Sarbanes oxley act

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Sarbanes oxley act

  1. 1. SOX: SARBANES OXLEY ACT <ul><li>INTEGRANTES: </li></ul><ul><li>Prado Marca, Fernando </li></ul><ul><li>Sulca Ramos, Homar </li></ul><ul><li>Vargas Oliva, Elmer Charle </li></ul>PROFESOR : Ing. Oscar Mujica Ruiz GRUPO : Nº 6
  2. 2. Ley Sarbanes–Oxley <ul><li>Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida, a causa de los fraudes. (Enron, WorldCom). </li></ul><ul><li>El texto legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones al trabajo de los auditores. </li></ul>
  3. 3. ¿A quienes se aplica? ¿Qué regula? Ventajas de Aplicar SOX COMO SOX AFECTA A LAS EMPRESAS PRIVADAS Ley Sarbanes–Oxley registradas en la New York Stock Exchange (NYSE) conocida como NASDAQ, Se rige para todas las empresas extranjeras que cotizan en dichas bolsas de valores, incluyendo a la casa matriz, las subsidiarias y afiliadas. La ley SOX aborda el tema de la independencia de los auditores. Entre otros, limita los servicios que estas firmas pueden prestar a sus clientes de auditoría y detalla las actividades que requieren ser aprobadas previamente por el Comité de Auditoría. La aplicación de SOX afecta directamente a controles financieros internos ya sean automatizados y manuales, dependiendo de la interpretación y regulaciones subsecuentes. Los inversionistas pueden requerir una mayor divulgación y documentación de los procesos. Las instituciones financieras pueden reducir los préstamos a las empresas privadas que no cumplan con SOX. Se requerirá el cumplimiento de SOX a las empresas privadas con deuda pública.
  4. 4. Leyes o Títulos de la SOX <ul><li>Junta de Supervisión de Firmas de .. Auditoría </li></ul><ul><li>Independencia de los Auditores </li></ul><ul><li>Responsabilidad Corporativa </li></ul><ul><li>Revelaciones Financieras .. Mejoradas </li></ul><ul><li>Conflicto de Intereses </li></ul><ul><li>Recursos y Autoridad de la .. Comisión </li></ul><ul><li>Estudios e Informes </li></ul><ul><li>Responsabilidad Corporativa y .. Fraude </li></ul><ul><li>Sanciones por crímenes de cuello ..y corbata </li></ul><ul><li>Declaraciones de Impuestos .. Corporativos </li></ul><ul><li>Responsabilidad por Fraudes .. Corporativos </li></ul>
  5. 5. INTRODUCCIÓN Las Tecnologías de Información se han convertido en el corazón de las operaciones de cualquier organización, desde los sistemas transaccionales hasta las aplicaciones enfocadas a la alta gerencia ayuda tanto a operar como a definir el rumbo que tiene que seguir una organización. Dentro de las operaciones de una organización y una de las áreas que está tomando mayor relevancia es cuando tienes diferentes procesos en tu cadena de valor y que está a cargo de un tercero. Por otro lado las operaciones de una organización tienen que seguir ciertos estándares y lineamientos y a su vez esto puede provocar cambios en la manera de realizar las cosas. La administración de la cadena de proveedores y la ley Sarbanes Oxley tiene mucha relación entre sí y el departamento de Tecnologías de Información juegan un papel muy importante.
  6. 6. FRAUDES CONTABLES EN EE.UU. CASO ENRON El Escándalo Enron , revelado en octubre de 2001, condujo a la quiebra de Enron, una empresa estadounidense de energía con sede en Houston, Texas, y a la disolución de Arthur Andersen, que era una de las cinco sociedades de auditoría y contabilidad más grandes del mundo. Además de ser la reorganización por bancarrota más grande en la historia de Estados Unidos para la época, se le atribuyó la mayor falla en auditoría. [ Ingresos de 111.000 millones de dólares en el año 2000. Compañía más innovadora de América durante 6 años consecutivos desde 1996 hasta 2001. Las acciones de Enron cayeron desde alrededor de 90$ a 0,30$. La mayor bancarrota de Estados Unidos dejando a 4.000 empleados sin trabajo. Disolución de Arthur Andersen.
  7. 7. NACE LA LEY SARBANES OXLEY Después de la declaratoria de bancarrota de Worldcom, el Congreso Americano rápidamente aprobó el proyecto de ley de la Cámara de Representantes No. 3763 y el Presidente Bush la firmó y la convirtió en ley (P.L. 107-204 de Julio 30, 2002). Conocida como Sarbanes-Oxley Acta de 2002 (por el nombre de los ponentes) Esta ley –Acta- fue promovida por el Senador Paul Sarbanes y el Representante Michael Oxley.
  8. 8. CASOS ¿POR QUÉ AFECTA LA SARBANES OXLEY ACT A LAS EMPRESAS MEXICANAS? Sección 302: Responsabilidad corporativa por los reportes financieros. Sección 404: Valoración, realizada por la administración respecto de los controles internos. Sección 409: Revelación del emisor hechas en tiempo real . CEO, CIO, CFO
  9. 9. CASOS ¿POR QUÉ AFECTA LA SARBANES OXLEY ACT A LAS EMPRESAS MEXICANAS? La ley Sarbanes Oxley es aplicada para aquellas empresas que a partir del 15 de Noviembre del 2004 generen más de 75 millones de dólares al año. 16,200 millones de dólares Empresas Alternas Control de sus Procesos Internos Buen posicionamiento - Ventaja competitiva
  10. 10. CASOS ¿POR QUÉ AFECTA LA SARBANES OXLEY ACT A LAS EMPRESAS MEXICANAS? SOLUCIÓN : SCM , ERP, CRM SOLUCIÓN: Certifiaciones ISO Confidencialidad Integridad y Disponibilidad Administración de la Seguridad de la Información Gestión de la Calidad
  11. 11. CONCLUSIONES <ul><li>Actualmente la información es poder y en la ley Sarbanes Oxley en relación con la </li></ul><ul><li>administración de la cadena de proveedores toma un verdadero sentido ya que la buena </li></ul><ul><li>administración de la cadena puede evitar que una empresa pierda dinero y sobre todo </li></ul><ul><li>pueda dar al cliente lo pactado en cuanto a tiempo de entrega y servicio. </li></ul><ul><li>Pareciera que la ley Sarbanes Oxley no tiene nada que ver con el área de las Tecnologías </li></ul><ul><li>de Información y mucho menos con la cadena de proveedores y su administración. </li></ul>

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