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Dr. Víctor Vallejo Cutti
ETIMOLOGIA
ADMINISTRACIÓN
 Etimológicamente proviene del latín
Administratione que significa acción de
administrar, deriv...
 ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA:
 Es la acción encargada de ejecutar y llevar a la
práctica las disposiciones organizativas y
...
 2.- FUNCIONES DE UN ADMINISTRATIVO FINANCIERO:
 El Administrador interactúa con otros Administradores para que la
empre...
CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
 La administración financiera comprende todo lo
relacionado al manejo de fondos eco...
El gerente financiero:
 El gerente financiero debe definir el destino de
dichos fondos con respecto a activos efectivos d...
ANTECEDENTES
Nace con los griegos y los romanos. su
aportación se refiere a la organización de tipo
social y militar para ...
ETAPA FEUDAL
Se conoce de un retroceso en la administración,
caracterizándose porque el señor feudal se
convierte en un ad...
OTRO ANTECEDENTE IMPORTANTE
Encontramos en la iglesia que ha sido modelo de
administración desde épocas remotas, ya que es...
REVOLUCION INDUSTRIAL
Esta se caracterizó por la utilización de maquinarias
y procedimientos adecuados a la producción en
...
LA ADMINISTRACION MODERNA
Ha adecuado los objetivos que persigue, modificando los
enfoques, pero sin apartarse de las base...
DURANTE LOS AÑOS CUARENTA
Se inicia el desarrollo de ésta nueva herramienta de la
administración. persiguen en un principi...
La administración financiera de
hoy
 Actualmente la administración financiera hace
referencia a la manera en la cual, el ...
Administración financiera
Internacional
 Esta es la principal causa para lo cual los
gerentes financieros ahora deben de ...
Para una buena marcha
de una Institución
Educativa o una
Empresa , tiene que
contar con objetivos claros y
precisos , así ...
OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
GENERALES ESPECÍFICOS
1.- OBJTIVOS GENERALES
Obtener las utilidades
generadas por la gestión
de negocios, para
satisfacer las necesidades
colect...
2.- OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
-Planear el crecimiento de la empresa,
visualizando sus requerimientos , tanto tácticos
como est...
 Para el manejo eficiente de una empresa, se debe tener en cuenta
las 4 áreas básicas, estos son:
1.-MERCADEO: Satisfacer...
 Instituciones con fines de lucro: El objetivo principal de las
empresas PRIVADAS es la obtención de utilidades con ánimo...
OBJETIVOS
Para una buena marcha de una
Institución Educativa o una Empresa,
tiene que contar con objetivos claros
y precis...
OBJETIVOS DE LA
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
ESPECIFICOSGENERALES
OBJETIVO GENERAL
Obtener las utilidades
generadas por la gestión de
negocios, para satisfacer las
necesidades colectivas
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OBJETIVO ESPECIFICO
 Planear el crecimiento de la empresa, visualizando
sus requerimientos, tanto tácticos como estratégi...
 Para el manejo eficiente de una empresa, se debe tener en cuenta las
4 áreas básicas, estos son:
AREAS BÁSICAS
MERCADEO
...
PLAN FINANCIERO
 Es un instrumento de planificación y gestión financiero de
mediano plazo y está referido a la integració...
CARACTERISTICAS DEL TODO
PLAN PRESUPUESTAL
Contempla fines y medios.
Ser cuantitativa y medibles.
Utiliza técnicas matemát...
TIPOS DE PLANES
PLANES
PRESUPUESTALES
En cuanto a las
cifras que se
presupuestan
En cuanto a su
tiempo de
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EN CUANTO A LAS CIFRAS QUE SE
PRESUPUESTAN
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Establece las operaciones
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EN CUANTO AL TIEMPO DE
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Son aquellos planes que no se pueden modificar. Su
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EN CUANTO AL TIPO DE ENTIDADES
QUE LO VAN A EMPLEAR
Público
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emplean como
medida de la
gestión publica, s...
PLAN A CORTO PLAZO
 El administrador financiero emplea su tiempo en el
control de los recursos a corto plazo.
 Del plan ...
 Su trabajo es analizar cada pronostico, a fin de
obtener el mejor estimado con los esfuerzos de cada
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LA INFORMACION FINANCIERA
CONTABILIDAD
Es un medio indispensable para
evaluar la efectividad con que la
administración logra mantener intacta
la inversión de los...
IGUALDAD DEL INVENTARIO
Ejemplo:
Activo = Pasivo + Patrimonio
500.000 = 200.000 + 300.000
O bien:
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CONTABILIDAD
Se le conoce LENGUAJE DE
LOS NEGOCIOS
Definición
CIENCIA Y TECNOLOGÍA
Que enseña a
RECOPILAR CLASIFICAR REGIS...
 LA CONTABILIDAD
 es la técnica mediante la cual se registran,
clasifican y resumen las operaciones realizadas
y aquello...
La contabilidad se encarga de:
 Analizar y valorar los resultados económicos.
 Agrupar y comparar resultados.
 Planific...
Objetivos:
1.-Generar y comunicar información útil y
oportuna para la toma de decisiones de
los usuarios de la información...
 Confiable
 Verdadera
 Exacta
 Cara
 Referida a un nivel
 Útil
 Económica
 Oportuna
Características de la
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 Interpretar y registrar los efectos de las
transacciones.
 Clasificar las transacciones en grupos
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FINACIEROS
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Prudencia
Realización
Objetividad
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Periodo
Valuación al costo
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FINANCIEROS
DEFINICION
Es forma sistemática y ordenada de diversos
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DEFINICION DE
ESTADOS FINANCIEROS
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FINANCIEROS
1.- INVERSIONISTAS
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FINANCIEROS
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empresa en una fecha determinada.
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Recibido por anticipado.
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ACTIVO
Bienes y derechos de la empresa
PASIVOS
Las deudas y obligaciones de la
empresa
PATRIMONIO
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ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Ejemplo:
300,000Total300,000Total
15,000Equipos de
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220,000Capital90.000Edificios
100,000Terreno
80,000Pasivos tot....
EL ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
Documento contable que muestra el resultado de las
operaciones (utilidad, pérdida remanente y exceden...
 Muestra el “resultado” de la gestión de una
entidad y su detalle.
 Sus características son:
 Dinámico
 Acumulativo
 ...
BENEFICIOS:
 Un estado de resultados (denominado
a veces estado de ganancias y
pérdidas) detalla sus ingresos y sus
egres...
OBJETIVOS
Mostrar la situación financiera de una empresa a una
fecha determinada, tomando como parámetro los
ingresos y ga...
Componentes del Estado de Resultados
• Ventas: Representa la facturación de la empresa en un
período de tiempo, a valor de...
Componentes del Estado de Resultados
Gastos generales, de ventas y administrativos:
Representan todos aquellos rubros que ...
Componentes del Estado de Resultados
• Utilidad de operación: Es la Utilidad
Operativa menos los Gastos generales, de
vent...
Componentes del Estado de
Resultados
• Utilidad antes de impuestos: es la
Utilidad de Operación menos los Gastos
Financier...
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
- (COSTO DE VENTAS)
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-) GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OP...
Estado de Resultados
+ Ingreso por Ventas
- Descuentos y bonificaciones
= Ingresos operativos netos
- Costo de los bienes ...
INDICADORES FINANCIERAS
 Es un factor o señal que refleja la
relación entre dos o mas elementos
de los estados financieros
 Brinda información a...
1. Indicadores de liquidez
Permite medir la capacidad que tiene
la
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Liquidez
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 Mide el grado cobertura que tiene los
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corrientes, pero sin contar con la ...
 Establece una relación existente entre
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Corriente. Permite indicar la liquidez
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Evalúa los efectos de las políticas de la
empresa relacionados con los fondos,
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ventas. ...
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rotan los inventarios durante un año.
Costo de Ventas
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 Miden la capacidad de
endeudamiento de uanorganización y
el respaldo que dispone para afrontar
sus obligaciones corrient...
a) Endeudamiento del Patrimonio.-Mide la relación entre el capital
propio invertido frente a sus obligaciones.
Pasivo
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Permite n evaluar el resultado de la
gestión de
la organización, utilizando ratios que
consideran la utilidad neta, como:
...
a) Rentabilidad sobre la Ventas.- Permite medir la capacidad para
dirigir a la organización con éxito al tener en cuenta e...
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El curso de Administración financiera muestra la funciones del Administrador y su relación con otros Administradores para que la empresa funcione de manera eficiente. Este a su vez trata de crear planes financieros para que la empresa obtenga los recursos financieros y lograr así que la empresa pueda funcionar y a largo expandir todas sus actividades.
•Debe saber Administrar los recursos financieros de la empresa para realizar operacionescomo: compra de materiaprima, adquisiciones de maquinas y equipos, pago de salarios entre otros.
•Debe saber invertir los recursos financieros excedentes en operaciones como: inversiones en el mercadode capitales, adquisición de inmuebles, terrenos u otros bienes para la empresa.
•Manejar de forma adecuada la elección de productos y de los mercados de la empresa.
•La responsabilidad de la obtención de calidad a bajo costo y de manera eficiente.
•Y por ultimo la metade un Administrador Financiero consiste en planear, obtener y usar los fondos para maximizar el valor de la organización.

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  1. 1. Dr. Víctor Vallejo Cutti
  2. 2. ETIMOLOGIA ADMINISTRACIÓN  Etimológicamente proviene del latín Administratione que significa acción de administrar, deriva de ad y ministrare que significa conjuntamente servir. Lleva en su sentido una actividad cooperativa que tiene el propósito de servir  Administración es una ciencia social compuesta de principios, técnicas y prácticas y cuya aplicación a conjuntos humanos permite establecer sistemas racionales de esfuerzo cooperativo, a través de los cuales se puede alcanzar propósitos comunes que individualmente no es posible alcanzar.
  3. 3.  ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA:  Es la acción encargada de ejecutar y llevar a la práctica las disposiciones organizativas y legales de la educación.  Administrar es controlar y dirigir la acción educativa. Es la dirección el control y el gobierno de las actividades relacionadas con las actividades de la enseñanza y el aprendizaje . La administración es control y manejo de los recursos materiales y humanos para ponerlos al servicio de los grandes fines y aspiraciones determinados por la política educacional.
  4. 4.  2.- FUNCIONES DE UN ADMINISTRATIVO FINANCIERO:  El Administrador interactúa con otros Administradores para que la empresa funcione de manera eficiente. Este a su vez trata de crear planes financieros para que la empresa obtenga los recursos financieros y lograr así que la empresa pueda funcionar y a largo expandir todas sus actividades.  Debe saber administrar los recursos financieros de la empresa para realizar operaciones como: compra de materia prima, adquisiciones de maquinas y equipos, pago de salarios entre otros.  Debe saber invertir los recursos financieros excedentes en operaciones como: inversiones en el mercado de capitales, adquisición de inmuebles, terrenos u otros bienes para la empresa.  Manejar de forma adecuada la elección de productos y de los mercados de la empresa.  La responsabilidad de la obtención de calidad a bajo costo y de manera eficiente.  Y por ultimo la meta de un Administrador Financiero consiste en planear, obtener y usar los fondos para maximizar el valor de la organización.
  5. 5. CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA  La administración financiera comprende todo lo relacionado al manejo de fondos económicos que poseen las organizaciones; el desarrollo de eta materia, tiene como objetivo reconocer el origen y la evolución de las finanzas concentrándose en las técnicas y conceptos básicos en una manera clara y concisa.  El desarrollo de la administración financiera suele tratarse de situaciones que se producen en las empresas, de las cuales el responsable es siempre el gerente financiero de la misma, en este caso debemos decir que muchas de estas situaciones se han convertido en funciones principales que debe llevar a cabo el gerente como el hecho de determinar un monto que resulte apropiado para los fondos que debe manejar la empresa
  6. 6. El gerente financiero:  El gerente financiero debe definir el destino de dichos fondos con respecto a activos efectivos de una forma muy eficiente, como también se debe de encargar de obtener los fondos en las condiciones más convenientes.  La administración financiera suele estar concentrad en el análisis de que se realice ante la toma de alguna decisión que puede resultar definitiva para la empresa.
  7. 7. ANTECEDENTES Nace con los griegos y los romanos. su aportación se refiere a la organización de tipo social y militar para lograr el poderío en ciertas regiones y, como consecuencia , el control que llevan del cobro de los impuesto, motivo de la indemnización de la guerra. Por otro lado contamos con la legislación romana como una aportación referida a la forma de organización de este pueblo , la cual ha servido de base para la formulación de las leyes de la mayor parte del mundo. LA ADMINISTRACION CLASICA
  8. 8. ETAPA FEUDAL Se conoce de un retroceso en la administración, caracterizándose porque el señor feudal se convierte en un administrador incipiente de los bienes que producen sus siervos y sobre el consumo de los mismos; asimismo porque es el organizador de los medios de defensa para el propio feudo y protección hacia sus siervos.
  9. 9. OTRO ANTECEDENTE IMPORTANTE Encontramos en la iglesia que ha sido modelo de administración desde épocas remotas, ya que es sabido por todos su auge económico durante el renacimiento al volver a los modelos grecolatinos, pues al manejar sus ingresos en forma eficiente, le permitieron no solamente cubrir sus necesidades, sino financiar a terceros .
  10. 10. REVOLUCION INDUSTRIAL Esta se caracterizó por la utilización de maquinarias y procedimientos adecuados a la producción en masa, sin dejar fuera los mecanismos de control. nació así la administración científica, iniciada por Frederic Taylor y Henri Fayol.
  11. 11. LA ADMINISTRACION MODERNA Ha adecuado los objetivos que persigue, modificando los enfoques, pero sin apartarse de las bases generales sobre las que se establecía originalmente . Con motivo de la revolución industrial se establece el aprovechamiento al máximo los recursos de la organización para alcanzar sus fines, originando con ella la administración financiera, aunque no delineada como actualmente se le conoce .
  12. 12. DURANTE LOS AÑOS CUARENTA Se inicia el desarrollo de ésta nueva herramienta de la administración. persiguen en un principio administrar los recursos en forma tal que se pugnaba por reducir los desperdicios, pero hasta ese momento todavía no se administraban las fuentes de financiamiento. Posteriormente, se observa la que la administración financiera busca prever, reduciendo el factor a su mínima expresión lo que permite el manejo de proyectos de inversión. Actualmente las finanzas reconocen la utilidad o pérdida general por el proceso inflacionario, y con ello se moderniza a un más esta herramienta, en la búsqueda de la asignación de un valor justo a los recursos que dispone la organización tratando de reconocer los cambios originados por la perdida en el poder adquisitivo y adecuar la información para la toma de decisiones.
  13. 13. La administración financiera de hoy  Actualmente la administración financiera hace referencia a la manera en la cual, el gerente financiero debe visualizar los aspectos de la dirección general, sin embargo en el tiempo pasado solo debe de ocuparse de la obtención de fondos junto con el estado de la caja general de dicha empresa. La combinación de factores como la competencia, la inflación los avances de la tecnología que suelen exigir un capital abundante.
  14. 14. Administración financiera Internacional  Esta es la principal causa para lo cual los gerentes financieros ahora deben de ocuparse de asumir su respectivas responsabilidades de dirección general. Estos factores han obligado a las Instituciones empresarial es un grado de flexibilidad para poder sobrevivir como un medio expuesto a los cambios permanentes.  De esta manera los gerentes financiero se deberán adaptar a los cambios para poder lograr el correcto planeamiento del manejo de los fondos que posea la empresa, estas tienen mucha influencia en la economía de la empresa
  15. 15. Para una buena marcha de una Institución Educativa o una Empresa , tiene que contar con objetivos claros y precisos , así como los medios y herramientas que viabilice la optimización. PREÁMBULO
  16. 16. OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GENERALES ESPECÍFICOS
  17. 17. 1.- OBJTIVOS GENERALES Obtener las utilidades generadas por la gestión de negocios, para satisfacer las necesidades colectivas aplicando la supervivencia del negocio para que la imagen y prestigio tenga aceptación social. ES LA OBTENCIÓN DE LAS UTILIDADES
  18. 18. 2.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS -Planear el crecimiento de la empresa, visualizando sus requerimientos , tanto tácticos como estratégico- - Captar los recursos necesarios para que la empres opere eficientemente. -Asignar recursos de acuerdo con los planes y necesidades de la empresa. -Optimizar los recursos financieros. -Minimizar la incertidumbre de la inversión. -Maximización de las utilidades. -Maximización del patrimonio neto. -Maximización del valor actual neto de la empresa. -Maximización de la creación del valor.
  19. 19.  Para el manejo eficiente de una empresa, se debe tener en cuenta las 4 áreas básicas, estos son: 1.-MERCADEO: Satisfacer las necesidades de los consumido- res. HERRAMIENTA: investigación, promoción y distribución. 2.-PRODUCCIÓN: Fabricar la cantidad óptima de mejor calidad y al menor costo posible. HERRA- AREAS MIENTA: Estudio de campo, movimiento, diseño BÁSICAS 3.- ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL: Buscar la satis- facción de las necesidades de los trabajadores. HERRAMIENTA: motivación, estudios salariales. 4.- FINANZAS: Maximizar las utilidades. Q’, viene a ser maximización de la riqueza de los dueños de la empresa. HERRAMIENTA: estudio de mer- cado, financiamientos y otros.
  20. 20.  Instituciones con fines de lucro: El objetivo principal de las empresas PRIVADAS es la obtención de utilidades con ánimos de lucro, expresando de esta manera maximización de la riqueza de los propietarios y la inversión de la institución.  El valor de las riquezas de los accionistas se determina por el valor de las acciones en el mercado.  Instituciones sin fines de lucro, la obtención de utilidades en las empresas PÚBLICAS no es el objetivo deseado, sino la función debe orientarse a la maximización de su contribución al logro de los objetivos establecidos como servicio social y otros.  La maximización de las utilidades incide en el aumento del valor de las empresas, en los siguientes factores: políticos, sociales, económicos, culturales, tecnológico y ecológico, con miras a largo plaza con la maximización de la riqueza. INSTITUCIONES SEGÚN SUS FINES
  21. 21. OBJETIVOS Para una buena marcha de una Institución Educativa o una Empresa, tiene que contar con objetivos claros y precisos, así como los medios y herramientas que viabilice la optimización.
  22. 22. OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA ESPECIFICOSGENERALES
  23. 23. OBJETIVO GENERAL Obtener las utilidades generadas por la gestión de negocios, para satisfacer las necesidades colectivas aplicando la supervivencia del negocio para que la imagen y prestigio tenga aceptación social. LA OBTENCIÓN DE UTILIDADES
  24. 24. OBJETIVO ESPECIFICO  Planear el crecimiento de la empresa, visualizando sus requerimientos, tanto tácticos como estratégico.  Captar los recursos necesarios para que la empresa opere eficientemente.  Asignar recursos de acuerdo con los planes y necesidades de la empresa.  Optimizar los recursos financieros.  Minimizar la incertidumbre de la inversión.  Maximización de las utilidades.  Maximización del patrimonio neto.  Maximización del valor actual neto de la empresa.  Maximización de la creación del valor.
  25. 25.  Para el manejo eficiente de una empresa, se debe tener en cuenta las 4 áreas básicas, estos son: AREAS BÁSICAS MERCADEO Satisfacer la necesidad de los consumidores HERRAMIENTA Investigación, producción y promoción PRODUCCIÓN Fabricar la cantidad óptima de mejor calidad y al menor costo posible. HERRAMIENTA Estudio de campo, movimiento, diseño ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL Buscar la satisfacción de las necesidades de los trabajadores. HERRAMIENTA motivación, estudios salariales. FINANZAS Maximizar las utilidades, que viene a ser de la maximización de la riqueza de los dueños de la empresa HERRAMIENTA Estudio de mercado, financiamientos y otros
  26. 26. PLAN FINANCIERO  Es un instrumento de planificación y gestión financiero de mediano plazo y está referido a la integración e implementación de gastos e ingresos que se espera acontezcan durante el periodo de la planificación.  Esta compuesto de: 1. Plan de inversiones.- Hacer un estudio minucioso de todo lo que se necesita para hacer una empresa. 2. Cuenta con resultados previstas.- Analiza los ingresos y gastos necesarios de funcionamiento de una empresa. 3. Balance previsional.- Saber cual será nuestro balance final por cada año.
  27. 27. CARACTERISTICAS DEL TODO PLAN PRESUPUESTAL Contempla fines y medios. Ser cuantitativa y medibles. Utiliza técnicas matemáticas. Ser concretas, realistas Tener un tiempo definido para su logro. Las metas individuales deben estar relacionados con la del grupo. Sirve como herramienta de control que vigila el adecuado funcionamiento de la empresa.
  28. 28. TIPOS DE PLANES PLANES PRESUPUESTALES En cuanto a las cifras que se presupuestan En cuanto a su tiempo de ejecución En cuanto a las posibilidades de modificación En cuanto a las entidades que lo van a emplear
  29. 29. EN CUANTO A LAS CIFRAS QUE SE PRESUPUESTAN PresupuestodeOperación Establece las operaciones y actividades que se van a dar en el futuro y su repercusión financiera. El presupuesto de operaciones se divide en: Venta Producción Inventarios Mano de obra Gastos de fabricación Gastos de venta Gastos de administración Otros gastos y productos Impuestos Cuantas colectivas inversiones PresupuestoFinanciero Resumen de los presupuestos de operación, plasmados en los estados financieros. Los mas importantes son: Estado de situación financiera presupuestado. Estado de resultados presupuestados Estado de costos de producción y venta presupuestado. Estado de cambios en la situación financiera y presupuestado Estado de variaciones del capital contable presupuestado. Flujo de efectivo. PresupuestodeCapital Es un listado de posibles activos fijos a tener en cuenta. Para su formulación es necesario dominar la planeación y control presupuestal. Permite prever las necesidades y planear en una forma mas completa las próximas actividades y posibilidades de crecimiento. Se presenta de forma independiente del plan financiero total
  30. 30. EN CUANTO AL TIEMPO DE EJECUCION
  31. 31. EN CUANTO A LAS POSIBILIDADES DE MODIFICACION Rígidos Son aquellos planes que no se pueden modificar. Su inconveniente es que no se pueden actualizar o servir como parámetros de control. FLEXIBLES Se refiere a planes que, como resultado del desarrollo de las operaciones de la empresa, pueden ser adecuados a necesidades reales.
  32. 32. EN CUANTO AL TIPO DE ENTIDADES QUE LO VAN A EMPLEAR Público • Aquellas que se emplean como medida de la gestión publica, se elabora a partir de los gastos por efectuar encaminadas hacia la satisfacción de las necesidades colectivas. Privado • Aquellas a la cual se sujetan a la gestión de negocios, se elaboran de las utilidades y posteriormente los demás conceptos.
  33. 33. PLAN A CORTO PLAZO  El administrador financiero emplea su tiempo en el control de los recursos a corto plazo.  Del plan financiero y del sistema de control presupuestal, se prioriza conocer los recursos se va a contar, de donde se piensa obtener y hacia a donde se va a canalizar, con el propósito de administrarlos eficientemente.  Para su elaboración, todas las áreas que forman la empresa se reunirán en comité para establecer los principales lineamientos bajo los cuales se trazara el plan a seguir.  El administrador financiero le corresponde la función de director del presupuesto. Es el responsable del plan y de su control, coordinara y vigilara su cumplimiento y el logro de los fines de la empresa.
  34. 34.  Su trabajo es analizar cada pronostico, a fin de obtener el mejor estimado con los esfuerzos de cada área.  Antes de la elaboración se efectúa un análisis enfocado a la determinación de las utilidades con base en el análisis del punto de equilibrio.  Se debe elaborar primero el presupuesto de ventas, luego el nivel de producción terminada para soportar las ventas previstas.  Para proceder a la elaboración del presupuesto de compras es necesario los datos recomendados de producción y ventas complementado por una adecuada administración de inventarios puesto que si se hiciera mal afectaría directamente a producción y ventas.
  35. 35. LA INFORMACION FINANCIERA CONTABILIDAD
  36. 36. Es un medio indispensable para evaluar la efectividad con que la administración logra mantener intacta la inversión de los accionistas y obtener adicionalmente un rendimiento justo. LA INFORMACIÓN FINANCIERA
  37. 37. IGUALDAD DEL INVENTARIO Ejemplo: Activo = Pasivo + Patrimonio 500.000 = 200.000 + 300.000 O bien: Activo – Pasivo = Patrimonio 500.000 - 200.000 = 300.000  Independientemente si la empresa crece o no la igualdad siempre debe mantenerse.
  38. 38. CONTABILIDAD Se le conoce LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS Definición CIENCIA Y TECNOLOGÍA Que enseña a RECOPILAR CLASIFICAR REGISTRAR INTERPRETAR De manera sistémica LAS OPERACIONES MERCANTILES Finalidad PLANEAR TOMAR DECISIONES CONTROLAR SF ESTADOS FINANCIEROS INFORMACIÓN FINANCIERA Muestran Se expresa Prepara
  39. 39.  LA CONTABILIDAD  es la técnica mediante la cual se registran, clasifican y resumen las operaciones realizadas y aquellos eventos económicos.  se le conoce como el lenguaje de los negocios o también como el lenguaje de las decisiones gerenciales.
  40. 40. La contabilidad se encarga de:  Analizar y valorar los resultados económicos.  Agrupar y comparar resultados.  Planificar y sintetizar los procedimientos a seguir.  Controlar el cumplimiento de lo programado.
  41. 41. Objetivos: 1.-Generar y comunicar información útil y oportuna para la toma de decisiones de los usuarios de la información. 2.- Dirigir y controlar eficazmente los recursos humanos de una organización. 3.- Mantener e informar acerca de la custodia de los recursos. 4.- Facilitar funciones y controles sociales”.
  42. 42.  Confiable  Verdadera  Exacta  Cara  Referida a un nivel  Útil  Económica  Oportuna Características de la información contable.
  43. 43.  Interpretar y registrar los efectos de las transacciones.  Clasificar las transacciones en grupos adecuados para efectos de informes contables.  Resumir las transacciones y darlas a conocer a quienes toman las decisiones. Funciones básicas del sistema contable
  44. 44. PRINCIPIOS FINACIEROS Equidad Prudencia Realización Objetividad Devengado Periodo Valuación al costo Exposición Uniformidad Partida doble Importancia relativa Ente Bienes Económicos Moneda común denominador Empresa en marcha Exposición
  45. 45. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  46. 46. DEFINICION Es forma sistemática y ordenada de diversos aspectos de la situación financiera y económica de una organización de acuerdo con los principios de contabilidad. Es un conjunto de reglas y principios de Contabilidad Reflejan diversos aspectos de la situación Económica y Financiera de un ente, a una fecha determinada , clasificadas, resumidas y estructuradas a partir de los saldos de los registros contables de la empresa. Los estados financieros constituyen una presentación financiera estructurada de la situación financiera y de las operaciones efectuadas por una empresa
  47. 47. DEFINICION DE ESTADOS FINANCIEROS Presentan SITUACION FINANCIERA SITUACION ECONOMICA De acuerdo PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD DE UN ENTE, A UNA FECHA DETERMINADA, CLASIFICADA, RESUMIDA Y ESTRUCTURADA. A partir SALDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES PRESENTACION FINANCIERA ESTRUCTURADA DE LA SITUCION FINANCIERA Y DE LAS OPERACIONES EFECTUADAS Reflejan Constituyen Diversos Aspectos es
  48. 48. USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.- INVERSIONISTAS 2 .- TRABAJADORES 3.- PRESTAMISTAS 4.- PROVEEDORES 5.- CLIENTES 6.- GOBIERNOS 7.- PÚBLICO
  49. 49. CUALIDADES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONFIABILIDAD CLARIDAD APLICABILIDAD COMPARATIVIDAD
  50. 50. BALANCE GENERAL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO NOTAS SOBRE LAS POLITICAS CONTABLES Y OTRAS REVELACIONES ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
  51. 51.  Muestra la situación financiera de la empresa en una fecha determinada.  Presenta los saldos de activos, pasivos y patrimonio en un momento del tiempo.  Es estático, pues es una representación del proceso económico de una entidad en un momento determinado. Balance General
  52. 52. BALANCE GENERAL RESUMEN es de lo que genera TIENE LA EMPRESA de lo que DEBE Y LE DEBEN DE LO QUE REALMENTE EN UNA FECHA DETERMINADA LE PERTENECE A SU PROPIETARIO
  53. 53. OBJETIVOS EL BALANCE GENERAL DEBE TENER OBJETIVOS PRECISOS… 1.- Mostrar los activos, pasivos y el capital contable a una fecha determinada. Y deben ser a corto plazo. 2.- Evaluar la posición financiera, que incluye la solvencia y la liquidez.
  54. 54. ACTIVOS TODO es lo que TIENE LA EMPRESA y POSEE VALOR COMO -Los muebles y enseres. -Las construcciones y terrenos. - -Las materias primas en existencia o almacén. -Las máquinas y equipos. -Los vehículos. -El dinero en caja y en bancos. -Las cuentas por cobrar a los Clientes.
  55. 55. LOS ACTIVOS SE PUEDEN CLASIFICAR EN SON LOS QUE PUEDEN CONVERTIRSE EN DINERO EN EFECTIVO, EN EL PERIODO DEL NEGOCIO Y SON: 1.- CAJA. Está en el cajón del escritorio, cheque o bolsillo. 2.-Bancos. Cuenta Corriente. 3.-Cuentas por cobrar. De las ventas 4.- Crédito. Letras de cambio. 5.-Inventarios. Cantidades y valores de materias primas, productos en proceso y productos terminados. 1-ACTIVOS CORRIENTES
  56. 56. PASIVOS TODO es lo que LA EMPRESA DEBE Y SE CLASIFICAN EN 3.- OTROS PASIVOS: Arrendamiento. Recibido por anticipado. - 2.-PASIVO A LARGO PLAZO. Son compromisos adquiridos con el banco Como pago de préstamos durante un año a más. 1.-PASIVO CORRIENTE. Sobregiros, obligaciones bancarias. Cuentas por pagar a proveedores. Anticipos, Prestaciones. Impuestos. Deudas.
  57. 57. PATRIMONIO VALOR es el de lo que LE PERTENECE al EMPRESARIO HASTA LA FECHA DE BALANCE SE CLASIFICAN EN 3.-UTILIDADES DEL PERIODO ANTERIOR.. El del año pasado. - 2.-UTILIDADES RETENIDAS. Son las utilidades que el empresario ha invertido en su Empresa. 1.-CAPITAL. Es el aporte inicial al momento de crearse la Empresa.
  58. 58. ACTIVO = PASIVO +PATRIMINIO NETO INVERSIONES = FINANCIACIÓN LO QUE TENGO = LO QUE DEBO ECUACIÓN FUNDAMENTAL DEL BALANCE GENERAL ACTIVO = PASIVO + PATRIMINIO
  59. 59. ACTIVO Bienes y derechos de la empresa PASIVOS Las deudas y obligaciones de la empresa PATRIMONIO El aporte de las accionistas BALANCE GENERAL
  60. 60. ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
  61. 61. Ejemplo: 300,000Total300,000Total 15,000Equipos de oficina 220,000Capital90.000Edificios 100,000Terreno 80,000Pasivos tot.2,000Mercancías 3,000Sueldos x pagar60,500Cuentas por cobrar 36,000Cuentas x pagar10,000Cuentas por cobrar 41,000Ctas x pagar22,500Efectivo PasivosActivos Balance General al 31 de diciembre de 2006 Ferretería Hércules
  62. 62. EL ESTADO DE RESULTADOS
  63. 63. ESTADO DE RESULTADOS Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado.
  64. 64.  Muestra el “resultado” de la gestión de una entidad y su detalle.  Sus características son:  Dinámico  Acumulativo  Económico Estado de resultados
  65. 65. BENEFICIOS:  Un estado de resultados (denominado a veces estado de ganancias y pérdidas) detalla sus ingresos y sus egresos, y le permite saber cuáles son sus ganancias o sus pérdidas durante un período determinado.
  66. 66. OBJETIVOS Mostrar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Evaluar el nivel de rentabilidad y la capacidad económica de crecimiento.
  67. 67. Componentes del Estado de Resultados • Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, a valor de venta (no incluye el I.G.V.). • Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadería vendida. • Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.
  68. 68. Componentes del Estado de Resultados Gastos generales, de ventas y administrativos: Representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).
  69. 69. Componentes del Estado de Resultados • Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa menos los Gastos generales, de ventas y administrativos. • Gastos Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos o servicios del sistema financieros.
  70. 70. Componentes del Estado de Resultados • Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de Operación menos los Gastos Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los impuestos. • Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al Estado.
  71. 71. ESTADO DE RESULTADOS VENTAS - (COSTO DE VENTAS) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (-) GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA (-) OTROS EGRESOS (+)OTROS INGRESOS UTILIDAD ANTES IMPUESTOS (-)PARTICIPACIONES Y DEDUCCIONES (-)IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO Ejercicio (Perdida) NETA
  72. 72. Estado de Resultados + Ingreso por Ventas - Descuentos y bonificaciones = Ingresos operativos netos - Costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados = Utilidad bruto - Gastos de ventas - Gastos de administración = Utilidad operativa - Otros egresos (Gastos de ejercicios anteriores ) + Otros Ingresos (Ingresos de ejercicios anteriores) = Resultado antes de impuesto a las ganancias - Impuesto a las ganancias = Utilidad neto
  73. 73. INDICADORES FINANCIERAS
  74. 74.  Es un factor o señal que refleja la relación entre dos o mas elementos de los estados financieros  Brinda información a la dirección de una organización para una adecuada toma de decisiones un factor o señal que refleja  Es una relación de las cifras extractadas de los estados financieros y demás informes de la empresa. INDICADORES FINANCIEROS.
  75. 75. 1. Indicadores de liquidez Permite medir la capacidad que tiene la Empresa pare enfrentar las obligaciones contraídas a corto plazo. Entre ellos tenemos a los siguientes: liquidez corriente, prueba acida y relación de fijación de activo. PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS
  76. 76. Liquidez corriente Indicador es de gestión Indicador es de solvencia Indicador es de rentabilida d INDICAODRES DE LIQUIDEZ
  77. 77.  Mide el grado cobertura que tiene los activos de mayor liquidez (activos corrientes) sobre los pasivos corrientes. Activo Corriente LC = Pasivo Corriente a) Liquidez Corriente
  78. 78. Esta es más rigurosa, Revela la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin contar con la venta de sus existencias, es decir, básicamente con los saldos de efectivo, el producido de sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y algún otro activo de fácil liquidación que pueda haber, diferente a los inventarios. Activos Corriente – Existencias PA = Pasivo Corriente B)Prueba Ácida
  79. 79.  Establece una relación existente entre Activo Corriente y el Activo no Corriente. Permite indicar la liquidez disponible para enfrentar a corto plazo. Activo Corriente FA = Activo no Corriente C) FIJACIÓN DEL ACTIVO
  80. 80. Evalúa los efectos de las políticas de la empresa relacionados con los fondos, cobranzas, créditos, inventarios y ventas. Entre ellos.  Rotación de existencias  Rotación del activo total  Rotación de las cuentas por cobrar INDICADORES DE GESTIÓN
  81. 81. a) Rotación de existencias.-Determina el número de veces que rotan los inventarios durante un año. Costo de Ventas RE = Existencias b) Rotación del Activo total.- Mide la eficiencia en el empleo de todos los activos de la empresa para la generación de ingresos. Ventas Netas RA = Activo Total c) Rotación de cuentas por cobrar.- Permite medir el tiempo para la recuperación de los créditos otorgados. Ventas Netas RCP = Cuentas por Cobrar
  82. 82.  Miden la capacidad de endeudamiento de uanorganización y el respaldo que dispone para afrontar sus obligaciones corrientes y no corrientes, entre ellos son:  Endeudamiento de patrimonio  Grado de dependencia  Cobertura fija Indicadores de solvencia
  83. 83. a) Endeudamiento del Patrimonio.-Mide la relación entre el capital propio invertido frente a sus obligaciones. Pasivo EP = Patrimonio b) Grado de Dependencia.- Mide la capacidad de la organización para hacer frente a sus obligaciones. Tiene respaldo el capital propio invertido. Patrimonio GD = Total pasivo (Pasivo + Patrimonio c.- Cobertura del Activo fijo.- Indica la proporción del activo fijo que ha sido financiado con capitales permanentes ( pasivo no corriente y patrimonio) Deudas a Largo Plazo + Patrimonio CAF= Activo Fijo Neto
  84. 84. Permite n evaluar el resultado de la gestión de la organización, utilizando ratios que consideran la utilidad neta, como:  Rentabilidad sobre la Ventas  Rentabilidad sobre Inversión  Rentabilidad sobre Patrimonio Indicadores de rentabilidad
  85. 85. a) Rentabilidad sobre la Ventas.- Permite medir la capacidad para dirigir a la organización con éxito al tener en cuenta el manejo de los costos y precios de ventas. Utilidad Neta RV = x 100 Ventas Neta b) Rentabilidad sobre Inversión.- Mide la eficiencia con que han sido utilizados los activos totales de la empresa. Utilidad antes de Deducciones e Impuestos RI = X 100 Activo Total c)Rentabilidad sobre Patrimonio.- Muestra la eficiencia con que se han sido utilizados los recursos propios para generar utilidades , mide las decisiones de la finanza. Utilidad Neta RP = X 100 Patrimonio
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