Conciliación Bancaria

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Conciliación Bancaria: Definición, métodos de la conciliacion bancaria....

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Conciliación Bancaria

  1. 1. CONFERENCISTA Lcdo. Frank Alexis Viña Segovia Licenciado: Administración de Empresas (UNELLEZ) Postgrado: Gerencia (UCV) Postgrado: Economía y Mercadeo (UCV) Postgrado: Docencia Universitaria (UNA) Postgrado: Gerencia Tributaria (UC) Postgrado: Doctorante Ciencias de la Educación (UNERG) Post-Doctorante: Educ. en América Latina y el Caribe XXI (UPEL)
  2. 2. Conciliación Bancaria Empresa Banca
  3. 3. Consiste en hacer una confrontación del “Estado de Cuenta” enviado mensualmente por el “Banco” registrada en el Libro Mayor de la Empresa para conocer el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuentaen los registros del Banco y de la Empresa Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria Conciliación Bancaria
  4. 4. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria Estado de Cuenta Bancario Libros de la Empresa se confrontan mensualmente Métodos Objetivo a través Saldos correctos o ajustados Saldos encontrados De Cuatro columnas SALDO CORRECTO Y EXACTO Conocer
  5. 5. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Comisiones Bancarias Cheques en tránsito Cheques Fantasmas CAUSAS DE DISCREPANCIA EN LOS SALDOS Cheques devueltos Errores u Omisiones
  6. 6. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia CAUSAS DE DISCREPANCIA EN LOS SALDOS Depósitos en Tránsito Int.Ganados o Int. Gastos Notas de Créditos Notas de Débito
  7. 7. Diferencias de Saldo Empresa Banco DEBIDO A Errores u Omisiones Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria
  8. 8. ERRORES U OMISIONES COMETIDOS Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia <ul><li>Errores numéricos de una cantidad mal registrada </li></ul><ul><li>Números cambiados </li></ul><ul><li>Desplazamiento del punto </li></ul><ul><li>Anotaciones realizadas en fechas diferentes </li></ul><ul><li>Cheques fantasmas </li></ul><ul><li>Cheques devueltos y otros </li></ul>Empresa Banco AUMENTAN O DISMINUYEN LA CUENTA DE LA EMPRESA
  9. 9. LCDO. MSC. FRANK A. VIÑA SEGOVIA EMPRESA BANCO + - Cta Banco (Empresa XXX) Empresa XXX (Banco) SE DEBE TENER CLARO + - ACTIVO CIRCULANTE Disponible PROPIEDAD DE LA EMPRESA PASIVO CIRCULANTE
  10. 10. <ul><li>Revisar el Estado de Cuenta del Banco </li></ul><ul><li>Lo comparamos con la cuenta del “Libro Banco” de la Empresa </li></ul><ul><li>Se coteja el talón de la chequera con el Edo. de Cuenta cobrados y no cobrados (cheques en tránsito) </li></ul><ul><li>Verificación de los depósitos que aparecen en el Edo. de Cuenta con las planillas de depósito guardados por la empresa.  Depósitos en tránsito (cuando no aparecen) </li></ul>PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA
  11. 11. <ul><li>Se revisan NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO en el Edo. de Cuenta y se verifican si fueron registradas en el Mayor de la empresa. </li></ul><ul><li>Corregimos posibles errores que puedan existir, tanto en el Edo. de Cuenta como en la cuenta del Mayor. </li></ul><ul><li>Se elabora la Conciliación Bancaria y verificamos el saldo completo que debe ir en el Mayor “Banco” y en el Edo. De Cuenta. </li></ul>PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA
  12. 12. <ul><li>Realización de los ASIENTOS DE AJUSTES , tomando la información de los libros de la empresa, para corregir errores y registrar operaciones realizadas por el Banco notificadas a través de NOTAS DE DÉBITO Y CRÉDITO. </li></ul>PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA
  13. 13. MÉTODOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA SALDOS ENCONTRADOS CUATRO COLUMNAS POR SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS
  14. 14. ¡Además en! Talones de Cheques Relación depósitos LIBRO AUXILIAR “BANCO” LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN ¿DÓNDE SE LOCALIZAN LOS ERRORES?
  15. 15. Clasificación de Errores
  16. 16. <ul><li>Cheques en Tránsito </li></ul><ul><li>Cheques Defectuosos </li></ul><ul><li>Notas de Crédito: </li></ul><ul><li>x Giros Descontados </li></ul><ul><li>x Intereses Ganados </li></ul><ul><li>x Giros Cobrados </li></ul><ul><li>Cheques fantasmas </li></ul><ul><li>Omisiones de Depósitos </li></ul><ul><li>Cheques Ajenos </li></ul><ul><li>Error de Transposición: </li></ul><ul><li>x Depósitos (<) </li></ul><ul><li>x Cheques (<) </li></ul>+ + + + <ul><li>Depósitos en transito </li></ul><ul><li>Notas de Débito: </li></ul><ul><li>x Intereses de Descuento </li></ul><ul><li>x Comisiones y Gtos. Cobranza </li></ul><ul><li>x Cheques Devueltos </li></ul><ul><li>x Giros Descontados </li></ul><ul><li>Omisiones de Cheques </li></ul><ul><li>Depósitos Ajenos </li></ul><ul><li>Errores de Transposición: </li></ul><ul><li>x Depósitos (>) </li></ul><ul><li>x Cheques (>) </li></ul>- - - - EMPRESA BANCO + - Conciliación Bancaria
  17. 17. <ul><li>Cheques en Transito </li></ul><ul><li>Omisiones de Cheques </li></ul><ul><li>Depósitos ajenos </li></ul><ul><li>Errores de transposición: </li></ul><ul><li>x Depósitos (>) </li></ul><ul><li>x Cheques (>) </li></ul>- <ul><li>Depósitos en Transito </li></ul><ul><li>Cheques Fantasmas </li></ul><ul><li>Omisiones de depósitos </li></ul><ul><li>Cheques ajenos </li></ul><ul><li>Errores de transposición </li></ul><ul><li>x Depósitos (<) </li></ul><ul><li>x Cheques (<) </li></ul>+ BANCO EMPRESA XXX + - Conciliación Bancaria
  18. 18. ERRORES U OMISIONES EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN 1 Total Cheques Depósitos Libro Auxiliar “Banco” Libro Diario Libro Mayor Parcial Libro Mayor Pases 2 Omisión de la Cuenta Banco en el Balance de Comprobación OMISIONES
  19. 19. ERRORES U OMISIONES EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN 2. Transposición de cantidades en los pases al Balance de Comprobación del Libro Mayor 1. Transposición de cantidades en los libros 3. Pases en columna equivocada 4. Totalización o sumas en el mayor mal realizadas 6. Cifras pertenecientes a la Cta. Banco enviadas a la Cta. Caja 5. Saldos mal traspasados 7. Cifras pertenecientes a la Cta. Caja enviadas a la Cta. Banco ERRORES
  20. 20. 1. Revisar cuidadosamente los talones de cheque 2. Revisar las copias de los depósitos 3. Detallar minuciosamente el Estado de Cuentas 4. Revisar los pases del libro Auxiliar “Banco” al Libro Diario y Libro Mayor 5. Verificar el saldo “normal” de las cuentas de efectivo 6. Detectar el error y realizar asientos respectivos 7. Realizar adecuadamente los ajustes RECOMENDACIONES PARA LA LOCALIZACIÓN Y CORRECCION DE ERRORES

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