Contabilidad Bancaria Presentación 1
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Funcionamiento de bancos, a que estan obligados y como lo realizan

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  • buenas tardes quisiera saber en que registros se registran la operaciones bancarias, que conceptos representas sus ventas, cuales son sus costos, como obtienen rentabilidad. si podrian por favor envienme a mi correo. dvq.85@hotmail.com GRACIAS
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  • hola amigos quiesiera que me enviaran a mi correo ejemplos de partida de contabilidad bancaria gbboch2010@gmail.com
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  • Buenos días, por favor necesito que me envien a mi correo aguszamora@hotmail.com todo acerca de contabilidad bancaria. como se registran contablemente todas las operaciones de los bancos, que conceptos representas sus ventas, cuales son sus costos, como obtienen rentabilidad en cada una de sus operaciones. Graciassss
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  • buenas tardes quisiera q por favor me enviaran el archivo a mi correo lo necesito urgente por favor... gracias
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  • Buenas noches quisiera que porfavor si me puedes enviar este archivo que realemnte seria de muchisima ayuda, soy profesora de un colegio y realmente veo que esta resumido, mi correo es faby25_6@hotmail.com de ante mano muchas gracias
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Contabilidad Bancaria Presentación 1 Contabilidad Bancaria Presentación 1 Presentation Transcript

  • ESCUELA : NOMBRE: CONTABILIDAD BANCARIA - PRESENTACION FECHA : BANCA Y FINANZAS Mgs. Juan Carlos Pontón OCTUBRE 2008 – FEBRERO 2009
  • PRIMER BIMESTRE
    • CAPITULO 1
    • Régimen tributario
    • CAPITULO 2
    • Estructura y normativa contable de las instituciones
    • Financiera
    • CAPITULO 3
    • El Catalogo de Cuentas de la Superintendencia de
    • Bancos.
  • CAPITULO 1
    • BASE LEGAL
    • Los bancos están obligados a:
    • 1.- Pagar impuesto a la renta sobre las base imponible y la el porcentaje es del 25 %.
  •  
    • 2.- Hacer retenciones en la fuente según los porcentajes del Registro oficial 325 la resolución NAC-DGER 2008-0512 cuyo detalle esta en la guía.
    • 3.- Impuesto del 2% a las utilidades. Este impuesto es destinado el Fondo para el desarrollo de la infancia (FODINFA)
    • 4.- Impuesto del 1,5 por mil sobre los activos totales.
    • Este es un impuesto municipal.
    • 5.- Impuesto de Patente Municipal que se lo cobra a las personas que realizan actividades comerciales, industriales o financieras en el cantón.
    • 6.- Contribución a la superintendencia de bancos. Se paga en base al promedio mensual de los activos totales
    • 7.- Retener a los cuenta correntistas un impuesto sobre los cheques que soliciten para girar sobre sus depósitos monetarios. La tarifa de este impuesto es de 0,021% de un salario mínimo vital por cada cheque.
    • 8.- Retener 4 centavos de dólar por cada cheque que entreguen a sus clientes para que puedan girar sobre sus depósitos. Este valor se debitara automáticamente a los clientes el momento de entregar la chequera y se transferirá automáticamente a a la cuenta de junta de Beneficencia de Guayaquil.
    • 9.- Retener a los cuenta correntistas de los bancos de la provincia del Guayas un $ 1 cada trimestre o fracción sobre las cuentas que estén abiertas. Estos valores se entregaran al tesorero de la Junta de Beneficencia de Guayaquil.
    • 10.- Retener impuestos sobre operaciones de crédito
    • 0.1% en moneda extranjera. De esto el 50 % se entregara a SOLCA de la siguiente manera:
    • Guayaquil 41,67%
    • Quito 27,50%
    • Cuenca 10%
    • Loja 4,7%
    • Manabí 16,66%
  • CAPITULO 2
    • ESTRUCTURA Y NORMATIVA CONTABLE DE LAS
    • INSTITUCIONES FINANCIERA
    • ORGANIGRAMA
    • ORGANIGRAMA DEL BANCO DE GUAYAQUIL
    Directorio Comité de riegos Comité de Auditoria Comité de Sistemas Comité Ejecutivo Comité de Creación de Valor Comité de Calidad Vicepresidencia Ejecutiva Finanzas, Control de Gestión Y subsidiarias Julio Mackllff VP Auditoria Interna Roc ío Bohórquez Comité de Marca Primer Vicepresidente Ejecutivo Operaciones y Tecnolog ía Victor Hugo Alcívar VP Asesoria Legal y jurídica Juan Carlos Tarra VP Gesti ón de Riegos Rodrigo Mora VP Mercadeo Ivan Correa Primer Vicepresidente Ejecutivo Comercial Ángelo Caputi Presidencia Ejecutiva Guillermo Lasso Primer Vicepresidente Ejecutivo Carmen Soriano
    • El departamento de contabilidad reporta al Vicepresidente de Finanzas.
    • FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
    • Lleva o supervisa el registro contable de todas las operaciones del Banco y elabora las consiguientes informaciones.
    • Planifica, organiza, coordina y controla las labores de contabilidad y del personal a su cargo en función de lo normado en los procedimientos internos de cada institución.
    • control y por los niveles superiores del Banco. Al mismo tiempo le compete mantener actualizado el plan de cuentas de contabilidad del Banco.
    • Presentar a los órganos administrativos y de control pertinentes en forma mensual y anual los estados financieros con sus respectivos anexos, así como presentar informes contables cuando sean requeridos por la administración de la entidad. Para el efecto revisara y autorizara con su firma los estados financieros.
    • Practica las conciliaciones contable de las operaciones efectuadas entre matriz y sucursales y
    • Lleva los libros de contabilidad general, supervisa e implementa los registros contables que se practican en todos los departamentos del banco, sucursales, agencias y oficinas
    • Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo con PCGA y de conformidad con las disposiciones y resoluciones emitidas por SB, así como lo estipulado en la Ley de Régimen tributario interno, Ley de Instituciones Financieras y su Reglamento.
    • Le corresponde elaborar el balance general, mensual, estados de perdidas y ganancias y otros documentos requeridos por los organismos de
    • agencias, así como de las cuentas que el banco mantiene en el banco central y otras instituciones financieras del país y del exterior.
    • Control contable y consolidación diaria de balances, así como control de libros auxiliares con el fin de que se mantenga la naturaleza de sus saldos y análisis de antigüedad de partidas pendientes.
    • Determina las obligaciones impositivas y prepara las declaraciones y pagos, tanto los referentes a impuestos directos como a obligaciones derivadas de su calidad de agente de retención.
    • RESPONSABILIDAD DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIADAD
    • La contabilidad comprende el registro de las operaciones de las entidades desde la elaboración de los comprobantes hasta la formulación de los estados financieros y mas informes para su correspondiente análisis, interpretación y consolidación contable, comprende además los documentos, registros y archivos de las transacciones.
    • El contador es el responsable legal de la contabilidad del Banco para lo cual necesita de un departamen
    • to independiente de las otras área operativas.
    • Para ser contador de un Banco al que ser CPA inscrito en el colegio de contadores, debe tener suficiente entrenamiento, capacidad y experiencia.
    • El contador es el responsable del correcto funcionamiento de su unidad, de la adecuada elaboración y conservación de los comprobantes de contabilidad y de la oportuna presentación de los estados financieros e informes contables. Los manuales de cada banco establecen los procedimientos contables que deben ser aplicados.
    • EXIGENCIAS AL PROCESO CONTABLE
    • Registran una por una las transacciones.
    • El registro de las transacciones es diario, a mas tardar el primer día hábil posterior
    • El archivo de los comprobantes y sus respaldos será en orden lógico y de fácil acceso. Los comprobantes deben ser numerados adecuadamente controlados.
    • Los comprobantes debe tener la codificación completa de las cuentas afectadas, una descripción clara y el visto bueno de las personas que los autorizan.
    • CARACTERISTICAS DE LA CONTABILIDAD BANCARIA.
    • -Se utilizara la codificación y plan de cuentas dispuesto por la Superintendencia de Bancos.
    • -Las transacciones se generaran a nivel departamental. Como son Servicios Bancarios, Crédito y Cartera, Servicio al Cliente, Operaciones.
    • -La información se consolida automáticamente.
    • -Los estados financieros son diarios por agencias y sucursales, consolidado e imprevistos.
    • Todo comprobante debe contener necesariamente y reglamentariamente su documentación de soporte, así como las firmas de responsabilidad correspondientes.
    • Los comprobantes y sus respaldos deben mantenerse por un periodo no menor de 6 años contados desde la fecha de cierre del ejercicio. Un medio de conservación de archivos es el Microfilm y archivos electrónicos.
    • -Se utilizara la codificación y plan de cuentas dispuesto por la Superintendencia de Bancos.
    • -Las transacciones se generaran a nivel departamental. Como son Servicios Bancarios, Crédito y Cartera, Servicio al Cliente, Operaciones.
    • -La información se consolida automáticamente.
    • -Los estados financieros son diarios por agencias y sucursales, consolidado e imprevistos.
    • CAPITULO 3
    • CATALOGO DE CUENTAS EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.
    • Norma la contabilidad general de las entidades y contiene el plan de cuentas, las instrucciones generales para registro de transacciones, así como el instructivo para el uso de cada una de las cuentas y los formatos de los balances básicos.
    • Su uso es obligatorio para :
    • BP, SF, CFN, BEV, MUT, BEDE, IECE, CC, ALM, TC, SGC, AM, COO, FOSE, BNF, TH.
    • La identificación de las cuentas se basa en el sistema decimal por ser el mas idóneo para implantar sistemas de procesamiento computarizado.
    • Horizontalmente se prevee la utilización de hasta ocho dígitos para la identificación:
    • 0 Elemento del estado financiero
    • 00 Grupo del estado de cuentas
    • 00 00 Cuenta
    • 00 00 00 Subcuenta
    • 00 00 00 00 Sub cuenta Analítica
    • Ejemplo :
    • 1 Activo
    • 13 Inversiones
    • 13 03 Disponibles para la venta de entidades del sector privado
    • 13 03 05 De 1 a 30 días
    • 13 03 05 01 Obligaciones GMAC
    • Para la identificación de los elementos de los estados financieros se ah utilizado la numeración del 1 al 7 que se desglosa de la siguiente manera:
    • 1 Activo
    • 2 Pasivo
    • 3 Patrimonio
    • 4 Resultados deudores o Gastos
    • 5 Resultados acreedores o Ingresos
    • 6 Contingentes
    • 7 Cuentas de Orden
    • El catalogo en cada una de las cuentas presenta los siguientes términos:
    • Descripción : concepto de las cuentas, las características especiales y los elementos constitutivos.
    • Dinámica: establece las normas de imputación contable a través de debitos y créditos haciendo referencia en ocasiones a las cuentas utilizadas como contrapartida
    • Base Legal: consiste en la enumeración genérica de
    • las principales disposiciones legales y reglamentarias, relativas a las operaciones.
    • Por ejemplo:
    • 14 Cartera de créditos
    • Descripción : Comprende los saldos de capital de las operaciones de crédito otorgados por la entidad, bajo las distintas modalidades autorizadas y en función del giro especializado que le corresponde a cada una de ellas. Etc.
    • Dinámica: Debitos.- por el valor de los desembolsos efectuados al cliente por las operaciones aprobadas.
    • Créditos.- Por abono o cancelación total de las diferentes operaciones de crédito.
    • Disposiciones Legales: Ley general de Instituciones del Sistema Financiero art. 51 Codificación de la resolución de la SB y de la Junta Bancaria titulo IX, capitulo II, art. 5
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