORTAR CON EL NIT, DIRECCIÓN Y PAÍS DEL INFORMANTE , ASí: n.- CONCEPTO 2314, Auto-retenciones por VENTAS, o.- CONCEPTO 2315, Auto-retenciones por SERVICIOS,. p.- CONCEPTO 2316, Auto-retenciones por RENDIMIENTOS FINAN. q.- CONCEPTO 2317, OTRAS auto-retenciones. r.- CONCEPTO 2335 , DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES de renta, operaciones de años anteriores.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008
RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADA o ASUMIDA A TÍTULO DE IVA
- CONCEPTO
TIPO E IDENTIFICACIÓN DEL RETENIDO
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL DEL RETENIDO
DIRECCIÓN-DPTO-MUN, código PAÍS
VALOR DEL PAGO O ABONO EN CUENTA DE LA TRANSACCIÓN
VALOR RETENIDO O ASUMIDO
CONCEPTO 2318, RETENCIÓN DE IVA A RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN.
CONCEPTO 2319, RETENCIÓN DE IVA ASUMIDAS POR OPERACIONES CON PERSONAS RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
CONCEPTO 2320, RETENCIÓN DE IVA A PERSONAS SIN RESIDENCIA O DOMICILIO EN EL PAÍS.
CONCEPTO 2336 , DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES DE IVA por operaciones de años anteriores.

RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS A TÍTULO DE IMPUESTO TIMBRE
- CONCEPTO
TIPO E IDENTIFICACIÓN DEL RETENIDO
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZÓN SOCIAL DEL RETENIDO
DIRECCIÓN-DPTO-MUN, Código de país
VALOR BASE SUJETO AL GRAVAMEN
VALOR DEL IMPUESTO
CONCEPTO 2334, RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE TIMBRE.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 LAS RETENCIONES EN LA FUENTE A TÍTULO DE RENTA, IVA Y TIMBRE, PRACTICADAS O ASUMIDAS A PERSONAS DEL EXTERIOR SE INFORMAN: LAS RETENCIONES PRACTICADAS O ASUMIDAS A PERSONAS O ENTIDADES DEL EXTERIOR, VAN EN EL CONCEPTO RESPECTIVO, CON APELLIDOS Y NOMBRES O RAZÓN SOCIAL, IDENTIFICACIÓN FISCAL DEL PAÍS, CON Tdoc=42. CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, SE IDENTIFICAN CON 444444001 UNO A UNO HASTA 444445000 CON Tdoc= 43; LOS CAMPOS DE DIRECCIÓN, DPTO Y MUN NO SE DILIGENCIA. DEBE INFORMARSE EL CÓDIGO DEL PAÍS.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN INFORMACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON A TÍTULO DE RENTA E IVA: LITERAL c) Art. 631 E. T . REPORTAR A LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE LE PRACTICARON RETENCIÓN EN LA FUENTE, AÑO GRAVABLE 2008, A TÍTULO DE RENTA E IVA: - CONCEPTO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE - TIPO DE DOCUMENTO E IDENTIFICACION DEL RETENEDOR - APELLIDOS Y NOMBRES o RAZÓN SOCIAL DEL RETENEDOR - VALOR DE LA RETENCIÓN QUE LE PRACTICARON RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 CÓMO REPORTAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON: CONCEPTOS A INFORMAR DE ACUERDO CON LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS FORMATO 1003. VERSIÓN 6, ANEXO 4: a.- Por SALARIOS, prestaciones y demás P.L., CONCEPTO 1301. b.- Por VENTAS, CONCEPTO 1302. c.- Por SERVICIOS, CONCEPTO 1303. d.- Por HONORARIOS, CONCEPTO 1304. e.- Por COMISIONES, CONCEPTO 1305. f.- Por INTERESES Y Rendimientos Fin, CONCEPTO 1306. g.- Por ARRENDAMIENTOS, CONCEPTO 1307. h.- Por OTROS conceptos, CONCEPTO 1308. i.- Por IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, CONCEPTO 1309.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN INFORMACIÓN DE LOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS SOLICITADOS EN RENTA: LITERAL d) Art. 631 E. T . REPORTAR EL VALOR DEL PAGO Y EL VALOR SOLICITADO COMO DESCUENTOS TRIBUTARIOS EN LA DECLARACION DE RENTA AÑO GRAVABLE 2008: - CONCEPTO DEL DESCUENTO TRIBUTARIO EN RENTA - VALOR DEL PAGO - VALOR DEL DESCUENTO TRIBUTARIO SOLICITADO EN RENTA RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 CÓMO REPORTAR LOS PAGOS Y DESCUENTOS TRIBUTARIOS SOLICITADOS EN RENTA: CONCEPTOS A INFORMAR DE ACUERDO CON LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS FORMATO 1004. VERSIÓN 6, ANEXO 5: 1.- Descuento solicitado por inversión en nuevos cultivos de árboles de las especias y en las áreas de reforestación, CONCEPTO 8301 2.- Descuento solicitado por el valor que se cause del Impoventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas, CONCEPTO 8302. 3.- Descuento solicitado por impuestos pagados en el exterior para contribuyentes nacionales, con rentas de fuente extranjera, CONCEPTO 8303. 4.- Valor solicitado por E.S.P. por servicios A y A, CONCEPTO 8305. 5.- Valor solicitado por Emp. Col. Trans. Inter. CONCEPTO 8306. 6.- Valor descuento por Inv. en acciones de soc. agrop., CONCEPTO 8307 . 7.- Los demás descuentos tributarios, CONCEPTO 8304.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO GRAVABLE 2008: Conforme al literal f) del Artículo 631 E.T. se deberán informar a cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, igual o superior a $1.000.000 , indicando el valor total del ingreso bruto recibido, y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos, así: - CONCEPTO DEL INGRESO - TIPO DE DOCUMENTO E IDENTIFICACIÓN DEL TERCERO - APELLIDOS Y NOMBRES o RAZÓN SOCIAL DEL TERCERO - CÓDIGO DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO - VALOR DEL INGRESO BRUTO - VALOR DEL DESCUENTO, REBAJA o DEVOLUCIÓN

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO: CONCEPTOS A INFORMAR DE ACUERDO CON LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS FORMATO 1007. VERSIÓN 7, ANEXO 6: - CONCEPTO 4001, INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES. - CONCEPTO 4002, INGRESOS NO OPERACIONALES. - CONCEPTO 4003, INGRESOS POR INTERESES y Rendimientos Fin. - CONCEPTO 4004 , INGRESOS POR INTERESES DE CRÉDITOS HIPOTECARIOS. VALOR INGRESO MÍNIMO A INFORMAR $1.000.000, OPCIONAL TODOS..!!! RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 … Continúa ingresos..
INGRESOS QUE NO ES POSIBLE IDENTIFICAR AL TERCERO Y DE MENOR CUANTÍA:
LOS INGRESOS OBTENIDOS, QUE NO SEA POSIBLE IDENTIFICAR AL ADQUIRENTE DEL BIEN O SERVICIO, POR EL SISTEMA DE FACTURACIÓN UTILIZADO SE INFORMARÁN ACUMULADOS EN UN SOLO REGISTRO CON NIT 222222222, RAZÓN SOCIAL “CUANTÍAS MENORES”, CON EL CONCEPTO SEGÚN LA CLASE DE INGRESO, Tdoc= 43, CÓDIGO DEL PAÍS DEL INFORMANTE .
LOS INGRESOS MENORES A $1’000.000 SE INFORMARÁN EN UN SOLO REGISTRO CON NIT 222222222, RAZÓN SOCIAL “CUANTÍAS MENORES”, CON EL CONCEPTO SEGÚN CLASE DE INGRESO, Tdoc= 43, CÓDIGO DEL PAÍS DEL INFORMANTE .

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 … Continúa ingresos LOS INGRESOS DEL EXTERIOR: LOS INGRESOS OBTENIDOS DEL EXTERIOR SE INFORMAN UNO A UNO EN EL CONCEPTO RESPECTIVO, CON Tdoc=42, IDENTIFICACIÓN FISCAL TRIBUTARIA DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO; CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, EL Tdoc=43 , IDENTIFICACIÓN: 444444001 HASTA 44444400n, donde n aumenta por informado. Máximo : 444445000. INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS.

INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE LITERAL e) Art. 631 E. T. AÑO GRAVABLE 2008.
ESPECIFICACIÓN TÉCNICA, FORMATO 1005 VERSIÓN 6, ANEXO 7 :
TIPO DE DOCUMENTO DEL TERCERO
IDENTIFICACIÓN
- APELLIDOS, NOMBRES O RAZÓN SOCIAL
EL VALOR DEL IVA DESCONTABLE, INCLUÍDO EL IVA DE LAS VENTAS DEVUELTAS, ANULADAS, RESCINDIDAS O RESUELTAS.
LOS IVAS DESCONTABLES POR OPERACIONES DEL EXTERIOR SE INFORMAN UNO A UNO, CON Tdoc=42, IDENTIFICACIÓN FISCAL TRIBUTARIA DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO DEL TERCERO; CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, EL Tdoc=43, IDENTIFICACIÓN: 444444001 HASTA 44444400n, donde n aumenta por informado. Máximo : 444445000.

INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO:
LITERAL f) Art. 631 E. T .
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO, CUANDO EL INGRESO ACUMULADO SEA IGUAL O SUPERIOR A $ 1 MILLÓN, FORMATO 1006 VERSIÓN 6, ANEXO 8, REPORTAR:
TIPO DE DOCUMENTO
IDENTIFICACIÓN
APELLIDOS, NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
EL VALOR DEL IVA GENERADO, INCLUÍDO EL VALOR DEL IVA RECUPERADO EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS ANULADAS, RESCINDIDAS O RESUELTAS.
EL IVA GENERADO, CUANDO NO SEA POSIBLE IDENTIFICAR AL ADQUIRENTE DEL BIEN O SERVICIO POR EL SISTEMA DE FACTURACIÓN, O EL QUE CORRESPONDA A OPERACIONES MENORES A $1 MILLÓN, SE INFORMA CON 222222222, RAZ= CUANTÍAS MENORES, Tdoc= 43.
NO HAY CONCEPTOS LOS FORMATOS DE IVAS DESCONTABLES E IVAS GENERADOS...

INFORMACIÓN DEL SALDO DE LOS PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2008, DE 5 MILLONES O MÁS:
Conforme al literal h) del Artículo 631 del E.T. se deberá reportar a los ACREEDORES:
CONCEPTO DEL PASIVO
TIPO DE DOCUMENTO
IDENTIFICACIÓN
APELLIDOS, NOMBRES O RAZÓN SOCIAL
DIRECCIÓN, DPTO, MUN, PAÍS DE RESIDENCIA
- SALDO DEL PASIVO

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 ASI SE INFORMAN LOS PASIVOS: CONCEPTOS A REPORTAR DE ACUERDO CON LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS FORMATO 1009. VERSIÓN 7, ANEXO 9: 1.- Valor saldo pasivos con PROVEEDORES, CONCEPTO 2201. 2.- Valor saldo pasivos con COMPAÑIAS VINCULADAS, ACCIO- NISTAS Y SOCIOS, CONCEPTO 2202. 3.- Valor saldo OBLIGACIONES FINANCIERAS, CONCEPTO 2203. 4.- Valor saldo pasivos por IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TA- SAS, CONCEPTO 2204. 5.- Valor saldo pasivos laborales, CONCEPTO 2205. 6.- Valor del saldo pasivo determinado por el CÁLCULO ACTUARIAL CONCEPTO 2207, CON EL NIT y DATOS DEL INFORMANTE. 7.- Valor del saldo de los DEMÁS PASIVOS, CONCEPTOS 2206 .

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Sigue.. PASIVOS LOS PASIVOS DEL EXTERIOR : EL SALDO DE PASIVOS CON PERSONAS O ENTIDADES DEL EXTERIOR SE INFORMAN UNO A UNO EN EL CONCEPTO RESPECTIVO, CON Tdoc=42, IDENTIFICACIÓN FISCAL TRIBUTARIA DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO; CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, EL Tdoc=43 , IDENTIFICACIÓN: 444444001 HASTA 44444400n, donde n aumenta por informado. Máximo: 444445000. DIRECCIÓN, DPTO. y MUN. NO DILIGENCIAR . INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS . CON NIT 222222222 SE INFORMAN LOS PASIVOS MENORES CON RAZ “CUANTÍAS MENORES” EN EL CONCEPTO RESPECTIVO. Dir= INFORMANTE. OPCIONAL INFORMAR TODOS LOS PASIVOS…

INFORMACIÓN DEL SALDO DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2008, DE 5 MILLONES O MÁS:
Conforme al literal i) del Artículo 631 del E.T. se deberán reportar a los DEUDORES:
CONCEPTO DEL CRÉDITO ACTIVO
TIPO DE DOCUMENTO
IDENTIFICACIÓN
APELLIDOS, NOMBRES O RAZÓN SOCIAL
DIRECCIÓN, DPTO, MUN, PAÍS DE RESIDENCIA
- SALDO DE LA CUENTA POR COBRAR O PROVISIÓN

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 CÓMO SE REPORTAN LOS CRÉDITOS ACTIVOS: CONCEPTOS A INFORMAR DE ACUERDO CON LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS FORMATO 1008. VERSIÓN 7, ANEXO 10 1.- Valor saldo cuentas por cobrar a CLIENTES, CONCEPTO 1315. 2.- Valor saldo cuentas por cobrar a ACCIONISTAS, SOCIOS, COMUNEROS, COOPERADOS Y COMPAÑIAS VINCULADAS, CONCEPTO 1316. 3.- Valor saldo de OTRAS cuentas por cobrar, CONCEPTO 1317. 4.- Valor saldo fiscal de la PROVISIÓN DE CARTERA, con DATOS DEL DEUDOR , CONCEPTO 1318.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 LOS DEUDORES DEL EXTERIOR: EL SALDO DE LOS DEUDORES DE CRÉDITOS ACTIVOS DE PERSONAS O ENTIDADES DEL EXTERIOR SE INFORMAN UNO A UNO EN EL CONCEPTO RESPECTIVO, CON Tdoc=42, IDENTIFICACIÓN FISCAL TRIBUTARIA DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO; CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, EL Tdoc=43 , IDENTIFICACIÓN: 444444001 HASTA 44444400n, donde n aumenta por informado. Máximo: 444445000. DIRECCIÓN, DPTO. y MUN. NO DILIGENCIAR . INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS . CON NIT 222222222 SE INFORMAN LOS DEUDORES MENORES CON RAZ “CUANTÍAS MENORES” EN EL CONCEPTO RESPECTIVO. Dir= INFORMANTE. OPCIONAL INFORMAR TODOS LOS DEUDORES…

INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS:
Conforme al literal k) del artículo 631 del E.T. deberá
suministrar información de los valores Declaración de
Renta ó de Ingresos y Patrimonio, año gravable 2008:
INFORMACIÓN DEL PATRIMONIO BRUTO:
a.- FORMATO 1011- Versión 6, Anexo 11. CONCEPTO 1105, Saldo a 31 de diciembre de 2008 en CAJA: efectivo y/o Cheques,.
b.- FORMATO 1012-Versión 7, Anexo 12. Saldo a 31 de diciembre de 2008 cuentas corrientes y/o ahorro en Colombia por Entidad, CONCEPTO 1110, Tdoc, NIT, Raz, Código País .

c.- FORMATO 1012, Versión 7 . Saldo total cuentas corrientes y/o ahorros en el Exterior, CONCEPTO 1115.
LOS SALDOS CUENTAS CORRIENTES Y/O AHORROS SE RELACIONAN UNA A UNA LAS ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR, CON IDENTIFICACIÓN FISCAL DEL PAÍS, Tdoc= 42; CUANDO EN EL EXTERIOR NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, Usa DOCUMENTO EXÓGENA: 444444001 HASTA 444445000, donde n aumenta por informado. Tdoc=43. INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS.
d.- FORMATO 1012, VERSIÓN 7: Valor Patrimonial de INVERSIONES, con Tdoc, NIT, Raz y Código País de la Entidad Emisora, en los CONCEPTOS:
V.P. de los BONOS, CONCEPTO 1200
V.P. de los CERTIFICADOS DE DEPÓSITO, CONCEPTO 1201
V.P. de los TÍTULOS, CONCEPTO 1202

V.P. de los DERECHOS FIDUCIARIOS, CONCEPTO 1203
V.P. de las DEMÁS INVERSIONES, CONCEPTO 1204.
CÓMO INFORMAR CUANDO LA ENTIDAD EMISORA ES DEL EXTERIOR:
EL SALDO DE LAS INVERSIONES EN EL EXTERIOR SE RELACIONAN UNA A UNA LAS ENTIDADES DEL EXTERIOR, CON IDENTIFICACIÓN FISCAL DEL PAÍS, Tdoc= 42; CUANDO EN EL EXTERIOR NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, Usa DOCUMENTO EXÓGENA: 444444001 HASTA 444445000, donde n aumenta por informado. Tdoc=43. EN EL CONCEPTO QUE LE CORRESPONDA. INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 e.- FORMATO 1012- VERSIÓN 7 : CONCEPTO 1205, Tdoc, NIT, Raz , Valor Patrimonial de las acciones o aportes y país de residencia de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado. CÓMO INFORMAR CUANDO LA SOCIEDAD ES DEL EXTERIOR: EL VALOR PATRIMONIAL DE LAS ACCIONES O APORTES EN SOCIEDADES DEL EXTERIOR ÉSTAS SE RELACIONAN UNA A UNA, CON IDENTIFICACIÓN FISCAL DEL PAÍS, Tdoc= 42; CUANDO EN EL EXTERIOR NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, Usa DOCUMENTO EXÓGENA: 444444001 HASTA 444445000, donde n aumenta por informado. Tdoc=43. EN EL CONCEPTO 1205. INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS.

f.- FORMATO 1011 VERSIÓN 6, Valor Patrimonial de los ACTIVOS FIJOS antes de depreciación y el valor de la depreciación, amortización y/o agotamiento acumulado en los CONCEPTOS:
V.P. de los INMUEBLES, CONCEPTO 1501
V.P. de la MAQUINARIA Y EQUIPO, CONCEPTO 1502
V.P. del EQUIPO DE OFICINA, CONCEPTO 1503
V.P. de la FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE, CONCEPTO 1504
V.P. del EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN, CONCEPTO 1505
V.P. de los DEMÁS ACTIVOS FIJOS, CONCEPTO 1507
V.P. de los terrenos, CONCEPTO 1510
- V.P. de los ACTIVOS FIJOS AMORTIZABLES, CONCEPTO 1511
V.P. de los ACTIVOS FIJOS INTANGIBLES, CONCEPTO 1512
V.P. de los ACTIVOS FIJOS AGOTABLES, CONCEPTO 1513
Valor Acumulado de la DEPRECIACIÓN, CONCEPTO 1514
Valor Acumulado de la AMORTIZACIÓN, CONCEPTO 1515
Valor Acumulado del AGOTAMIENTO, CONCEPTO 1516

Valor de los ACTIVOS OMITIDOS en períodos anteriores, incluidos en su
Declaración de Renta del año gravable 2008*, CONCEPTO 1517
- V.P. de OTROS ACTIVOS poseídos a 31 de Dic. 2008, CONCEPTO 1509
2.- INFORMACIÓN DE INVENTARIOS:
EN EL FORMATO 1011, VERSIÓN 6, TENIENDO EN CUENTA EL SISTEMA DE INVENTARIOS QUE UTILICE EL INFORMANTE,, INFORMARÁ ASÍ:
V.T. INVENTARIO INICIAL, Inv. Permanente y periódico, CONCEPTO 1401
V.T. de las COMPRAS NETAS, inventario periódico, CONCEPTO 1402
V.T. del COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA, periódico, CONCEPTO 1403
V.T. de COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA, Inv. periódico CONCEPTO 1404
V.T. de OTROS COSTOS, Inv. periódico, CONCEPTO 1405
V.T. del COSTO DE VENTAS, Inv. Permanente, CONCEPTO 1406
V.T. INVENTARIO FINAL, Inv. Permanente y periódico, CONCEPTO 1407

EN EL FORMATO 1011, VERSIÓN 6, SI EL INFORMANTE ES GANADERO, DATOS DEL INVENTARIO DEL GANADO a 31 de diciembre de 2008, en los CONCEPTOS:
V.T. del INVENTARIO INICIAL DEL AÑO, CONCEPTO 1413
V.T. de los NACIMIENTOS DEL AÑO, CONCEPTO 1408
V.T. de las MUERTES, CONCEPTO 1409
V.T. de COMPRAS Y GASTOS CAPITALIZADOS, CONCEPTO 1410
V.T. de VALORIZACIONES del GANADO BOVINO, CONCEPTO 1411
V.T. INVENTARIO FINAL, CONCEPTO 1412.
3.- INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
EN EL FORMATO 1011 VERSIÓN 6 en los siguientes CONCEPTOS:
Valor solicitado por DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES, CONCEPTO 8001
Valor solicitado por RENDIMIENTOS FINANCIEROS, CONCEPTO 8002
Valor solicitado por los DEMÁS INGRESOS N.C., CONCEPTO 8003

4.- RENTAS EXENTAS:
EN EL FORMATO 1011- VERSIÓN 6 Los obligados que declaran Rentas Exentas
deben informar el valor total de las mismas, en los siguientes CONCEPTOS :
Valor RENTAS EXENTAS POR SERVICIOS HOTELEROS, CONCEPTO 8101
Valor RENTAS EXENTAS LEY PÁEZ, CONCEPTO 8102
Valor RENTAS EXENTAS EJE CAFETERO, CONCEPTO 8103
Valor RENTAS EXENTAS VENTA ENERGIA ELÉCTRICA GENERADA EÓLICA, BIOMASA O RESIDUOS AGRÍCOLAS, CONCEPTO 8104
Valor RENTAS EXENTAS SERVICIOS ECOTURISMO, CONCEPTO 8105
Valor RENTAS EXENTAS APROVECHAMIENTO NUEVAS PLANTACIONES FORESTALES, CONCEPTO 8106
Valor RENTAS EXENTAS NUEVOS PRODUCTOS MEDICINALES Y SOFTWARE ELABORADO EN COLOMBIA, CONCEPTO 8107
Valor RENTAS EXENTAS POR PRESTACIÓN SERVICIO DE TRANSPORTE FLUVIAL, Planchones y embarcaciones de bajo calado, CONCEPTO 8109

… CONTINÚAN… RENTAS EXENTAS:
Valor RENTAS EXENTAS nuevos CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO con opción de compra (leasing), de INMUEBLES CONSTRUÍDOS PARA VIVIENDA, CONCEPTO 8110
Valor RENTAS EXENTAS por la utilidad en la ENAJENACIÓN DE PREDIOS FINES DE UTILIDAD PÚBLICA (Art 58 Ley 388 de 1997), CONCEPTO 8111
Valor RENTAS EXENTAS POR JUEGOS DE SUERTE Y AZAR, LICORES Y ALCOHOLES, CONCEPTO 8114
Valor RENTAS EXENTAS EMPRESAS EDITORIALES, CONCEPTO 8115.
Valor RENTAS EXENTAS procesos de TITULARIZACIÓN de CARTERA Y BONOS HIPOTECARIOS, art 81 Ley 964/2005 , CONCEPTO 8116
Valor RENTAS EXENTAS por INCENTIVOS a la FINANCIACIÓN de V.I.S., art. 56 Ley 546/1999, Modificada art. 16 Ley 964/2005 , CONCEPTO 8117
Valor RENTAS EXENTAS por ASFALTOS, art. 5 Ley 30/82, CONCEPTO 8118
Valor RENTAS EXENTAS por pagos, abonos en cuenta y transferencias al exterior POR INTERESES Y SER. TEC, art. 16 Ley 677/2001, CONCEPTO 8119
Valor RENTA EXENTA, CONVENIO EVITAR DOBLE TRIBUTACIÓN, CONCEPTO 8120
Valor OTRAS RENTAS EXENTAS, CONCEPTO 8108.

5.- COSTOS Y DEDUCCIONES: Solicitados declaración renta A.G. 2008
EN EL FORMATO 1011, VERSIÓN 6, el valor total, en los Conceptos:
Valor deducción INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS, CONCEPTO 8200.
Valor deducción PÉRDIDAS DEL EJERCICIO, CONCEPTO 8201.
Valor deducción INVERSIONES CONTROL Y MEJORA MEDIO AMBIENTE, CONCEPTO 8202.
Valor deducción INVERSIONES NUEVAS PLANTACIONES, RIEGOS, POZOS Y SILOS, CONCEPTO 8203.
Valor deducción INVERSIONES DESARROLLO TECNOLÓGICO Y CIENTÍFICO, CONCEPTO 8204.
Valor deducción PROVISIÓN DEUDAS DUDOSO O DIFÍCIL COBRO O PÉRDIDAS O SIN VALOR, CONCEPTO 8205.
Valor costo o deducción DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN O AGOTAMIENTO, CONCEPTO 8206.

… Continúa COSTOS Y DEDUCCIONES:
Valor costo o deducción SALARIOS, PRESTACIONES SOCIALES Y DEMÁS PAGOS LABORALES, CONCEPTO 8207.
Valor deducción PAGOS EFECTUADOS A CASA MATRIZ, CONCEPTO 8208.
Valor deducción por GASTOS EN EL EXTERIOR, CONCEPTO 8209.
Valor solicitado como costo en la ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS, CONCEPTO 8210.
Valor solicitado como deducción por GMF, CONCEPTO 8211.
Valor solicitado como deducción por AGOTAMIENTO EN EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS, CONCEPTO 8212 .
Valor solicitado como OTROS COSTOS Y DEDUCCIONES , CONCEPTO 8213.
… EN EL FORMATO 1011 VERSIÓN 6 NO SE INFORMAN TERCEROS, SOLO VA EL CONCEPTO Y EL VALOR SOLICITADO ..
LITERAL k) NO HAY CUANTÍAS MÍNIMAS.. SE INFORMA TODO!!

INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES:
Las operaciones realizadas a través de Consorcios o Uniones Temporales que sean costo o deducción para los Consorciados o miembros de la U.T., los debe informar quien haya sido escogido para expedir FACTURA (Art. 66 Ley 488/98 y opciones Art. 11 Decreto 3050 de 1997) indicando identificación, nombres o razón social, valores y DIRECCIÓN cuando se solicite, Código de país, de cada uno de los terceros, así:
Los PAGOS O ABONOS, usar FORMATO 1043-V.7 ; CONCEPTOS, ART. 4° de la presente Resolución.
Las RETENCIONES PRACTICADAS, usar FORMATO 1044-V.7 ; CONCEPTOS, ART. 5° de la presente Resolución.
Los INGRESOS, FORMATO 1045-V.7 ; CONCEPTO 4010, Art. 8 de la presente Resolución.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES: IMPORTANTE!! EN NINGÚN CASO, LA INFORMACIÓN REPORTADA POR EL CONSORCIO Y/O UNIÓN TEMPORAL DEBERÁ SER INFORMADA POR EL CONSORCIADO Y/O ASOCIADO... LOS PAGOS O ABONOS Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADA POR EL CONSORCIO O UNIÓN TEMPORAL, EN VIRTUD DE CONTRATOS CELEBRADOS POR CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES, SERÁN INFORMADOS POR LA ENTIDAD PÚBLICA O PRIVADA QUE CELEBRÓ EL CONVENIO…

INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE MANDATO O DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA:
Los MANDATARIOS o CONTRATISTAS , informan el valor de las operaciones inherentes a cada uno de los contratos indicando, valores, nombres o razón social, identificación, DIRECCIÓN cuando se solicite, Código de país, de cada uno de los TERCEROS ; nombres o razón social, identificación del MANDANTE así:
Los PAGOS O ABONOS, usar FORMATO 1016-V.8 ; CONCEPTOS, ART. 4° de ésta Resolución.
Las RETENCIONES PRACTICADAS, usar FORMATO 1053- V.8 ; CONCEPTOS, ART. 5° de ésta Resolución.
Los INGRESOS, usar FORMATO 1017-V.8 ; CONCEPTO 4040, Art. 8 de ésta Resolución.

SIGUE.. INFORMACIÓN DE MANDATARIOS o CONTRATISTAS:
Los IVAS DESCONTABLES incluido IVA devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, usar FORMATO 1054-V.7, Art. 9 de ésta Resolución.
Los IVAS GENERADOS incluido IVA recuperado, usar FORMATO 1055- V.7, Art. 9 de ésta Resolución.
El SALDO PASIVOS, usar FORMATO 1027-V.8 ; CONCEPTO 2240. Art. 10 de ésta Resolución.
El SALDO DEUDORES, usar FORMATO 1018- V.8 ; CONCEPTO 1340. Art. 11 de ésta Resolución.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 SIGUE.. INFORMACIÓN DE MANDATARIOS o CONTRATISTAS: IMPORTANTE!!! EN NINGÚN CASO, LA INFORMACIÓN REPORTADA POR EL MANDATARIO O CONTRATISTA DEBERÁ SER INFORMADA POR EL MANDANTE O CONTRATANTE... LOS PAGOS O ABONOS, EL VALOR DEL IVA DESCONTABLE Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADA POR EL MANDATARIO O CONTRATISTA, EN VIRTUD DE CONTRATOS CELEBRADOS POR CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES, SERÁN INFORMADOS POR LA ENTIDAD PÚBLICA O PRIVADA QUE CELEBRÓ EL CONVENIO…

INFORMACIÓN ADICIONAL DE LAS FIDUCIARIAS:
Las FIDUCIARIAS informan bajo su propio NIT y Razón Social, lo siguiente:
INFORMACIÓN DE LOS FIDEICOMISOS ( Patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) que administran:
CONCEPTO
TIPO DE DOCUMENTO E IDENTIFICACIÓN DEL FIDUCIANTE
APELLIDOS, NOMBRES O RAZÓN SOCIAL DEL FIDUCIANTE
DIR-DPTO-MUN, COD. PAÍS RESIDENCIA DEL FIDEICOMITENTE
VALOR PATRIMONIAL DE LOS DERECHOS FIDUCIARIOS
VALOR RENDIMIENTOS y/o UTILIDADES CAUSADAS
- NÚMERO DEL FIDEICOMISO ( Número reporte a Superfinanciera)

INFORMACIÓN ADICIONAL DE LAS FIDUCIARIAS:
LA INFORMACIÓN DE LOS FIDEICOMISOS . FORMATO 1013 – V.7:
. FIDEICOMISO INMOBILIARIO, CONCEPTO 1010.
FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN, CONCEPTO 1020.
FIDEICOMISO DE GARANTIA, CONCEPTO 1030.
OTROS FIDEICOMISOS* , diferentes a los Fondos administrados por la Sociedad Fiduciaria, CONCEPTO 1040.
. Utilidades pagadas o abonadas en cuenta a beneficiario diferente al fideicomitente, CONCEPTO 1050.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 INFORMACIÓN ADICIONAL DE LAS FIDUCIARIAS: FIDEICOMITENTES o FIDUCIANTES DEL EXTERIOR: LAS UTILIDADES PAGADAS O ABONADAS EN CUENTA A PERSONAS O ENTIDADES DEL EXTERIOR SE INFORMAN UNO A UNO EN EL CONCEPTO RESPECTIVO, CON Tdoc=42, IDENTIFICACIÓN FISCAL TRIBUTARIA DEL PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO; CUANDO EN DICHO PAÍS NO SE USE IDENTIFICACIÓN FISCAL, EL Tdoc=43 , IDENTIFICACIÓN: 444444001 HASTA 44444400n, donde n aumenta por informado. Máximo: 444445000. DIRECCIÓN, DPTO. y MUN. NO DILIGENCIAR . INFORMAR CÓDIGO DEL PAÍS .

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847del 30-Abril-2008 INFORMACIÓN ADICIONAL DE LAS FIDUCIARIAS: 2.- INFORMACIÓN DE LOS INGRESOS RECIBIDOS CON CARGO AL FIDEICOMISO, FORMATO 1058 V.8 : - CONCEPTO: 4060 - TIPO DE DOCUMENTO E IDENTIFICACIÓN - APELLIDOS, NOMBRES O RAZÓN SOCIAL - COD. PAÍS RESIDENCIA - VALOR DEL INGRESO BRUTO RECIBIDO - IDENTIFICACIÓN DEL FIDEICOMISO 3. INFORMACIÓN DE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA CON RECURSOS DEL FIDEICOMISO, IDENTIFICANDO AL FIDEICOMITENTE: - Los PAGOS O ABONOS, usar FORMATO 1014-V.7 ; CONCEPTOS, ART. 4° de ésta Resolución. - Las RETENCIONES PRACTICADAS, usar FORMATO 1015 V.7 ; CONCEPTOS, ART. 5° de ésta Resolución.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847del 30-Abril-2008 INFORMACIÓN ADICIONAL DE LAS FIDUCIARIAS: !! CUANDO HAYA MÁS DE UN FIDEICOMITENTE, SE IDENTIFICA EL FIDEICOMISO CON EL NÚMERO DEL REPORTE A SUPERFINANCIERA¡¡¡ EN EL CASO DE FIDEICOMISOS LA OBLIGACIÓN DE REPORTAR RECAE EN LA FIDUCIARIA, LUEGO, LOS FIDEICOMITENTES O FIDUCIANTES NO DEBEN REPORTAR LOS PAGOS EFECTUADOS POR LA SOCIEDAD FIDUCIARIA ..!!! LOS PAGOS O ABONOS Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADA POR LA SOCIEDAD FIDUCIARIA, EN VIRTUD DE CONTRATOS CELEBRADOS POR CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES, SERÁN INFORMADOS POR LA ENTIDAD PÚBLICA O PRIVADA QUE CELEBRÓ EL CONVENIO…

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN : Tener en cuenta los Los dos últimos dígitos del NIT: RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 71 a 75 31 de MARZO de 2009 66 a 70 01 de ABRIL de 2009 61 a 65 02 de ABRIL de 2009 56 a 60 03 de ABRIL de 2009 51 a 55 06 de ABRIL de 2009 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 96 a 00 24 de MARZO de 2009 91 a 95 25 de MARZO de 2009 86 a 90 26 de MARZO de 2009 81 a 85 27 de MARZO de 2009 76 a 80 30 de MARZO de 2009

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN Siguen…PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN : RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 21 a 25 17 de ABRIL de 2009 16 a 20 20 de ABRIL de 2009 11 a 15 21 de ABRIL de 2009 06 a 10 22 de ABRIL de 2009 01 a 05 23 de ABRIL de 2009 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 46 a 50 07 de ABRIL de 2009 41 a 45 13 de ABRIL de 2009 36 a 40 14 de ABRIL de 2009 31 a 35 15 de ABRIL de 2009 26 a 30 16 de ABRIL de 2009

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN: ÚNICAMENTE FORMATO 1002 AG. RETENEDORES. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 79 a 81 06 de MAYO de 2009 76 a 78 07 de MAYO de 2009 73 a 75 08 de MAYO de 2009 70 a 72 11 de MAYO de 2009 67 a 69 12 de MAYO de 2009 64 a 66 13 de MAYO de 2009 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 97 a 00 27 de ABRIL de 2009 94 a 96 28 de ABRIL de 2009 91 a 93 29 de ABRIL de 2009 88 a 90 30 de ABRIL de 2009 85 a 87 04 de MAYO de 2009 82 a 84 05 de MAYO de 2009

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN: ÚNICAMENTE FORMATO 1002 AG. RETENEDORES. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 43 a 45 01 de JUNIO de 2009 40 a 42 02 de JUNIO de 2009 37 a 39 03 de JUNIO de 2009 34 a 36 04 de JUNIO de 2009 31 a 33 05 de JUNIO de 2009 28 a 30 06 de JUNIO de 2009 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 61 a 63 14 de MAYO de 2009 58 a 60 15 de MAYO de 2009 55 a 57 26 de MAYO de 2009 52 a 54 27 de MAYO de 2009 49 a 51 28 de MAYO de 2009 46 a 48 29 de MAYO de 2009

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN: ÚNICAMENTE FORMATO 1002 AG. RETENEDORES. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 07 a 09 18 de JUNIO de 2009 04 a 06 19 de JUNIO de 2009 01 a 03 23 de JUNIO de 2009 Últimos Dígitos Fecha Límite del NIT 25 a 27 09 de JUNIO de 2009 22 a 24 10 de JUNIO de 2009 19 a 21 11 de JUNIO de 2009 16 a 18 12 de JUNIO de 2009 13 a 15 16 de JUNIO de 2009 10 a 12 17 de JUNIO de 2009

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN FORMA Y SITIOS DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN: La información será entregada de manera virtual usando los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, haciendo uso de la firma digital, respaldada con certificado digital entregado por la DIAN. Para los Agentes Retenedores que EXCLUSIVAMENTE deben presentar el FORMATO 1002 V.7 y no estén obligados a declarar o cumplir deber legal en forma virtual, deben ir al punto habilitado llevando la información en unidades extraíbles USB. Quien haga el trámite el puntos habilitados DIAN, la presentación podrá hacerse por el obligado o por persona delegada legalmente autorizado. En estos casos la DIAN entregará como constancia, el FORMATO DE INFORMACIÓN POR ENVÍO DE ARCHIVOS. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN PROCEDIMIENTO PREVIO PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN VIRTUAL y PRESENCIAL: a) Inscribir o actualizar RUT del informante con responsabilidad de “ informante de exógena ” (R:14) y correo electrónico. Para P. Jurídicas actualizar RUT incluyendo representante legal a quien se le asignará el mecanismo de firma con certificado digital. b) El representante legal inscribe o actualiza su RUT personal, de ser necesario, Art. 2 Res. 1767 de 2006 , informando su correo electrónico y la responsabilidad 22 “ Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros ”. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN Sigue..PROCEDIMIENTO PREVIO PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN VIRTUAL y PRESENCIAL: c) Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación, del mecanismo de firma digital respaldado con certificado digital de la DIAN, mínimo con tres días de antelación al vencimiento del plazo para informar. La DIAN emitirá mecanismo de firma con certificado digital a la persona natural que a nombre propio o en representación del obligado a informar en forma virtual, según procedimiento establecido en la Res. 12717 de 2005. Los informantes que legalmente deban cumplir con la obligación de informar de manera presencial, también actualizan RUT, con responsabilidad 22 y responsabilidad 14. OJO: VER RES. 065 y 638 de Enero 2009. Firmas Digitales…. RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN CONTINGENCIA: CUANDO POR INCONVENIENTES TÉCNICOS, LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS NO ESTÉN DISPONIBLES Y COMO CONSECUENCIA EL OBLIGADO NO PUEDA CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE INFORMAR EN FORMA VIRTUAL, DEBERÁ ACERCARSE A LA ADMINISTRACIÓN O PUNTOS HABILITADOS CON LA INFORMACIÓN EN UNIDADES EXTRAÍBLES USB Y EL ARCHIVO DE FIRMA DIGITAL PARA SU PRESENTACIÓN. SI NO ES POSIBLE LA PRESENTACIÓN VIRTUAL POR EL OBLIGADO, SE SIGUE EL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN PRESENCIAL. EL OBLIGADO A INFORMAR DEBE SER PREVENTIVO Y ASEGURARSE CON ANTELACIÓN, EL ADECUADO FUNCIONAMIENTO DE LOS MEDIOS REQUERIDOS PARA CUMPLIR CON SUS OBLIGACIONES, PORQUE, EN NINGÚN CASO, CONSTITUYEN CAUSALES DE JUSTIFICACIÓN DE LA EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN, LOS EVENTUALES DAÑOS EN SISTEMAS Y/O EQUIPOS INFORMÁTICOS, FALTA DE CONEXIÓN, AGOTAR LOS PROCEDIMIENTOS PREVIOS EN EL RUT, ACTIVACIÓN MECANISMO DE FIRMA DIGITAL. PÉRDIDA DE CLAVE… RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN SANCIONES: Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores, o no corresponda a lo solicitado, se aplicarán las sanciones establecidas en el artículo 651 del Estatuto Tributario. LEY 863 DE 2003 DEROGÓ EL PARÁGRAFO ART. 651. E.T. QUE PERMITÍA CORRECCIONES VOLUNTARIAS SIN SANCIÓN!!! RESOLUCIÓN 2004 DE 1997, VIGENTE HASTA 6 Dic-2005, derogada CON LA RESOLUCIÓN 11774 del 7 Diciembre de 2005 . ÚNICA VIGENTE REGLAMENTARIA DEL ART. 651 E.T. 3. SANCIONES A APLICAR..

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RES. 11774 DEL 7 DE DIC. DE 2005: * GRADUALIDAD DE SANCIÓN Y HECHOS SANCIONABLES. * SANCIÓN MOTIVADA CON RESOLUCIÓN INDEPENDIENTE PREVIO PLIEGO DE CARGOS. * PROCEDIMIENTO AGOTAR VÍA GUBERNATIVA, LUEGO CONTENCIOSA… JURISPRUDENCIA: Sentencia C-160 Abril 29 de 1998, C.E. Sentencia 12894 del 29 de julio de 2002, 13209 del 12 de diciembre de 2002, 13536 del 12 de febrero de 2004, 13893 del 26 de agosto de 2004…. Artículo 658-2 E.T. SANCIÓN POR EVASIÓN PASIVA …IMPUESTO TEÓRICO Artículo 638 E.T. Término para proferir PLIEGO DE CARGOS… Sanción máxima, Año Gravable 2008: 15.000 UVT $? $22.054 x 15.000 = $ 330.810.000 SIGUE… SANCIONES A APLICAR…

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 DEL 30 DE ABRIL DE 2008 FORMATOS, CONCEPTOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS. ANEXOS 1 AL 35 QUE HACEN PARTE INTEGRAL DE ÉSTA RESOLUCIÓN

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS: 1.- Estándar del Nombre de los Archivos: Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xml ; donde: cc : Concepto (01=Inserción, 02= Reemplazo) mmmmm : Formato ( Ej. Pagos o abonos= 01001) vv : Versión del Formato ( Versión= 07)* aaaa : Año de envío ( 2009) cccccccc : Consecutivo de envío por año (00000001) Dmuisca_010100107200900000001.xml

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS: ENCABEZADO PARA TODOS LOS FORMATOS : El encabezado debe ir en el elemento “Cab” y contiene los siguientes datos obligatorios: ETIQUETA NOMBRE TIPO L.REG. VALIDACIONES OBSERVACIONES Ano Año de Envío Int 4 AAAA CodCpt Concepto Int 2 1=Inserción, 2 Reemplazo Formato Cód. Formato Int 5 Depende del Número del formato Versión Versión del formato Int 2 Versión NumEnvio Número de Envío Int 8 Número consecutivo Consecutivo año envío FecEnvio Fecha de Envío datetime 19 Debe ser la fecha cal. Formato: AAAA-MM-DD-THH:MM:SS Fecinicial Fecha inicial Date 10 Debe ser fecha cal. Formato: AAAA-MM-DD FecFinal Fecha Final Date 10 Debe ser fecha cal. Formato: AAAA-MM-DD ValorTotal Valor Total Double 20 Sumatoria Contenido CantReg Cantidad Con Int 4 Máximo 5000 Igual No. Registros en el CONTENIDO OJO… ARCHIVOS A ENVIAR CON MÁXIMO 5000 REGISTROS, SI HAY MAS REGISTROS A REPORTAR SE FRACCIONARÁ LA INFORMACIÓN EN ARCHIVOS DE 5000 REGISTROS O MENOS CON OTRO CONSECUTIVO..

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008 FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS: CONTENIDO: El contenido debe tener tantos registros como se informó en el ENCABEZADO cantidad de registros. El elemento será dependiendo lo que se reporte de cada literal, como por ejemplo “pagos” del literal e) del E.T. Su diseño de registro será: LA UNIDAD MONETARIA: Los valores en todos los formatos, se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN RESOLUCIÓN 3847 del 30-Abril-2008. CONTENIDO : PAGOS O ABONOS Literal e) ART. 631 E.T. FORMATO 1001 V.7 ATRIBUTO DEN. CASILLA TIPO L.R.. OB. VALIDACIONES OBSERVACIONES cpt Concepto Int 4 S Ver Resolución 3847/2008 tdoc Tipo de Documento Int 2 S 11= R.Civil Nacimiento 12= T. Identidad 13= C.C. 21= T.Extranjería 22= C.Extranjería 31= NIT 41= Pasaporte 42= Tipo documento extranjero 43= Sin id. del ext. o def. DIAN nid Número de identifica String 20 S dv Dígito de verificación Int 1 N SI SE CONOCE apl1 Primer apellido Inf. String 60 S P. NATURALES apl2 Segundo apellido Inf String 60 N SI SE CONOCE nom1 Primer Nombre Inf String 60 S P. NATURALES nom2 Sgundo Nombre Inf String 60 N SI SE CONOCE raz Razón Social Inf String 450 S P. JURÍDICAS, CUANTÍAS MENORES dir Dirección String 200 S dpto Cód. Dpto Int 2 S Codificación DANE mun Cód Municipio Int 3 S Codificación DANE país Cód país residencia Int 3 S Tabla países pag Pago o abono C ó D Double 20 S Valor positivo, entero ded Pago o abono no C ó D Double 20 S Valor positivo, entero … LOS CAMPOS CONCEPTO, TIPO DE DOCUMENTO Y NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN SON UNA LLAVE ÚNICA PARA ESTE FORMATO, POR LO TANTO NO DEBE REPETIRSE PARA LOS REGISTROS ENVIADOS.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN POR ENVIO DE ARCHIVOS COLOCAR ARCHIVOS DILIGENCIAR ENVÍO ¿FIRMA Y CERTIFICADO DIGITAL? PRESENTACIÓN PRESENCIAL EN DIAN COMUNICACIÓN DE RESULTADO ¿HAY ERRORES DE FORMA Y CONTENIDO? FIN REEMPLAZO PARCIAL Ó TOTAL DE ARCHIVOS PRESENTACIÓN VIRTUAL INICIO SI SI NO NO

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN FISCALIZACIÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN EXÓGENA Y FACTURACIÓN Prevalidador tributario Recepción transmisión Validación Consolidado Cruces Declaración Sombra Banco de Omisos Banco de Inexactos Extracto Fiscal
Estadístico
Selección Flexible
Consultas RECEPCIÓN Control a Informantes Perfil del Informante

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN CRUCES CON INFORMACIÓN EXÓGENA SELECCIÓN FISCALIZACIÓN CAMARAS DE COMERCIO DECLARACIÓN SOMBRA DECLARACIONES TRIBUTARIAS DIFERENCIAS Logica Procesal Logica Procesal BANCOS Y T. CREDITO INVERSIONES, PRESTAMOS.. NOTARIOS AGENTES RETENE- DORES BOLSA DE VALORES COMISIONISTAS DE BOLSA INFORMANTES: SOCIOS COSTOS Y GASTOS C X C, PASIVOS INGRESOS, PATRIMONIO, CRÉDITOS FISCALES INFORMACIÓN MUNICIPAL ENTIDADES ESTATALES GASTOS EXPORTACIONES IMPORTACIONES CONVENIOS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN OBLIGADOS A INFORMAR RES. E.T. 1.1 ENTIDADES VIGILADAS 3841/2008 623, 623-1 Por Superfinanciera, Supersolidaria.. 623-2 (Sic) 1.2 CÁMARAS DE COMERCIO 3842/2008 624 1.3 BOLSAS DE VALORES Y 3843/2008 625 y 628 COMISIONISTAS DE BOLSA 1.4 REGISTRADURIA NAL E.C. 3844/2008 627 1.5 NOTARIOS 3845/2008 629 5. OTROS OBLIGADOS A INFORMAR EXÓGENA A.G. 2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN OBLIGADOS A INFORMAR RES. E.T. 1.6 TIPÓGRAFOS Y LITÓGRAFOS 3846/2008 629-1 1.7 PERSONAS NATURALES, JURÍDICAS, ENTES PÚBLICOS, AGENTES RETEN… 3847, 7612, 10404/2008 631 1.8 GRUPOS EMPRESARIALES 3848/2008 631-1 1.9 ENT. PÚB. Y PRIV CONVENIOS* 2086/2008 Ley 863/03 1.10 CONTRIBUYENTES PRECIOS DE TRANSFERENCIA 1098/2008 260-1… Sigue OBLIGADOS A INFORMAR EXÓGENA A.G. 2008

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN PRESTADA!!! ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ Conferencista, Consultor-Asesor en Tributación [email_address] Cel. 312-4343095

Exgenatributaria2008

by Alexander Hernandez

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